Aclaraciones Retencion en La Fuente para Salarios Procedimiento 1

26/12/2016 ACLARACIONESRETENCIONENLAFUENTEPARASALARIOSPROCEDIMIENTO1
ACLARACIONESRETENCIONENLAFUENTEPARASALARIOSPROCEDIMIENTO1
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ElArt383Delestatutotributarioestablecequelosingresosadquiridosporrelacinlaboral
estnsujetosaretencinenlafuente.
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LosclculosderetencinenlafuenteparasalariossonreglamentadosmedianteelArt385
y 386 del Estatuto Tributario donde dicha retencin podr ser calculada mediante dos
procedimientos.
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A partir de la ley 1111 de 2006 donde se establece el manejo de UVT para clculos de
ingresos base de retencin se deben tener en cuenta los valores expresados en UVT. (
UnidaddeValorTributario)
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Para el clculo de cualquiera de los dos procedimientos es necesario tener en cuenta se
requiererealizarladepuracindelosingresosparallegaralabasederealderetencinen
lafuente.
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Procedimiento1
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SUMA DE TODOS LOS PAGOS GRAVABLES EFECTUADOS AL TRABAJADOR DURANTE
EL RESPECTIVO MES (DIFERENTES DE CESANTAS, SUS INTERESES Y PRIMA
MNIMALEGAL)
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Los pagos laborales son en principio gravados, salvo que la Ley expresamente haya
sealadoquesetratadeuningresonoconstitutivoderentaodeunarentaexenta.Art383
(ET)

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Teniendo en cuenta que constituyen salario todos aquellos pagos que impliquen retribucin
del servicio, cualquiera sea la denominacin que se adopte, cuyo pago se realice
regularmenteoenformahabitualynoconstituyensalariolassumasqueocasionalmentey
pormeraliberalidadrecibeeltrabajadordelempleador.Art127(CST)

Losvaloresdeingresosquesetomencomovaloresqueconstituyensalarioserianingresos
gravadosparalosclculosderetencinenlafuente.(Salario=IngresosGravados)
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Porestaraznlosconceptosdeingresosatenerencuentaparaeldesarrollodeclculosde
seguridad social (Salud y pensin) y determinacin de ingresos para clculos de retencin
enlafuentesonlosmismos.
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ModulodeNominayRecursosHumanos.
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Losvaloresatomarcomoingresossonaquellosvaloresquesehayanliquidadoenelmes,
respecto los conceptos de nomina asociados a la tabla 97 (Tabla de Ingresos base para
RetencinenlaFuente).
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Ruta:NominaParmetrosCatlogosFormulacindeBasesparaconceptos.
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http://portal.siigo.com/docs/DocView.aspx?DocumentID=%7bb377d8c60b634de2acc301840d5ee7e9%7d&Action=CONTENT&SysDoPrinting=1 1/14
.
Debidoquelaretencinenlafuenteparasalariosserealizarespectolosingresosdelmes,
latabla97lacualcorrespondeaunatabladeformulacinobligatoriadondeseasocianlos
conceptosdeingresoparacalculoderetencinenlafuentesobresalarios,debeposeertipo
declculoencadaconcepto(BMesActual)
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ModulodeNominaSinRecursosHumanos

Tomara como ingresos para ingresos aquellos conceptos que posean marcacin de si
salario.
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Ruta:NominaParmetrosCatlogosConceptosdeNomina
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() INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL ( APORTES
OBLIGATORIOSDEPENSIN,APORTESVOLUNTARIOSHASTAELLMITELEGAL,AHORROEN
CUENTASAFCHASTAELLIMITELEGAL).
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SeconsiderancomoingresosnoconstitutivosdeRentaoGananciaocasional,losaporteso
ahorrosvoluntariosquerealiceelempleadobajolosconceptosde:
Aportesobligatoriosafondosdepensin
Aportesobligatoriosafondosdesolidaridadpensional.
Aportesobligatoriosacuentadesubsistencia
Ahorrosvoluntariosafondosdepensin.
AhorrosencuentasAFC.
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Los valores de aportes por los conceptos anterior descritos se podrn deducir en su
sumatoria hasta el 30% del ingreso. Para evidenciar este tope es necesario tomar la
sumatoria de los ingresos (tabla 97) y aplicar el 30%, el resultado de esta operacin
corresponder al valor mximo que se podra deducir por concepto de ingresos no
constitutivosderentanigananciaocasional.

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Los conceptos de nomina tomados como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional son asociados en la tabla de formulacin 99 la cual corresponde a una tabla de
formulacinobligatoriaquedebeposeertipodeclculoencadaconcepto(BMesActual)
..
Si la sumatoria de ellos es inferior a la operacin de tomar el 30% de los ingresos, se
Si la sumatoria de ellos es inferior a la operacin de tomar el 30% de los ingresos, se
deduciralatotalidad.SegnestableceArt1261Y1264delEstatutotributario.
..
Articulo1261EstatutoTributario
..
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las
contribuciones que efecten las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de
pensionesdejubilacineinvalidezydecesantas.
..
El monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador o el empleador al fondo de
pensiones,noharpartedelabaseparaaplicarlaretencinenlafuenteporsalariosyser
consideradocomouningresonoconstitutivoderentanigananciaocasional.
..
Los aportes voluntarios que haga el trabajador o el empleador, o los aportes del partcipe
independientealosfondosdepensionesdejubilacineinvalidez,alosfondosdepensiones
de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos
privadosdepensionesengeneral,noharnpartedelabaseparaaplicarlaretencinenla
fuenteysernconsideradoscomouningresonoconstitutivoderentanigananciaocasional,
hasta una suma que adicionada al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que
trataelincisoanterior,noexcedadeltreintaporciento(30%)delingresolaboraloingreso
tributario.
..
Art1264EstatutoTributario
..
Las sumas que destine el trabajador al ahorro a largo plazo en las cuentas de ahorro
denominadas"AhorroparaelFomentoalaConstruccinAFC,"noharnpartedelabase
paraaplicarlaretencinenlafuenteysernconsideradascomouningresonoconstitutivo
derentanigananciaocasional,hastaunasumaquenoexcedadeltreintaporciento(30%)
desuingresolaboraloingresotributariodelao.
..
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ElmanejodeestetopemximodededuccintieneaplicabilidadenSIIGONominaconysin
recursoshumanosingresandoalaRuta:NominaParmetrosCatlogosRetencinen
laFuenteParmetros
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AlvalordelosingresosGravadosmenoslosingresosnoconstitutivosderentani
gananciaocasionalconstituyenlaprimeradepuracindelabase(BASE1),ala
cualseledeberestarlarentadetrabajoexenta
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MENOS()25%RENTASDETRABAJOEXENTAS
MENOS()25%RENTASDETRABAJOEXENTAS

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Elartculo206delestatutotributarioensunumeral10contemplaqueel25%delospagos
laboralesseencuentranexentoselimpuestoalarenta.
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El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada
mensualmentea240UVT.
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Siendoestos240UVTelvalormximoderentaexentaporlotanto:
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SIBASE1*25%ES>A240UVT(elmontomximoquesedebetomarcomoexentoes
elcorrespondientealclculode240UVT)
.
SI BASE 1 * 25% ES < A 240 UVT (El monto que se debe tomar como exento es el
resultadodelaoperacinrealizada.)
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laFuenteParmetros
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El resultado dado de la disminucin o resta de la renta exenta constituye el
ingresogravado(BASE2).
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MENOS () DESCUENTO PROPORCIONAL POR PAGOS POR VIVIENDA, SALUD Y
EDUCACINYSALUDOBLIGATORIA.
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ElArt387delestatutotributario
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Los intereses y correccin monetaria deducibles se restaran de la base de retencin. En el
caso de trabajadores que tengan derecho a la deduccin por intereses o correccin
monetaria en virtud de prstamos para la adquiran de vivienda, la base de retencin se
disminuirproporcionalmenteenlaformaenqueindiqueelreglamento.
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El Artculo 119 del ET dispone la deduccin de los intereses de vivienda, limitndolos a la
suma anual de 1.200 UVT, lo que implica un valor mensual de 100 UVT (Artculos 7 del
decreto3750de1986,y5deldecreto4713de2005).
.
MediantelaLey6de1992,art.120.Eltrabajadorpodroptarpordisminuirdesubasede
retencin lo dispuesto en el inciso anterior o los pagos por salud y educacin conforme se
sealan a continuacin, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este ltimo
caso,nosupereelquinceporciento(15)deltotaldelosingresosgravadosprovenientesde
larelacinlaboralolegalyreglamentariadelrespectivomes,ysecumplanlascondiciones
decontrolquesealeelGobiernoNacional.
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Estos montos de deduccin son asociados en la Apertura de empleados cuando se maneja
Nomina con y sin recursos humanos bajo la Ruta: Nomina Parmetros Catlogos
Aperturadeempleados
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Deacuerdoalainformacinanteriorsepresentacomoconclusin:
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LimitedededuccinInteresesdeVivienda:100UVT
Limitedededuccinsaludyeducacin:15%delingresogravado(BASE2)
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laFuenteParmetros
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Deduccinporsaludobligatoria
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Inicialmenteladeduccindelosaportesporsaludobligatoriarealizadosporeltrabajadorse
deducandeacuerdoalaporterealizadoenelmesdeliquidacin.Decreto2271deJuniode
2009, el cual fue derogado parcialmente mediante el Decreto 3655 expedido 23 de
septiembrede2009enelcualrefiere:
.
El porcentaje a cargo del trabajador en los aportes obligatorios al Sistema General de
Seguridad Social en Salud es deducible. Para la disminucin de la base de retencin en la
fuente por el monto del aporte al Sistema General de Seguridad Social en Salud en el
porcentaje que corresponde asumir al trabajador, efectuado en el ao inmediatamente
anterior, el valor a deducir mensualmente ser el resultado que se obtenga de dividir el
aporte realizado por el trabajador asalariado en el ao anterior por doce (12) o por el
nmerodemesesaquecorresponda,sistosfueraninferioresaunao.
.
El manejo de esta deduccin es realizada por el sistema de forma automtica tomando
acumulados de nomina y acumulados iniciales del ao anterior, dividido en el numero de
mesessobreloscualesseencuentrenacumulados.
.
EstevalorresultantesumaraalvalorincluidocomodeduccinAportesaludenlaRuta:
NominaParmetrosCatlogosAperturadeempleados,siempreycuandonoseposea
lamarcacinNotenerencuentaacumuladosaoanterior.
.
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Si se posee la marcacinNo tener en cuenta acumulados ao anterior, solo tomara como
valor de deduccin por concepto de salud obligatoria, el valor asociado como deduccin de
AporteSaludincluidaenlaaperturadelempleado.
.
Losvaloresdadoscomodeduccindeaportesdesaludnoposeenlmitedededuccin,porlo
cualelvalordadocomoresultadodelasoperacionesdescritassededuciral100%.
.
El resultado al final de las operaciones ( Ingresos laborables () Ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional () Renta exenta () deducciones por
intereses de vivienda, salud obligatoria y deducciones por salud y educacin
corresponder a la base que ser tenida en cuenta para la re expresin en UVT y
calculoderetencinenlafuente)BASE3
.
EnlaaplicacindeNominaconysinrecursoshumanosestatabladebeserincorporadabajo
laRuta:NominaParmetrosCatlogosRetencinenlaFuenteTabladeretencin
.
TablaenUVTparaRetencinenlafuentesobresalarios.
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Laultimabasecalculada(BASE3)sedebedividirenelvalordeUVT,deacuerdoalnmero
deUVTderesultadoseaplicanlosdaossegnlatabla.
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Ejemplo.
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BASE3=$4.500.000
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MANEJORETENCIONENLAFUENTECUANDOLOSINGRESOSCORESPONDENA
MENOSDE30DIAS.
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Elart385delestatutotributarioexpresa.
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Conrelacinalospagosgravablesdiferentesdelacesanta,losinteresessobrecesanta,
y la prima mnima legal de servicios del sector privado o de navidad del sector pblico, el
"valor a retener" mensualmente es el indicado frente al intervalo de la tabla al cual
correspondan la totalidad de dichos pagos que se hagan al trabajador, directa o
indirectamente,duranteelrespectivomes.Sitalespagosserealizanporperodosinferiores
atreinta(30)das,suretencinpodrcalcularseas:

.
El valor total de los pagos gravables, recibidos directa o indirectamente por el trabajador
enelrespectivoperodo,sedivideporelnmerodedasaquecorrespondantalespagosy
suresultadosemultiplicapor30

.
Para los manejos en nomina y nomina con recursos humanos, el sistema toma esta
aplicacinparacuandoseposeennovedadesdeingresoy/oRetiroenloscualescausaranun
ingresoinferiora30das.
.
Portalefectosetomaranlosvaloresdeingresostomadosdesdelatabladeformulacin97
(Nomina con recursos humanos) y/o conceptos con marcacin de SI salario (Nomina sin
recursos humanos) y se dividen en el nmero de das laborados y multiplica por 30 para
hallar el valor mensual de ingresos sobre los cuales se realizara la depuracin de la
retencinenlafuenteparasalarios.
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Ejemplo:
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FechadeIngreso2010/09/10
SueldoMes$6.500.000
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Debidoalafechaderetirolosvaloresgeneradosennominarespectoasueldosyaportes
socialesserian.
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Teniendoencuentalapremisadelartculo385setomarantodoslospagos(tabla97)
proyectadosa30dasparahallarlabasesobreelcompleto
.
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MANEJOAPORTESVOLUNTARIOSDEPENSION
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Losaportesvoluntariospensionalescorrespondenamontosquepormeralibertaddel
trabajadory/oempleadordeseanqueseanconsignadosenelfondodepensionessobreel
cualrealizalosaportesdepensinobligatoriaoaportesrealizadosenfondosdepensiones
diferentesaeste.
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Indistintamente la modalidad del aporte voluntario, estos montos son considerados como
Ingresos no constitutivos de Renta ni ganancia ocasional que sern tomados como
deduciblesenladepuracinparalaretencinenlafuenteparasalarios.
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ModuloNominaYRecursosHumanos
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1.SielAporteVoluntariosevaarealizaralmismofondodepensinsobreelcualserealiza
elaportedepensinobligatoria.
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LosvaloresdeAporteVoluntariopuedenserincluidoenAperturadeempleadosenlaRuta:
NominaParmetrosCatlogosAperturadeempleadosenloscamposAVPempleador
y/oAVPEmpleado.
.
.
CuandolosvaloresdelAporteVoluntario(AVP)seanincluidosenlaAperturadelempleado,
se debe poseer un concepto de nomina que posee la marcacin de Calculo Automtico: (
NominaParmetrosCatlogosConceptosdeNomina)
.
AVPAfiliado=ParaaportesVoluntariosdeEmpleado
AVPEmpleado=ParaAportesVoluntariosrealizadosporelempleador.
.
.
EstemanejodeAVPrealizaraelvalordelaportevoluntarioalfondodepensionesalcualse
encuentreafiliadoelempleado.
.
Alrealizarestaasociacin,losconceptoscreadoscomoaportevoluntarioNOdebenser
incluidosenlatabladeformulacin99,debidoqueporposeermarcacindeclculo
Automticoelsistemalostomaautomticamentecomodeducibles.
.
2.SielAporteVoluntariosevaarealizaraunfondodepensindiferentealqueserealiza
.
Para este caso es necesario la creacin de un concepto de Nomina Ruta: Nomina

Parmetros Catlogos Conceptos de Nomina, el cual NO debe poseer ningn clculo
Automticoyestesemanejaracomonovedadfija.
.
Debidoqueelconceptonoposeemarcacindeclculoautomtico,esteconceptodebeser
asociadoalatabladeformulacin99paraqueseatomadocomodeducibleparalosclculos
deretencinenlafuenteparasalarios.
.
3.OtrosIngresosnoconstitutivosderentaniGananciaocasional:Correspondenalos
valoresqueserequierenqueseantomadosencuentacomodeduciblesparaelprocesode
retencinenlafuenteparaelempleadoperoqueasuvezNOsonvaloresquese
descuentenalempleadopornomina,correspondenamontosqueacreditaelempleadopara
queseantomadoscomodeduciblesparaelclculoderetencinenlafuente.
.
.
1.SielAporteVoluntariosevaarealizaralmismofondodepensinsobreelcualserealiza
.
LosvaloresdeAporteVoluntariopuedenserincluidoenAperturadeempleadosenlaRuta:
NominaParmetrosCatlogosAperturadeempleadosenloscamposAVPempleador
y/oAVPEmpleado.
.
.
CuandolosvaloresdelAporteVoluntario(AVP)seanincluidosenlaAperturadelempleado,
se debe poseer un concepto de nomina que posee la marcacin de Calculo Automtico: (
NominaParmetrosCatlogosConceptosdeNomina)
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AVPAfiliado=ParaaportesVoluntariosdeEmpleado
AVPEmpleado=ParaAportesVoluntariosrealizadosporelempleador.
.
.
EstemanejodeAVPrealizaraelvalordelaportevoluntarioalfondodepensionesalcualse
encuentreafiliadoelempleado.
.
2.SielAporteVoluntariosevaarealizaraunfondodepensindiferentealqueserealiza
.
Para este caso es necesario la creacin de un concepto de Nomina Ruta: Nomina
Parmetros Catlogos Conceptos de Nomina, el cual NO debe poseer ningn clculo
Automticoyestesemanejaracomonovedadfija.
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Debidoqueelconceptonoposeemarcacindeclculoautomtico,paraqueelvalordeAVP
sea tomado en cuenta para clculos de Retencin en la fuente, debe incluirse el Valor de
esteaporteenlaopcindeOtrosIngresosnoconstitutivosderentaniGananciaocasional.
.
3. Otros Ingresos no constitutivos de renta ni Ganancia ocasional: Corresponden a los
valores que se requieren que sean tomados en cuenta como deducibles para el proceso de
retencin en la fuente para el empleado pero que a su vez NO son valores que se
descuenten al empleado bajo un concepto de Nomina, corresponden a montos que acredita
el empleado para que sean tomados como deducibles para el clculo de retencin en la
fuente.
.
MANEJOAFC
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Los Ahorros en cuentas de AFC corresponden a montos que por mera libertad del
trabajadordeseanqueseanconsignadosenlacuentaAFC.
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ModuloNominaYRecursosHumanos
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1.SielAFCsevaarealizarcomoundescuentoenlanominadondeelempleadorseobligaa
consignarelmontodeducidoalempleado.
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LosvaloresdeAFCpuedenserincluidoenAperturadeempleadosenlaRuta:Nomina
ParmetrosCatlogosAperturadeempleadosyposeermarcacindedescuentodeAFC
porNomina
.
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CuandolosvaloresdelAFCseanincluidosenlaAperturadelempleado,sedebeposeerun
conceptodenominaqueposeelamarcacindeCalculoAutomtico:(NominaParmetros
CatlogosConceptosdeNomina)
.
.
2.SielAFCsevaarealizarcomoundescuentoenlanominadondeelempleadosehace
responsabledesupagoperoesnecesarioqueseatenidoencuentadichosvaloresparalos
clculosderetencinenlafuente,esnecesariolacreacindeunconceptodenominayasu
vezserasociadoenlatabladeformulacin99.
.
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1.AplicaSielAFCsevaarealizarcomoundescuentoenlanominadondeelempleadorse
obligaaconsignarelmontodeducidoalempleadodelasiguienteforma.
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LosvaloresdeAFCpuedenserincluidoenAperturadeempleadosenlaRuta:Nomina
ParmetrosCatlogosAperturadeempleadosyposeermarcacindedescuentodeAFC
porNomina
.
.
CuandolosvaloresdelAFCseanincluidosenlaAperturadelempleado,sedebeposeerun
conceptodenominaqueposeelamarcacindeCalculoAutomtico:(NominaParmetros
CatlogosConceptosdeNomina)
.

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26/12/2016 ACLARACIONESRETENCIONENLAFUENTEPARASALARIOSPROCEDIMIENTO1

Para este caso es necesario la creacin de un concepto de Nomina Ruta: Nomina

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