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Recibido, 10/05/2010 Aceptado, 06/12/2010 ARTCULO ORIGINAL

La auditora acadmica y las acciones de control para la buena


administracin de la Universidad Nacional Santiago Antnez de
Mayolo 2007-2008
The academic audit and the actions of control for the good management of the
National University Santiago Antnez de Mayolo 2007-2008
1
Mximo Medina Ortegaa, Wilfredo Montaez Avendaoa, Edgard Brito Gonzalesb, 2Fernando Arce Zigac

RESUMEN
Establece la forma cmo una auditora acadmica y las acciones de control pueden contribuir a la buena
administracin de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo.
El primer paso para el logro de este objetivo fue la revisin bibliogrfica, lo que permiti conseguir las
herramientas tericas necesarias para el anlisis posterior, luego se compil informacin estadstica, reportes,
memorias, boletines sobre la gestin acadmica de la Universidad, asimismo se revisaron los informes de
auditoras realizadas por la Oficina de Control Institucional de la UNASAM, relacionados a los aspectos
acadmicos y las acciones de control para la buena administracin de la Universidad, aplicando en seguida
las normas de control interno en la tarea acadmica.
La poblacin estuvo constituida por docentes nombrados (incluidas las autoridades), contratados y
estudiantes. Los datos recopilados fueron procesados por el software SPSS para la formulacin de los
cuadros estadsticos con sus respectivos grficos; hallndose luego el coeficiente de correlacin para el
anlisis de las relaciones existentes entre los indicadores con la variable independiente y entre ambas
variables, a fin de contrastarlas y determinar las conclusiones as como las recomendaciones objeto de la
investigacin.
Los resultados obtenidos sealan, entre otros, que existe una fuerte relacin entre la buena administracin y
las polticas de personal en la UNASAM, teniendo como parmetro la auditora acadmica.
Palabras clave: Normas; Polticas; Anlisis; Poblacin; Indicador; Docente, Herramientas; Gestin.

ABSTRACT
The main objective of this thesis was to establish the way the academic audit and the actions of control can
contribute to a suitable administration of the National University "Santiago Antnez de Mayolo. The first step
to achieve this goal was the bibliographic review which helped us to get the needed theoretical tools for
further analysis. Then statistical information was compiled, as well as reports, memoirs, bulletins related to
the academic administration of the university, also the audits carried out by the Institutional Control Office
the UNASAM related to academic aspects and actions of control for a proper administration of the university.
Internal control rules were applied to academic tasks. The population of study was selectd from professors
with a tenure, hired professor, and students, (authorities were included). Compiled data were processed by
SPSS software for the formulation of statistical charts and their graphs as well; then the correlation coefficient
was found in order to analyze the existing relationships between the indicators with the independent variable
between both variables to contrast and determine the conclusions and the recommendations object of this
research.
Obtained results point out, among others, that there is a strong link between good management and personnel
policy at the UNASAM, having as a parameter the academic audit.
Keywords. Standards; Policy; Analysis; Population; Indicator; Professor; Tools; Management.
1
Facultad de Economa y Contabilidad. 2Facultad de Ciencias. Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo.
a
Contador Pblico , b Economista, c Estadstico

Rev. Aporte Santiaguino 2010; 3(2): 185-190. ISSN 2070-836X 185


La auditora acadmica y las acciones de control Medina M.

INTRODUCCIN buena gestin acadmica y administrativa de la


UNASAM. Esta problemtica ha originado que las
Para nuestros fines, definimos la auditora Facultades, Escuelas de Formacin Profesional y
acadmica en los trminos siguientes: La auditora Departamentos Acadmicos no cumplan con sus
acadmica es una serie de procesos y tcnicas, que metas, objetivos ni la misin con eficiencia y
consiste en dar una valoracin independiente y efectividad.
profesional de las actividades establecidas dentro de
la institucin, es el control que funciona por medio Finalmente, el estudio revel que la realizacin de
del examen objetivo, sistemtico y selectivo de la auditora acadmica y las acciones de control en
evidencias de las operaciones del rgimen la Universidad Nacional Santiago Antnez de
acadmico sustentado en la integracin de sus Mayolo, contribuyen mediana y eficientemente a
componentes: la formacin profesional, la buena administracin de la institucin
investigacin, extensin y proyeccin social, universitaria, con lo cual se cumple con el objetivo
realizadas con posterioridad a la gestin de la general del presente trabajo de investigacin.
universidad, con el objeto de evaluar el grado de
cumplimiento de los planes, objetivos y metas MATERIALES Y MTODOS
previamente determinados, a partir de la
observacin en el trabajo respecto a: Si los controles El tipo de investigacin, de acuerdo al diseo de
establecidos por la direccin son mantenidos investigacin es descriptivo y aplicado. La
adecuada y efectivamente; si los registros e poblacin de estudio, estuvo integrada por 5722
informes reflejan las operaciones actuales y los personas de la UNASAM, conformada por 359
resultados adecuada y rpidamente en cada docentes ordinarios (incluidas las autoridades), 114
divisin, departamento u otra unidad, y si stos se docentes contratados y 5249 estudiantes. En la
estn llevando a cabo en atencin al grado de muestra, ejecutando los clculos se obtuvo un
eficiencia, eficacia y transparencia, en el uso y tamao muestral de 360 (23 docentes ordinarios, 07
destino de los recursos de las unidades acadmicas. docentes contratados, 330 estudiantes) en forma
proporcional, a quienes se les aplic la encuesta y se
La visin de la auditora acadmica es la sinergia realizaron las entrevistas personales a las
con la gestin, a travs de la evaluacin de las autoridades, jefes de oficina, Jefe de la Oficina de
actividades acadmicas, asesora y consultora Control Institucional y representantes estudiantiles,
especializada. De este modo el paradigma es el los cuales suman un total de 80 entrevistados.
trabajo conjunto, pero privilegiando la
independencia y objetividad de los auditores. Para Los instrumentos de recoleccin de datos. Entre las
que la auditora acadmica cumpla con estos nuevos tcnicas utilizadas fueron: Encuesta, observacin,
retos, debe formular programas, procedimientos, entrevista y anlisis documental. Se emplearon los
tcnicas y prcticas que permitan obtener la siguientes instrumentos: Cuestionario (con
evidencia suficiente, competente y relevante del preguntas cerradas), gua de observacin, gua de
desarrollo de las actividades acadmicas que entrevista (con preguntas abiertas), Fichas
desarrollan las universidades nacionales en sus bibliogrficas y hemerogrficas, informes de
escuelas, institutos, facultades y departamentos auditora, informe de evaluacin presupuestal 2007-
acadmicos (Hernndez Celis 2007). 2008 e informe de gestin 2007-2008. Con respecto
a las tcnicas de procesamiento y anlisis, los datos
Segn Valdomero Sosa, Jefe del rgano de Control recopilados fueron procesados por el software
Institucional de la UNASAM y Juan Henostroza, SPSS-15 para la formulacin de los cuadros
Jefe de Departamento Acadmico de la Facultad de estadsticos y sus respectivos grficos, luego se
Economa y Contabilidad, se evidencia que la hall el coeficiente de correlacin y se analizaron las
universidad viene confrontando dificultades en el relaciones existentes entre los indicadores con la
control acadmico de las facultades, ya que las variable independiente y entre ambas variables, a fin
prcticas de auditora financiera que se viene de contrastarlas y determinar las conclusiones y
aplicando, no son suficientes para solucionar la recomendaciones objeto de la investigacin.
problemtica acadmica. De la misma forma, la
falta de la funcin asesora y consultora por parte de
la auditora financiera no le da garanta ni facilita la

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La auditora acadmica y las acciones de control Medina M.

RESULTADOS El 52,5% de los entrevistados indican que s es


posible aplicar la buena administracin en la
Entrevista a las autoridades de la Universidad UNASAM y adems establecer una sinergia con la
Nacional Santiago Antnez de Mayolo y moderna auditora acadmica para que la entidad
funcionarios de la oficina general de control obtenga los mejores indicadores para la
institucional . competitividad, en cambio hay un 22,5% que indica
que no hay un entorno apropiado para ello.

Figura 4. Cumplimiento de actividad acadmica y


Figura 1. Auditoria acadmica y buena normas
administracin
Se aprecia que una buena mayora (76,3%) de los
Se aprecia que el 77,6% de los entrevistados entrevistados respondi afirmativamente, que la
manifiestan que la auditora acadmica y las implementacin y funcionamiento de la moderna
acciones de control contribuyen mediana y auditora acadmica, facilita la seguridad razonable
eficientemente a la buena administracin de la del cumplimiento de las actividades acadmicas y el
UNASAM. cumplimiento de normas de la UNASAM.

Figura 5. Mejora la Gestin Acadmica

Figura 2. Buena administracin y efectividad de la La gran mayora (76,3%) manifiestan que s es


Auditoria acadmica posible propiciar la mejora continua de la gestin
acadmica de la UNASAM, mediante la moderna
La mayora (73,8%) de los entrevistados auditora acadmica.
manifiestan que s es posible obtener una buena
administracin de la UNASAM a travs de la Resultados de la encuesta al personal docente,
efectividad de la auditora acadmica. no docente y alumnos de la UNASAM

Figura 3. Buena administracin y sinergia con la


auditoria acadmica Figura 6. Auditora acadmica y buena administracin

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Se puede apreciar que el 73,1% de los encuestados De la grfica se aprecia que el 76,1% de los
manifiestan que la auditora acadmica y las encuestados manifiestan que la auditora acadmica
acciones de control s contribuyen a la buena plasmada en evaluaciones permanentes y puntuales,
administracin de la UNASAM. s facilitara el mejoramiento de los servicios
acadmicos que brinda la UNASAM.

Figura 10. Sinergias entre Auditora acadmica y


Figura 7. Auditora acadmica y Desarrollo Competitividad

Se puede apreciar que el 70,8% de los encuestados La gran mayora de los encuestados (86%)
manifiestan que las acciones y procedimientos de la manifiestan que s es posible establecer una sinergia
auditora acadmica s contribuyen con la entre la auditora acadmica y la buena
organizacin y el desarrollo institucional. administracin para alcanzar estndares mnimos,
objetivos acadmicos y normativos; y por tanto
obtener una mejora continua, optimizacin y
competitividad de la UNASAM.
Para una mejor apreciacin de los resultados de las
encuestas se ha hecho algunas pruebas estadsticas
adicionales, como es la prueba no paramtrica chi-
cuadrado, dada para datos categricos, como es en el
presente caso, por lo que se ha planteado la siguiente
hiptesis:
Figura 8. Hallazgos de la Auditora acadmica Ho = La buena administracin no est relacionada
con las polticas de personal bajo la auditora
Se observa que el 63,1% de los encuestados indican acadmica en la UNASAM.
que los hallazgos de la auditora acadmica s
contribuyen con el control y la optimizacin de la
H1 = La buena administracin est relacionada con
administracin en la UNASAM, en cambio, el
26,1% de ellos dicen que no. las polticas de personal bajo la auditora
acadmica en la UNASAM.

: nivel de significancia = 0,05


2
La funcin pivotal o estadgrafo de prueba es una c
con 4 grados de libertad.
Se rechazar la hiptesis nula si el chi cuadrado
2
experimental es superior al tabular cuyo valor es c =
9,488, de lo contrario no se podr rechazar por falta
de pruebas.

Figura 9. Evaluacin Permanente Para obtener el chi-cuadrado experimental se ha


confeccionado el siguiente cuadro de contingencia.

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Tabla 1. Auditora Acadmica y la Buena Toda la parte terica enunciada anteriormente se


Administracin relaciona con el resultado del trabajo de
investigacin efectuado, ya que los encuestados y
Auditora Acadmica Polticas de Personal Total entrevistados ante la interrogante: Las polticas de
y la Buena personal y otras normas como criterios de auditora
Administracin S No No sabe S
acadmica contribuyen para que favorezcan a la
S 202 32 29 263 eficiencia de la gestin administrativa de la
No 21 47 0 68 UNASAM?, se evidenci que el 46,3 % de los
No sabe entrevistados manifiestan que las polticas de
11 4 14 29 personal y otras normas como criterios de auditora
Total 234 83 43 360 acadmica contribuyen eficientemente para que
Elaboracin propia favorezcan la eficiencia de la gestin administrativa
de la UNASAM, as como el 22,5% dicen que
Despus de hacer los clculos con la frmula favorecen medianamente. En consecuencia se
2
correspondiente se obtuvo el c experimental, cuyo concluye que la auditora acadmica es muy
valor es igual a 128,66. importante en la gestin acadmica y administrativa
de la universidad ya que evala un conjunto de
En consecuencia, se llega a la conclusin de que proposiciones acadmicas y administrativas con la
existe una fuerte relacin entre la buena finalidad de determinar si las metas, objetivos,
administracin y las polticas de personal en la polticas, estrategias, presupuestos, programas y
UNASAM, teniendo como parmetro la auditora proyectos se estn cumpliendo de acuerdo a lo
acadmica. previsto, adems la auditora acadmica prev la
proteccin de los recursos, minimiza las
DISCUSIN posibilidades de fraude, incrementa la eficiencia
operativa y optimiza la calidad de la informacin.
Segn el resultado de la investigacin, ante la
interrogante: Cmo contribuyen las acciones y Asimismo, con las pruebas estadsticas se llega a la
procedimientos de la auditora acadmica, con la conclusin de que las polticas de personal y otras
organizacin y el desarrollo institucional de la normas como criterios de auditora acadmica, s
Universidad Nacional Santiago Antnez de contribuyen con la eficiencia de la gestin
Mayolo?, se aprecia que el 77,6% de los administrativa de la UNASAM, por lo que se
entrevistados manifiesta que la auditora acadmica cumple con la teora de la Auditora Acadmica.
y las acciones de control contribuyen mediana y Para corroborar lo indicado en el marco terico se
eficientemente a la buena administracin de la hizo la siguiente interrogante: La auditora
UNASAM, cuyo resultado es respaldado con las acadmica evidencia la efectividad de las
teoras enunciadas anteriormente por los autores: actividades de Proyeccin Social de la UNASAM?,
Francis J. Walsh, Hevia (1991), Francis J. Walsh, en este caso el 33,8% de los entrevistados indic que
Jr. (Internal Auditing, Business Policy Study. la auditora acadmica evidencia con el
cumplimiento de los objetivos la efectividad de las
Igualmente, con las pruebas estadsticas se actividades de Proyeccin Social, en tanto que el
determin que la auditora acadmica y las acciones 31,3% evidencia con el cumplimiento de las
de control s contribuyen a la buena administracin funciones.
de la UNASAM y a la vez las acciones y
procedimientos de la auditora acadmica La UNASAM debe ampliar su radio de accin
contribuyen con la organizacin y el desarrollo social, mediante acciones comunitarias de salud,
institucional de la UNASAM, por lo que se cumple capacitacin, apoyo tcnico y otras actividades de
con la teora de la auditoria acadmica. modo que la comunidad se identifique con la
universidad y no est lejana e inaccesible a su
Segn los citados autores en prrafos anteriores, la problemtica.
auditoria acadmica se ocupa fundamentalmente
del conjunto de medidas, polticas y procedimientos Segn Juan Alvarez I. (2002). los hallazgos de
establecidos en la institucin para proteger los auditora : Determinan y sealan las presuntas
recursos, minimizar las posibilidades de fraude, deficiencias, errores o irregularidades
incrementar la eficiencia operativa y optimizar la identificados durante el examen de auditora como
calidad de la informacin. resultado de la aplicacin de los procedimientos de

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auditora. Los cuales deben ser comunicados a las AGRADECIMIENTOS


personas comprendidas en las observaciones, estn
o no prestando servicio en la entidad examinada. A Los integrantes del presente trabajo de
fin de brindarles la oportunidad de presentar sus investigacin desean destacar la colaboracin de
aclaraciones o comentarios debidamente autoridades, docentes, personal administrativo y
documentados (descargos) para su evaluacin alumnos, por contribuir al desarrollo de la
oportuna. investigacin, con una opinin, trabajo de
compilacin, captura de datos, revisin, formato e
Para confirmar el marco terico que antecede, se impresin, etc., a quienes les hacemos patente
plante la siguiente interrogante: Los hallazgos de nuestro reconocimiento.
la auditora acadmica contribuyen al control y la A las autoridades universitarias les agradecemos su
optimizacin de la administracin de la apoyo y confianza.
UNASAM?; se observa que el 27,5% de los
entrevistados manifiesta que los hallazgos de REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
auditora acadmica contribuyen eficientemente
con el control y la optimizacin de la administracin lvarez, Juan. 2002. Auditoria Gubernamental.
de la UNASAM, en tanto que el 46,3% de los Lima: Pacfico editores.
entrevistados dicen que contribuye
medianamente. El efecto del estudio muestra que Argandoa, M. 2007. Nuevo Enfoque de la
los hallazgos de auditora acadmica contribuyen Auditoria Financiera Presupuestal y de Gestin
eficientemente y medianamente con el control y la Gubernamental. Lima : Marketing Consultores.
optimizacin de la administracin de la UNASAM. Cashin, J.A., Neuwirth, P.D. y Levy, J.F. 1990.
Enciclopedia de la auditora. Barcelona: Edit.
CONCLUSIONES
Centrum.
1. El estudio revel que la realizacin de la Francis J. Walsh, JR. Internal Auditing Business
auditora acadmica y las acciones de control Policy Study. Paul Macchiannerna: Internal
en la Universidad Nacional Santiago Antnez Auditing.
de Mayolo s contribuyen mediana y
eficientemente a la buena administracin de la Hernndez, Domingo. 2007. Per: la auditora
institucin universitaria, con lo que se cumple acadmica y las acciones de control para la buena
con el objetivo general del presente trabajo de administracin de las universidades nacionales en el
investigacin. Per. Lima.
2. Segn resultados del trabajo de investigacin, la Ley N 27785. 2002. Ley Orgnica del Sistema
prctica de las acciones y procedimientos de la Nacional de Control y de la Contralora General de
auditora acadmica contribuyen con la la Repblica. Lima. Per.
organizacin y con el desarrollo institucional de
la UNASAM. Correspondencia:
3. El resultado de la investigacin revela que las Mximo Alcides Medina Ortega
polticas de personal y otras normas como Avenida Agustn Gamarra N 1079
criterios de auditora acadmica contribuyen 943865605
eficientemente en la gestin administrativa de la alcidesmedina222@hotmail.com
UNASAM.
4. El resultado de la investigacin muestra que la
ejecucin de la auditora acadmica s evidencia
la efectividad de las actividades de Proyeccin
Social de la UNASAM.
5. El efecto del estudio muestra que los hallazgos
de auditora acadmica contribuyen eficiente y
medianamente con el control y la optimizacin
de la administracin de la UNASAM.

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