Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015-Vigente

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
2015
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA Campo Formulario
Porcentajes vigentes Cdigo del Anexo
NORMATIVA VIGENTE 103
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional 10 303 303
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional 8 304 304
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo profesional 8 304 304A
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304B
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304C
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304D
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia 8 304 304E
Servicios predomina la mano de obra 2 307 307
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 308
Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad 1 309 309
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga 1 310 310
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad) 2 311 311
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal 1 312 312A
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales 8 314 314A
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a personas
8 314 314B
naturales
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades 8 314 314C
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades 8 314 314D
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra 1 319 319

Por arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 322 322
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) 2 323 323
Por RF: depsitos Cta. Corriente 2 323 323A
Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades 2 323 323B1
Por RF: depsito a plazo fijo gravados 2 323 323E
Por RF: depsito a plazo fijo exentos 0 323 323E2
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos 2 323 323F
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2 323 323G
Por RF: obligaciones 2 323 323H
Por RF: bonos convertible en acciones 2 323 323I
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados 2 323 323 M
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos 0 323 323 N
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la
0 323 323 O
Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos 2 323 323 P
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2 323 323Q
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0 323 323R
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y
1 324 324A
solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria. 1 324 324B
Anticipo dividendos 22 325 325
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes 22 325 325A
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico establecido en el art. 27 de la lrti hasta el 100% 326 326
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes 1% al 13% 327 327
Dividendos distribuidos a sociedades residentes hasta el 100% 328 328
dividendos distribuidos a fideicomisos residentes hasta el 100% 329 329
De acuerdo a la tabla de
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa IR) retenciones del Art. 15 330 330
RALRTI
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa IR) 0 331 331
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin 0 332 332
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores 0 332 332A
Compra de bienes inmuebles 0 332 332B
Transporte pblico de pasajeros 0 332 332C
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas nacionales o extranjeras de
0 332 332D
aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios 0 332 332E
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica 0 332 332F
Pagos con tarjeta de crdito No aplica retencin 332 332G
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap 0 332 332H
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana 0,20% 333 333
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana 1 334 334
Por loteras, rifas, apuestas y similares 15 335 335
Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 336 336
Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 337 337
Compra local de banano a productor 1% -2% 338 338
Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia hasta el 100% 339 339
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 1 1% -2% 340 340
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 2 1,25% - 2% 341 341
Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros 0,5%-2% 342 342
Por energa elctrica 1 343 343A
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares 1 343 343B
Otras retenciones aplicables el 2% 2 344 344
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap 2 344 344A
Ganancias de capital entre 0 y 10 346 346A
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias entre 0 y 22 * 411,422,432 500
Pago al exterior - Beneficios Empresariales entre 0 y 22 * 411,422,432 501
Pago al exterior - Servicios Empresariales entre 0 y 22 * 411,422,432 502
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area entre 0 y 22 * 411,422,432 503
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales 0 405,416 504
Pago al exterior - Dividendos a sociedades hasta el 100% 406,417 504A
Pago al exterior - Anticipo dividendos 22% 404,415 504B
Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes entre 0 y 22 * 404,415 504C
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (parasos fiscales) 0 426 504E
Pago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales) 13% 427 504F
Pago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales) 25% 425 504G
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales) 13% 428 504H
Pago al exterior - Rendimientos financieros entre 0 y 22 * 411,422,432 505
Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior entre 0 y 22 * 411,422,432 505A
Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno entre 0 y 22 * 411,422,432 505B
Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales entre 0 y 22 * 411,422,432 505C
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos entre 0 y 22 * 411,422,432 505D
Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos entre 0 y 22 * 411,422,432 505E
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros entre 0 y 35 * 411,422,432 505F
Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares entre 0 y 22 * 411,422,432 509
Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias entre 0 y 22 * 411,422,432 509A
Pago al exterior - Ganancias de capital entre 0 y 22 * 411,422,432 510
Pago al exterior - Servicios profesionales independientes entre 0 y 22 * 411,422,432 511
Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes entre 0 y 22 * 411,422,432 512
Pago al exterior - Artistas entre 0 y 22 * 411,422,432 513
Pago al exterior - Deportistas entre 0 y 22 * 411,422,432 513A
Pago al exterior - Participacin de consejeros entre 0 y 22 * 411,422,432 514
Pago al exterior - Entretenimiento Pblico entre 0 y 22 * 411,422,432 515
Pago al exterior - Pensiones entre 0 y 22 * 411,422,432 516
Pago al exterior - Reembolso de Gastos entre 0 y 22 * 411,422,432 517
Pago al exterior - Funciones Pblicas entre 0 y 22 * 411,422,432 518
Pago al exterior - Estudiantes entre 0 y 22 * 411,422,432 519
Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados entre 0 y 22 * 411,422,432 520
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior entre 0 y 22 * 411,422,432 520A
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional entre 0 y 22 * 411,422,432 520B
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo entre 0 y 22 * 411,422,432 520D
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad. entre 0 y 22 * 411,422,432 520E
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa entre 0 y 22 * 411,422,432 520F
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional entre 0 y 22 * 411,422,432 520G
Pago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos 5% 408,419,429 521
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de doble tributacin hasta el 100% 410 522A
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas sin convenio de doble tributacin 22% 421 522B
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas en parasos fiscales 35% 431 522C
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributacin hasta el 100% 409 523A
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributacin 22% 420 523B
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en parasos fiscales 35% 430 523C
Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retencin 0 412,423,433 524
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 , Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de
24/02/2015 y Resolucin NAC-DGERCGC15-00000145 publicada S.R.O. 448 de 28/02/2015
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes
calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:
Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.
Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta razn el
porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O
ADQUISICIN DE SERVICIOS?
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA

Porcentajes vigentes Campo Formulario 103 Cdigo del Anexo
RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional 10 303 303
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 303A

Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional 8 304 304
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo
8 304 304A
profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como
8 304 304B
tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades
8 304 304C
ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304D
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia 8 304 304E
Servicios predomina la mano de obra 2 307 307
Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad 1 309 309
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga 1 310 310
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad) 2 311 311
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal 1 312 312A
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas
8 314 314A
naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad
8 314 314B
Intelectual pago a personas naturales
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades 8 314 314C
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad

8 314 314D
Intelectual pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra 1 319 319
Por arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 322 322
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) 2 323 323
Por RF: depsitos Cta. Corriente 2 323 323A
Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades 2 323 323B1
Por RF: depsito a plazo fijo gravados 2 323 323E
Por RF: depsito a plazo fijo exentos 0 323 323E2
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos 2 323 323F
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2 323 323G
Por RF: obligaciones 2 323 323H
Por RF: bonos convertible en acciones 2 323 323I
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades
1 323 323K
economa popular y solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y
1 323 323L
solidaria.
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados 2 323 323 M
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos 0 323 323 N
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia
0 323 323 O
de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos 2 323 323 P
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2 323 323Q
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0 323 323R
Por loteras, rifas, apuestas y similares 15 325 325
Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil 327 327
Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 328 328
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin 0 332 332
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores 0 332 332A
Compra de bienes inmuebles 0 332 332B
Transporte pblico de pasajeros 0 332 332C
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas
0 332 332D
nacionales o extranjeras de aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios 0 332 332E
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica 0 332 332F
Pagos con tarjeta de crdito No aplica retencin 332 334
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap 2 341 335
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap 0 323 335A
Por energa elctrica 1 340 340A

Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades
1 340 340B
similares
Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 341
Ganancias de capital entre 0 y 10 344 344A
De acuerdo a la tabla de
Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador 324 345
retenciones del Art. 15 RALRTI
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin De acuerdo a la tabla de
324 345A
tarifa IR) retenciones del Art. 15 RALRTI
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin

0 324 345C
tarifa IR)
Dividendos anticipados 22 324 347
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes 22 324 347A
Compra local de banano a productor 2 329 348
Impuesto a la actividad bananera productor-exportador 2 330 349
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias entre 0 y 22 * 401,429,439 500
Pago al exterior - Beneficios Empresariales entre 0 y 22 * 401,429,439 501

Pago al exterior - Servicios Empresariales entre 0 y 22 * 401,429,439 502
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area entre 0 y 22 * 401,429,439 503
Pago al exterior- Dividendos entre 0 y 22 * 401,415 504
Pago al exterior - Dividendos a sociedades en parasos fiscales entre 13 y 35 433 504A
Pago al exterior - Dividendos anticipados entre 0 y 22 * 401,415 504B
Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes entre 0 y 22 * 401,415 504C
Pago al exterior - Rendimientos financieros entre 0 y 22 * 401,429,439 505
Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior entre 0 y 22 * 401,431,439 505A
Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno entre 0 y 22 * 401,431,439 505B
Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales entre 0 y 22 * 401,431,439 505C
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos entre 0 y 22 * 401,411,439 505D
Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos entre 0 y 22 * 401,413,439 505E
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros entre 0 y 22 * 401,429,439 505F
Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares entre 0 y 22 * 401,429,439 509
Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias entre 0 y 22 * 401,429,439 509A
Pago al exterior - Ganancias de capital entre 0 y 22 * 401,429,439 510
Pago al exterior - Servicios profesionales independientes entre 0 y 22 * 401,429,439 511
Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes entre 0 y 22 * 401,429,439 512
Pago al exterior - Artistas entre 0 y 22 * 401,429,439 513
Pago al exterior - Deportistas entre 0 y 22 * 401,429,439 513A
Pago al exterior - Participacin de consejeros entre 0 y 22 * 401,429,439 514
Pago al exterior - Entretenimiento Pblico entre 0 y 22 * 401,429,439 515
Pago al exterior - Pensiones entre 0 y 22 * 401,429,439 516
Pago al exterior - Reembolso de Gastos entre 0 y 22 * 401,429,439 517
Pago al exterior - Funciones Pblicas entre 0 y 22 * 401,429,439 518
Pago al exterior - Estudiantes entre 0 y 22 * 401,429,439 519
Pago al exterior - Por otros conceptos entre 0 y 22 * 401,429, 439 520
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior entre 0 y 22 * 401,429, 439 520A
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional entre 0 y 22 * 401,429, 439 520B
Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros entre 0 y 22 * 401,429, 439 520C
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo entre 0 y 22 * 401,429, 439 520D
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de
entre 0 y 22 * 401,429, 439 520E
alta mar, por su actividad.
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa entre 0 y 22 * 401,429, 439 520F
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo
entre 0 y 22 * 401,429, 439 520G
internacional
Pago al exterior - No sujetos a retencion 0 440 521
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo
mes calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta
razn el porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RE
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (C

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga
Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades simil
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecua
Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prstamos, cuent
plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede re
Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales,
las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero
Los intereses que cualquier entidad del sector pblico que acte en calidad de sujeto activo de impuestos, ta
pasivo
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades
Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjera
que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con su
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros de cuerpos tcnicos y artistas nacionales o extranjer
contrario se rige a la tabla de personas naturales) Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes e
el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no est relacionado con el ttulo profesio
Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por
Cnones, regalas, derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a personas naturales c
la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o d
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos
se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuent
excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos
Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publica
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 publica
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O.
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 pu
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 segn Cdigo de la Produccin
****** Vigentes para el perodo fiscal 2012 segn Cdigo de la Produccin
******* Modificaciones vigentes desde el 08/07/2013 segn Resoluclin NAC - DGERCGC13-00313
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes
calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin d
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera,
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intem
UISICIN DE SERVICIOS?
Porcentajes
vigentes
1%
1%
1%
1% (*)(**)
1% **
1% **
1% **
1% **
2% **
2% **
2% **
2% **
2% **
2% **
10% ****
10% *******
8% ****
8% ****
8%
8%
8%
8%
8%
entre 5 y 24 *****
entre 5 y 24 *****
24% *****
entre 5 y 23
entre 5 y 23
23%
entre 5 y 22 ******
entre 5 y 22 ******
22% ******
No aplica retencin
Porcentaje depender del
convenio
ntindase dos o mas compras en un mismo mes
ural.
butario.
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299
del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- Los cdigos 500 registrar el porcentaje en un rango del 0% al 100% esto lo determina cada convenio de doble tributacin y los trminos celebrados en el mismo
- A partir del 8 de julio de 2013, se dispone que el porcentaje de retencin en la fuente para utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre sea del 10% (Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales-incluidos artistas, deportistas, entrenadores, rbitros y
miembros del cuerpo tcnico- y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador, respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilizacin o aprovechamiento de su imagen o renombre), en el Registro Oficial
Suplemento No. 31 de 8 de julio de 2013 se public la Resolucin No. NAC-DGERCGC13-00313.
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Cdigo de retencin
Cdigo de retencin Cdigo de retencin Cdigo de retencin Concepto Retencin
Actual Concepto Retencin Actual Cdigo de retencin Actual Concepto Retencin Actual Concepto Retencin Actual Concepto Retencin Actual Cdigo Anterior
Actual Actual Actual Concepto Retencin Actual Anterior Porcentajes de
(vigentes Porcentajes de Retencin (vigentes para el perodo (vigentes para el Porcentajes de Retencin Porcentajes de Retencin Porcentajes de Retencin (aplicado hasta
(aplicados (aplicados (aplicados desde (aplicados desde 01/01/2009) (aplicado Retencin
para el perodo (vigentes para el perodo 2012) 2012) perodo 2012) (aplicados desde 01/01/2011) (aplicados desde 01/06/2010) dic/2008)
desde 01/01/2011) desde 01/06/2010) 01/01/2009) hasta dic/2008)
2013)
Honorarios, comisiones y
303 Honorarios profesionales y dietas 303 dietas a personas 8
naturales
Por remuneraciones a
Honorarios profesionales y dietas deportistas,
- Por remuneraciones a deportistas, 315 entrenadores, cuerpo 8
303 10 303 Honorarios profesionales y dietas 10 303 Honorarios profesionales y dietas 10 303 Honorarios profesionales y dietas 10
entrenadores, cuerpo tcnico, tcnico, rbitros y artistas
rbitros y artistas residentes residentes
Por pagos realizados a
notarios y registradores
316 8
de la propiedad o
mercantiles
304 Servicios predomina el intelecto 303 dietas a personas 8
naturales
Servicios predomina el intelecto
- Por pagos
Servicios predomina el intelecto Servicios predomina el intelecto - Por pagos
realizados a notarios y
- Por pagos - Por pagos realizados a notarios realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
realizados a notarios y y registradores de la propiedad o registradores de la propiedad o
mercantiles
registradores de la propiedad o mercantiles mercantiles
- Honorarios y Por remuneraciones a
mercantiles - Honorarios y dems pagos - Honorarios y dems
304 8 304 8 304 dems pagos realizados a personas 8 304 8 deportistas,
- Honorarios y realizados a personas naturales que presten pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de 315 entrenadores, cuerpo 8
dems pagos realizados a personas servicios de docencia. naturales que presten servicios de
docencia. tcnico, rbitros y artistas
naturales que presten servicios de - Por remuneraciones a docencia. -
- Por remuneraciones a residentes
docencia. deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, Por remuneraciones a deportistas,
deportistas, entrenadores, cuerpo
rbitros y artistas residentes entrenadores, cuerpo tcnico,
tcnico, rbitros y artistas
rbitros y artistas residentes
residentes
Remuneracin a otros
2 2 2 307 Servicios predomina la mano de obra 304 2
trabajadores autnomos
Servicios predomina la mano de Servicios predomina la mano de Servicios predomina la mano de
307 307 Servicios predomina la mano de obra 307 307 2
obra obra obra
2 329 Por otros servicios 2
Por comisiones pagadas a

308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 317 2
sociedades
Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y
309 1 309 Servicios publicidad y comunicacin 1 309 1 309 1 309 Servicios publicidad y comunicacin 318 1
comunicacin comunicacin comunicacin comunicacin
Transporte privado de
Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o servicio Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o pasajeros o servicio
310 1 310 1 310 1 310 1 310 313 1
servicio pblico o privado de carga pblico o privado de carga servicio pblico o privado de carga servicio pblico o privado de carga privado de carga pblico o privado de
carga
Por compras locales de
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 306 1
materia prima
307 bienes no producidos por 1
Transferencia de bienes muebles Transferencia de bienes muebles de Transferencia de bienes muebles Transferencia de bienes muebles
312
de naturaleza corporal
1 312
naturaleza corporal
1 312
1 312
1 Porlasuministros
sociedad y
309 1
Pormateriales
repuestos y
310 1
herramientas
311 Por lubricantes 1
312 Por activos fijos 1
Por arrendamiento
319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 319 1
mercantil local
Por arrendamiento de
bienes inmuebles de
8 8 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 8
propiedad de personas
320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 Arrendamiento bienes inmuebles naturales
8 8 8 321 bienes inmuebles a 8
sociedades
Seguros y reaseguros (primas y Seguros y reaseguros (primas y Seguros y reaseguros (primas y Por seguros y reaseguros
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del
322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 1 322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 322 (10% del valor de las 1
(10% del valor de las primas facturadas) valor de las primas facturadas)
primas facturadas) primas facturadas) primas facturadas) primas facturadas)
Por rendimientos
Por rendimientos financieros (No Por rendimientos financieros (No aplica para Por rendimientos financieros (No Por rendimientos financieros (No
323 2 323 2 323 2 323 2 323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 323 financieros (No aplica 2
aplica para IFIs) IFIs) aplica para IFIs) aplica para IFIs)
para IFIs)
Por rendimientos financieros:
323A 2
depsitos Cta Corriente

323B1 2
depsitos Cta Ahorros Sociedades

323B2 depsitos Cta Ahorros Persona 1 al 100%
Natural

323C 1 al 100%
depsitos en cuentas exentas
323D compra, cancelacin o redencin 1 al 100%
de mini bems y bems
323E 2
depsito a plazo
323F 2
operaciones de reporto - repos
323G 2
inversiones (captaciones)
323H 2
obligaciones
323I 2
bonos convertible en acciones
323J bonos de organismos y gobiernos 2
extranjeros
Por rendimientos financieros: entre
323K 2
IFI's
Por loteras, rifas, apuestas y Por loteras, rifas, apuestas y Por loteras, rifas, apuestas y Por loteras, rifas,
325 15 325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 15 325 15 325 15 325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 325 15
similares similares similares apuestas y similares
Por venta de
Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a
327 2/mil 327 2/mil 327 2/mil 327 2/mil 327 Por venta de combustibles a comercializadoras 327 combustibles a 2/mil
comercializadoras comercializadoras comercializadoras comercializadoras
comercializadoras
Por venta de
Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a Por venta de combustibles a
328 3/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil 328 3/mil 328 3/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 328 combustibles a 3/mil
distribuidores distribuidores distribuidores
distribuidores
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
332 308 materia prima no sujeta a No aplica retencin
Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y servicios no Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y retencin
332 No aplica retencin 332 No aplica retencin 332 No aplica retencin 332 No aplica retencin retencin
Otras compras de bienes
servicios no sujetas a retencin sujetas a retencin servicios no sujetas a retencin servicios no sujetas a retencin
332 y servicios no sujetas a No aplica retencin
retencin
Convenio de Dbito o
333 Convenio de Dbito o Recaudacin 1 al 100% 333 Convenio de Dbito o Recaudacin - 333 Convenio de Dbito o Recaudacin - 333 Convenio de Dbito o Recaudacin - 333 Convenio de Dbito o Recaudacin 333 -
Recaudacin
Por compras con tarjeta
334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito 334 No aplica retencin
de crdito
Reembolso de Gasto - Compra
336 1 al 100%
Intermediario
Reembolso de Gasto - Compra de
337 1 al 100% Por intereses y
quien asume el gasto
comisiones en
340 Otras retenciones aplicables el 1% 326 operaciones de crdito 1
entre las Inst. del sistema
331 financiero
Poractividades
energa y luz 1
Por de
construccin de obra
335 material inmueble, 1
urbanizacin, lotizacin o
Por compras locales
actividades de
similares
306 1
materia prima
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 la sociedad
Por suministros y
309 1
materiales
Por repuestos y
310 1
herramientas

340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1
Otras retenciones
340 1
aplicables el 1%
Remuneracin a otros
341 Otras retenciones aplicables el 2% 304 2
Por regalas, derechos de
314 autor, marcas, patentes y 2
Por pagos -oSociedades
similares crditos en
cuenta realizados por
324 2
empresas emisoras de
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 tarjetas de crdito
329 Por otros servicios 2
Por agua y
331 2
telecomunicaciones
Otras retenciones
341 2
aplicables el 2%
342 Otras retenciones aplicables el 8% 303 dietas
Por a personas a
remuneraciones 8
naturales
deportistas,
315 entrenadores, cuerpo 8
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 Por regalas,
tcnico, derechos
rbitros de
y artistas
autor, marcas, patentes y
residentes
314 8
similares - Personas
OtrasNaturales
retenciones
342 8
aplicables el 8%
Honorarios a extranjeros
por servicios ocasionales
Por pagos de dividendos
330 Arrendamiento mercantil 25
anticipados
343 Otras retenciones aplicables el 25% 25 343 Otras retenciones aplicables el 25% 25 343 Otras retenciones aplicables el 25% 25 343 Otras retenciones aplicables el 25% 25 internacional por pago de
423 intereses (cuando
Arrendamiento supera
mercantil 25
la tasa autorizada
internacional porno
cuando el
425 se ejerceBCE)
la opcin de 25
compra (sobre la
344 Aplicables a otros porcentajes 1 al 100% 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 10 depreciacin acumulada)
Dividendos personas naturales

345 1 al 100%
residentes
Dividendos sociedades en parasos
346 1 al 100%
fiscales
347 Dividendos anticipados 22
Compra local de banano a

348 2
productor
Impuesto a la actividad bananera
349 2
productor-exportador
401 Con convenio

Sin convenio de doble
de doble tributacin
tributacin intereses Porcentaje depender del convenio
y costos financieros por financiamiento de
403 proveedores
Sin convenio externos
de doble (si el valor
tributacin se
intereses 24
encuentra
de crditosdentro de la
externos tasa activa
registrados enmaxima
el BCE
405 (sireferencial
el valor sedel BCE se retiene
encuentra dentro deel 24%)
la tasa 24
activa maxima referencial del BCE se
retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin por otros

421 24
conceptos
427 Pagos al exterior no sujetos a retencin No aplica retencin
500 Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias 1 al 100%
501 Pago al exterior - Beneficios Empresariales 1 al 100%
502 Pago al exterior - Servicios Empresariales 1 al 100%
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o

503 1 al 100%
area
504 Pago al exterior - Dividendos 1 al 100%
505 Pago al exterior - Intereses 1 al 100%
Pago al exterior - Intereses por Con convenio de doble Porcentaje depender del
506
Finaciamiento de proveedores externos
1 al 100% 401 Con convenio de doble tributacin Porcentaje depender del convenio 401 Con convenio de doble tributacin Porcentaje depender del convenio 401 Con convenio de doble tributacin 401
tributacin convenio
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble
intereses y costos financieros por intereses y costos financieros por Sin convenio de doble tributacin intereses y costos tributacin intereses y
financiamiento de proveedores financiamiento de proveedores financieros por financiamiento de proveedores externos costos financieros por
Pago al exterior - Intereses de crditos
507
externos
1 al 100% 403 externos (si el valor se encuentra 24 403 externos (si el valor se encuentra 25 403 (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa 403 financiamiento de entre 5 y 25
dentro de la tasa activa maxima dentro de la tasa activa maxima maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede proveedores externos (en
referencial del BCE se retiene el referencial del BCE se retiene el el valor se retiene el 25%) la cuanta que excede a
24%) 25%) la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble
intereses de crditos externos intereses de crditos externos Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos tributacin intereses de
Pago al exterior - Crditos de IFI's registrados en el BCE (si el valor se registrados en el BCE (si el valor se externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra crditos externos
508
organismos y gobierno a gobierno
1 al 100% 405 24 405 25 405 405 entre 5 y 25
encuentra dentro de la tasa activa encuentra dentro de la tasa activa dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se registrados en el BCE (en
maxima referencial del BCE se maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%) la cuanta que excede a
retiene el 24%) retiene el 25%) la tasa mxima)

tributacin intereses y
costos financieros por
509 Pago al exterior - Cnones o regalas 1 al 100% 421 Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos 403 financiamiento de 25
proveedores externos (en
la cuanta que excede a
la tasa mxima)

tributacin intereses de
crditos externos
510 Pago al exterior - Ganancias de capital 1 al 100% 405 25
registrados en el BCE (en
la tasa mxima)

Pago al exterior - Servicios profesionales tributacin intereses de
511 1 al 100% 407 25
independientes crditos externos no
registrados en el BCE

Pago al exterior - Servicios profesionales
512
dependientes
1 al 100% 409 tributacin comisiones 25
por exportaciones
tributacin comisiones
513 Pago al exterior - Artistas y deportistas 1 al 100% 411 pagadas para la 25
promocin del turismo
receptivo
tributacin el 4% de las
primas de cesin o
reaseguros contratados
Pago al exterior - Participacin de
514
consejeros
1 al 100% 413 con empresas que no 25
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin tengan establecimiento o
421 24 421 25 representacin
por otros conceptos por otros conceptos
permanente en el
Ecuador

tributacin el 10% de los
pagos efectuados por las
515 Pago al exterior - Entretenimiento Pblico 1 al 100% 415 agencias internacionales 25
de prensa registradas en
la secretara de
comunicacin del estado
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin
421 24 421 25
por otros conceptos por otros conceptos

tributacin el 10% del
valor de los contratos de
516 Pago al exterior - Pensiones 1 al 100% 417 fletamento de naves para 25
empresas de transporte
areo o martimo
internacional

pagos efectuados por
productoras y
distribuidoras de cintas
517 Pago al exterior - Reembolso de Gastos 1 al 100% 419 25
cinematogrficas y de
televisin por sin
concepto de
arrendamiento de cintas
y videocintas

518 Pago al exterior - Funciones Pblicas 1 al 100% 421 tributacin por otros 25
conceptos
Otras retenciones
519 Pago al exterior - Estudiantes 1 al 100% 343 25
aplicables el 25%
Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no
520 Pago al exterior - Por otros conceptos 1 al 100% 427 No aplica retencin 427 No aplica retencin 427 Pagos al exterior no sujetos a retencin 427 No aplica retencin
retencin retencin sujetos a retencin
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299
del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Cdigo de retencin
Cdigo de retencin Cdigo de retencin Cdigo de retencin Concepto Retencin
Actual Concepto Retencin Actual Concepto Retencin Actual Concepto Retencin Actual Cdigo Anterior
Actual Actual Actual Concepto Retencin Actual Anterior Porcentajes de
(vigentes Porcentajes de Retencin Porcentajes de Retencin Porcentajes de Retencin (aplicado hasta
(aplicados (aplicados (aplicados desde (aplicados desde 01/01/2009) (aplicado Retencin
para el perodo (vigentes para el perodo 2012) (aplicados desde 01/01/2011) (aplicados desde 01/06/2010) dic/2008)
desde 01/01/2011) desde 01/06/2010) 01/01/2009) hasta dic/2008)
2012)
303 Honorarios profesionales y dietas 303 dietas a personas 8
naturales
deportistas,
303 Honorarios profesionales y dietas 10 303 Honorarios profesionales y dietas 10 303 Honorarios profesionales y dietas 10 tcnico, rbitros y artistas
residentes
Por pagos realizados a
notarios y registradores
316 8
de la propiedad o
mercantiles
304 Servicios predomina el intelecto 303 dietas a personas 8
Servicios predomina el intelecto Servicios predomina el intelecto naturales
- Por pagos - Por pagos
- Por pagos
realizados a notarios y realizados a notarios y
realizados a notarios y
registradores de la propiedad o registradores de la propiedad o
registradores de la propiedad o
mercantiles mercantiles
mercantiles
- Honorarios y - Honorarios y Por remuneraciones a
- Honorarios y dems
304 dems pagos realizados a personas 8 304 dems pagos realizados a personas 8 304 8 deportistas,
pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de naturales que presten servicios de 315 entrenadores, cuerpo 8
naturales que presten servicios de
docencia. docencia. tcnico, rbitros y artistas
docencia. -
- Por remuneraciones a - Por remuneraciones a residentes
Por remuneraciones a deportistas,
deportistas, entrenadores, cuerpo deportistas, entrenadores, cuerpo
entrenadores, cuerpo tcnico,
tcnico, rbitros y artistas tcnico, rbitros y artistas
rbitros y artistas residentes
residentes residentes
Remuneracin a otros
Servicios predomina la mano de 2 Servicios predomina la mano de 2 Servicios predomina la mano de 307 Servicios predomina la mano de obra 304 2
307 307 307 2 trabajadores autnomos
obra obra obra
Por comisiones pagadas a
308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 317 2
sociedades
Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y Servicios publicidad y
309 1 309 1 309 1 309 Servicios publicidad y comunicacin 318 1
comunicacin comunicacin comunicacin comunicacin
Transporte privado de
Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o pasajeros o servicio
310 1 310 1 310 1 310 313 1
servicio pblico o privado de carga servicio pblico o privado de carga servicio pblico o privado de carga privado de carga pblico o privado de
carga
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 306 1
materia prima
Transferencia de bienes muebles Transferencia de bienes muebles Transferencia de bienes muebles
312 1 312 1 312 1 Porlasuministros
sociedad y
de naturaleza corporal de naturaleza corporal de naturaleza corporal 309 1
Pormateriales
repuestos y
310 1
herramientas
Por arrendamiento
319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 319 1
mercantil local
bienes inmuebles de
8 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 8
propiedad de personas
320 Arrendamiento bienes inmuebles 320 Arrendamiento bienes inmuebles naturales
321 bienes inmuebles a 8
sociedades
Seguros y reaseguros (primas y Seguros y reaseguros (primas y Seguros y reaseguros (primas y Por seguros y reaseguros
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del
322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 cesiones) (10% del valor de las 1 322 322 (10% del valor de las 1
valor de las primas facturadas)
primas facturadas) primas facturadas) primas facturadas) primas facturadas)
Por rendimientos
Por rendimientos financieros (No Por rendimientos financieros (No Por rendimientos financieros (No
323 2 323 2 323 2 323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 323 financieros (No aplica 2
aplica para IFIs) aplica para IFIs) aplica para IFIs)
para IFIs)
Por loteras, rifas, apuestas y Por loteras, rifas, apuestas y Por loteras, rifas, apuestas y Por loteras, rifas,
325 15 325 15 325 15 325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 325 15
similares similares similares apuestas y similares
Por venta de
327 2/mil 327 2/mil 327 2/mil 327 Por venta de combustibles a comercializadoras 327 combustibles a 2/mil
comercializadoras comercializadoras comercializadoras
comercializadoras
Por venta de
328 3/mil 328 3/mil 328 3/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 328 combustibles a 3/mil
distribuidores distribuidores distribuidores
distribuidores
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
332 308 materia prima no sujeta a No aplica retencin
Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y Otras compras de bienes y retencin
332 No aplica retencin 332 No aplica retencin 332 No aplica retencin retencin
Otras compras de bienes
servicios no sujetas a retencin servicios no sujetas a retencin servicios no sujetas a retencin
332 y servicios no sujetas a No aplica retencin
retencin
Convenio de Dbito o
333 Convenio de Dbito o Recaudacin - 333 Convenio de Dbito o Recaudacin - 333 Convenio de Dbito o Recaudacin - 333 Convenio de Dbito o Recaudacin 333 -
Recaudacin
Por compras con tarjeta
334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin 334 Por compras con tarjeta de crdito 334 No aplica retencin
Porde crdito y
intereses
comisiones en
340 Otras retenciones aplicables el 1% 326 operaciones de crdito 1
entre las Inst. del sistema
331 Por financiero
energa y luz 1
Por actividades de
construccin de obra
335 material inmueble, 1
urbanizacin, lotizacin o
actividades similares
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 340 Otras retenciones aplicables el 1% 1 306 1
materia prima
Porlasuministros
sociedad y
309 1
Pormateriales
repuestos y
310 1
herramientas
Otras retenciones
340 1
aplicables el 1%
Remuneracin a otros
314 autor, marcas, patentes y 2
similares - Sociedades
Por pagos o crditos en
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 cuenta realizados por
324 2
empresas emisoras de
tarjetas de crdito
Por agua y
331 2
telecomunicaciones
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2 341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
Otras retenciones
341 2
aplicables el 2%
342 Otras retenciones aplicables el 8% 303 dietas a personas 8
naturales
deportistas,
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 342 Otras retenciones aplicables el 8% 8 tcnico, rbitros y artistas
residentes
autor, marcas, patentes y
314 8
similares - Personas
Naturales
Otras retenciones
342 8
aplicables el 8%
Honorarios a extranjeros
por servicios ocasionales
Por pagos de dividendos

330 25
anticipados
Arrendamiento mercantil
internacional por pago de
423 intereses (cuando supera 25
Otras retenciones aplicables el Otras retenciones aplicables el la tasa autorizada por el
343 25 343 25 343 Otras retenciones aplicables el 25% 25
25% 25% BCE)
Arrendamiento mercantil
internacional cuando no
425 se ejerce la opcin de 25
compra (sobre la
depreciacin acumulada)
344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 10
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble
intereses y costos financieros por intereses y costos financieros por intereses y costos financieros por Sin convenio de doble tributacin intereses y costos tributacin intereses y
financiamiento de proveedores financiamiento de proveedores financiamiento de proveedores financieros por financiamiento de proveedores externos costos financieros por
403 externos (si el valor se encuentra 23 403 externos (si el valor se encuentra 24 403 externos (si el valor se encuentra 25 403 (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa 403 financiamiento de entre 5 y 25
dentro de la tasa activa maxima dentro de la tasa activa maxima dentro de la tasa activa maxima maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede proveedores externos (en
referencial del BCE se retiene el referencial del BCE se retiene el referencial del BCE se retiene el el valor se retiene el 25%) la cuanta que excede a
23%) 24%) 25%) la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble
intereses de crditos externos intereses de crditos externos intereses de crditos externos Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos tributacin intereses de
registrados en el BCE (si el valor se registrados en el BCE (si el valor se registrados en el BCE (si el valor se externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra crditos externos
405 23 405 24 405 25 405 405 entre 5 y 25
encuentra dentro de la tasa activa encuentra dentro de la tasa activa encuentra dentro de la tasa activa dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se registrados en el BCE (en
maxima referencial del BCE se maxima referencial del BCE se maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%) la cuanta que excede a
retiene el 23%) retiene el 24%) retiene el 25%) la tasa mxima)

tributacin intereses y
costos financieros por
421 Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos 403 financiamiento de 25
proveedores externos (en
la tasa mxima)

crditos externos
405 25
registrados en el BCE (en
la tasa mxima)

407 25
crditos externos no
registrados en el BCE

409 tributacin comisiones 25
por exportaciones
tributacin comisiones
411 pagadas para la 25
promocin del turismo
receptivo
tributacin el 4% de las
primas de cesin o
reaseguros contratados
413 con empresas que no 25
Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin Sin convenio de doble tributacin tengan establecimiento o
421 23 421 24 421 25 representacin
por otros conceptos por otros conceptos por otros conceptos
permanente en el
Ecuador

pagos efectuados por las
415 agencias internacionales 25
de prensa registradas en
la secretara de
comunicacin del estado

tributacin el 10% del
valor de los contratos de
417 fletamento de naves para 25
empresas de transporte
areo o martimo
internacional

pagos efectuados por
productoras y
distribuidoras de cintas
419 25
cinematogrficas y de
televisin por sin
concepto de
arrendamiento de cintas
y videocintas

421 tributacin por otros 25
conceptos
Otras retenciones
343 25
aplicables el 25%
Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no sujetos a Pagos al exterior no
427 No aplica retencin 427 No aplica retencin 427 No aplica retencin 427 Pagos al exterior no sujetos a retencin 427 No aplica retencin
retencin retencin retencin sujetos a retencin
Con convenio de doble Porcentaje depender del
401 Con convenio de doble tributacin Porcentaje depender del convenio 401 Con convenio de doble tributacin Porcentaje depender del convenio 401 Con convenio de doble tributacin Porcentaje depender del convenio 401 Con convenio de doble tributacin 401
tributacin convenio
PORCENTAJES DE R
CODIFICACION QUE AP
Codificacin de los Conceptos de
Cdigo
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
331
332
333
334
335
340
341
342
343
403
405
407
409
411
413
415
417
419
421
423
425
427
401
PORCENTAJES DE RETENCION DEL
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la
Concepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales

Remuneracin a otros trabajadores autnomos
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
Por compras locales de materia prima
Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad
Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin
Por suministros y materiales
Por repuestos y herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
Por comisiones pagadas a sociedades
Por promocin y publicidad
Por arrendamiento mercantil local
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)
Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito
Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero
Por venta de combustibles a comercializadoras
Por venta de combustibles a distribuidores
Por otros servicios
Por pagos de dividendos anticipados
Por energa y luz
Por agua y telecomunicaciones
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
Convenio de Dbito o Recaudacin
Por compras con tarjeta de crdito
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
Otras retenciones aplicables el 1%
(en la cuanta que excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que
excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE
Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones
Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo
Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que
no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador
Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa
registradas en la secretara de comunicacin del estado
Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas d
transporte areo o martimo internacional
Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas
cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas
Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin
acumulada)
Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
N DEL IMPUESTO A LA RENTA
RA EL 2008 Y AOS ANTERIORES
n en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Vigencia de los Porcentajes de Retencin
Desde 01/07/2007 Desde 01/01/2007

Desde 01/04/2008 (para el ao 2009-2010 cambia laHasta
Hasta 31/03/2008
codificacin, ver cdigos para decla 2009-201
30/06/2007
8 8 5
2 2 1
25 25 25
1 2 1
1 2 1
0 0 0
1 2 1
1 2 1
1 2 1
1 2 1
1 1 1
8 8 8
2 2 1
8 8 5
8 8 8
2 2 1
1 2 1
1 2 1
8 8 5
8 8 5
1 2 1
2 2 5
2 2 1
15 15 15
1 1 1
2/mil 2/mil 2/mil
3/mil 3/mil 3/mil
2 2 1
25 25 25
1 1 1
2 2 1
0 0 0
- - -
- - -
1 2 -
1 1 1
2 2 2
8 8 8
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
25 25 25
- - -
- - -
tencin
Desde 01/03/2006
Hasta 31/12/2006
8
1
25
1
1
0
1
1
1
1
1
8
1
5
8
1
1
1
8
5
1
5
1
15
1
2/mil
3/mil
1
25
1
1
0
-
-
-
1
2
8
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
-
-

Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015-Vigente

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015-Vigente

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?

Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra 1 319 319

Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos hasta el 100% 407,418 504D

No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:

Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).

Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA

Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 303A

Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad

Por energa elctrica 1 340 340A

Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin

Pago al exterior - Beneficios Empresariales entre 0 y 22 * 401,429,439 501

No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:

Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).

Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (C

ntindase dos o mas compras en un mismo mes

PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Por comisiones pagadas a

Por rendimientos financieros:

Por rendimientos financieros:

Por rendimientos financieros:

311 Por lubricantes 1

312 Por activos fijos 1

Dividendos personas naturales

347 Dividendos anticipados 22

Compra local de banano a

401 Con convenio

Sin convenio de doble tributacin por otros

427 Pagos al exterior no sujetos a retencin No aplica retencin

500 Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias 1 al 100%

501 Pago al exterior - Beneficios Empresariales 1 al 100%

502 Pago al exterior - Servicios Empresariales 1 al 100%

Pago al exterior - Navegacin Martima y/o

504 Pago al exterior - Dividendos 1 al 100%

505 Pago al exterior - Intereses 1 al 100%

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Por pagos de dividendos

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Sin convenio de doble

Codificacin de los Conceptos de

Codificacin de los Conceptos de Retencin en la

Concepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta

Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales

n en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Desde 01/07/2007 Desde 01/01/2007

También podría gustarte