Universidad Autnoma de Baja

California
Fcays

Materia: Auditoria

Alumna: Osorio Diaz Guadalupe

Trabajo :
Correccion de examen

Matricula: 00343814

Grupo: 061

Fecha: 3 de Abril del 2017

1.- Qu es auditoria de conformidad a las NIA?
El objetivo de una auditoria e aumentar el grado de confianza de los
usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresin
por parte del auditor, de una opinin sobre si los estados financieros han
sido preparados, en todos los aspectos materiales de conformidad con
un marco de informacin aplicable.
2.- Comente ampliamente y asertivamente que es el
escepticismo profesional en auditoria
Es una actitud que incluye una mente inquisitiva, estando alerta a
condiciones que pudieran indicar posibles errores debido a fraude o error
y una evaluacin critica de la evidencia
3.- Explique de manera precisa la relevancia en auditoria de la
definicin materialidad o importancia relativa, en funcin del
contenido de la NIA 320
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor al aplicar el
concepto de importancia relativa en la planificacin y ejecucin de una
auditoria en los estados financieros. Los marcos de informacin
financiera a menudo se refieren al concepto de la importancia relativa
en el contexto de la preparacin y presentacin de los estados
financieros.
La determinacin por el auditor de la importancia relativa viene dada por
el ejercicio de su ejercicio profesional, y se ve afectada por su
percepcin de las necesidades de la informacin financiera de los
usuarios de los estados financieros.
El auditor aplica el concepto de importancia relativa, tanto en la
planificacin y ejecucin de auditoria como en la evaluacin del efecto
de las incorreciones identificadas sobre dicha auditoria y en su caso del
efecto d las incorreciones no corregidas sobre los estados financieros, as
como en la formacin de la opinin a expresar en el informe de
auditora. A efectos de la NIA, la importancia relativa o materialidad para
la ejecucin del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el
auditor, por debajo del nivel dela importancia relativa establecida para
los estados financiero en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel
adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorreciones
no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa
determinada para los estados financieras en su conjunto.
4.- comente ampliamente el ciclo de transacciones
El ciclo de transacciones es agrupar las partidas en segmentos.
1. Ventas cuentas por cobrar ingresos
2. Compras cuentas por pagar egresos
3. Inventarios (compras cuantas por pagar egresos)
4. Nominas personas (RH)

5.- Explique que es una prueba sustantiva y precise dos

ejemplos.
La caracterstica de la prueba sustantiva es que la misma est diseada
para llegar a una conclusin con respecto al saldo de una cuenta, sin
importar los controles internos sobres los flujos de transacciones que se
reflejan en el saldo. Bsqueda de atributos fsicos que detecten que el
control interno se realiz.
Ejemplos
1) Caja:
Arqueo: el arqueo es el principal procedimiento aplicable al examen de
los efectivos y consiste en efectuar un recuento fsico de los mismos.
2) Cuantas por cobrar:
Confirmacin de adeudo: este procedimiento, mejor conocido como
circularizacion, consiste en enviar una carta al deudor donde se le pide
que conteste si est de acuerdo o no con el importe que aparece a su
cargo. Esta carta la enva la empresa y la respuesta debe recibirla
directamente el auditor
6.-En auditoria, cuando nos referimos al estudio de control
interno, nos referimos a:
Constituye el elemento ms importante sobre el que descansa la
planeacin de la auditoria. Su estudio y evaluacin constituyen otra
norma de ejecucin del trabajo que se describe en un boletn por
separado. Que tiene por objetivo previene y detecta irregularidades, se
obtiene informacin financiera confiable, proteger activos, promocin,
eficiencia, operacin, adherencia a polticas.
7.-Los trminos naturaleza, alcance, oportunidad, que denotan
en auditoria?
La naturaleza se refiere al tipo de pruebas a realizar (procedimientos de
control o de cumplimiento, procedimientos analticos y procedimientos
sustantivos) requeridos para reducir el riesgo de auditoria a un nivel
aceptable.
El alcance de una auditora nos especifica qu actividades concretas de
la empresa sern auditadas.
La oportunidad en la aplicacin de los procedimientos de auditora se
refiere al momento en que son aplicados o al periodo que abarca la
auditora.
8.- liste los 8 aspectos que debe contener la carta de convenio
del encargo segn la NIA 210
1. Alcance de auditoria
2. Objetivo de auditoria
3. Responsabilidad del auditor
4. Responsabilidad del administrador
5. Honorarios
6. Referencia respecto a la estructura y contenido esperados del informe
de auditoria
7.- Identificacin del marco de informacin financiera aplicable para la
preparacin de los estados financieros
8. Plan de trabajo

9.- precise los objetivos globales del auditor independiente

segn NIA 200
En la realizacin de la auditoria de estados financieros, los objetivos
globales del auditor son:
la obtencin de una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto, estn libres de incorreccin material debida a fraude o
error, que permita al auditor expresar una opinin sobre si los estados
financieros estn preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de informacin aplicable; y la emisin de
informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los
requerimientos de comunicacin contenidos en las NIA, a la luz de
hallazgos de auditor.
En todos los casos en os que no pueda obtenerse una seguridad
razonable y, dadas las circunstancias, una opinin con salvedades en el
informe de auditora no sea suficiente para informar a los usuarios de los
estados financieros, las NIA requieren que auditor deniegue la opinin o
que renuncie al encargo (o dimita), si las disposiciones legales o
reglamentarias aplicables as lo permiten.
10.-Precise las etapas y el contenido de ellas, relativas al
modelo o enfoque de auditoria.
1. Planeacin.
Son todas las actividades previas, en el cual se determinan los
contratos, trminos del trabajo. Se divide en 3 partes
Actividades previas de auditoria: cmo se va a revisar, cuando.
Planeacin preliminar (riesgos y respuestas)
Valuacin de riesgo: esa la probabilidad de que exista algn error o
fraude. Exiten 3 tipos de riesgo que son:
Inherentes: representa el riesgo de que ocurran errores importantes en
un rubro especfico de los estados financieros, o en un tipo especfico de
negocios, en funcin de las caractersticas o particularidades de dicho
rubro o negocio, sin considerar el efecto de los procedimientos del
control interno que pudieran existir.
Riesgo de control: representa el riesgo de que los errores importantes
(excedan a la importancia relativa al agregarse a otros errores) que
pudieran existir en un rubro especifico de los estados financieros, no se
han prevenido o detectados oportunamente por el sistema de control
interno contable en vigor.
Riesgo de deteccin: representa el riesgo de que los procedimientos
aplicados por el auditor no detecten los posibles errores importantes que
hayan escapado a los procedimientos de control interno.
2. Estudio y evaluacin de control interno
En estos modelos se investiga, analiza, se conoce de cmo funciona la
empresa en base al control interno mediante sus herramientas que son
de cuestionarios, descripcin narrativa y diagrama de flujos para
determinar si se estn aplicando de manera correcta el control interno y
si est funcionando adecuadamente. Mediante este mtodo se va
evaluar si el control interno es confiable o no.
3. Pruebas sustantivas
En este mtodo se buscan atributos fsicos que detecten que el control
interno se realiz. Se aplica en el balance general al cierre, verifica
saldos mediante procedimientos de revisin que son un conjunto de
tcnicas para verificar que los saldos son correctos.
5. Informe
Es la expresin por parte del auditor, de una opinin sobre si los estados
financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales de
conformidad con un marco de informacin aplicable. Hay dos tipos de
opiniones que son las siguientes:
No modificado, lo cual es que el auditor da una opinin limpia y sin
salvedades. Todo lo que ha revisado se ha realizado de manera correcta.
Modificada, la cual se presenta con salvedades que es la obtencin de
incorreccin material y las limitaciones. Desfavorable adversa o
negativa es cuando el marco de informacin financiera no est bien
aplicada. De negacin- abstencin, es cuando no se le da la informacin
que necesita el auditor.
11.- Que son las NIA
Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad de
auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde como
resultado de su trabajo.
12.- Que es el control interno de conformidad de las NIA
Proceso diseado, implementado y mantenido por los encargados del
gobierno corporativo, la administracin y otro personal para
proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la
entidad , respecto a la confiabilidad de la informacin financiera,
efectividad y eficiencia de la operaciones y el cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables.
13.-Explique ampliamente que es la planeacin, de acuerdo a la
NIA 300
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la
auditoria de estados financieros.
La planificacin de una auditoria implica el establecimiento de una
estrategia global de auditoria en relacin con el encargo y el desarrollo
de un plan de auditoria. Que favorece varios aspectos como que ayuda
al auditor a prestar una atencin adecuada a las reas importantes de
auditoria, ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales
oportunamente etc. El objetivo del auditor es planificar la auditoria con
el fin de que sea realizada de manera eficaz.
El auditor establecer una estrategia global de auditoria que determine
el alcance, el momento de realizacin y direccin de la auditoria y que
guie el desarrollo del plan de auditoria.

Bibliografa:
Normas Internacionales de auditora y control de calidad, edicin 2013,
volumen 1