OBLIGACIONES GENERALES DE CADA UNO DE LOS REGIMEN.

RGIMEN DE ASALARIADOS.

Son las personas que perciben salarios y dems prestaciones, procedentes de un trabajo
personal subordinado a disposicin de un empleador, su declaracin solo es anual.

Estas personas del Rgimen de Asalariados tienen diversas obligaciones ante el SAT, las
cuales, mencionaremos algunas en los siguientes puntos:

Debers iniciar el proceso con la inscripcin en el RFC (Registro Federal de

Contribuyentes).
Mantener siempre actualizada la informacin en el RFC.
Los asalariados debern hacer su declaracin anual.
Entregar al patrn tu acta de nacimiento para que te inscriba en el RFC, si ya
estas inscrito, debers de proporcionar tu RFC.
Informar a tu patrn antes de que te haga el primer pago si tienes otro trabajo,
esto con el fin de que no se aplique nuevamente el subsidio al empleo.
Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu nuevo
patrn.

RGIMEN DE HONORARIOS (SERVICIOS PROFESIONALES).

En este rgimen se registran las personas que obtengan ingresos por prestar servicios
profesionales de manera independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias
de gobierno o personas fsicas en general, por ejemplo: contadores, arquitectos,
abogados, mdicos, dentistas, ingenieros, entre otros.

Te presentamos algunas de las obligaciones de este rgimen, que debes de presentar

ante el SAT:

Al igual que en el rgimen de asalariados, iniciaremos con la inscripcin en el

RFC y debers mantener una actualizada tu informacin.
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.
Si tus ingresos en el ao no superaron los dos millones de pesos, solamente
debers registrar solo tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos
excedieron los dos millones de pesos, es obligacin que lleves tu contabilidad en
 sistemas electrnicos que tengan la capacidad de generar archivos en formatos
XML.
Tambin ser tu obligacin efectuar retenciones del Impuesto Sobre la Renta
(ISR) cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores.
Debers entregar constancia de las percepciones que pagaste y de las
retenciones que efectuaste a tus empleados, a ms tardar en el mes de febrero de
cada ao.

RGIMEN DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.

A este rgimen se registraran las personas que obtienen ingresos por otorgar en renta o
alquiler bienes inmuebles como son: casa habitacin, departamento habitacional,
edificios, locales comerciales, bodegas entre otros.

Para este rgimen, las obligaciones no cambian en mucho pero te recomendamos que
mantengas tu atencin en cada detalle que aqu te explicamos:

Iniciaras registrndote en el RFC, tambin tendrs que mantener actualizada tu

informacin en dicho registro.
Sera tu obligacin expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT y que
sean vlidos para deducir y acreditar fcilmente.
Las declaraciones para este rgimen son mensuales, anuales e informativas.
Debers efectuar retenciones de ISR a tus trabajadores y entregarlas al SAT
cada mes y en las mismas fechas que declares sus impuestos.
Con respecto al subsidio al empleo, debes entregar en efectivo las cantidades
que resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo, esto en caso que les
corresponda.
Entregar a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia anual de
retenciones y percepciones que les realizaste.
Presentar la declaracin informativa de las personas a las cuales les realizaste
pagos por sueldos y a las que les efectuaste pagos por subsidio al empleo.
Si eres participe del Impuesto al Valor Agregado (IVA) debes presentar
mensualmente la informacin de tus operaciones con tus proveedores de bienes y
servicios mediante el programa Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros
(DIOT).

RGIMEN DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.

 Para este rgimen es obligacin registrarse, las personas que realicen actividades
comerciales, industriales, de autotransporte, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas.
Estos son algunos ejemplos: Talleres mecnicos, imprentas, restaurantes, fondas,
cafeteras, cocinas econmicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miscelneas,
minisper, escuelas, preescolar, guarderas, ferreteras, refaccionarias, artesanos, entre
otros. Para tributar en este rgimen, no se establece por parte del SAT, un lmite de
ingresos.

Estas son algunas de las obligaciones que tienes, al tributar en este rgimen:

Como en los dems regmenes, la inscripcin y actualizacin en el RFC, es el

inicio en tu actividad tributaria.
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.
Al no generar ingresos superiores a los dos millones de pesos, podrs solamente
registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos pasaron de los dos
millones de pesos, tendrs que llevar tu contabilidad en un sistema electrnico que
tenga la capacidad de generar archivos en formato XML, as como ClickBalance lo
hace.
Como en los dems regmenes, la inscripcin y actualizacin en el RFC, es el
inicio en tu actividad tributaria.
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.
Al no generar ingresos superiores a los dos millones de pesos, podrs solamente
registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos pasaron de los dos
millones de pesos, tendrs que llevar tu contabilidad en un sistema electrnico que
tenga la capacidad de generar archivos en formato XML.

RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL.

En este rgimen se podrn registrar las personas fsicas que realicen actividades
empresariales, que vendan bienes o presten servicios para los que no se requiera un
ttulo profesional para efectuarlos. Tambin sern participes de este rgimen, las personas
que aparte de realizar las actividades antes sealadas, obtengan ingresos por sueldos y
salarios, asimilados a salarios o ingresos por inters. Podrn ser contribuyentes de este
rgimen siempre y cuando, el total de los ingresos obtenidos por los conceptos antes
mencionados, no supere los dos millones de pesos al ao.

Los contribuyentes de este rgimen estarn obligados a:

 Realizar tu inscripcin en el RFC y tendrs que mantenerlo actualizado, en caso
de algn movimiento que realices y este afecte tu RFC, debers reportarlo al SAT.
Para expedir tus facturas electrnicas es necesario que tramites un certificado de
sellos digitales, esto lo podrs hacer desde la aplicacin gratuita del SAT, una vez
realizado el trmite de tus sellos digitales podrs contratar a un proveedor de facturas
electrnicas.
Con respecto a la contabilidad, solamente debers registrar tus ingresos, gastos
e inversiones, esto lo puedes realizar desde el portal del SAT, o de igual manera
obtener el servicio de un proveedor que cuenta con las caractersticas necesarias ante
el SAT.
La declaracin de tus ingresos, gastos y proveedores se har, para este rgimen,
de forma bimestral.
Tendrs que entregar nota de venta, a tus clientes, cuando no requieran factura,
es decir por las ventas que realices o servicios que prestes al pblico en general.
Los pagos de tus compras e inversiones que superen los dos mil pesos, debern
ser realizados por medio de cheque, tarjeta de crdito o dbito.

VENTAJAS DESVENTAJAS
No pagar ISR durante el primer ao. Obligacin de informar ingresos y
egresos. Porque en caso de no
hacerlo, estarn obligados a pagar
100% del ISR.

Durante los sig. 9 aos recibirn un Llevar contabilidad conforme a las

descuento al pago de ISR
normas de informacin financiera
(NIF), as como del Cdigo de
Comercio. En este sentido, es
inaudito que la autoridad les requiera
a este tipo de contribuyentes,
primero llevar contabilidad en base a
las NIF y al cdigo de comercio, pues
cuantos de ellos no tienen
conocimientos contables y quienes
conocen las NIF y el cdigo de
comercio, mencionando adems
que no requieren los servicios de un
Contador Pblico e indique que el
RIF es fcil de llevar.
Excepciones para tributar en el RIF.
Socios de cooperativas, los
contribuyentes que se dediquen a
actividades de pesca, agricultura,
silvicultura y ganadera.