Gua para el Uso de Recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal

Dirigida a Gobiernos Locales

Proyecto: Fortalecimiento del Sistema Presupuestario en los tres niveles de gobierno
Ministerio de Economa y Finanzas- Direccin General de Presupuesto Pblico
Jirn Junn 319, Cercado de Lima, Lima, Per
www.mef.gob.pe
Programa de Cooperacin al Desarrollo Econmico de la Secretara de Estado para Asuntos Econmicos de
Suiza - SECO
Avenida Salaverry 3240, San Isidro, Lima
Telfono: (511) 264-0305
Web: www.cooperacionsuizaenperu.org.pe/seco
www.seco-cooperation.admin.ch
Cooperacin Alemana implementada por la GIZ- Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Avenida Los Incas 172, piso 7, El Olivar, San Isidro, Lima, Per
www.gobernabilidad.org.pe
Responsables de la contribucin:
MEF:
Rodolfo Acua, Director General de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF)
Cooperacin Suiza - SECO:
Martin Peter Director de la Cooperacin Suiza SECO en el Per
GIZ:
Hartmut Paulsen, Director del Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Elaboracin de contenidos:
Sara Arobes, Consultora del Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Coordinacin, supervisin y edicin de contenidos:
Direccin de Calidad de Gasto Pblico (DGPP MEF)
Programa Buen Gobierno y Reforma del Estado
Diseo, diagramacin e impresin:
NEVA STUDIO SAC
Calle Toms Ramsey 762, Lima 17, Per
Tiraje:
2,000 ejemplares, 1era edicin, 2014
Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per:
2015-00226
Cooperacin Alemana al Desarrollo Agencia de la GIZ en el Per
Prol. Arenales 801, Miraflores
Se autoriza la reproduccin total o parcial de esta publicacin, bajo la condicin de que se cite la fuente.
1. Reajuste o incremento de beneficios
Se prohbe a las entidades del gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos
locales, el ajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas,
asignaciones, retribuciones, estmulos, incentivos, compensaciones econmicas
y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad,
mecanismo y fuente de financiamiento. Asimismo, se encuentra prohibida la
aprobacin de nuevas bonificaciones, asignaciones, incentivos, estmulos,
retribuciones, dietas, compensaciones econmicas y beneficios de toda ndole
con las mismas caractersticas sealadas anteriormente.
(Art. 6 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

2. Contratacin de personal
No es posible contratar personal por servicios personales o nombramiento, salvo
en los supuestos que se contemplen en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal vigente.
(Art. 8, numeral 8.1 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

17

3. Gastos por horas extras

Las entidades pblicas, independientemente del rgimen laboral que las regule,
no se encuentran autorizadas para efectuar gastos por concepto de horas extras.
(Art. 8, numeral 8.2 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

4. Modificaciones presupuestarias a nivel de pliego

A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.1.1Retribuciones y Complementos en
Efectivo no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada, salvo
las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre unidades
ejecutoras del mismo pliego. ()
Asimismo, a nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no puede ser
habilitadora, salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma
partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario.
(Art. 9, numerales 9.1 y 9.2 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)
 5. Viajes al exterior
Estn prohibidos los viajes al exterior de servidores o funcionarios pblicos y
representantes del Estado con cargo a recursos pblicos. () El requerimiento
de autorizaciones de viajes al exterior por supuestos distintos a los sealados
en los literales precedentes, () para el caso de los gobiernos locales, se
autoriza mediante acuerdo del Concejo Municipal. El acuerdo es publicado en el
diario oficial El Peruano. Los viajes que se autoricen en el marco de la presente
disposicin deben realizarse en categora econmica.
(Art. 10, numeral 10.1 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

6. Honorarios mensuales
El monto mximo por concepto de honorarios mensuales es el tope de
ingresos sealado en el artculo 2 del Decreto de Urgencia N 038-2006 para la
contratacin por locacin de servicios que se celebre con personas naturales,
de manera directa o indirecta, y para la contratacin bajo el Rgimen Laboral
Especial del Decreto Legislativo N 1057, regulado por el Decreto Legislativo N
1057 y modificatorias. Dicho monto mximo no es aplicable para la contratacin
de abogados y peritos independientes para la defensa del Estado en el exterior,
18 as como al personal contratado en el marco de la Ley que regula la contratacin
de personal altamente calificado en el sector pblico - Ley N 29806 y dicta otras
disposiciones, y sus normas complementarias.
(Art. 10, numeral 10.3 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

7. Adquisicin de vehculos
No se puede adquirir vehculos automotores, salvo en los siguientes casos:
a. Prdida total del vehculo
b. Adquisiciones de ambulancias, vehculos de rescate y autobombas
c. Vehculos destinados a las acciones de supervisin y fiscalizacin del servicio
de transporte terrestre en la Red Vial Nacional
d. Vehculos destinados a la supervisin del mantenimiento de carreteras en la
Red Vial Nacional
e. Vehculos destinados a la limpieza pblica, seguridad ciudadana, seguridad
interna y defensa nacional
f. Vehculos destinados al servicio de alerta permanente y a la asistencia
humanitaria ante desastres
 g. Vehculos para las nuevas entidades pblicas creadas a partir del ao 2011
h. Vehculos para el patrullaje, vigilancia, monitoreo, supervisin y fiscalizacin
del sector ambiental, en el marco del Decreto Legislativo N 1013
i. Vehculos adquiridos para la consecucin de las metas de los proyectos de
inversin
j. Renovacin de los vehculos automotores que tengan una antigedad igual o
superior a diez aos
k. Vehculos destinados para el levantamiento de informacin estadstica de
lnea de base y evaluacin del desempeo en el marco del PpR a cargo del INEI
(Art. 10, numeral 10. 5 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)

8. Acceso a la infraestructura urbana

Se puede utilizar hasta el 0,5% del presupuesto institucional para realizar obras,
reparacin o adecuacin destinadas a mejorar o proveer de accesibilidad a la
infraestructura urbana de las ciudades incluyendo el acceso a los palacios y
dems sedes municipales.
(Cuadragsima Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281) 19

9. Atencin a la persona con discapacidad

Se puede utilizar hasta el 0,5% del presupuesto institucional para financiar los
gastos operativos, planes, programas y servicios que por ley deben realizar las
oficinas de proteccin, participacin y organizacin de vecinos con discapacidad a
la persona con discapacidad (OMAPED).
(Cuadragsima Cuarta Disposicin Complementaria Final de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2015 - Ley N 30281)
 10. Modificaciones presupuestarias a nivel funcional
Durante la ejecucin del presupuesto, las modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico se sujetan a las siguientes limitaciones:
a. Los grupos genricos de gastos podrn ser objeto de anulaciones si:
Luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron previstos
generan saldos
Se suprime la finalidad
Existe un cambio en la prioridad de los objetivos institucionales
Las proyecciones muestran que al cierre del ao fiscal arrojen saldos de
libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresin
total o parcial de metas presupuestarias
b. Los grupos genricos de gastos podrn ser objeto de habilitaciones si las
proyecciones al cierre del ao fiscal muestran dficit respecto de las metas
programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.
c. No se podrn autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a
anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin.
(Art. 41 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 28411)

20
11. Subvenciones a personas jurdicas
Las subvenciones que se otorguen a personas jurdicas, no pertenecientes al
sector pblico en los aos fiscales correspondientes, deben estar consideradas
en anexo de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Deben contar con el
financiamiento respectivo y el informe tcnico sustentatorio de la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad correspondiente, bajo
responsabilidad.
En el caso de los gobiernos locales las subvenciones se sujetan, estrictamente,
a sus recursos directamente recaudados, debiendo ser aprobadas mediante el
Acuerdo respectivo, previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la
que haga sus veces de la Entidad.
(Art. 60 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 28411)
 Los recursos asignados a los gobiernos locales por el PI se destinan exclusivamente al
cumplimiento de los fines y 6 objetivos del Plan, mencionados en la seccin 2 de la Gua.

Es por ello que las normas que regulan el PI, sealan que los recursos que se obtienen por el
cumplimiento de las metas pueden utilizarse para:

Cumplimiento Sostenimiento Contribuir con

de metas del de las metas los objetivos
PI del PI

Es as que el Alcalde tendr la responsabilidad de:

Supervisar que los recursos del PI efectivamente estn orientados a los objetivos del PI, y
prioritariamente al sostenimiento y cumplimiento de las metas establecidas en cada ao.

Informar al Concejo Municipal y al rgano de Control Interno, en el plazo que disponga la

24 norma correspondiente, sobre el uso de los recursos transferidos durante el ao anterior por
el cumplimiento de metas del PI.

3.1. Cumplimiento de metas

Al inicio de cada ao, a travs de un Decreto Supremo, el MEF establece las metas y
procedimientos del PI, los cuales deben ser cumplidos por los gobiernos locales, a fin de recibir
los recursos del PI.
 Anexo N1
Modelo de Resolucin de Alcalda para
desagregacin de recursos
Resolucin para la desagregacin de las transferencias de partidas y
crditos suplementarios facultados mediante dispositivo legal

RESOLUCIN DE ALCALDA N

......., . de .... de .....

Considerando:
Que, (motivacin de la Resolucin y Sustento Legal)
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
SE RESUELVE:

44 Artculo 1.- Desagregacin de recursos

Aprubese la desagregacin de los recursos aprobados mediante el
(dispositivo que autoriza la transferencia de partidas o el crdito suplementario)
por un monto de Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/), con cargo a la fuente de
financiamiento, de acuerdo al siguiente detalle1:
EGRESOS En nuevos soles
SECCIN SEGUNDA : Instancias Descentralizadas
PLIEGO :
CATEGORIA PRESUPUESTAL :
PRODUCTO / PROYECTO :
(segn sea el caso)

ACTIVIDAD :
FUENTE DE FINANCIAMIENTO :
(Detallar la Categora de Gasto y Tipo de Transaccin Genrica del Gasto2)
==================

TOTAL PLIEGO xxxxxxxxxxxx

==================

1 Dependiendo de la magnitud y complejidad del desagregado de los recursos que debe especificar el dispositivo, el
desagregado se realizar en un anexo adjunto.
2 Lo sealado entre parntesis slo indica el nivel de desagregacin, por ello dicho texto no forma parte del dispositivo.
 Artculo 2.- Notas para Modificacin Presupuestaria
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego elabora las
correspondientes Notas para Modificacin Presupuestaria que se requieran como
consecuencia de lo dispuesto en la presente norma.
Artculo 3.- Remisin
Copia del presente dispositivo se remite a los organismos sealados en el
artculo 54 numeral 54.1 literal b) de la Ley General del Sistema de Presupuesto -
Ley N 28411.

Regstrese y comunquese.

45
 Programa Presupuestal Producto/Proyecto Actividad/Obra
5003317
Monumentacin y control de
la faja Marginal

5004259
Tratamiento de cuencas altas

5004260
Desarrollo de capacidades
3000610 para la gestin del recurso h-
Poblacin con medidas drico en los ros y bienes aso-
de proteccin fsica ante ciados relacionadas a la ges-
peligros hidrometereo- tin de riesgos
lgicos
5004261
0068 Identificacin y control de zo-
Reduccin de nas crticas en causes de ros
vulnerabilidad
y atencin de 5004262
emergencias por Mantenimiento y consolida-
desastres cin de cauces, defensas ribe-
reas, canales y drenajes en
zonas urbanas y agrcolas
56
5003303
Organizacin e implementa-
cin de simulacros frente a
3000628 emergencias y desastres
Poblacin con monito-
reo, vigilancia y control 5004473
de daos a la salud fren- Implementacin de centros
te a emergencias y de- de operaciones de emergen-
sastres cias de salud para el anlisis
de informacin y toma de de-
cisiones ante situaciones de
emergencias y desastres
Programacin de las tareas requeridas para dar cumplimiento a la Meta_____________________________(Indicar el nombre)

Indicadores / Plazo mximo para

Costo total (*)
Actividades el cumplimiento Recursos
estimados en
de cada Indicador / Tareas necesarios
(Considerar los Cantidad nuevos soles Responsables
Actividad asociadas Fecha del para cada Cuenta con
Indicadores/actividades de de la
a cada cumplimiento tarea (costos de financiamiento
obligatorias y adicionales (Considerar los plazos recursos ejecucin de
Indicador/ de cada tarea los recursos
que estn sealados en mximos que sealan (Tcnicos, necesarios (Si o no) cada tarea
Actividad necesarios para
el cuadro de indicadores en los instructivos materiales,
la ejecucin de
segn el instructivo de para el cumplimiento servicios etc.)
las tareas)
cada meta) de las metas)

Tarea 1.1
Tarea 1.2
Tarea 1.3
Indicador/Actividad 1 Tarea 1.4
Tarea 1.5
Tarea 1.6
..
Tarea 2.1
Tarea 2.2
Tarea 2.3
Indicador/Actividad 2 Tarea 2.4
Tarea 2.5
Tarea 2.6
..
Tarea 3.1
Tarea 3.2
Tarea 3.3
Indicador/Actividad 3 Tarea 3.4
Tarea 3.5
Tarea 3.6
..

(*) No se podr financiar iniciativas que busquen cubrir gastos corrientes de la organizacin ni contratar personal de carcter permanente ni tampoco asumir obligaciones que puedan
verse afectadas por el incumplimiento de la meta y la no transferencia de recursos y dems restricciones establecidas en las normas y regulaciones de los sistemas administrativos.
63
 Anexo N5
Programas Presupuestales con Articulacin
Territorial 2015
La articulacin territorial se define como la integracin de dos o ms entidades de distinto nivel
de gobierno en las distintas fases del proceso presupuestario asociados a un PP. Los PP, como
unidad de programacin de los recursos pblicos, reflejan una articulacin vertical al incluir a
los distintos niveles de gobierno.

Las actividades y los productos de un PP pueden ser ejecutados tanto por entidades del gobierno
nacional como por los gobiernos regionales y locales en el marco de sus competencias. En estos
casos, el responsable de la identificacin, diseo y remisin de los Contenidos mnimos de un
Programa Presupuestal es el gobierno nacional. Los gobiernos regionales y gobiernos locales
participan en la programacin, formulacin y ejecucin de productos de un PP en el marco de
sus competencias y cuando corresponda9.

Cdigo
Temtica Nombre del PP
PP 65
0036 Gestin integral de residuos slidos
0096 Gestin de la calidad del aire
Programas presupuestales
ambientales Competitividad y aprovechamiento sostenible
0130 de los recursos forestales y de la fauna sil-
vestre
0046 Acceso y uso de la electrificacin rural
Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial
0061
en el sistema de transporte terrestre
Reduccin de vulnerabilidad y atencin de
Programas presupuestales de 0068
emergencias por desastres
infraestructura
0082 Programa nacional de saneamiento urbano
0083 Programa nacional de saneamiento rural
0108 Mejoramiento integral de barrios
0109 Nuestras ciudades

9 Fuente: Directiva N 001-2014-EF/50.01. Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la

programacin y formulacin del presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015.