UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

CURSO: Preparacin de proyectos sociales

EVALUACIN DE LOS RGANOS DE CONTROL INTERNO DE LAS

MUNICIPALIDADES PROVINCIALES DE LA REGIN AREQUIPA
EN EL AO 2016

AUTORES:

ANCCORI ALVAREZ JUAN CARLOS

BARRIENTOS BORDA OMAR
CUTIPA NINARAQUI HENRRY

TUTORA:

JULIANA MERY BAUTISTA LOPEZ

AREQUIPA, JUNIO, 2017

 EVALUACION DE LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO DE LAS MUNICIPALIDADES PROVINCIALES DE LA
REGION AREQUIPA EN EL AO 2016

VARIABLES E INSTRUMENTOS Y
PROBLEMA OBJETIVO HIPTESIS
INDICARORES MEDIOS
Problema General Objetivo General Hiptesis General Variables Instrumentos
Cul es el grado de Determinar el grado de eficacia Si el rgano de Variable independiente -Eficacia
eficiencia de las acciones del de los rganos de control interno cumplimiento de las acciones de los rganos -Eficiencia
control del rgano de control en concordancia al logro de acciones de control es de control interno
interno de las metas y objetivos institucionales deficiente entonces ocurre Variable dependiente: -Buena
municipalidades provinciales para promover alternativas y el incumplimiento de gestin municipal -Mala
en la regin Arequipa? soluciones en base al resultado metas y objetivos cumplimiento de metas y
de la evaluacin de las institucionales de las objetivos institucionales
municipalidades provinciales en municipalidades
la regin Arequipa. provinciales en la regin
Arequipa

Problemas Especficos Objetivos Especficos Hiptesis Especificas Indicadores Medios

Cmo son las acciones de
control del rgano de control
interno en las
municipalidades provinciales
de la regin Arequipa?
Cmo es la gestin de las
municipalidades provinciales
de la regin Arequipa en
cuanto al logro de metas y
objetivos institucionales?
Determinar el grado de Si falta personal Variable independiente:
-Plan manual de control
cumplimiento de las acciones de debidamente calificado Incumplimiento de
interno
control del rgano de control para realizar acciones de acciones de control
-Programa de auditoria
interno de las municipalidades control interno eficiente. Variable dependiente:
-Observaciones y
provinciales en la regin Entonces los rganos de Implementacin de
recomendaciones
Arequipa. control institucionales son actividades por parte del
-Efectividad y eficiencia
ineficientes personal
MOF
Evaluar las actividades y Si no se cumple un
Plan manual de control
acciones de control para el logro adecuado seguimiento y Variable independiente:
interno
de metas y objetivos control de los planes, Actividades y acciones de
-Programa de auditoria
institucionales del rgano de objetivos y misin de las control deficiente
-Observaciones y
control interno de las municipalidades, entonces Variable dependiente:
recomendaciones
municipalidades provinciales en la gerencia municipal es Incumplimiento de metas
-Efectividad y eficiencia
la regin Arequipa deficiente. y objetivos
MOF
INTRODUCCION
I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

I.1 descripcion de la realidad del problema:

Uno de los problemas de las municipalidades de la inadecuada planificacion

con el cumplimiento del plan anual establecido, lo que permite no llevar
adelante las politicas de dearrollo , logro de metas y debilidad en la gestion
municipal.
El estado peruano mediante la ley n 27785 Ley del Sistema Nacional de
Control y de la contraloria general de la republica , ha dispuesto llevar
adelante acciones de control a traves de los organos de control interno en las
municipalidades, cuyas funciones son de velar por el cumplimiento de las
normas de los sistemas administrativos asi como velar por el cumplimiento
de los dictamenes de las acciones de control.
La ausencia de enfoques y practica de medicion del desempeo institucional,
debido a la ausenciaa de indicadores de desempeo, generan imprecisiones y
ambiguedades respecto a los logros esperados de la gestion municipal . Asi
mismo la limitada practica del control interno preventivo para asegurar el
logro de objetivos , debido a la idea equivocada del control interno asociado
unicamente a las funciones del organo de control institucional han generado
limitaciones en la aplicacin y desarrollo de los controles preventivos a
cargo de las gerencias.

Sumado a ello , la falta de personal calificado para realizar las acciones de

control y seguimiento permanente , han conllevado a tener repercusiones
negativas en el quehacer diario de las municipalidades originando una serie
de problemas en los procesos que deben llevar a cabo y afectando
sistantivamente la gestion municipal.

I.2 Enunciado:
Evaluacin de los rganos de Control Interno de las Municipalidades
provinciales de la Regin Arequipa en el ao 2016
I.3 Operacionalizacion de variables
I.3.1 Identificacin de la variable Independiente
Acciones de los rganos de control interno
 I.3.1.1 Indicadores:
Eficacia
Eficiencia
I.3.1.2 Escala para la medicin de la variable:

Nominal

I.3.2 Identificacin de la variable dependiente:

Gestin municipal (cumplimiento de metas y objetivos
institucionales)
I.3.2.1 Indicadores:
Buena
Mala
I.3.2.2 escala para la medicin de la Variable:
Nominal
I.4 Formulacin del Problema general:

I.4.1 Problema General:

Cul es el grado de eficiencia de las acciones de control del
rgano de control interno de las municipalidades provinciales en
la regin Arequipa?

I.4.2 Problemas Especficos:

Cmo son las acciones de control del rgano de control interno
en las municipalidades provinciales de la regin Arequipa?

Cmo es la gestin de las municipalidades provinciales de la

regin Arequipa en cuanto al logro de metas y objetivos
institucionales?
I.5 Justificacin e importancia de la investigacin
La correcta y eficiente gestin de sus bienes y operaciones es un tema
importante en la gestin privada y pblica, de toda organizacin . Por ello el
correcto funcionamiento de confiabilidad del control interno para la
evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de rendimiento de cuentas,
contribuye con el logro de la misin y objetivos de las municipalidades.

La labor que cumplen los rganos de control interno son de vital importancia
pues el personal debe trabajar con todo el profesionalismo y sus normas
ticas y morales, las que garanticen la transparencia y respeto de las normas
institucionales.
 Esta investigacin es relevante porque una eficiente labor de los rganos de
control interno permitir corregir a tiempo los probables malos manejos de
la gestin municipal en el cumplimiento de las obras para la poblacin y es
factible pues se cuenta con los recursos y tiempo necesarios para desarrollar
la investigacin.

II. OBJETIVOS DE INVESTIGACIN:

II.1 Objetivos General:

Determinar el grado de eficacia de los rganos de control interno en
concordancia al logro de metas y objetivos institucionales para promover
alternativas y soluciones en base al resultado de la evaluacin de las
municipalidades provinciales en la regin Arequipa.
II.2 Objetivos Especficos:
a) Determinar el grado de cumplimiento de las acciones de control del
rgano de control interno de las municipalidades provinciales en la
regin Arequipa.
b) Evaluar las actividades y acciones de control para el logro de metas y
objetivos institucionales del rgano de control interno de las
municipalidades provinciales en la regin Arequipa.
c) Proponer alternativas y soluciones en base al resultado de la
evaluacin.

III. MARCO LOGICO:

III.1 MARCO CONCEPTUAL:

GESTION PUBLICA: La gestion publica es el conjunto de acciones mediante

las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas ,los que
estan enmarcados por las politicas gubernamentales establecidas por el poder
ejecutivo.
La gestion publica es el contenido esencial de la actividad correspondiente al
poder ejecutivo y se refiere a las actividades de gestion que e ltitular de la
misma desempea sobre los bienes del estado para suministrarlos de forma
inmediata y permanente a la satisfaccion de las necesidades publicas y lograr
con ello el bien general dicha atribucion tiende a la realizacion de un servicio
publico y se somete al marco juridico especializado que norma su ejercicio y se
concretiza mediante la emision y realizacion del contenido de actos
administrativos (Barzelay,2010,p200).
La gestion publica se entiende que administra al organismo publico que ha
recibido del poder politico la competencia y los medios necesarios para la
satisfacion de los intereses generales.
CONTROL DE LA GESTION: El control es un proceso que consiste en
aprovechar de forma eficaz, eficiente y permanente, los recuersos de la
organizacin para el logro de los objetivos definidos por la estrategia.
El control en la gestion es un proceso de observacion y medida a traves de la
comparacion de las acciones realizadas con ls resultados esperados, de tal forma
de poder correguir tendencias o practicas erroneas.
EFICIENCIA: Se define como la virtud y facultad para lograr un efecto
determinado. En economia se le define como el emleo d medios en tal forma
que satisfagan un maximo cuantitativo o cualitativo de fines o necesidades
humanas. Es tambien una adecuada relacion entre ingresos y gastos.
La eficiencia consiste en el buen uso de los recursos en lograr lo mayor
posible con aquello que contamos. Si un grupo humano dispone de un
determinado numero de insumos que son utilizados para producir bienes
o servicios eficiente sera aquel grupo que logre el mayor numero de
bienes o servicios utilizando el menor numero de insumos que le sea
posible eficiente es quien logra una alta productividad en relacion a los
recursos que dispone.
ACCION DE CONTROL: La accion de control es la herramienta esencial del
sistema por la cual el personal tecnico de sus organos conformantes, mediante la
aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental, efectua la verificacion y evaluacion, objetiva y sistematica, de
los actos y resultados producidos por la entidad en la gestion y ejecucion de los
recursos, bienes y operaciones institucionales.

Las acciones de control se realizan con sujecion al plan nacional de control y a

los planes aprovados para cada organo del sistema de acuerdo a su
programacion de actividades y requerimientos de la contraloria general. Dichos
palanes deberan contar con la correspondiente asignacion de recursos
presupuestales para su ejecucion, aprobada por el titular de la entidad
encontrandose protegidos por el principio de reserva.
Como consecuencia de las acciones de control se emitiran los imformes
correspondientes, los mismos que se formularan para el mejoramiento de
gestion de la entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en
su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al titular de la
entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil
y/o penal (Art.10 Ley N27785).
AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Es el examen objetivo, sistematico,
profesional, independiente y selectivo de evidencias de las operaciones
financieras y/o administrativas efectuado con posterioridad a la gestion y al
manejo de los recursos publicos con el objeto de determinar la razonabilidad en
base a criterios a legalidad, efectividad, eficiencia y economia (Alvarez 2003).
CONCEPTO DE ADMINISTRACION: La administracion es una ciencia
social compuesta de principios, elementos, normas, tecnicas y aplicasiones
psicologicas, alos recuersos humanos para que por intermedio de sus capacidad
se logren los objetivos empresariales institucionales. Administracion significa el
mejor uso y aprovechamiento de todos los recursos disponibles y al alcance del
administrador, para por intermedio de la planificacion, organizacin, direccion,
coordinacion, ejecucion y control se logren los objetivos y metas que se han
propuesto (Ruiz, 1996).
ADMINISTRACION PUBLICA MUNICIPAL: Conjunto de capacidades y
competencias legales para actuar como autoridad publica, por conducto de su
organo de gobierno, el consejo municipal mediante un conjunto de normas,
reglamentos y principios juridicos, que regulan la organizacin, estructura y
actividades de esa esfera gubernamental que se identifica como administracion
publica municipal. El municipio forma parte de la estructura organizativa del
estado en cuanto a orden o nivel de gobierno del mismo.
CONTROL GUBERNAMENTAL: El control gubernamental cosiste en la
supervision, vigilancia y verificacion de los actos y resultados de la gestion
publica en atencion al grado de eficiencia, transparencia y economia en el uso y
destino de los recursos y bienes del estado, asi como el cumplimiento de las
normas legales y de los lineamientos de politicas y planes de accion, evaluando
ls sistemas de administracion, gerencia y control, con fines de su mejoramiento
a travez de la adopcion de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA: La contraloria es el ente
rector del sitema nacional de control, dotado de autonomia administrativa
funcional, economica y financiera, que tiene por mision diriguir y supervisar
con eficiencia y eficacia el control gubernamental orientando sus acciones al
fortalecimiento y tranaparencia de la gestion de las entidades.(Art.169,Ley
N27785).
La contraloria general de la republica es una entidad descentralizada de derecho
publico que goza de autonomia conforme a su Ley Organica. Es el organo rector
del sistema nacional de control, supervisa la legalidad de la ejecucion del
presupuesto del estado de las operaciones de la deuda publica y de los actos de
las instituciones sujetas al control (Art,82,costitucion politica del peru).
CONTROL INTERNO: El control interno comprende las acciones de cautela
previa, simultanea y de verificacion posterior que realiza la entidad sujeta con la
finalidad que la gestion de sus recursos, bienes y operaciones se efectue correcta
y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultaneo y posterior.
El control interno previo y simultaneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores publicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes sobre la base de
las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones
institucionales, los que contienen las politicas y metodos de autorizacion,
registro, verificacion, evaluacion seguridad y proteccion.
CONTROL EXTERNO: Se entiende por control externo el conjunto de
politicas, normas, metodos y procedimientos tecnicos, que compete aplicar a la
contraloria general u otro organo del sistema por encargo o designacion de esta,
con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestion, la captacion y el uso de
los recursos y bienes del estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones
de control con carcter selectivo y posterior.
En concordancia con sus roles de supervision y vigilancia, el control externo
podra ser preventivo o simultaneo, cuando se determine taxativamente por la
presente ley o por normativa expresa, sin que en ningun caso conlleve injerencia
en los procesos de direccion y gerencia a cargo de la administracion de la
entidad, o en el control posterior que corresponda (Art,8,Ley N 27785).
PLANIFICACION GENERAL: La contraloria general de la republica y los
organos de auditoria conformantes del sistema nacional de control, planificaran
sus actividades de auditoria a traves de sus planes anuales, aplicando criterios de
materialidad , economia, objetividad y oportunidad y evaluaran periodicamente
la ejecucion de sus planes.
PLANIFICACION ESPECIFICA: El trabajo de auditor debe ser
adecuadamente planificado a fin de asegurar la realizacion de una auditoria de
alta calidad y debe estar basado tanto en el conocimiento de la entidad a
examinar como las disposiciones legales que la afectan.

III.2 MARCO TEORICO:

Desarrollo del marco teorico, haciendo uso de las normas APA.

III.3 MARCO REFERENCIAL:

Articulos relativos a control y gestion municipal y buscador, se puedieron

encontrar algunos estudios tales como:
Medina (2011);en su tesis titulada, ORIENTACION ESTRATEGICA DE LOS
SERVICIOS PERSONALES EN LA ADMINISTRACION PUBLICA, dentro
de sus principales conclusiones destaca que :
La administracion publica municipal es la actividad que realiza el gobierno
municipal, en la prestacion que se encuentra establecida en un espacio
geografico, en los terminos que preveen las disposiciones juridicas que regulan
la administracion publica municipal (p,320).
Es donde se recibe un compromiso con la ciudadania para un bien comun en
donde las autoridades que representen deben trabajar de manera eficiente y
transparente.
Fernandez (2011); en su tesis APLICACIN DE MULTIOBJETIVOS DE
SOLUCION A PROBLEMAS DE CARTERA DE PROYECTOS PUBLICOS
CON UNA VALORACION MULTIDIMENSIONAL DE SU IMPACTO, dentro
de sus principales conclusiones destaca que :
El municipio es una persona juridica, tiene un patrimonio propio, posee
autonomia para gobernarse y administrar su hacienda publica, se integra por una
poblacion que habita en un territorio determinado, es la celula basica que
conforma el tejido politico, administrativo y territorial de las entidades
federativas (p, 45).
Los recursos deben ser administrados de manera responsable por sus
autoridades, en donde la poblacion tiene un papel muy importante, ellos seran
los que deciden la persona idonea para el menejo de los recursos y proyectos
para el bienestar de la poblacion.
Quispe (2005), en su tesis AUDITORIA OPERATIVA A LA GESTION
ADMINISTRATIVA Y SU INFLUENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LAS
EMPRESAS DE SERVICIOS DE LA UNA-PUNO PERIODO 2002-2004 ,
dentro de sus principales conclusiones destaca que :
Como resultado de la auditoria operativa a la gestion administrativa en cuanto a
plantacion, se concluye que , en las empresas de servicios de la UNA-Puno, no
cuentan con estrategias y politicas para competir en el mercado, no cuentan con
presupuesto para el futuro, no cuenta con procedimientos agiles y resolutivos,
no monitorean las necesidades de los clientes y proveedores. Por lo tanto es
deficiente la gestion administrativa ya que solo se esta cumpliendo el 66.67% de
la planeacion, este vacio influye a que los centros de investigacion y de servicios
sean mucho mas rentables.
Un adecuado control interno y seguimiento garantiza el total cumplimiento de la
planeacion estrategica.

III.4 MARCO LEGAL:

La presenete investigacion comprende el siguiente marco legal:
Constitucion politica del peru 1993.
Ley organica de municipalidades ley N 27972.
Ley organica del sistema nacional de control y de la contraloria general
de la republica ley N 27785.
 Modifican normas y manual de auditoria gubernamental, y aprueban
directivas sobre comunicacin de hallazgos y evaluacion de indicios de
responsabilidad penal y civil, resolucion de contraloria N 141-99-CG.

IV. FORMULACION DE HIPOTESIS:

IV.1Hipotesis general:
a) Si el grado de cumplimiento de las acciones de control es eficiente;
entonces ocurre el incumplimiento de metas y objetivos
institucionales de las Municipalidades Provinciales en la Region
Arequipa.

IV.2 Hipotesis Especificas:

a) Si falta personal debidamente calificado para realizar acciones de
control interno eficientes , entonces los organos de control
institucional son ineficientes.
b) Si no se cumple un adecuado seguimiento y control de los planes,
objetivos y mision de las municipalidades, entonces la gerencia
municipal es deficiente.

V. PLANTEAMIENTO METODOLOGICO:
V.1 Tipo de Investigacion:
Es una investigacion pura y basica.
V.2 Diseo de Investigacion:
El diseo de investigacion es no experimental.
V.3 Nivel de Investigacion:
El nivel de investigacion es explicativo, pues no permitira observar el objeto
de estudio, para luego pasar a describirlo y concluir con el resultado.
V.4 Ambito:
La investigacion se realizara en la region Arequipa.
V.5 Unidades de Etudio:
La unidad de estudio son los organos de control interno de las
municipalidades provinciales de la region Arequipa (Arequipa, Camana,
Caraveli, Castilla, Caylloma, Condesuyos, Islay, La Union ).
V.6 Poblacion y Muestra:
Personal que trabaja en las OCIs de la Municipalidad provincial de
Arequipa.
 La muestra representativa esta directamente enfocada a la evaluacion de las
acciones de control de la oficina de control interno de las municipalidades
provinciales en la region de arequipa
V.7 Recoleccion de Datos:
V.7.1 Procedimientos:
Se solicitara los planes anuales de control en las municipalidades
de Arequipa, para su respectivo analisis, alcance de metas y
cumplimiento de objetivos. Asi como se relalizara entrevistas y
encuentas al personal que labora en la OCIs.
V.7.2 Tecnicas de recolecion de datos:
Acciones de los organos de control interno: analisis
documental, entrevista, encuesta.
Gestion municipal (cumplimiento de metas y objetivos
institucionales ): analisis documental.

V.7.3 Instrumentos de recoleccion de datos:

V.7.4 Procesamiento, presentacion, analisis e interpretacion de

datos: