FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE TESIS

ASIGNATURA: SEMINARIO DE TALLER DE TESIS I

DOCENTE : Dra. CPC. ECON. MIRIAM IMELDA YEPEZ CHACON

ALUMNO : MARILIN PAOLA APAZA LLANQUI

CUSCO PER

ABRIL 2017
 UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y LA GESTION DEL PROGRAMA

VASO DE LECHE EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN SEBASTIAN EN
EL PERIODO 2014-2015

AUTORA:

MARILIN PAOLA APAZA LLANQUI

ASESOR:

GONZALES ZARATE JOSE LUIS

CUSCO PERU

2016
 FICHA N 5.

(PASO 1)

MARCO TERICO: ANTECEDENTES TERICOS

TRABAJOS DE INVESTIGACION RELACIONADA CON LA VARIABLE X1 DE

SU TRABAJO DE INVESTIGACION.
 UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI
Facultad de Ciencias Jurdicas Empresariales y Pedaggicas
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EVALUACIN DE LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Y SUS EFECTOS EN LA GESTIN DE LA SUBGERENCIA DE PERSONAL Y
BIENESTAR SOCIAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL MARISCAL NIETO,
2014

TESIS
PRESENTADO POR:
BACH. EGLA SHIRLEY LAYME MAMANI
PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO

MOQUEGUA - PERU
2015

INTRODUCCION
La presente investigacin, se ha realizado con el fin de mejorar el Sistema de Control
Interno de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad Provincial
Mariscal Nieto Moquegua, el contenido de esta investigacin y su propsito general,
consiste en: Evaluar los componentes del sistema de control interno en la gestin de las
actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad
Provincial Mariscal Nieto, mediante pruebas de cumplimiento de normas, revisin de
documentos de gestin, aplicacin de encuestas y entrevistas a los funcionarios y
servidores, su relevancia y aporte al conocimiento radican en evaluar sus efectos y
proponer a los rganos de carcter pblico municipal un instrumento idneo que permita
implementar el Sistema de Control Interno, ya que las normas de control interno
representan un instrumento indispensable para toda institucin pblica y su personal, ya
que les permite cumplir con sus tareas de una forma objetiva, por ende, apegadas al
principio de legalidad, fundamento que prevalece en el ejercicio de la funcin pblica.

Con la finalidad de cumplir los objetivos planteados en el presente trabajo, dicha

investigacin se encuentra estructurada en captulos que a manera de sntesis se
desarrollan de la siguiente forma:

Inicialmente se presenta el Captulo I que contempla, el planteamiento del problema, los

objetivos tanto generales como especficos y, por ende, la justificacin de la investigacin
dentro del contexto de control interno.

En el Captulo II, contiene el marco terico, en el cual se incluyen contenidos

Relevantes que sustentan la investigacin, tales como: los antecedentes de la
investigacin, las bases tericas y legales, as como el marco conceptual ms prximo
para la definicin de trminos bsicos del estudio.

En el Captulo III, con el tipo y diseo de investigacin establecido, el cual sustenta la

estructuracin y descripcin de la metodologa empleada en esta investigacin, as como
la poblacin y muestra del estudio; establecido la observacin, la entrevista y el
cuestionario como principales tcnicas e instrumentos para la recoleccin de datos; con lo
cual el subsiguiente desarrollo de la investigacin depende del procesamiento y anlisis
de datos producto generado por esta tcnica e instrumento investigativo, para el logro de
los objetivos planteados.

Por su parte el Captulo IV, que corresponde a la presentacin y anlisis de los resultados,
el cual contiene los resultados obtenidos mediante la aplicacin de los instrumentos de
recoleccin de datos, que responde a una especificidad metodolgica tal, que el uso de
listas de cotejo y de observacin, denotan buena parte del reflejo tabulado de la
informacin.

Finalmente se presenta el Captulo V, que contiene las conclusiones y recomendaciones

derivadas del trabajo de investigacin, con los cuales se logran los objetivos de la
investigacin. Se incluye las referencias bibliogrficas que soportan el marco terico y los
anexos donde se detallan los resultados de la investigacin.

CAPITULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACION
1.1 Descripcin de la Realidad Problemtica

La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo globalizado, requiere de

un eficiente Sistema de Control Interno que permita alcanzar los objetivos planteados en
forma eficaz y con un correcto empleo de los recursos asignados permitiendo a las
Instituciones maximizar su rendimiento.

Las Municipalidades en el Per son organizaciones del Sector Pblico Nacional, regidas
por la Constitucin Poltica del Estado, la Ley Orgnica de Municipalidades (Ley N
27972), y dems normas reglamentarias, que representan al Gobierno Local con fines y
objetivos orientados a la promocin del desarrollo local, econmico, administrativo,
polticas integrales y actuando con transparencia en el uso de los recursos que
administra.

La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, es una entidad del sector pblico, que est
obligada a cumplir con las normas de control establecido en la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, que en su artculo 7
establece, El funcionamiento del Control Interno es continuo, dinmico y alcanza a la
totalidad de la Organizacin, desarrollndose en forma previa, simultnea y posterior(Ley
N 27785, 2002), as mismo para implementar el Sistema de Control Interno en el Sector
Pblico Nacional se ha emitido la Ley de Control Interno de las entidades del Estado,
donde se define el Control Interno en entidades del Estado, sus objetivos y
responsabilidades (Ley N 28716, 2006).

Las Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, tiene una estructura organizacional, entre
las dependencias administrativas se encuentra la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social para el mejor cumplimiento de sus funciones constituye internamente reas no
estructuradas de: rea de Registro y Escalafn, rea de Remuneraciones, rea de
Bienestar Social, siendo esta responsable y el rgano encargado de planificar, organizar,
ejecutar y controlar todos los procesos tcnicos del sistema de personal con la finalidad
de contribuir a la consecucin de los fines institucionales, a travs de estrategias,
polticas, funciones, sistemas y procedimientos productivos en materia de administracin,
favoreciendo el bienestar y desarrollo personal y profesional de los servidores de la

Municipalidad, en un marco de relaciones de trabajo formal e informal, respetuosa, justa,

digna, significativa y gratificante, considerando que las normas de control interno para el
sector pblico exigen que la entidad pblica, elabore, implemente, normas y
procedimientos que contribuyan al ordenamiento y a la prestacin del servicio en forma
eficaz y eficiente, al cumplimiento de las normas nacionales que le son aplicables.

En este contexto, la Contralora General de la Repblica emiti una resolucin, donde se

aprueban las Normas de Control Interno de cumplimiento obligatorio para el Sector
Pblico (Resolucion de Contralora General N 320-2006-CG, 2006). Posteriormente, la
CGR, a fin de facilitar e impulsar para que las entidades del Estado cumplan con la
implementacin del Sistema de Control Interno, emite otra resolucin, donde aprueba la
Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado,
el mismo que se constituye en una herramienta que gua el proceso de implementacin,
estableciendo las siguientes etapas: Planificacin, Ejecucin y Evaluacin, dentro del
Enfoque de mejora continua (Resolucon de Contralora General N458-2008-CG, 2008).
Sin embargo de acuerdo con entrevistas con los funcionarios y servidores de la
Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, esta entidad no ha elaborado el diagnostico de
situacin del control interno en ninguna de sus unidades orgnicas y al observar la
operatividad de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social se determin la existencia
de serias deficiencias en los procedimientos de control interno ya que la filosofa y estilo
de la direccin, respecto a las conductas y actitudes que deben caracterizar a los
funcionarios y servidores, no se establece un ambiente de confianza y de apoyo a travs
de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma
de decisiones, con una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una clara
determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo de las actividades de la
subgerencia, de modo que los mecanismos, aspectos, procesos, actividades y tareas
deficientes no son detectados oportunamente dificultando la retroalimentacin
permanente para la mejora continua, por ende el desempeo de la Subgerencia de
Personal y Bienestar Social, ante esta situacin es imprescindible que el personal de la
Subgerencia de Personal y Bienestar Social tenga los conocimientos e informacin
necesaria para desarrollar sus funciones, como la prestacin de servicios a los usuarios
de manera eficiente y por ende tambin tenga mayores niveles de satisfaccin personal
en sus miembros, con lo que se lograr alcanzar los objetivos, metas y desarrollo de la
comunidad.

1.2 Definicin del Problema

1.2.1 Problema Principal

Cul es el nivel de evaluacin de los componentes del sistema de Control

Interno de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la MPMN?

1.2.2 Problemas Secundarios:

a) Cul es el nivel de emisin de las normas internas del Sistema de Control Interno de
la Subgerencia de Personal y Bienestar Social?

b) Cul es la percepcin de los funcionarios y servidores en cuanto al desarrollo de los

componentes de Control Interno implementados en la Subgerencia de Personal y
Bienestar Social?
c) Cules son los resultados en cuanto al anlisis de debilidades y fortalezas
desarrollado por los funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social?

d) Qu normas y procedimientos de los componentes de Control Interno deben

mejorarse, para impulsar la eficiencia de las operaciones de la Subgerencia de Personal y
Bienestar Social?

1.3 Objetivo de la Investigacin

1.3.1 Objetivo General

Evaluar los componentes del sistema de control interno, en la gestin de las actividades
de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad Provincial Mariscal
Nieto, mediante pruebas de cumplimiento de normas, revisin de documentos de gestin,
aplicacin de encuestas y entrevistas.
1.3.2 Objetivos Especficos
a) Conocer el nivel de emisin de normas internas de control aplicadas a la Subgerencia
de Personal y Bienestar Social, a travs de la verificacin de normas y determinar su nivel
de implementacin y aplicacin.

b) Determinar el nivel de desarrollo de los componentes del control interno en cuanto a la

percepcin de los funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social de la MPMN, a travs de la aplicacin del cuestionario de control interno.

c) Determinar los resultados del anlisis de debilidades y fortalezas desarrolladas por los
funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social.

d) Proponer las acciones de mejora y/o modificacin de normas internas, procedimientos

y registros en general relacionados al cumplimiento del sistema de Control Interno,
aplicable a la Subgerencia de Personal y Bienestar Social.

1.4 Justificacin e Importancia de la Investigacin

La presente investigacin constituye un aporte importante que les permitir conocer tanto
a funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, el estado de
situacin real en cuanto a la implementacin del sistema de control interno, que funciona
en las distintas reas de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social, los cuales limitan
y dificultan su grado de desarrollo. Las normas y procedimientos de control interno
propuestos para la subgerencia en estudio les permitirn mejorar la eficacia en las
actividades y servicios que brindan, as mismo a los profesionales contables y auditores
les proporcionar conocer la metodologa de auditoria de cumplimiento para evaluar los
Sistemas de Control Interno en las entidades pblicas.

1.5 Variables

Las variables identificadas son:

1.5.1 Variable Independiente: X

X1: Implementacin de normas internas de control

X2: Nivel de desarrollo de las normas de control interno
X3: Anlisis de debilidades y fortalezas

1.6 Hiptesis de la Investigacin

1.6.1 Hiptesis General

El nivel de evaluacin de las normas internas de control, est asociado a los niveles de
cumplimiento de los componentes del sistema de control interno en la gestin de las
actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad
Provincial Mariscal Nieto.

1.6.2 Hiptesis Especificas

a) El nivel de implementacin de normas internas de control, que regulan la gestin de la
Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto,
son insuficientes.

b) El nivel de desarrollo de los componentes del Control Interno como la percepcin de los
funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social, se muestran
satisfactorios.

c) El anlisis de debilidades y fortalezas de control interno, no muestra mayores

debilidades que afecten la gestin de las actividades de la Subgerencia de Personal y
Bienestar Social.

d) El nivel de implementacin de las normas, el grado de desarrollo, la identificacin de

las debilidades y fortalezas de los componentes del Control Interno, permitirn proponer
normas y procedimientos aplicables a la gestin de las actividades de la Subgerencia de
Personal y Bienestar Social.