INVESTIGACIN COOPERATIVA ENTRE ENTIDADES ASEGURADORAS Y FONDOS DE PENSIONES

PROYECTO:
DISEO DE UN
MODELO DE GESTIN
DE COSTES POR
ACTIVIDADES Y
RENTABILIDADES

METODOLOGA Activity Based Costing

Un proyecto que le permitir generar un modelo de informacin basado en la

gestin de costes y rentabilidades por actividades, producto y canal, que
facilitar la toma de decisiones y la priorizacin de medidas a desarrollar dentro
de la organizacin.
Por qu abordar un proyecto de Gestin de Costes?
Las entidades aseguradoras tienen que hacer frente a un escenario cada vez ms competitivo; en el
que sus objetivos estratgicos se basan principalmente en: mejorar la rentabilidad de la entidad,
asegurar un crecimiento slido y mejorar la calidad del servicio al cliente.

Para lograrlos, es necesario que la cultura empresarial y la gestin estn orientadas a procesos, que
permitan una mejora de la eficiencia y la competitividad de la empresa, a travs de una organizacin
ms integrada y flexible, ms innovadora.

Por ello, es necesario contar con sistemas avanzados de informacin que faciliten una visin de los
costes por procesos y un seguimiento de la rentabilidad de manera global.

Aportacin del Modelo de Gestin de Costes por Actividades y Rentabilidades

Actualmente la gestin de costes es uno de los retos estratgicos de las entidades de seguros.

se pueden gestionar costes sin conocer lo que se est haciendo?

cul es el coste de las actividades que se realizan?
se obtiene el mismo beneficio en cada uno de los ramos, canales o segmentos de clientes?

A travs del Modelo de Gestin de Costes con metodologa ABC (Activity Based Costing) se construye
un modelo de informacin que permite dar respuestas a las preguntas anteriores.

Anlisis del coste de las actividades: facilita el conocimiento de cmo se consumen los
recursos o gastos de explotacin por proceso/actividad. La visin de los costes por actividad
identificar los procesos ms costosos para la entidad y el conocimiento permitir la gestin de stos
determinando las acciones a desarrollar.

Anlisis de la rentabilidad por producto / canal / cliente: vinculada al coste de los procesos,
permite conocer la rentabilidad de la entidad bajo las principales dimensiones de anlisis de negocio
(producto y canal). El conocimiento de la rentabilidad por producto y canal, as como el coste por
actividades, permitir priorizar las acciones, estableciendo medidas que logren que la entidad sea ms
eficiente y por tanto ms competitiva.

Objetivos del proyecto

El diseo de un Sistema de Gestin de Costes por Actividades (ABC) y Rentabilidades, permitir:
Conocer y medir los procesos que realiza la entidad aseguradora.
Conocer la rentabilidad de la compaa bajo las principales dimensiones de anlisis de negocio.
Comprender como se consumen los recursos utilizados en las principales actividades que la entidad
desarrolla.
Medir la eficiencia de dichos recursos y la adecuacin de la organizacin a la actividad real de la
misma.
Desarrollo del enfoque metodolgico
Diseo Conceptual del Modelo de Costes
por Actividades y Rentabilidades

DRIVERSA OBJETOSDE
COSTE

Plan de
DRIVERSA ACTIVIDADES
Implantacin
Plataforma Implantacin y
DRIVERSA
CENTROSDE
COSTE
DRIVERSA
ACTIVIDADES
DRIVERSA
OBJETOS
DECOSTE Tecnolgica Puesta en
Gastos por Centros de Coste Actividades Objetos de Coste Marcha
Naturaleza INFORMES y Diseo


Cuenta 600
Cuenta 627
Departamento
de RRHH
Gestin de
Quejas y
Productos
Canales Funcional
Cuenta 760 Departamento Reclamaciones
de Marketing Oferta del
Departamento Producto
Comercial Control de
Gestin de
Prestaciones

DRIVERSA OBJETOSDE
COSTE

Alcance del Proyecto

El alcance del proyecto elaborado por ICEA contempla la realizacin del diseo conceptual de un Modelo de
Gestin de Costes por Actividades y Rentabilidades:
 Anlisis y definicin de todos los conceptos que configuran el modelo.
Anlisis de naturalezas contables y determinacin de las jerarquas contables
Anlisis de los centros de coste, tanto los gestores como los consumidores del gasto
Determinacin de los objetos de coste: productos, canales y clientes
Definicin del diccionario de procesos y actividades
Definicin de los criterios de reparto de costes a centros de costes, a actividades y procesos y a objetos de
coste
Diseo y definicin de informes de costes y rentabilidades

 Primer anlisis de resultados.

Determinacin de la plantilla equivalente
Anlisis de costes por centro de coste, por proceso y actividad y por destino del plan contable.
Segmentado por los objetos de coste definidos
Resultados de la entidad por objetos de coste: producto, canal y clientes
El proyecto requiere la designacin de un coordinador por parte de la entidad, que actuar como facilitador de las
reuniones que debern mantenerse, proporcionar la informacin necesaria y se encargar de obtener la
colaboracin del personal de la entidad para la realizacin de entrevistas y revisin y aprobacin de la
documentacin.

Plan de implantacin plataforma tecnolgica y diseo funcional

 En esta fase la entidad determinar cmo va implementar el Modelo Conceptual de Gestin de Costes por
Actividades y Rentabilidades desarrollado por ICEA, es decir, si desarrolla una herramienta ad-hoc para la
implementacin del modelo o adquiere un software especfico.

Si la entidad elige la adquisicin de un software especfico y ste fuera la herramienta ABM de SAS, ICEA podra
prestar sus servicios mediante el trabajo funcional de parametrizacin de la herramienta, que ser objeto de
proyecto especfico.
Producto final del Modelo de Gestin de Costes por Actividades y Rentabilidades
Procesos ESTRATGICOS

El proyecto en su fase final constar de la siguiente informacin: Procesos de NEGOCIO

Gestin consultas Atencin a Clientes y Gestin de Gestin de quejas y reclamaciones
Quejas y Reclamaciones

Comercializacin Contratacin Prestacin de Servicio

 Diccionario de procesos y actividades de la entidad

Gestin Suscripcin y Gestin de
Desarrollo
comercializacin Emisin prestaciones
de
Servicios Oferta
y
Desarrollo redes Gestin
Prestaciones Gestin de
de distribucin redes de proveedores
Cartera

Procesos de SOPORTE

Sistemas Gestin Gestin de

Administracin Informticos de RRHH Servicios Generales

 Definicin del modelo analtico de costes y rentabilidades Asesoramiento

Legal
Gestin Recursos
Financieros

% sobre Total
PROCESO
Gastos

Definicin de los objetos de coste NEGOCIO 1.- ATENCIN A CLIENTES Y GESTIN DE QUEJAS Y RECLAMACIONES 0,47%

NEGOCIO 2.- DESARROLLO NUEVOS PRODUCTOS 1,45%

Definicin de los centros de coste NEGOCIO 3.- GESTIN COMERCIALIZACIN Y OFERTA DEL PRODUCTO 53,25%

NEGOCIO 4.- DESARROLLO REDES DE DISTRIBUCIN 10,02%

Definicin de los criterios de reparto NEGOCIO 5.- SUSCRIPCIN Y EMISIN 2,99%

NEGOCIO 6.- GESTIN DE CARTERA 2,90%

NEGOCIO 7.- GESTIN DE PRESTACIONES 7,10%

 Diseo de informes de costes y rentabilidades. NEGOCIO 8.- GESTIN DE COASEGURO Y REASEGURO 1,52%

SOPORTE 9.- GESTIN DE RECURSOS FINANCIEROS 0,52%

SOPORTE 10.- ASESORAMIENTO LEGAL 0,18%

SOPORTE 11.- GESTIN DE RRHH 1,68%

 Primer informe de anlisis de resultados, anlisis de los costes y SOPORTE 12.- SISTEMAS INFORMTICOS 7,82%

rentabilidades de la entidad como consecuencia de la aplicacin del SOPORTE 13.- GESTIN DE SERVICIOS GENERALES 3,28%

modelo desarrollado. SOPORTE 14.- ADMINISTRACIN 2,17%

SOPORTE 15.- ADMINISTRACIN REDES DE DISTRIBUCIN 0,34%

SOPORTE 16.- GESTIN DE RIESGOS 0,12%

ESTRATGICO 17.- DIRECCIN 4,19%

TOTAL PROCESOS 100,00%

ICEA, con el objetivo de facilitar informacin ms detallada y especfica del

proyecto realizar una presentacin personal del mismo, as como una
propuesta especfica. Para ello puede contactar con el equipo de consultora:

Daniel Mndez Abad daniel.mendez@icea.es

Sergio Salamanca Gmez sergio.salamanca@icea.es

rea de Consultora
Lpez de Hoyos, 35 - 5 Planta 28002 Madrid
Telfono: 91 411 35 62 Fax 91 562 35 08 www.icea.es

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