COMPAA ABC
BALANCE GENERAL
CORRIENTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
INVERSIONES EN ACCIONES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENO
EDIFICIO
MUEBLES
VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
VALORIZACIONES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
IMPUESTOS
OBLIGACCIONES BANCARIAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORLES
OBLIGACIONES LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO
RESERVAS
REVALORIZACION PATRIMONIO
UTILIDADES DEL PERIODO
SUPERAVIT
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
31/12/X1 31/12/X2 VARIACION
$ 1,800.00 $ 38,700.00 $ 36,900.00
$ 10,200.00 $ 12,000.00 $ 1,800.00
$ 17,000.00 $ 20,000.00 $ 3,000.00
$ 6,000.00 $ 16,800.00 $ 10,800.00
$ 35,000.00 $ 87,500.00 $ 52,500.00
$ 100,000.00 $ 120,000.00 $ 20,000.00
$ 98,000.00 $ 117,000.00 $ 19,000.00
$ 56,000.00 $ 106,000.00 $ 50,000.00
$ 85,000.00 $ 161,000.00 $ 76,000.00
$ (60,000.00) $ (94,500.00) $ (34,500.00)
$ 279,000.00 $ 409,500.00 $ 130,500.00
$ 286,000.00 $ 320,000.00 $ 34,000.00
$ 600,000.00 $ 817,000.00 $ 217,000.00
$ 15,000.00 $ 20,000.00 $ 5,000.00
$ 5,000.00 $ 8,000.00 $ 3,000.00
$ 1,500.00 $ 18,000.00 $ 16,500.00
$ 8,500.00 $ 2,000.00 $ (6,500.00)
$ 30,000.00 $ 48,000.00 $ 18,000.00
$ 28,000.00 $ 30,000.00 $ 2,000.00
$ 150,000.00 $ 190,000.00 $ 40,000.00
$ 178,000.00 $ 220,000.00 $ 42,000.00
$ 208,000.00 $ 268,000.00 $ 60,000.00
$ 40,000.00 $ 100,000.00 $ 60,000.00
$ 21,000.00 $ 27,000.00 $ 6,000.00
$ 30,000.00 $ 47,000.00 $ 17,000.00
$ 15,000.00 $ 55,000.00 $ 40,000.00
$ 286,000.00 $ 320,000.00 $ 34,000.00
$ 392,000.00 $ 549,000.00 $ 157,000.00
$ 600,000.00 $ 817,000.00 $ 217,000.00
 COMPAA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO/DICIEMBRE X2

Ventas 360,000.00
Ajuste por inflacin 40,000.00
Ventas ajustadas 400,000.00
Costo mercadera 170,000.00
Ajuste por inflacin 25,000.00 195,000.00
Utilidad bruta 205,000.00

Gastos Generales
Laborales 70,000.00
Ventas y administracin 40,000.00
Depreciacin 22,500.00
Ajuste por inflacin 15,500.00 148,000.00
Utilidad Operacional 57,000.00

Otros ingresos / egresos

Utilidad venta inversiones 1,200.00
Rendimiento inversiones 1,800.00
Ajuste por inflacin 300.00
Gastos financieros (25,000.00)
Ajuste por inflacin (4,000.00) (25,700.00)
Utilidad antes de correccin m 31,300.00
Correccin monetaria 47,000.00
Utilidad antes de impuestos 78,300.00
Provisin impuestos (23,300.00)
Utilidad del periodo 55,000.00
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO X2
1.Se adquiri un vehculo por $60.000 y muebles por $40.000, se pag por
los mismos $30.000 en efectivo y el resto se financio a largo plazo.
2.Se compran inversiones adicionales en efectivo por $12.000
3.Se vendieron en efectivo inversiones por $4.000(costo ajustado$2.800)
4.Se obtuvieron $ 60.000 por la emisin de acciones.
5.Se obtuvieron $ 50.000 por obligaciones de largo plazo
6.Se aplicaron utilidades as: 60% para dividendos y 40% para reservas.
 ACTIVIDADES DE OPERACION

RECIBO DE CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR

Saldo Inicial $ 10,200.00 BG

Saldo Final $ 12,000.00 BG
$ (1,800.00)

ventas $ 360,000.00 PG
$ (1,800.00)
$ 358,200.00

PAGO PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR BG
Saldo Inicial $ 15,000.00 COMPRAS=Costo de ventas-invent. Inicial+inv. Final
Saldo Final $ 20,000.00 COMPRAS= 170000-17000+20000
$ (5,000.00) COMPRAS= 173000

COMPRAS $ 173,000.00 PG
$ (5,000.00)
$ 168,000.00

$ 168,000.00
AJUSTE INV. $ (5,200.00)
$ 162,800.00

PAGO EMPLEADOS
SUELDO POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR LARGO PLAZO
Saldo inicial $ 5,000.00 BG Saldo inicial $ 28,000.00 BG
Saldo final $ 8,000.00 Saldo final $ 30,000.00
$ (3,000.00) $ (2,000.00)

gasto sueldo 70,000.00 PG

$ (5,000.00)
$ 65,000.00

PAGO OTROS GASTOS VENTA Y ADMINISTRACION

PAGO VENTA Y ADM. PG
(40,000.00)

PAGO GASTOS FINANCIEROS

PAGO GASTOS FINANCIEROS PG
(25,000.00)

PAGO IMPUESTOS
IMPUESTOS
Saldo inicial $ 1,500.00 BG
Saldo Final $ 18,000.00
$ (16,500.00)

prov. imp. 23,300.00 PG

$ (16,500.00)
6,800.00
 ACTIVIDADES DE INVERSION
NOTA 1

Se adquiri un vehculo por $60.000 y muebles por $40.000, se

pag por los mismos $30.000 en efectivo y el resto se financio a
largo plazo.
-1-
VEHICULO $ 60,000.00
MUEBLES $ 40,000.00
BANCOS $ 30,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 70,000.00

NOTA 2
Se compran inversiones adicionales en efectivo por $12.000
-2-
INVERSIONES $ 12,000.00
BANCO $ 12,000.00

NOTA 3
Se vendieron en efectivo inversiones por $4.000(costo
ajustado$2.800)
-3-
BANCO $ 4,000.00
INVERSIONES $ 4,000.00
 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
NOTA 4
Se obtuvieron $ 60.000 por la emisin de acciones
-1-
BANCOS 60000
CAPITAL 60000

NOTA 5
Se obtuvieron $ 50.000 por obligaciones de largo plazo

Obligacion largo plazo 50000

bancos 50000

PAGO OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

Saldo inicial $ 150,000.00

saldo Final $ 190,000.00
$ (40,000.00)

PAGO OBLIGACIONES BANCARIAS

Saldo inicial $ 8,500.00

saldo Final $ 2,000.00
$ 6,500.00

NOTA 5
Se aplicaron utilidades as: 60% para dividendos y 40% para
reservas.
PAGO DIVIDENDOS
Utilidades retenidas

Saldo inicial $ 15,000.00

Saldo Final $ 55,000.00
$ (40,000.00)

Utilidad del ejercicio 55,000.00

$ (40,000.00)
$ 15,000.00
pago 60% dividendos 9000
pago 40%reservas 6000
 EMPRESA ABC
FLUJO DE EFECTIVO
CORTE 31/DICIEMBRE DEL X2
METODO DIRECTO

FLUJO DE EFECTIVO DE ACT. DE OPERACION $ 60,400.00

RECIBO DE CLIENTES $ 358,200.00
PAGO PROVEEDORES $ (162,800.00)
PAGO EMPLEADOS $ (65,000.00)
PAGO OTROS GASTOS VENTAS Y ADM. (40,000.00)
PAGO GASTOS FINANCIEROS (25,000.00)
PAGO IMPUESTOS (6,800.00)
RENDIMIENTO INVERSIONES 1,800.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION $ (38,000.00)

COMPRA PPE(Vehculo, Muebles) $ (30,000.00)
COMPRA INVERSIONES $ (12,000.00)
VENTA INVERSIONES $ 4,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION $ 14,500.00

EMISION DE ACCIONES $ 60,000.00
NUEVAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 50,000.00
PAGO OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ (80,000.00)
PAGO OBLIGACIONES BANCARIAS $ (6,500.00)
PAGO DIVIDENDOS $ (9,000.00)

EFECTIVO NETO DEL PERIODO $ 36,900.00

CONCILIACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 55,000.00
MONTOS QUE NO AFECTEN AL EFECTIVO $ (21,500.00)
DEPRECIACION $ 22,500.00
ajuste por inflacion $ (42,800.00)
utilidad en venta de acciones $ (1,200.00)

CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO QUE AFECTARON A CUENTAS DE OPERACIN

CXC $ (1,800.00)
PROVEEDORES $ 5,000.00
SUELDOS POR PAGAR $ 3,000.00
sueldos por pagar largo plazo $ 2,000.00
IMPUESTOS $ 16,500.00
disminuciion en inventarios $ 2,200.00 $ 26,900.00

EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIN $ 60,400.00