1

101
10101
1010101
1010102
10102
1010201
101020101
101020102
1010202
1010203
1010204
1010205
10103
1010301
1010302
1010303
1010304
1010305
1010306
1010307
1010308
1010309
1010310

10104
1010401
1010402
1010403
1010404
10105
1010501
1010502
1010503
10106
102
10201
1020101
1020102
1020103
1020104
1020105
1020106
1020108
1020109
1020110
1020111
1020112
1020113
10202
1020201
1020202
1020203
1020204
10203
1020301
1020302
1020303
1020304
1020305
1020306
2

201
20101
20102
20103
2010301
20104
2010401
20105
2010501
20106
20107
2010701
2010702
2010703
2010704
2010705
2010706
20108
20109
20110
20113
202
20201
20202
2020201
20203
2020301
20204
2020401
20205
20206
3
301
30101
30102
302
303
304
30401
30402
305
306
30601
30602
307
30701
30702
4
41

4101
4102
4103
4104
4105
4106
410601
410602
4107
4108
4109
4110
4111
4112
5
51
52
5201 VENTAS 5102 ADMIN
520101 520201
520102 520202
520103 520203
520104 520204
520105 520205
520106 520206
520107 520207
520108 520208
520109 520209
520110 520210
520111 520111
520112 520212
520113 520213
520114 520214
520115 520215
520116 520216
520117 520217
520118 520218
520119 520219
520220
520121 520221
52012101 52022101
52012102 52022102
520122 520222
52012201 52022201
52012202 52022202
520123 520223
52012301 52022301
52022302
52022303
52022304
52022305
52012306 52022306
5203
520301
520302
520303
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
BANCOS
ACTIVOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIOS DE SUM. O MATER. A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCION
INVENT. DE SUMIN. O MATER. A SER CONSUMIDOS EN EL LA PRESTACION DEL SERVICIO
INVENT. DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - PRODUCIDO POR LA COMPAA
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - COMPRADO A DE TERCEROS
MERCADERAS EN TRNSITO
INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
OTROS INVENTARIOS
(-) PROVISIN POR VALOR NETO DE REALIZACIN Y OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPOS A PROVEEDORES
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
IVA EN COMPRAS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
CONTRUCCIONES EN CURSO
INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTACIN
VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIN
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIN
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN
ACTIVO INTANGIBLE
PLUSVALAS
MARCAS, PATENTES, Y OTROS SIMILARES
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE

OTROS INTANGIBLES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES
PROVISIONES
LOCALES
PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
CON EL IESS
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
DIVIDENDOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS DE CLIENTES
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

LOCALES
 OBLIGACIONES EMITIDAS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN

PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES

RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADOS ACUMULADOS
GANANCIAS ACUMULADAS
(-) PRDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PRDIDA NETA DEL PERIODO

INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
CONTRATOS DE CONSTRUCCION
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
REGALAS
INTERESES
INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CREDITO
OTROS INTERESES GENERADOS
DIVIDENDOS
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-) BONIFICACIN EN PRODUCTO
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
COSTOS.
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
GASTOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
COMISIONES
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
TRANSPORTE
GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
DEPRECIACIONES:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIN
AMORTIZACIONES:
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GASTO DETERIORO:

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

INVENTARIOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INTANGIBLES
CUENTAS POR COBRAR
OTROS ACTIVOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES

GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS

 Ejercicio
1/1/2017 BANCOS 50000

1/2/2017 Compra de 75000 unidades de trozos de balsa a 0,45 c/u a la Sra. Rosana Sanchez se paga a 15 dias plazo

1/3/2017 Compra de 85000 unidades de trozos debalsa a 0,48 c/u al Sr. Roberto Chvez paga a 15 das plazo

1/3/2017 Se contrata servicio de seguridad por un valor de $1800 se paga con cheque en efectivo

1/7/2017 Se compra un tanque de pega valorado en $1850 a Interquimec del cual se obtiene 1000 litros de pega se paga a 30 da

Se compra plasticos de ecuador 500000 metros de zuncho a 0,20 cada metro de los cuales se utiliza 255000 metros en
1/9/2017 verde sepaga a 20 das plazo

1/9/2017 Compra de 95000 unidades de trozos de balsa a 0,50 c/u al Sr. Roberto Chvez se paga a 25 das plazo

1/12/2017 Se compra una maquina cepilladora valorada en $35000 a BKB contribuyente especial se cancela en 45 das
Se cancela energa electrica $2000 de los cuales el 15% es para madera verde, 50% talleres, 15% secado, encolaje 10%
1/20/2017 administracin 10%
1/30/2017 La pega se consume 750 litros en el departamento de encolaje
1/30/2017 La cepilladora se utliza en el departamento de talleres

1/30/2017 La depreciacion de la maquinaria, los edificios y los sumiistros se distribuye de acuerdo a los porcentajes de la energa
1/30/2017 La nomina del mes de enero fue

NMERO
340 trabaja de l-v de 8:00 a 20:00 jornada no
M. VERDE 7 hasta las 17:00
M. SECA 3 340 turno de 8:00 - 16:00 y 00:00 a 8:
M. TALLERES 20 340 sbado de 8:00 a 13:00
M. ENCOLAJE 5 340 normal de 8:00 a 17:00
ADMINISTRACIN
CONTADOR 1 1800 normal de 8:00 a 17:00
SECRETARIA 1 500 normal de 8:00 a 17:00

LA PRODUCCIN PLANIFICADA FUE

M.VERDE M.SECA
Materia Prima 255000 50000
Recibidas 200000
Terminadas 230000 200000
Terminadas 10000 20000
En proceso 15000 30000
Merma 1.50%
MP 100% 100%
MO 100%
CGF 75%
31/01/2017 Se vende 120000 unidades con un recargo del 100% de su costo
 hez se paga a 15 dias plazo

paga a 15 das plazo

n efectivo

iene 1000 litros de pega se paga a 30 das plazo

e los cuales se utiliza 255000 metros en madera

z se paga a 25 das plazo

especial se cancela en 45 das

50% talleres, 15% secado, encolaje 10% y

e acuerdo a los porcentajes de la energa electrica

rabaja de l-v de 8:00 a 20:00 jornada normal

las 17:00
340 turno de 8:00 - 16:00 y 00:00 a 8:00
bado de 8:00 a 13:00
ormal de 8:00 a 17:00

normal de 8:00 a 17:00

ormal de 8:00 a 17:00

M.TALLERES M.ENCOLAJE
15000 5000
150000 125000
100000 124000
1500
28850 6000
21%
72% 100%
100% 100%
100% 75%
 EMPRESA XYZ
LIBRO DIARIO
Jan-17

FECHA DETALLE PARCIAL

1/1/2017 1
BANCO
Banco Pichincha 50,000.00
CAPITAL ACCIONARIO
Capital societario 50,000.00
v/r Saldo Inicial
1/2/2017 2
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Trosos de balsa 33,750.00
LOCALES
Cuentas por pagar 33,412.50
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 337.50
v/r Compra trosos de balsa
1/3/2017 3
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Trosos de balsa 40,800.00
LOCALES
Cuentas por pagar 40,392.00
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 408.00
v/r Saldo Inicial
1/3/2017 4
SEGURIDAD Y VIGILANCIA
Seguridad 1,800.00
IVA GASTO
14% Iva gasto 252.00
BANCO
Banco pichincha 2,016.00
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
2% Ret. Fte. Por pagar 36.00
v/r Pago servicio de seguridad
1/7/2017 5
INV. DE SUMINISTROS A SER CONSUMIDOS. EN EL P. DE
PROD.
Pega 1,850.00
IVA EN COMPRAS
14% Iva compra 259.00
LOCALES
Cuentas por pagar 2,090.50
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 18.50
 V/R Compra de pega
PASA
VIENE
1/9/2017 6
INV. DE SUMINISTROS A SER CONS. EN EL PROCESO DE
PROD.
Zuncho 100,000.00
IVA EN COMPRAS
14% Iva compra 14,000.00
LOCALES
Cuentas por pagar 113,000.00
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 1,000.00
v/r Compra de zuncho
1/9/2017 7
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Trosos de balsa 47,500.00
LOCALES
Cuentas por pagar 47,025.00
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 475.00
v/r compra balsa
1/12/2017 8
MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquina Cepilladora 35,000.00
IVA EN COMPRAS
14% Iva compra 4,900.00
LOCALES
Cuentas por pagar 39,550.00
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 350.00
v/r compra maquina cepilladora
1/15/2017 9
OTROS COSTOS DE FABRICACION
Mantenimiento de maquinas 120.00
IVA COMPRA
14% Iva compra 16.80
BANCO
Banco Pichincha 122.64
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
2% Ret. Fte por pagar 2.40
70% Ret. Iva gasto 11.76
v/r servicio de mantenimiento
1/20/2017 10
OTROS COSTOS DE FABRICACION
Energia electrica 1,800.00

AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES

Energia electrica 200.00
 BANCO
Banco Pichincha 2,000.00
v/r pago energia electrica
PASA
VIENE
1/30/2017 11
MANO DE OBRA
Sueldos y Salarios 13,125.00
H. Extras 3,123.83
Dcimo tercero 1,354.07
Dcimo cuarto 1,093.75
Vacaciones 677.03
F. Reserva 1,353.53
A. Patronal 1,974.23
BANCO
Banco Pichincha 14,713.31
CON EL IESS
Aportes por pagar 3,509.75
F. Reserva por pagar 1,353.53
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Decimo tercer por pagar 1,354.07
Decimo cuarto por pagar 1,093.75
Vacaciones 677.03
v/r rol de pagos produccin
1/30/2017 12

SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES

Sueldo contador 1,800.00
Sueldo secretaria 500.00
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de
reserva)
Aporte patronal 279.45
Fondos de reserva 191.59
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
Decimo Tercero 191.67
Decimo cuarto 62.50
Vacaciones 95.83
BANCO
Banco pichincha 2,024.05
CON EL IESS
Aportes por pagar 496.80
F. Reserva por pagar 191.59
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Decimo tercer por pagar 191.67
Decimo cuarto por pagar 62.50
Vacaciones 95.83
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Impuesto a la renta por pagar 58.60
v/r rol de pagos administracion
1/30/2017 13
OTROS COSTOS DE FABRICACION
Depreciacion Maquinaria 166.25
(-) DEPRECIACIN ACUM. PROPIEDADES, P. Y
EQUIPO
PASA
VIENE
Depreciacion Maquinaria 166.25
v/r Depreciacion maquinaria mes de enero
1/31/2017 14
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO
Dep. Madera verde 122,050.00
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Trosos de balsa 122,050.00
v/r produccion en proceso de materia prima (mv)
1/31/2017 15
INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO
Dep. Madera verde 5,083.95
Dep. Madera seca 2,707.12
Dep. Madera talleres 12,260.75
Dep. Madera encolaje 2,649.63
MANO DE OBRA
Sueldos y Salarios 13,125.00
H. Extras 3,123.83
Decimo tercero 1,354.07
Decimo cuarto 1,093.75
Vacaciones 677.03
F. Reserva 1,353.53
A. Patronal 1,974.23

v/r produccion en proceso mano de obra (mv,ms , mt ,me)

1/31/2017 16
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Zuncho 51,000.00
Pega 1,387.50
INV.DE SUM. O MAT. A SER CONS. EN EL P.
PRODUCCION
Zuncho 51,000.00
Pega 1,387.50
v/r consumo de suministros
1/31/2017 17
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO
Dep.Madera verde 51,000.00
Dep.Madera encolaje 1,387.50
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Zuncho 51,000.00
Pega 1,387.50

v/r produccion en proceso suministros de fabricacion (mv, me)

1/31/2017 18
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO
Dep. Madera verde 300.00
Dep. Madera seca 300.00
Dep. Madera talleres 1,166.25
Dep. Madera encolaje 200.00
OTROS COSTOS DE FABRICACION
PASA
VIENE
Depreciacion Maquinaria 166.25
Energia electrica 1,800.00

v/r produccion en proceso costos generales de fabricacion

1/31/2017 19
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCIDOS
POR LA CIA.
Bloques de balsa 118,000.31
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO
Produccion en proceso 99,961.01
Produccion en proceso 16,575.71
Produccion en proceso 1,463.58
v/r productos terminados
1/31/2017 20
CAJA
Caja general 258,078.09

CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

1% Ret. Fte por ventas 2,283.88
VENTA DE BIENES
Bloques de balsa 228,387.69
CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
14 % Iva cobrado 31,974.28
v/r venta de bloques de balsa
1/31/2017 21
COSTOS DE PRODUCCION
Costo de venta 114,193.85

INV. PRODUCTOS TERMINADOS PRO. POR LA

CIA.
Bloques de balsa 114,193.85
v/r costos de productos vendidos

TOTAL
 DEBE HABER

50,000.00

50,000.00

33,750.00

33,412.50

337.50

40,800.00

40,392.00

408.00

1,800.00

252.00

2,016.00

36.00

1,850.00

259.00

2,090.50

18.50
128,711.00 128,711.00
128,711.00 128,711.00

100,000.00

14,000.00

113,000.00

1,000.00

47,500.00

47,025.00

475.00

35,000.00

4,900.00

39,550.00

350.00

120.00

16.80

122.64

14.16

1,800.00

200.00
 2,000.00

332,247.80 332,247.80
332,247.80 332,247.80

22,701.44

14,713.31

4,863.27

3,124.85

2,300.00

471.04

350.00

2,024.05

688.39

350.00

58.60
 166.25

166.25
358,236.53 358,236.53
358,236.53 358,236.53

122,050.00

122,050.00

22,701.44

22,701.44

52,387.50

52,387.50

52,387.50

52,387.50
 1,966.25

1,966.25
609,729.22 609,729.22
609,729.22 609,729.22

118,000.31

118,000.31

258,078.09

2,283.88

228,387.69

31,974.28

114,193.85

114,193.85

3,960,134.45 3,960,134.45
 EMPRESA XYZ
MAYORIZACIN
Jan-17

Banco Pichincha Capital societario

50,000.00 2,016.00 50,000.00
122.64
2,000.00
14,713.31
2,024.05
50,000.00 20,876.00 0.00 50,000.00

Cuentas por pagar 1% Ret. Fte. Por pagar

33,412.50 337.50
40,392.00 408.00
2,090.50 18.50
113,000.00 1,000.00
47,025.00 475.00
39,550.00 350.00
275,470.00 0.00 2,589.00

14 % IVA Gasto 2% Ret. Fte. Por pagar

252.00 36.00
2.40

252.00 0.00 0.00 38.40

14% IVA Compra Zuncho

259.00 100,000.00 51,000.00
14,000.00 51,000.00 51,000.00
4,900.00
16.80
19,175.80 0.00 151,000.00 102,000.00

Mantenimiento de maqui. 70% Ret. IVA Gasto

120.00 11.76

120.00 0.00 0.00 11.76

 Sueldos y salarios Horas extras
13,125.00 13,125.00 3,123.83 3,123.83

13,125.00 13,125.00 3,123.83 3,123.83

Dcimo cuarto Vacaciones

1,093.75 1,093.75 677.00 677.03
62.50 95.87

1,156.25 1,093.75 772.87 677.03

Aporte Patronal Dcimo tercero por pagar

1,974.23 1,974.23 1,354.07
279.45 191.67

2,253.68 1,974.23 0.00 1,545.74

Vacaciones por pagar Fondo de reserva por pagar

677.03 1,353.53
95.83 191.59

0.00 772.87 0.00 1,545.12

Aporte personal por pagar Sueldo contador

1,535.51 1,800.00
217.35
 0.00 1,752.86 1,800.00 0.00

Imp. A la renta por pagar Depreciacin maquinaria

58.60 166.25 166.25
166.25

0.00 58.60 166.25 332.50

Bloques de balsa Caja general

118,000.31 228,387.69 258,078.09
114,193.85

118,000.31 342,581.54 258,078.09 0.00

14% IVA Cobrado Costos de venta

31,974.28 114,193.85

0.00 31,974.28 114,193.85 0.00

 Trozos de balsa
33,750.00 122,050.00
40,800.00
47,500.00

122,050.00 122,050.00

Seguridad
1,800.00

1,800.00 0.00

Pega
1,850.00 1,387.50
1,387.50 1,387.50

3,237.50 2,775.00

Maquina cepilladora
35,000.00

35,000.00 0.00

Energia Electrica
1,800.00 1,800.00
200.00

2,000.00 1,800.00
 Dcimo tercero
1,354.07 1,354.07
191.67

1,545.74 1,354.07

Fondo de Reserva
1,353.53 1,353.53
191.59

1,545.12 1,353.53

Dcimo cuarto por pagar

1,093.75
62.50

0.00 1,156.25

Aporte Patronal por pagar

1,974.23
279.45

0.00 2,253.68

Sueldo secretaria
500.00
 500.00 0.00

Inv. Produccin en proceso

122,050.00 99,961.01
5,083.95 16,575.71
2,707.12 1,463.58
12,260.75
2,649.63
51,000.00
1,387.50
300.00
300.00
1,166.25
200.00
199,105.19 118,000.31

1%Ret. Fte por ventas

2,283.88

2,283.88 0.00
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
AL 01-31 DE ENERO DEL 2017

MATERIA PRIMA DIRECTA

+ Inventario inicial de materia prima
+ Compras de materia prima directa
= metria prima directa disponible para la produccion
- Inv. Final de materia prima directa

= MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADO EN PRODUCCIN

MANO DE OBRA DIRECTA

+ Sueldo Obreros
+ Horas extras
+ Beneficios Sociales
= MANO DE OBRA UTILIZADA EN LA PRODUCCIN

COSTOS GENERALES DE FABRICACIN

Otros costos de fabricacion
TOTAL COSTOS GENERALES DE PRODUCCION UTILIZADOS EN LA
PROD.
+ Costos de produccion del periodo
+ Inv. Inicial de produccion en proceso
= Costos de productos en proceso del periodo
- Inv.Final de productos en proceso
= Costos de productos terminados en periodo
+ Inv. Inicial de productos terminados
= Costos de productos disponibles para la venta
- Inv. Final productos terminados (Departamentos)

= COSTOS DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA

Inventario final de productos terminados
COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
VENTAS

223,900.00
49,462.50

174,437.50

13,125.00
3,123.83
6,452.61
22,701.44

1,966.25

1,966.25
199,105.19
0.00
199,105.19
59,592.44
139,512.75
0.00
139,512.75
21,512.44

118,000.31
3,806.46
114,193.85
 EMPRESA XYZ
INFORME DE CANTIDADES
Jan-17

MADERA MADERA
UNIDADES INGRESADAS AL PERIODO VERDE SECA
Unidades del periodo 255,000.00 50,000.00
Recibidas del proceso anterior 200,000.00
TOTALES 255,000.00 250,000.00

UNIDADES RESULTANTES DEL MADERA MADERA

PERIODO VERDE SECA
Terminadas y transferidas 226,550.00 200,000.00
Terminadas y retenidas 9,850.00 20,000.00
En proceso 15,000.00 30,000.00
Materia Prima 1.00 1.00
Mano de
Costos Obra
Generales 1.00
Fabricacion 0.75
Mermas 3,600.00
255,000.00 250,000.00

INFORME DE COSTOS DE MADERA MADERA

PREODUCCION DEL PREIODO VERDE SECA
CONCEPTO
Materia Prima 173,050.00
Mano de Obra 5,083.95 2,707.12
Costos generales de fabricacion 300.00 300.00
TOTAL 178,433.95 3,007.12

MADERA VERDE
PRODUCCION
PASO 1 INFORME DE CANTIDADES EQUIVALENTE
U.
CONCEPTO Terminadas U. Proceso %
Materia Prima 236,400.00 15,000.00 1.00
Mano de
Costos Obra
Generales de 236,400.00 15,000.00 1.00
Fabricacion 236,400.00 15,000.00 0.75
PASO 2
Unid.
CONCEPTO Costo Total Equivalentes Cost. Unit.
Materia Prima 173,050.00 251,400.00 0.69
Mano
Costosde Obra
Generales de 5,083.95 251,400.00 0.02
Fabricacion 300.00 247,650.00 0.00
0.71
PASO 3 DISTRIBUCION DE COSTOS

Unidades Terminadas y Unid. Result

Transferidas Perio. Cost. Unit.
Materia Prima 226,550.00 0.69 155,944.62
Mano de
Costos Obra
Generales de 226,550.00 0.02 4,581.42
Fabricacion 226,550.00 0.00 274.44
TOTAL 160,800.48

Unidades Terminadas y
Retenidas
Materia Prima 9,850.00 0.69 6,780.20
Mano
Costosde Obra
Generales de 9,850.00 0.02 199.19
Fabricacion 9,850.00 0.00 11.93
TOTAL 6,991.33

Unidades en Proceso
Materia Prima 15,000.00 0.69 10,325.18
Mano de
Costos Obra
Generales de 15,000.00 0.02 303.34
Fabricacion 11,250.00 0.00 13.63
TOTAL 10,642.15

DISTRIBUCION MADERA VERDE 178,433.95

MADERA SECA PRODUCCION

PASO 1 INFORME DE CANTITADES EQUIVALENTE
U.
CONCEPTO Terminadas U. Proceso %
Materia Prima 220,000.00 30,000.00 1.00
Mano de
Costos Obra
Generales de 220,000.00 30,000.00 0.00
Fabricacion 220,000.00 30,000.00 0.00

PASO 2 Costo
proceso costo
CONCEPTO anterior departamento Costo Total
Materia Prima 155,944.62 155,944.62
Mano
Costosde Obra
Generales de 4,581.42 2,707.12 7,288.54
Fabricacion 274.44 300.00 574.44
160,800.48 163,807.60

PASO 3 DISTRIBUCION DE COSTOS

Unidades Terminadas y Unid. Result

Transferidas Perio. Costo Total
Materia Prima 200,000.00 0.62 124,755.70
Mano de
Costos Obra
Generales de 200,000.00 0.03 6,625.94
Fabricacion 200,000.00 0.00 522.22
TOTAL 131,903.86
Unidades Terminadas y
Retenidas
Materia Prima 20,000.00 0.62 12,475.57
Mano
Costosde Obra
Generales de 20,000.00 0.03 662.59
Fabricacion 20,000.00 0.00 52.22
TOTAL 13,190.39

Unidades en Proceso
Materia Prima 30,000.00 0.62 18,713.35
Mano de
Costos Obra
Generales de 0.03 0.00
Fabricacion 0.00 0.00
TOTAL 18,713.35

DISTRIBUCION MADERA SECA 163,807.60

MADERA TALERRES PRODUCCION

PASO 1 INFORME DE CANTIDADES EQUIVALENTE
U.
CONCEPTO Terminadas U. Proceso %
Materia Prima 107,558.50 28,850.00 0.72
Mano de
Costos Obra
Generales de 107,558.50 28,850.00 1.00
Fabricacion 107,558.50 28,850.00 1.00

PASO 2
Costo
proceso costo
CONCEPTO anterior departamento Costo Total
Materia Prima 124,755.70 0.00 124,755.70
Mano
Costosde Obra
Generales de 6,625.94 12,260.75 18,886.69
Fabricacion 522.22 1,166.25 1,688.47
131,903.86 145,330.86

PASO 3 DISTRIBUCION DE COSTOS

Unidades Terminadas y Unid. Result

Transferidas Perio. Costo Total
Materia Prima 106,373.50 0.97 103,410.34
Mano de
Costos Obra
Generales de 106,373.50 0.14 14,728.14
Fabricacion 106,373.50 0.01 1,316.69
TOTAL 119,455.17

Unidades Terminadas y
Retenidas
Materia Prima 1,185.00 0.97 1,151.99
Mano de
Costos Obra
Generales de 1,185.00 0.14 164.07
Fabricacion 1,185.00 0.01 14.67
TOTAL 1,330.73

Unidades en Proceso
Materia Prima 20,772.00 0.97 20,193.37
Mano
Costosde Obra
Generales de 28,850.00 0.14 3,994.48
Fabricacion 28,850.00 0.01 357.11
TOTAL 24,544.96

DISTRIBUCION MADERA TALLER 145,330.86

MADERA ENCOLAJE
PRODUCCION
PASO 1 INFORME DE CANTIDADES EQUIVALENTE

U.
CONCEPTO Terminadas U. Proceso %
Materia Prima 124,000.00 6,000.00 1.00
Mano
Costosde Obra
Generales de 124,000.00 6,000.00 1.00
Fabricacion 124,000.00 6,000.00 0.75

PASO 2
Costo
proceso costo
CONCEPTO anterior departamento Costo Total
Materia Prima 103,410.34 1,387.50 104,797.84
Mano
Costosde Obra
Generales de 14,728.14 2,649.63 17,377.77
Fabricacion 1,316.69 200.00 1,516.69
119,455.17 123,692.29

PASO 3 DISTRIBUCION DE COSTOS

Unidades Terminadas y Unid. Result

Transferidas Perio. Costo Total
Materia Prima 124,000.00 0.81 99,961.01
Mano de
Costos Obra
Generales de 124,000.00 0.13 16,575.71
Fabricacion 124,000.00 0.01 1,463.58
TOTAL 118,000.31

Unidades Terminadas y
Retenidas
Materia Prima 0.00 0.81 0.00
Mano
Costosde Obra
Generales de 0.00 0.13 0.00
Fabricacion 0.00 0.01 0.00
TOTAL 0.00
Unidades en Proceso
Materia Prima 6,000.00 0.81 4,836.82
Mano
Costosde Obra
Generales de 6,000.00 0.13 802.05
Fabricacion 4,500.00 0.01 53.11
TOTAL 5,691.99

DISTRIBUCION MADERA ENCOLAJE 123,692.29

DES

MADERA MADERA
TALLERES ENCOLAJE
15,000.00 5,000.00
150,000.00 125,000.00
165,000.00 130,000.00

MADERA MADERA
TALLERES ENCOLAJE
106,373.50 124,000.00
1,185.00
28,850.00 6,000.00
0.72 1.00
1.00 1.00
1.00 0.75
28,591.50
165,000.00 130,000.00

MADERA MADERA
TALLERES ENCOLAJE

1,387.50
12,260.75 2,649.63
1,166.25 200.00
13,427.00 4,237.13

Equiv. Produc.
Proceso Equivalente
15,000.00 251,400.00
15,000.00 251,400.00
11,250.00 247,650.00
 Equiv. Produc.
Proceso Equivalente
30,000.00 250,000.00
0.00 220,000.00
0.00 220,000.00

Unid.
Equivalentes Costo Unit.
250,000.00 0.62
220,000.00 0.03
220,000.00 0.00
0.66
 Equiv. Produc.
Proceso Equivalente
20,772.00 128,330.50
28,850.00 136,408.50
28,850.00 136,408.50

Unid.
Equivalentes Costo Unit.
128,330.50 0.97
136,408.50 0.14
136,408.50 0.01
1.12
 Equiv. Produc.
Proceso Equivalente
6,000.00 130,000.00
6,000.00 130,000.00
4,500.00 128,500.00

Unid.
Equivalentes Costo Unit.
130,000.00 0.81
130,000.00 0.13
128,500.00 0.01
0.95
 ROL DE PAGOS

N CARGO SUELDO #H25% VH25% # H 50% VH 50% #H 100% VH 100%

7 Madera verde 2625 441 1033.59375
3 Madera seca 1125 240 750 231 90.23
20 Madera talleres 7500 400 1250
5 Madera encolaje 1875
1 Contador 1800
1 Secretaria 500

IMPUESTO A LA TOTAL VALOR FONDO DE APORTE

RENTA EGRESOS RECIBIR 13 er SUELDO 14 to SUELDO VACACIONES RESERVA PATRONAL
345.74 3312.86 304.88 218.75 152.44 304.76 444.52
185.71 1779.52 163.77 93.75 81.88 163.70 238.78
826.88 7923.13 729.17 625.00 364.58 728.88 1063.13
177.19 1697.81 156.25 156.25 78.13 156.19 227.81
58.6 228.70 1571.30 150.00 31.25 75.00 149.94 218.7
47.25 452.75 41.67 31.25 20.83 41.65 60.75
 TOTAL APORTE
INGRESOS PERSONAL
3658.59 345.74
1965.23 185.71
8750.00 826.88
1875.00 177.19
1800.00 170.10
500.00 47.25

TOTAL
1425.35
741.88
3510.75
774.63
624.89
196.15
 KARDEX
Mtodo: PEPS
Artculo: Trozos de balsa
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
1/2/2017 Compra 75,000.00 0.45 33,750.00 75,000.00 0.45
75,000.00 0.45
1/3/2017 Compra 85,000.00 0.48 40,800.00 85,000.00 0.48
1/9/2017 75,000.00 0.45
85,000.00 0.48
1/9/2017 Compra 95,000.00 0.50 47,500.00 95,000.00 0.50
1/30/2017 Produccion 75,000.00 0.45 33,750.00
85,000.00 0.48 40,800.00
95,000.00 0.50 47,500.00

255,000.00 122,050.00 255,000.00 122,050.00

Mtodo: Promedio
Artculo: Zuncho
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
1/9/2017 compra 500,000.00 0.20 100,000.00 500,000.00 0.20
1/30/2017 Produccion 255,000.00 0.20 51,000.00 245,000.00 0.20
 255,000.00 51,000.00

Mtodo: Promedio
Artculo: Pega
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
1/7/2017 Compra 1,000.00 1.85 1,850.00 1,000.00 1.85
1/30/2017 Produccion 750.00 1.85 1,387.50 250.00 1.85

750.00 1,387.50

Mtodo: Fifo
Artculo: Bloques de balsa
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
1/7/2017 Produccion 124,000.00 0.95 118,000.31 124,000.00 0.95
1/30/2017 Produccion 120,000.00 0.95 114,193.85 4,000.00 0.95

120,000.00 114,193.85
STENCIAS

COSTO TOTAL

33,750.00
33,750.00
40,800.00
33,750.00
40,800.00
47,500.00

STENCIAS

COSTO TOTAL

100,000.00
49,000.00
STENCIAS

COSTO TOTAL

1,850.00
462.50

STENCIAS

COSTO TOTAL

118,000.31
3,806.46
 EMPRESA XYZ
BALANCE DE COMPROBACION
Jan-17
SUMAS SALDOS
N CUENTA
DEBE HABER DEUDOR
1 Banco Pichincha 50,000.00 20,876.00 29,124.00
2 Capital societario 0.00 50,000.00
3 Trozos de balsa 122,050.00 122,050.00 0.00
4 Cuentas por pagar 0.00 275,470.00
5 1% Ret. Fte. Por pagar 0.00 2,589.00
6 Seguridad 1,800.00 0.00 1,800.00
7 14 % IVA Gasto 252.00 0.00 252.00
8 2% Ret. Fte. Por pagar 0.00 38.40
9 Pega 3,237.50 2,775.00 462.50
10 14% IVA Compra 19,175.80 0.00 19,175.80
11 Zuncho 151,000.00 102,000.00 49,000.00
12 Maquina cepilladora 35,000.00 0.00 35,000.00
13 Mantenimiento de maqui. 120.00 0.00 120.00
14 70% Ret. IVA Gasto 0.00 11.76
15 Energia Electrica 2,000.00 1,800.00 200.00
16 Sueldos y salarios 13,125.00 13,125.00 0.00
17 Horas extras 3,123.83 3,123.83 0.00
18 Dcimo tercero 1,545.74 1,354.07 191.67
19 Dcimo cuarto 1,156.25 1,093.75 62.50
20 Vacaciones 772.87 677.03 95.83
21 Fondo de Reserva 1,545.12 1,353.53 191.59
22 Aporte Patronal 2,253.68 1,974.23 279.45
23 Dcimo tercero por pagar 0.00 1,545.74
24 Dcimo cuarto por pagar 0.00 1,156.25
25 Vacaciones por pagar 0.00 772.87
26 Fondo de reserva por pagar 0.00 1,545.12
27 Aporte Patronal por pagar 0.00 2,253.68
28 Aporte personal por pagar 0.00 1,752.86
29 Sueldo contador 1,800.00 0.00 1,800.00
30 Sueldo secretaria 500.00 0.00 500.00
31 Imp. A la renta por pagar 0.00 58.60
32 Depreciacin maquinaria 166.25 332.50
33 Inv. Produccin en proceso 199,105.19 118,000.31 81,104.88
34 Bloques de balsa 118,000.31 342,581.54
35 Caja general 258,078.09 0.00 258,078.09
36 1%Ret. Fte por ventas 2,283.88 0.00 2,283.88
37 14% IVA Cobrado 0.00 31,974.28
38 Costos de venta 114,193.85 0.00 114,193.85

TOTAL 1,102,285.34 1,102,285.34 593,916.04

SALDOS
ACREEDOR

50,000.00
0.00
275,470.00
2,589.00

38.40

11.76

0.00
0.00

1,545.74
1,156.25
772.87
1,545.12
2,253.68
1,752.86

58.60
166.25

224,581.23

31,974.28

593,916.04
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
Jan-17

INGRESOS
VENTAS BIENES 14%
Bloques de balsa 224,581.23

COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS TARIFA 12%
Costo de venta 114,193.85
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos y salarios 2,300.00
BENEFICIOS SOCIALES
Dcimo Tercer sueldo 191.67
Dcimo cuarto sueldo 62.50
Vacaciones 95.83
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Aporte patronal 279.45
Fondo de reserva 191.59
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Mantenimieto de maquinas 120.00
AGUA, ENERGA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
Energa electrica 200.00
OTROS COSTOS DE FABRICACIN
Depreciacin maquinaria 166.25
SEGURIDAD Y VIGILANCIA
Seguridad 1,800.00
14% IVA gastos 252.00

PRDIDAS Y GANACIAS
Prdidas y ganancias
 224,581.23
224,581.23

119,853.14
114,193.85

2,300.00

350.00

471.04

120.00

200.00

166.25

2,052.00

104,728.09
 EMPRESA XYZ
BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DEL 2017

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
Caja general 258,078.09
Banco Pichincha 29,124.00

INVENTARIOS
INVENTARIOS DE SUM. O MATER. A SER CONSUMIDOS EN EL
PROCESO DE PRODUCCIN
Zuncho 49,000.00
Pega 462.50
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCEO
Produccin en proceso 81,104.88
INV. DE PROD. TERM. Y MERC . EN ALMACEN
Bloques de balsa 3,806.46
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
IVA EN COMPRAS
1% Ret. Fte por ventas 2,283.88
14% Iva en compras 19,175.80
ACTIVO NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquina cepilladora 35,000.00

(-) DEPRECIACIN ACUM. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Depreciacin maquinaria 166.25

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADOS
LOCALES
Cuentas por pagar 275,470.00
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
1% Ret. Fte por pagar 2,589.00
2% Ret. Fte. Por pagar 38.40

70% Ret. Iva gasto 11.76

14 % Iva cobrado 31,974.28
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
Impuesto a la renta por pagar 58.60
CON EL IESS
Aporte patronal por pagar 2,253.68
Aporte personal por pagar 1,752.86
Fondo de reserva por pagar 1,545.12
BENEFICIOS DE LEY EMPLEADOS
Dcimo tercero porpagar 1,354.07
Dcimo cuarto por pagar 1,093.75
Vacaciones por pagar 677.03

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital societario 50,000.00
Utilidad del ejercicio 108,534.55
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MS PATRIMONIO

 421,575.93
287,202.09

49,462.50

81,104.88

3,806.46

21,459.68
21,459.68

34,833.75

35,000.00

166.25

477,869.36

275,470.00
275,470.00 318,818.55

43,348.55 318,818.55
34,613.44

58.60
 5,551.66

3,124.85

318,818.55

158,534.55

158,534.55

477,353.10
1% Ret. Fte por 2,283.88