Conceptos y

EL CICLO CONTABLE
estructuras
 CONTENIDO DE LA UNIDAD 2
La partida doble.
Balance de comprobacin ajustado.
Transacciones.
Clasificacin de Estados financieros.
Libro diario.
Estado de situacin financiera.
Mayorizacin.
Estado de resultado integral.
Balance de comprobacin.
Estado de cambio en el patrimonio.
Ajuste.
Estado de flujo de efectivo mtodo
Gastos Acumulados. directo.
Ingresos Acumulados. Asientos de cierre.
Prepagos (o pagos por adelantado).
Precobros (o cobros por adelantado).

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LA ECUACIN CONTABLE

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 LA PARTIDA DOBLE

Cada transaccin realizadas por la compaa

afectan a dos o mas cuentas del sistema contable.

Al final los saldos del Debe y el Haber resultan en

una igualdad.

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 BASE DEVENGADA

Los ingresos se reconocen cuando se ganan y

los gastos se registran cuando incurren, exista
o no una salida de efectivo o de algn otro bien.

Ejemplo:
Compre los electrodomsticos en enero y
pguelos hasta junio

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 SIGNIFICADO DEL DBITO Y CRDITO Y SALDOS NORMALES
DE LAS CUENTAS

CUENTA T
Saldo de la cuenta: diferencia de las columnas del debe y del haber, la
columna con el valor mas alto determina si el saldo es deudor o acreedor.

Saldo Normal de una cuenta

Cuentas de activos con saldo deudor, por el contrario las cuentas del pasivo y
patrimonio tienen saldo acreedor.

Dbitos y crditos de una cuenta:

Los dbitos van del lado izquierdo y los crditos del lado derecho.

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 EJERCICIO DE IDENTIFICACIN DE LOS SALDOS
NORMALES DE LAS CUENTAS
CUENTA SALDO CUENTA SALDO
Utilidad Acumulada Cuentas por cobrar
Equipos de Oficina Alquiler pagado por adelantado
Muebles de oficina Inventario de mercadera
Ingresos por ventas Gastos de Sueldos y Salarios
Gastos de Suministro de oficina Gasto de servicios pblicos
Gastos de Alquiler Intereses pagados
Caja Cuentas por pagar proveedores
Maquinarias Dividendos por pagar
Capital Pagado
Documentos por pagar a largo
Plazo

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 EL LIBRO DIARIO
EMPRESA XYZ
LIBRO DIARIO

FECHA DESCRIPCIN CDIGO DEBE HABER

TOTAL

LA MAYORIZACIN

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 BALANCE DE COMPROBACIN
EMPRESA XYZ
BALANZA DE COMPROBACIN
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
SUMAS SALDOS
CDIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL:

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 ANLISIS Y REGISTRO DE TRANSACCIONES EN EL
LIBRO DIARIO

LA EMPRESA MUEBLERIA PALITO S.A. se dedica a la

compra y venta de muebles para el hogar. Presenta las
siguientes transacciones del mes de enero del 2014.

Enero 1, Se compra 15 juegos de salas c/u por $800

cancelando el 30% con ch.# 00512 y el saldo a crdito.
Enero 3, Se Venden 5 juegos de salas C/U por $1000 se
cobro el 75% con cheque # 00895 y el saldo pendiente
de cobro.
Enero 5, Se compro sillas y escritorios para el negocio por
un total de $1200 en efectivo.
Enero 6, Se compra un vehculo para distribucin de la
mercadera por $50,000, se cancela el 20% al contado y
el saldo a crdito 60 das.
Enero 15, Se compra 10 juegos de comedores
c/u por $1200 cancelando el 20% con ch. #
00513 y el saldo a crdito.
Enero 16, Se venden 2 juegos de comedores por
un total de $3.900 se cobro el 80% con ch.#
00890 y el saldo a 30 das plazo.
Enero 20. Se pagaron $ 250 por servicios
bsicos en efectivo.
Enero 30. Se cancela los sueldos y salarios del
mes por $15000.
 TRANSACCIONES
La Empresa de Servicios de Limpieza TESCO S.A. presenta la siguiente
informacin financiera al 1 de noviembre del 2014. (valores en dlares)

EMPRESA DE SERVICIOS TESCO S.A.

ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2014
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQ. EFECTIVO OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
Caja 5,858.33 Cuentas por Pagar 3,000.00
Banco 17,000.00 Documentos por Pagar 2,500.00
REALIZABLE TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,500.00
Cuentas por cobrar 2,860.00
Suministros de Oficina 670.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 26,388.33
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital Pagado 16,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Utilidad Acumulada 9,430.00
Equipos de Oficina 5,000.00
(-) Dep. Ac. De Equipo de Oficina -458.33 TOTAL PATRIMONIO 25,430.00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 4,541.67

TOTAL ACTIVO 30,930.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 30,930.00

Se muestran las siguientes transacciones del mes:

El 4 de nov, los socios firmaron un contrato de arrendamiento en

donde se establecer un nuevo local y pagaron $3.000 dlares,
correspondientes al pago por adelantado de los prximos cinco
meses. Este pago se realiz con el cheque nmero 00121 de la
cuenta #530435987 del Banco de la empresa.

El 5 de nov, se compr mobiliario a Muebleras Palito, el total de

la compra fue de 8,000. Se pag la mitad de la factura con el
cheque nmero 00122 y el resto a crdito.

El 6 de nov, se pago $2,000.00 por concepto de publicidad; para

ello se emiti el cheque nmero 00123.
El 6 de nov, se efectu una venta de servicios de 10,000, de la
cual se cobraron 5,000 con cheque; la diferencia a 30 das
plazo.

El 7 de nov, se compr un vehculo para la operacin del

negocio en 50,000.00. Las condiciones de compra fueron las
siguientes: 40% en cheque nmero 00124, y el resto se pago
con un prstamo bancario.

El 8 de nov, se compr material para oficina por 1,000.00

adems de 4 computadoras por 30,000.00 a crdito con un
pagare 30 das.

El 11 de nov, se pagaron 600.00 por concepto de reparaciones

a los equipos de oficina, se emiti el cheque nmero 00126.
El 13 nov, se factur al cliente Waitrose S.A. la cantidad de
40,000 por los servicios prestados. El total del efectivo recibi
con cheque # 00530.

El 14 de nov, se pago con un ch # 00128 los siguientes

servicios pblicos: $800 de servicio telefnico y $1200 de luz.

El 18 de nov, se paga por anticipado por concepto de

arrendamientos por 5 meses a razn de 400.00 cada mes.

El 19 de nov, se recibe 2500 en efectivo por la venta de

servicios de limpieza.

El 20 de nov, nos pagan por 6 meses un total de 5000

dlares con ch #00560 por concepto de limpieza de un
local comercial.
El mismo da, Se realiza un prstamo a un empleado para que
compre medicamentos por 200 dlares con ch#00123.

El 21 de nov, se realiza la compra de un terreno por 300,000.00

dlares. El 25% se paga con Cheque # 0124 y el saldo a crdito.

Se presta servicios por $13.000 cobrando un 30% con cheque #

125 y el saldo a crdito.

El 30 de nov, se pagaron sueldos y salarios al personal por

10,000 dlares con ch # 00130
Se pide:
Registrar las transacciones en el libro diario.
Mayorizacin
Balance de Comprobacin