CEDULARIO EXAMEN DERECHO TRIBUTARIO 2014

1. Derecho tributario: Concepto y caractersticas. La ley otorga a

los contribuyentes que se vean afectados por las actuaciones del
SII los medios para impugnarlos cules son estos medios?
2. Potestad tributaria: concepto, elementos. Lmites a la potestad
tributaria.
3. Concepto de tributo, clasificacin.
4. Tasa, contribuciones, derecho habilitantes. Ejemplos. Impuestos:
concepto, caractersticas, clasificacin: directos e indirectos.
5. Impuestos clasificacin reales personales, de tasa proporcional
de tasa progresiva. Ejemplos.
6. Fuentes del derecho tributario: La constitucin Poltica: principio
de legalidad.
7. Principio de igualdad y no discriminacin arbitraria.
8. Principio de la no afectacin.
9. Principio de generalidad Diferencia entre exenciones y hechos
no gravados.
10. Principio de la equidad, justicia tributaria o no
confiscatoriedad.
11. Principio de proteccin jurisdiccional. Derogacin art.
116 del C.T. por el Tribunal Constitucional.
12. Derechos del contribuyente art. 8 bis, especialmente el
N8 en relacin con el nuevo artculo 59 del C.T. Accin por
vulneracin de derechos.
13. La ley como fuente principal del derecho tributario: Efectos
de la ley tributaria en cuanto al territorio: en la ley de la renta y
 en la ley del IVA. Conceptos de domicilio, residencia, ao
calendario, ao comercial, ao tributario. Art. 3 Ley de la Renta
en relacin con art. 10. Tambin arts. 4. En la ley del IVA arts. 4
y 5.
14. Efectos de la ley tributaria en cuanto al tiempo: art. 3
Cdigo T. Principio de irretroactividad, excepciones.
15. Facultades director nacional y directores regionales. Art. 6
C.T.
16. Interpretacin de la ley tributaria: Particularidades de la
interpretacin administrativa: arts. 6 letra A) N1 en relacin con
el inciso final y norma transitoria de la ley 20.322; art. 4 C.T. ;
art. 26 y 126, todas del C.T.
17. mbito de aplicacin material del Cdigo Tributario. Art. 1
C.T.
18. La obligacin tributaria: Concepto, obligacin principal y
obligaciones accesorias. Elementos de la O.T. principal.
19. Elemento personal: sujeto activo, sujeto pasivo: deudor
directo, indirecto o agente retenedor, tercero responsable.
Ejemplos en cada caso.
20. Comparecencia ante el SII: Representacin, actuaciones
del SII, plazos, notificaciones. Especialmente la notificacin por
carta certificado Domicilio para efectos de notificaciones.
21. Elemento fctico: hecho gravado. Distinguir el hecho
gravado segn la naturaleza del impuesto: Renta e IVA.
22. Conceptos de renta, renta devengada y renta percibida
23. Conceptos de hechos gravados bsicos en la ley del IVA.
Ventas y Servicios.
24. Distinguir los hechos gravados en impuesto de primera
categora, impuesto nico al trabajo, global complementario e
impuesto adicional, indicando en cada caso sus caractersticas
desde la clasificacin de los impuestos.
25. Elemento cuantitativo: base imponible, tasa o porcentaje.
26. Elemento temporal. Declaracin de impuestos mensuales
y anuales su relacin con los cmputos de los plazos de
prescripcin de la accin fiscalizadora.
27. Obligaciones accesorias: de informacin, de control de
recaudacin.
28. Inscripcin en el RUT eInicio de actividades.
29. Contabilidad.
30. Trmino de giro. Regla general, excepciones (conversin,
fusin) otras situaciones (transformaciones, divisiones,
certificado de cumplimiento tributario)
31. Determinacin obligacin tributaria: Formas de
determinacin: Autodeterminacin (declaraciones juradas de
impuestos. Fecha de declaraciones mensuales; fecha de
declaraciones anuales) Determinacin de la obligacin tributaria
realizada por el SII: la liquidacin, concepto, cuando procede.
Efectos de la liquidacin.
32. Giro, concepto, cuando procede y efectos. GIROS
INMEDIATOS.
33. Citacin, como medio de fiscalizacin, cuando es
obligatoria, efectos.
34. tasacin: Regla general y excepciones. Tasacin ligada a
la citacin, citacin no vinculada a la citacin.
35. Otras facultades fiscalizadoras. Art. 60 y 34 C.T. relacionar
adems con secreto profesional, art. 61 C.T. y normas sobre
apremio.
36. Nuevo art. 8 bis que explicita los derechos de los
contribuyentes: concepto de contribuyente, nuevos incisos art.
59.
37. Sistema sancionatorio tributario, concepto infracciones
tributarias, infracciones civiles. Administrativas y delitos
tributarios, concepto.
38. Infracciones administrativas, criterios de graduacin de la
sancin pecuniaria, art 107.
39. Caractersticas delitos tributarios.
40. Infracciones tributarias art 97 distincin entre
administrativas y delitos tributarios, refirase a algunas de las
infracciones administrativas estudiadas en clases. Paralelo entre
infracciones administrativas y delitos tributarios.
41. Declaraciones de impuestos y el peso de la prueba. Art. 21
C.T.
42. La nueva justicia tributaria. Tribunales Primera Instancia,
segunda instancia, tribunal de Casacin.
43. Caractersticas de los nuevos tribunales tributarios y
aduaneros.
44. Tribunales tributarios y aduaneros: competencia.
45. Procedimiento general de reclamacin de impuestos:
Quien puede reclamar, de qu se puede reclamar, plazos para
reclamar. Art. 124
46. Recurso de reposicin administrativo. Art. 123 bis.
47. Procedimiento general de reclamacin: requisitos del
reclamo art. 125
48. Peticiones administrativas art. 126 C.T.
49. Normas sobre comparecencia ante los TTA y
representacin del Fisco. Notificaciones TTA, formalidades. Carta
certificada.
50. Primera resolucin en el procedimiento general de
reclamacin. Requisitos de la contestacin del SII.
51. La prueba en los juicios tributarios: Sistema de apreciacin
de la prueba, carga de la prueba, nuevas normas sobre recepcin
 de la causa a prueba, duracin del trmino de prueba, sistema
de valoracin de la prueba, medios de prueba. medios de prueba
no admisibles.
52. Medida cautelar en el procedimiento general de
reclamacin de impuestos.
53. Recursos en el procedimiento general de reclamacin de
impuestos.
54. Requisitos de la sentencia pronunciada en el
procedimiento general de reclamacin de impuestos.
55. Procedimiento general de reclamacin de impuestos:
Apelacin y casacin.
56. Suspensin de cobro de los impuestos. Art. 147 del C.T.
57. Procedimiento de reclamacin por vulneracin de
derechos. Arts. 155 al 157.
58. Procedimiento general por aplicacin de sanciones. Art.
161 C.T. Slo lo visto en clases. No es necesario revisar los
aspectos formales en relacin con el artculo 162.
59. Procedimiento especial para la aplicacin de ciertas
multas. Art. 165 C.T. Mismo comentario anterior.
60. La Prescripcin. Distinciones: Accin administrativa: a)
Accin del SII para liquidar o girar impuestos, prescripcin
ordinaria y extraordinaria. b) Accin para perseguir
infracciones que no acceden al pago de impuestos: plazo y desde
cuando se cuenta.
61. Efectos de la citacin (art. 63) notificada vlidamente.
62. Prescripcin de la accin del Fisco (Tesorera) Art. 201:
Plazo, desde cuando se cuenta. Interrupcin: cuando procede y
efectos.
63. Suspensin: cundo procede y efectos.