FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE TURISMO Y NEGOCIOS

TEMA CURRICULAR:

Presupuesto Turstico

AUTORES:
Barrera Tello Josue

CURSO:
C0ST0S Y PRESUPUESTOS

CICLO ACADMICO:
V

ASESORA:
Chung Chao Julio Cesar

PIMENTEL PER
2016
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE TURISMO Y NEGOCIOS

TEMA CURRICULAR:

Presupuesto Turstico

AUTORES:
Barrera Tello Josue
Hoyos Bonilla Kiara
Salazar Vsquez Jessica

CURSO:
C0ST0S Y PRESUPUESTOS

CICLO ACADMICO:
V

ASESORA:
Chung Chao Julio Cesar

PIMENTEL PER
2016
EL PRESUPUESTO TURISTICO:

1.1 Definicin.
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que,
debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
Los sistemas de elaboracin de presupuestos son ms comunes en las compaas mayores en donde con
frecuencia existen tcnicas concretas de apoyo a la administracin. A pesar de ello las pequeas empresas
tambin usan presupuestos. En las empresas pequeas existe una tasa de fracaso relativamente alta. El uso
ms amplio de los presupuestos en estas empresas obliga a los empresarios a cuantificar sus sueos y
enfrentar directamente las incertidumbres de sus negocios. Los gerentes tienen que luchar con las
incertidumbres tanto si tienen un presupuesto como tambin si carecieran del mismo. Quienes estn a favor de
los presupuestos afirman que los beneficios de elaborar presupuestos casi siempre exceden a sus costos.

1.2 Importancia de la elaboracin de Presupuesto Turstico.

La importancia del presupuesto turstico es un elemento de planificacin y control expresado en trminos

econmicos financieros dentro del marco de un plan estratgico, capaz de ser un instrumento o herramienta valiosa
para toda empresa que quiera tener xito. Los expertos en economa sealan que para la creacin o el montaje de
un negocio es de suma importancia elaborar los presupuestos, pues sin ellos estara peligrando la inversin que se
requiere para llevar a cabo este proceso o esta operacin empresarial. Es necesario proyectarse en este plan de
accin para que sea menos el porcentaje de riesgos o de prdidas para la empresa

1.3 Partes de un Presupuesto Turstico

Partes de un presupuesto

Empresa: debe indicar el nombre completo de la empresa que realiza el presupuesto, direccin completa, telfono
de contacto y CIF con los datos del registro mercantl.

1 Cliente: datos del cliente y direccin completa, de la obra.

2 Materiales: debe especificar los materiales que se van a emplear, cantidad y precios unitarios.
3 Mano de obra: especificar el precio de la mano de obra, partida por partida, de cada trabajo.
4 Validez: tiempo que es vlido el presupuesto presentado.
5 Garantas: las garantas que ofrece el profesional sobre el trabajo presupuestado.
6 IGV O IVA: si est o no incluido el IGV, en el importe presupuestado.
7 Permiso de obra: si se encarga la empresa o el cliente, de solicitar el mismo.
8 Otros datos: si existe alguna clausula u otros datos a resear, sobre el presupuesto.
9 Plazo de ejecucin: duracin prevista de la obra.
10 Forma de pago: condiciones de pago sobre la obra a realizar.
11 Firma y sello: el profesional debe firmar y sellar, la conformidad, sobre el presupuesto presentado.
1.4 Clases de Presupuesto Turstico

Las clases de presupuestos y estados presupuestarios son mltiples, pudiendo distinguir:

1 Presupuesto de operaciones.
2 Presupuesto de desarrollo de productos.
3 Presupuesto de inversiones y financiacin.
4 Presupuesto de tesorera (o de caja).
5 Balance previsional.
6 Estado previsional de resultados.
7 Estado de origen y aplicacin de fondos previsional.
8 Anlisis complementarios.
9 El presupuesto de operaciones, a su vez puede comprender:

9.1.1 Presupuesto de ventas.

9.1.2 Presupuesto de produccin.
9.1.3 Presupuesto de compras.
9.1.4 Presupuesto de gastos.
9.1.5 Gastos por naturaleza
9.1.6 por centros de responsabilidad

1.5 Componentes de un Presupuesto de Produccin

Presupuesto de produccin

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario
deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el
cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Componentes

Personal diverso.

Cantidad horas requeridas.

Valor por hora unitaria.

1.6 Presupuesto Flexible. Consideraciones

Es la parte ms difcil de presupuestar es el presupuesto de ventas, que a su vez est basado en el nivel de
actividad de la empresa. Existen causas endgenas en el desarrollo de la operacin que son razonablemente
controlables por la empresa, sin embargo otras causas o razones exgenas, escapan totalmente al control interno y
lo nico que la empresa puede hacer ante ellas es asumirlas y adaptarse a ellas para que afecten lo menos posible.

En todo caso una de las condiciones que el presupuesto debe cumplir es que sea flexible, independientemente de
que se materialice en diferentes presupuestos, precisamente para analizar las causas de las desviaciones de
manera ms equilibrada.
 1.7 Presupuesto Estticos. Consideraciones

Un presupuesto esttico muestra los resultados esperados de un centro de responsabilidad para un nivel de
actividad solamente. Una vez que el presupuesto ha sido determinado, no es cambiado, aun y si la actividad
cambia. El presupuesto esttico es usado en muchas compaas de servicio y en algunas funciones administrativas
de las compaas de manufactura, como compras, ingeniera, y contabilidad. Por ejemplo, el gerente del
departamento de ensamble de la compaa de manufactura Colt, Inc. preparo el presupuesto esttico para el ao
siguiente, mostrado en la tabla siguiente:

Compaia de Manufactura Colt, Inc.

Presupuesto: Departamento de Ensamble
Para el Ao a Terminar en Julio 31, 2008
Mano de obra directa $40,000
Electricidad 5,000
Salario de supervisores 15,000
Costo Total del Departamento $60,000

Una desventaja de los presupuestos estticos es que estos no se ajustan a los cambios en la actividad. Por
ejemplo, asuma que el monto actual gastado por el departamento de ensamble de la compaa Colt, Inc. totalizaron
$72,000, los cuales son $12,000 o 20% ($12,000 / $60,000) ms que lo que se haba presupuestado. Son estas
buenas o malas noticias?? A primera vista usted puede pensar que esto es un mal resultado, pero esta conclusin
puede no ser vlida, ya que el presupuesto esttico puede ser difcil de interpretar. Para ilustrar, asuma que el
gerente de ensamble construyo su presupuesto basndose en el ensamble de 8,000 unidades durante el ao. Sin
embargo, 10,000 unidades fueron actualmente producidas, lo que representa un 25% (2,000 / 8,000) ms de lo
esperado. Entonces, deben ser los $12,000 gastados de ms considerados una mala noticia?? Tal vez no, ya que el
departamento de ensamble proporciono 25% ms de produccin con solo 20% ms de costo.

1.8 Presupuesto Kaizen

El proceso puede ser especialmente til para las empresas manufactureras, o para las que dependen de los
procesos habituales diarios para la produccin. El presupuesto Kaizen puede poner la cabeza de los directivos en el
lugar correcto, en lugar de centrarse en un recorte de presupuesto como un arma efectiva, pueden optar por
conocer ntimamente el presupuesto de los procesos de su empresa de forma responsable y coherente trimestre a
trimestre.

VENTAJAS

Kaizen no requiere necesariamente de tcnicas sofisticadas o tecnologas avanzadas. Para implantarlo slo se
necesitan tcnicas sencillas como las siete herramientas del control de calidad.

Aseguramiento de la calidad
Reduccin de costos
Cumplir con las cuotas de produccin
Cumplir con los programas de entrega
Seguridad
Desarrollo de nuevos productos
Mejoramiento de la productividad
Administracin del proveedor

En una empresa sin kaizen el trabajador hara lo siguiente:

1. No meterse en lo que no de su rea

2. Tratndose de su rea, avisa para que alguien reponga el tornillo
3. Solamente en caso de que la misma situacin se repita muchas veces se afectar la planeacin. Entonces el jefe
le explicar el problema al especialista para que disee un cambio en la ruta de ensamble.

Que hace un trabajador que practica el kaizen:

1. Averigua por qu est tirado el tornillo aunque no sea en su departamento
2. Avisar al supervisor para que repongan el tornillo y, al mismo tiempo, comentan sobre las posibilidades de que
suceda en otros automviles. All puede surgir la solucin mediante un cambio en la ruta de ensamble que resuelva
el problema. El supervisor pide el cambio, recibe el visto bueno del gerente de produccin, lo ingresan en la
computadora y se notifica a todos los involucrados el mismo da.

1.9 Casos

CASOS PRACTICOS

CASO 1

EMPRESA DE CONFECCION TE VISTE UNIDADES DE PRODUCCION MES 50 DOCENAS RECURSOS

NECESARIOS.

Tela 690 metros costos por metro de tela S/13.00

Tela tocuyo 200 metros costo por metros es de S/.4.00

Cierres 6 paquetes a un precio por paquete de S/. 52.00

Hilos 8 conos a un precio de S/. 5.00 por cono

Operarios de planta 4 de personas quienes tienen cada uno un sueldo de S/.500.00

Etiquetas 600 a un precio de S/. 0.08 cada una

Tallas 600 un precio de S/.0.02 cada una

Agujas 50 a un precio cada una de S/. 1.00

La cortadora consume 72.8 kw a un precio por kw de S/.0.50

La maquina remalladora consume 14.56 kw a un precio por kw de S/.0.50

El sueldo de la administradora por mes consu7me es de S/.850.00

Gasto de4 luz y agua de la oficina S/.70.00

Alquiler del local al mes es de S/.650.00

Telfono de la oficina S/.60.00

SE PIDE CALCULAR: costo primo, costo de conversin, costo de fabricacin, costo comercial, y precio de venta
con un margen de utilidad de 15%

SOLUCION DE CASO 1

1. Costo de fabricacin

1.1 materia prima directa

Tela 690 metros costos por metro de tela S/13.00

690 x 13.00 =g

1.2 mano de obra directa

Operarios de planta 4 de personas quienes tienen cada uno un sueldo de S/.500.00

4 x 500.00 = 2000.00

1.3 Costo indirecto de fabricacin

Tela tocuyo 200 m costo por m es de S/.4.00 200 x 4.00 = 800.00 +

Cierres 6 paquetes a precio x paquete S/. 52.00 6 x 52.00 = 312.00

Hilos 8 conos a precio S/. 5.00 x cono 8 x 5.00 = 40.00

Etiquetas 600 a precio S/. 0.08 cada una 600 x 0.08 = 48.00

Tallas 600 a precio S/.0.02 cada una 600 x 0.02 = 12.00

Agujas 50 a precio cada una S/. 1.00 50 x 1.00 = 50.00

Cortadora consume 72.8 kw a precio x kw S/.0.50 72.8 x 0.50 = 36.4

Maquina consume 14.56 kw a precio x kw S/.0.50 14.56 x 0.50 =7.28

1305.68

2. Costo de operacin

2.1 gasto de ventas y administrativo

El sueldo de administradora x mes consume es S/.850.00 850.00 +

Gasto de luz y agua de la oficina S/.70.00 70.00

Alquiler del local al mes es de S/.650.00 650.00

Telfono de la oficina S/.60.00 60.00

1630.00

Costo primo: M.P.D + M.O.D

8970.00 + 2000.00 = 10. 970.00

Costo de conversin: M.O.D + C.I.F

2000.00 + 1305.68 = 3305.68

Costo de fabricacin: M.P.D + M.O.D + C.I.F

3305.68 + 8970.00 = 12.274.68

Costo comercial:

850.00 +

70.00

650.00

60.00

1630.00

Precio de ventas con un margen de utilidad de 15%

TOTAL = 13.905.68

13.905.68 = 278.10

50
 278.10 X (1+0.15)

Precio de venta: 319.80

CASO 3

Calcular los costos primos, costo de conversin, costo de fabricacin y el precio de venta para un margen de utilidad
de 10%

Producto de pan por da 1.248.00

Harina 40 kg a un precio por kilo de s/2.45

Lea una carga gruesa que cuesta s/36.00

Fosforo paquete a un s/1.00

Azcar 12kg a un precio de s/2.80 el kilo

Levadura 350 gramos a s/0.01

Ans 100 gramos a s/0.02 el gramo

Sal 5 kilos a s/6.00 el kilo

Manteca 5 kilos a s/ 6.00el kilo

Aceite 1 litro a s/6.80 el litro

Agua 20 litros s/0.01

Luz 4.67 kw a un costo de s/0.50por kw

Panadero un da jornada s/15.00

Hornero un da jornada s/50

Ventas un da jornada s/50

SOLUCIN DEL CASO 3

1. Costo de fabricacin

1.1 materia prima directa

Harina 40 kg a un precio por kilo de s/2.45

40 x 2.45 =98.00

1.2 mano de obra directa

Panadero un da jornada s/15.00 15.00 +

Hornero un da jornada s/50 50.00

65.00

1.3. Costos indirectos de fabricacin

Lea una carga gruesa que cuesta s/36.00 36.00 = 36.00

Fosforo paquete a un s/1.00 1.00 = 100

Azcar 12kg a un precio de s/2.80 el kilo 12 x 2.80 = 33.6

Levadura 350 gramos a s/0.01 350 x 0.01 = 0.35

Ans 100 gramos a s/0.02 el gramo 100 x 0.20 = 2

Sal 5 kilos a s/6.00 el kilo 5 x 6.00 = 30

Manteca 5 kilos a s/ 6.00el kilo 5 x 6.00 =30

Aceite 1 litro a s/6.80 el litro 1 x 6.80 =6.80

Agua 20 litros s/0.01 20 x 0.01 =0.2

143.10

2. costos operativos

2.1 gasto de ventas y administrativo

Luz 4.67 kw a un costo de s/0.50por kw 467 x 0.50 = 2.34

Ventas un da jornada s/50 50 = 50

52.34

Costo primo: M.P.D + M.O.D

98.00 + 65.00 = 1633.00

Costo de conversin: M.O.D + C.I.F

65.00 + 143.10 = 208.10

Costo de fabricacin: M.P.D + M.O.D + C.I.F

98.00 + 65.00 + 143.10 = 306.10

Costo comercial:

Gasto fabricacin 306.10

Gasto operativo 52.34

358.44

Precio de ventas: 358.44 =0.29

1.248.00

Margen de utilidad 10%

0.299 x (1+0.1) =0.32 =0.30

2. Bibliografa

2.1. Del Ro Gonzlez, C. (2000) El Presupuesto. Novena edicin. Mxico: Ediciones Contables, Administrativas y
Fiscales.

2.2. Ramrez Padilla, D. (1994) Contabilidad administrativa. Mc Graw Hill. Octava Edicin.

2.3. Welsch, Hilton, Gordon, Rivera (2005) Presupuestos, Planificacin y Control. Pearson Prentice Hall. Sexta
Edicin.

2.4. Presupuesto Flexible: Publicado 2013 por Jos Gerardo Avalos Mondragon

3. Pginas web.

3.1 http://www.loscostos.info/presupuesto.html

3.2 https://alojamientos.uva.es/guia_docente/uploads/2013/467/45613/1/Documento18.pdf

3.3 http://aladino.webcindario.com/temas/tema17.pd

3.4 3.3 http://princeasaescueladeturismounasamfat.blogspot.pe/2010/11/casos-

practicos_16.html