SERVICIOS PUBLICOS

UNIDADES COSTO SERVICIOS PUBLICOS

punto alto 22,500 432,250
punto bajo 15,500 403,200
diferencia 7,000 29,050

COSTO VARIABLE PROMEDIO 4.15

PORCION DE COSTO FIJO

PARTE VARIABLE 93,375
COSTO TOTAL 338,875
MENOS PARTE VARIABLE 93,375
PARTE FIJA 245,500

FP(SERVICIOS PUBLICOS) 245.500(CIFpf) + 4,15/u (CIFpv/u)

FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL

FPG=CIFpf+ CIFpv/u

CIF fijos
ARRENDAMIENTO 588,750
SEGURO CONTRA INCENDIO 120,000
SEGURO DE PRODUCCION 111,000
DEPRECIACION 385,000
ATERIAS Y ACCESARIOS
SERVICIOS PUBLICO 245,500
MANTENIMIENTO 119,428
total 1,569,678

PPG=1.569.678+287.01/unidad

CIF PRESUPUESTADOS
CIFp=CIFpf+(CIFpv/uxNOP)
CIFp=1.569.678+(287.01x23.500u)
CIPp=8.314.413

TAS PREDETERMMINDADO
TP=CIFp/NOP
TP=8.314.413/23.500u
TP=195,38/u

CIF APLICADOS
CIFA=Tp*NOP
CIFA=195,38/u*23.400u
 CIFA=5.571.892

ANALISIS DE VARACIONES

VARIACION NETA =si CIFR>CIFA ENTONCES LA VARIACION ES ES DESFAVORABLE

15.325.000>5.571.892 VARIACION NETA FUE DE 9.753.108 DESFAVORABLE

VARIACION DE PRESUPUESTO
VP=CIFR Vs CIFp(NOP)
VARIACION DE CAPACIDAD
VC=CIFp(NOP)VS CIFA
 FORMMULA PRESUPUESTAL PARA MANTENIMIENTO
UNIDADES
punto alto 22,500
punto bajo 15,500
diferencia 7,000

costo variable promedio

PORCION DE COSTO FIJO

PARTE VARIABLE
COSTO TOTAL
MENOS PARTE VARIABLE
PARTE FIJA

FP(MANTENIMIENTO)

GENERAL

variables

18/u

260/u
4,15/u
4.86/u
287.01/u

d
SFAVORABLE
ORABLE
LA PRESUPUESTAL PARA MANTENIMIENTO
COSTO SERVICIOS PUBLICOS
338,000
304,000
34,000

4.86

109,286
228,714
109,286
119,428

119.428(CIFpf) + 4,86/u(CIFpv/u)
elemento cantidad precio u valor total
materiales 2.5 LIBRAS 3,250 8,125
mano de obra 0.75 HORAS 3,460 2,595
TF:2.200
CIF 0.75 HORAS TV:3.000 3,900

CANTIDAD VALOR U VALOR TOTAL

UNDS
PRESUPUESTADAS 4,230
CIF REALES 18,250,000
MATERIALES USADOS 7,120 3,330 23,709,600
MANO DE OBRA USADA
3,200 3,320 10,624,000
UNIDADES PRODUCIDAS 4,120

VARIACIONES
MATERIALES
Pr= 3,330
Ps= 3,250
Qr= 7,120
Qs= 4.120u*2.5 Lb=10300lb
VARIACION DE PRECIOS VARIACION CANTIDAD
Vp=(Pr-Ps)Qr Vc=(Qr-Qs)Ps
Vp=569600 desfavorable Vc=-10335000 DESFAVORABLE

MANO DE OBRA costos indirectos de fabricacion

Pr= 3330 Ts=5200
Ps 3250 Tf=2200
Qr 7120 Tv=3000
Qs 10300 Qs=0,75h
Vp= 569,600 desfavorable Qr=7200h
Vc= -10335000 desfavorable Hp=4230u*0.75h
Vn= -9,765,400 Vp+Vc CIF-R=18250000

DATOS PARA CALCULAR LA FORMULA PRESUPUESTAL Fp

CIFp=Tf*Hp
2.200*3.172
CIFp=6978400

FP= CIFpf + CIFpv/u

FP= 6,979,500 + 3,000 / hora

Vn = CIF-R Vs CIF -S

CIF-S = 4,120 x 0,75 h x 5,200

CIF-S = 16,068,000

Vn = 18,250,000 vs 16,068,000
Vn = 2,182,000 desfavorable

Vp= CIF-R vs FP(Hs)

FP(Hs) = 6,979,500 + 3,000 (3,090)= 7,906,500

VP= 18,250,000 vs 7,906,500

VP= 10,343,500 desfavorables

Vc= (HP - Hs) Tf

Vc= (3,172.5 - 3,090) 2,200
Vc= 181,500

Vn= Vp +/- Vc
Vn= 10,343,500 -181,500
Vn= 10,162,000
 VARIACION NETA=COSTO REAL VS COSTO ESTANDAR
Vn=(Qr*Pr) vs (Qs*PS)
DESFAVORABLE vn=23.709.600 vs 33.475.000
favorable

tos de fabricacion
TO ESTANDAR
 AO VENTAS
2006 219,500
2007 232000
2008 216300
2009 228000
2010 229200
2011 231500
2012 230000
2013 227980
metodo de minimos cuadrados

AO VNTA (und) x VTA(UND Y) x2 XY

2006 219,500 1 219,500 1 219,500
2007 232000 2 232000 4 464,000
2008 216300 3 216300 9 648,900
2009 228000 4 228000 16 912,000
2010 229200 5 229200 25 1,146,000
2011 231500 6 231500 36 1,389,000
2012 230000 7 230000 49 1,610,000
2013 227980 8 227980 56 1,823,840
1,814,480 36 1,814,480 196 8,213,240

ventas (ao9)=144138,115+18371,53(9)
Presupuesto para el ao 2014:309.481

presupuesto que es favorable ya que en los aos pasados ha sido menor

 ecuacion general y=a+bx
y= ventas
a=ventas fijas
b=ventas variables
x=periodo segn los datos historico

1.y=Na+bx 1 1.814.480=8a+36b (-4)

2.xy=ax+bx2 2 8.213.240=36a+196b

1.-7.257.920=-36a-144b
2.8.213.240=36a+196b
955320=52b
b=955320/52
b=18371,53

replazamos b en 1
1 1.814.480=8a+36b
1.814.480=8a+36(18371,53)
1.814.480-661375,08=8a
ha sido menor 1153.104.92/8=a
a=144138,115