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2 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0025-14 remisin de informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA, as como
la autorizacin y dosificacin de Facturas para espectculos pblicos y
artistas nacionales.
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Artculo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente
SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL Resolucin, alcanzan a todos los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables
obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en
VISTOS Y CONSIDERANDO: el marco de los impuestos en actual vigencia.
Que conforme al Artculo 4, inciso m) de la Ley N 2166 de 22 de diciembre II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales,
de 2000, del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), es atribucin Personas Jurdicas, incluidas las herencias yacentes, comunidades
de sta entidad disear sistemas y procedimientos administrativos de bienes y dems entidades carentes de personalidad jurdica que
orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. se encuentran constituidas en el mbito civil o comercial y realicen
actividades comerciales de trascendencia tributaria.
Que conforme al Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003,
Cdigo Tributario Boliviano, la Administracin Tributaria se encuentra III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos,
facultada para emitir normas administrativas de carcter general a los Departamentales, Municipales, Universidades y todas las instituciones
efectos de la aplicacin de la normativa tributaria. del sector pblico en general, centralizadas y descentralizadas, as como
Empresa Pblicas, estn alcanzadas por la presente Resolucin, siempre
Que el Artculo 79, Pargrafo I de la Ley N 2492 de 2 de agosto de que vendan bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor
2003, Cdigo Tributario Boliviano, concordante con el Artculo 7 del sea repuesto o pagado bajo contraprestacin econmica, conforme lo
Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004, establece que la previsto en el Artculo 4 de la Ley N 1314 de 27 de febrero de 1992;
facturacin siempre que sea autorizada por la Administracin Tributaria salvo excepciones establecidas en Leyes especiales.
a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, podr efectuarse por
cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas, debiendo Artculo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del
permitir la identificacin de quien las emite, garantizar la verificacin de alcance de la presente Resolucin los documentos fiscales relacionados
la integridad de la informacin y datos registrados, de forma tal que con las Tasas y Contribuciones Especiales establecidas por Ley, as como
cualquier modificacin de las mismas ponga en evidencia su alteracin y las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Artculo 9,
cumplir los requisitos de pertenecer nicamente al titular y encontrarse pargrafo III y los Artculos 11 y 12 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de
bajo su absoluto y exclusivo control. 2003, Cdigo Tributario Boliviano.
Que el Artculo 4 de la Ley N 843 de 20 de mayo de 1986 (Texto Artculo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolucin se
Ordenado Vigente), establece que al perfeccionamiento del hecho aplicarn las siguientes definiciones:
imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la transaccin debe a) Activacin de Dosificacin: Es el procedimiento por el cual en
estar obligatoriamente respaldada por la emisin de la Factura, Nota las Modalidades de Facturacin Manual o Prevalorada la imprenta
Fiscal o Documento Equivalente. autorizada habilita a travs del SFV las Facturas o Notas Fiscales que
Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), se haya previamente asignado, cuando stas han sido impresas.
concordante con el Artculo 13 del Decreto Supremo N 21530 b) Activacin de Suscripcin: Es el procedimiento por el cual la
Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta a la Administracin Administracin Tributaria activa las Modalidades de Facturacin
Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisin de Facturas, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, adems de los registros que c) Actividad Econmica: Es la actividad comercial, industrial, de
debern llevar los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto. servicios u otra desarrollada por los Sujetos Pasivos, registrada en
Que mediante Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 el Padrn Nacional de Contribuyentes del Servicio de Impuestos
de mayo de 2007, Nuevo Sistema de Facturacin (NSF-07), se establecen Nacionales.
los procedimientos y modalidades de facturacin en actual vigencia. d) Asignacin de Trabajos de Impresin: Es el procedimiento por
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0004-10 de 26 de el cual una imprenta autorizada se asigna un trabajo de impresin
marzo de 2010, se establece el funcionamiento de la Oficina Virtual para en el SFV, previamente solicitado por el Sujeto Pasivo o Tercero
los Sujetos Pasivos y/o Terceros Responsables. Responsable, para las Modalidades de Facturacin Manual o
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-11 de 01 de Prevalorada.
abril de 2011, se establecen controles efectivos a los Sujetos Pasivos que e) Caracterstica Especial: Es una particularidad propia de una
comercialicen Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural dosificacin de Facturas o Notas Fiscales, por la cual se distingue de
Vehicular. otras dosificaciones. Algunas caractersticas especiales solamente
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-12 de 21 de pueden utilizarse cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tiene
diciembre de 2012, se reglamenta el formato de Factura en la venta registrada y vigente una determinada actividad econmica y/o una
de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol por Estaciones de caracterstica tributaria en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
Servicio. f) Caracterstica Tributaria: Es una particularidad complementaria a
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0042-12 de 28 de la actividad econmica declarada por el contribuyente y registrada en
diciembre de 2012, se reglamenta el procedimiento para la declaracin y el Padrn Nacional de Contribuyentes.
pago del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera-IVME. g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por una
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0049-13 de 30 de entidad certificadora autorizada conforme establece la Ley N 164
diciembre de 2013, modificada por la Resolucin Normativa de Directorio de 8 de agosto de 2011 y Decreto Supremo N 1793 de 13 de
N 10-0007-14 de fecha 14 de marzo de 2014, se reglamenta la noviembre de 2013, Reglamento para el Desarrollo de Tecnologas de
implementacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en sustitucin Informacin y Comunicacin, que vincula unos datos de verificacin
del Nuevo Sistema de Facturacin (NSF-07). de firma a un signatario y confirma su identidad. El certificado digital
es vlido nicamente dentro del trmino de vigencia indicado en el
Que en el marco del Modelo de Administracin del Sistema Impositivo mismo, requerido en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web
(MASI) se ha desarrollado el Sistema de Facturacin Virtual (SFV) y Electrnica por Ciclos.
haciendo uso intensivo del Internet, para la modernizacin, optimizacin
e integracin de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de h) Clave de Asignacin de la Imprenta: Es el nmero comunicado
dotar a la Administracin Tributaria de mecanismos de control oportunos a las imprentas autorizadas por el SFV, que se genera a momento de
y eficientes que le permitan cumplir adecuadamente con sus fines y asignarse el trabajo de impresin en las Modalidades de Facturacin
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Sujetos Manual y Prevalorada.
Pasivos o Terceros Responsables. i) Clave de Dosificacin: Es el nmero generado por el SFV para el
Que conforme al Artculo 19, inciso p) del Decreto Supremo N 26462 de Sujeto Pasivo, Tercero Responsable o la imprenta autorizada en el
22 de diciembre de 2001, Reglamento de la Ley N 2166, del Servicio de trmite de dosificacin de Facturas o Notas Fiscales, utilizado para
Impuestos Nacionales, el Presidente Ejecutivo en uso de sus atribuciones activar y/o cancelar la dosificacin.
y en aplicacin del numeral 1, inciso a) de la Resolucin Administrativa j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptacin que
de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra se emplea en la generacin de una firma digital sobre un documento
autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio. digital, es mantenida en reserva y utilizada nicamente por el titular
POR TANTO: de la misma.
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en k) Clave Pblica: Clave generada bajo un sistema de encriptacin
uso de las facultades conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492 que es conocida y usada por el destinatario del documento digital
de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y las disposiciones para verificar la autenticidad de la firma digital, puesta en dicho
precedentemente citadas, documento.
RESUELVE: l) Cdigo de Control: Es el dato alfanumrico, que se genera de la
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Responsables, debern interactuar directamente con el SFV para N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en cuyo caso ser responsable
la generacin de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales sern el emisor.
individualizadas con un cdigo de control generado y asignado por la d) Impresiones en el exterior: Caracterstica especial que permite la
Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables impresin de las Facturas Prevaloradas en el exterior, previa autorizacin
que optaren por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente y dosificacin activada automticamente en el SFV. Ejemplo tarjetas
tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos prepago (ver Anexo N 2).
tcnicos conforme las especificaciones tcnicas publicadas en el portal
tributario del SIN, siendo necesario adems contar con el Certificado e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Caracterstica especial que permite
Digital vigente y conexin a Internet permanente. Las Facturas la emisin de los recibos de alquiler (ver Anexo N 7). Es requisito
o Notas Fiscales sern generadas digitalmente, mnimamente en contar con la caracterstica tributaria Alquiler de Bienes Races Propios
formato PDF, segn requerimiento de cada contribuyente. activa en el Padrn Nacional de Contribuyentes. Esta caracterstica
especial se aplica en las Modalidades de Facturacin Manual,
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica por Ciclos, previstas en
generacin y la emisin de Facturas o Notas Fiscales, se realiza a los incisos a), c), d) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
partir del sistema de facturacin computarizado registrado por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificacin f) Factura Comercial de Exportacin: Caracterstica especial
de la generacin del cdigo de control conectado al inicio y fin de aplicable por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin Tributaria. Los realicen la exportacin definitiva, incluidas las operaciones RITEX,
intervalos de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir de mercancas que cumplan con las formalidades establecidas por
Facturas por la duracin del ciclo. La vigencia de cada ciclo estar la Aduana Nacional (ver Anexo N 8); podrn utilizar las Modalidades
sujeta a parmetros establecidos por la Administracin Tributaria. de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual o Electrnica por
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Ciclos, previstas en los incisos c), d) y f) del Artculo 5 de la presente
Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar la respectiva Resolucin.
suscripcin ante el SIN y cumplir con las especificaciones tcnicas g) Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin: Esta
publicadas en el portal tributario del SIN, adems contar con el caracterstica especial deber ser aplicada cuando la exportacin se
correspondiente certificado digital y conexin a Internet. realice en libre consignacin conforme lo establecido en el Artculo
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros 141 del Decreto Supremo N 25870 de 11 de agosto de 2000,
Responsables que optaren por las Modalidades de Facturacin Electrnica debiendo aadir el ttulo FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, a fin de prever cualquier EN LIBRE CONSIGNACION (ver Anexo N 9); puede ser utilizada
eventualidad con la transmisin de datos, debern habilitar tambin la en las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual y
Modalidad de Facturacin Manual y/o Computarizada. Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d) y f) del Artculo 5
de la presente Resolucin.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de
energa elctrica), los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn h) Factura Turstica: Caracterstica especial aplicable a las operaciones
utilizar la Modalidad de Facturacin Manual. de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo 30 de la Ley
N 292 de fecha 25 de septiembre de 2012 (Ley General de Turismo
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, cuando la Bolivia te espera) y sus reglamentos, debiendo aadir la leyenda
contingencia impida la remisin de la informacin a la Administracin FACTURA TURISTICA como ttulo (ver Anexo N 10); puede ser
Tributaria, el SIN podr ampliar la duracin del ciclo hasta un nuevo utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual, Computarizada o
plazo. Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos a), c) y f) del Artculo 5
Artculo 7. (Caractersticas Especiales).- Las dosificaciones de de la presente Resolucin.
Facturas o Notas Fiscales podrn tener una o ms de las siguientes i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio:
caractersticas especiales: Caracterstica especial que deber ser utilizada por el Sujeto Pasivo
a) Sin Derecho a Crdito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas o Tercero Responsable para la emisin de Facturas por la venta de
Fiscales que no habiendo generado el correspondiente dbito fiscal Combustible Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas
para el emisor, tampoco pueden ser utilizadas para el cmputo de Natural Vehicular (ver Anexo N 11 y 12). Esta caracterstica especial
Crdito Fiscal por parte del comprador. Esta caracterstica especial puede ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual,
podr aplicarse a todas las Modalidades de Facturacin establecidas Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los incisos a),
en el Artculo 5 de la presente Resolucin. c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
b) Facturacin por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta j) Tasa Cero - Sin Derecho a Crdito Fiscal: Caracterstica especial
caracterstica especial son emitidas por los titulares de la transaccin en la emisin de Facturas o Notas Fiscales por la venta o prestacin de
comercial a travs de un tercero emisor debidamente autorizado por servicios gravadas a Tasa Cero en el IVA. Por ejemplo en aplicacin de
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Titular en el SFV, no obstante la Ley N 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de Carga por
el titular de las operaciones gravadas es el responsable ante el Fisco Carretera (ver Anexo N 13), Ley N 366 del Libro y la Lectura Oscar
por el pago de los tributos, la dosificacin y las dems obligaciones Alfaro (ver Anexo N 14). Puede ser aplicada en las Modalidades de
tributarias dispuestas al efecto (ver Anexo N 5). Cada transaccin Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, previstas
deber ser emitida en una sola Factura pudiendo utilizarse un sistema en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
de facturacin computarizado propio del titular o del tercero emisor. k) Venta de Moneda Extranjera: Caracterstica especial para la
Esta caracterstica podr aplicarse a las Modalidades de Facturacin emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes Sin
Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los Derecho a Crdito Fiscal, utilizada en operaciones de venta de moneda
incisos a), c), y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin. extranjera gravadas por el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera
En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos el tercero emisor (ver Anexo N 15). Puede ser aplicada con las Modalidades de
deber registrar su sistema de facturacin computarizado, contar Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, previstas
con el Certificado de generacin del cdigo de control, contar con el en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
certificado digital del titular de la transaccin y conexin a Internet. l) Nota de Crdito - Dbito: Caracterstica especial para realizar
El Sujeto Pasivo Titular ser responsable ante el Fisco por el ajustes en el Crdito o en el Dbito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos
cumplimiento de las obligaciones formales relativas a la emisin de o los compradores, cuando efectivamente se realice la devolucin
Facturas o Notas Fiscales con dicha caracterstica especial, sin perjuicio de bienes o rescisin de servicios, sea total o parcial, adquiridos
que ste practique su derecho a repetir contra el tercero emisor. Este con anterioridad al periodo que se liquida (ver Anexo N 16). Esta
tratamiento no se aplicar en caso de incurrir en la contravencin de caracterstica especial puede ser utilizada en las Modalidades de
no emisin de factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista Facturacin Manual y Computarizada, establecidas en los incisos a) y
en el Artculo 164 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en c) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
cuyo caso ser responsable el tercero emisor. Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas, Notas Fiscales
c) Facturacin Conjunta: Caracterstica especial que permite la o Documentos Equivalentes debern ser emitidos hasta la fecha lmite de
emisin de dos o ms Facturas o Notas Fiscales de distintos Sujetos emisin segn la Modalidad de Facturacin que se optare y conforme el
Pasivos en un mismo documento, pudiendo ser generada en el siguiente cuadro:
sistema del Sujeto Pasivo Incluido para su emisin a travs del Modalidad de
sistema de facturacin computarizado del Sujeto Pasivo Emisor; Fecha lmite de Emisin Excepciones
Facturacin
el Sujeto Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos, sern Manual 180 das Alquileres: 720 das (2 aos)
responsables ante el Fisco por el pago de tributos, dosificacin y
Telecomunicaciones: 720 das (2 aos)
dems obligaciones tributarias, de forma independiente y en relacin Prevalorada 360 das
Espectculos Pblicos: Da del evento
a las operaciones gravadas que les correspondan, (ver Anexo N
Computarizada 180 das ---
6). Esta caracterstica especial podr aplicarse a las Modalidades de
Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en Oficina Virtual Mismo da de emisin ---
los incisos c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin. Electrnica Web Mismo da de emisin ---
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En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor ser registrado y autorizado Electrnica por Ciclos Mismo da de emisin ---
en el SFV por todos los Sujetos Pasivos Incluidos. La dosificacin con
esta caracterstica especial deber ser realizada tanto por el Sujeto Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales
Pasivo Emisor como por cada uno de los Sujetos Pasivos Incluidos. emitidas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cumpliendo las
disposiciones de la presente Resolucin, siempre que sean informadas a
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor sern responsables ante el la Administracin Tributaria gozan de plena validez probatoria, en el caso
Fisco por el cumplimiento de las obligaciones formales propias relativas de las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada
a la emisin de Facturas o Notas Fiscales con dicha caracterstica siempre que se acredite el documento fsico original y en el caso de las
especial, sin perjuicio de que los Sujetos Pasivos Incluidos practiquen Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
su derecho a repetir contra el emisor. Este tratamiento no se aplicar por Ciclos conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto Supremo
en caso de incurrir en la contravencin de no emisin de factura, nota N 27310 de 9 de enero de 2004.
fiscal o documento equivalente, prevista en el Artculo 164 de la Ley
Las operaciones electrnicas realizadas y registradas en los sistemas
www.impuestos.gob.bo
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de la Administracin Tributaria por un usuario autorizado surten efectos c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en
jurdicos. el Padrn Nacional de Contribuyentes para Personas Jurdicas;
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturacin mnimamente el primer apellido para Personas Naturales o el
Computarizada, podrn aplicar el mismo tratamiento establecido para nombre comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de Servicio
Electrnica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la por Venta de Combustible (Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Administracin Tributaria a travs del Libro de Ventas IVA. Disel y Gas Natural Vehicular) tambin se deber consignar el
nmero de placa del vehculo automotor, identificando si es placa
nacional o extranjera. Cuando la venta se realice en envases se
CAPTULO II registrar uno de los siguientes caracteres: bidones (B), botellas
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS (T) u otros (O). Ejemplos:
Artculo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier NOMBRE O RAZN SOCIAL PLACA
PAIS ORIGEN DE LA
ENVASE
Modalidad de Facturacin que adopte el Sujeto Pasivo o Tercero PLACA
Responsable las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, Gino Salvatore ARG 999 Argentina
debern contener mnimamente los siguientes datos: Itaju S.A. 9999 ABC Bolivia
1. Datos Bsicos. Debern ser consignados en la parte superior Jun Prez 0 0 B
izquierda: Mara Chvez 0 0 T
a) Razn Social en el caso de Personas Jurdicas, nombre y apellido Jos Pedro 0 0 O
en el caso de las Personas Naturales y Empresas Unipersonales.
Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales, podrn Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con
consignar el nombre comercial; la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito Fiscal debern
consignar el nombre o razn social de la Empresa Operadora de
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, nmero telefnico, Turismo Receptivo.
Municipio y Departamento (ste ltimo cuando sea distinto al del
Municipio), para el caso de espectculos pblicos eventuales el d) Domicilio del comprador, slo en caso de servicios bsicos o de
domicilio, Municipio y Departamento donde se realice el evento; tracto sucesivo (ejemplos: electricidad, agua, gas domiciliario,
telfono, Internet).
c) Datos de Sucursal: Nmero, domicilio, nmero telefnico, Municipio
y Departamento (cuando sea distinto al de la casa matriz), slo en e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle,
el caso de una dosificacin asignada a una sucursal. concepto o descripcin, precio unitario y subtotal (si corresponde:
Descuentos, ICE o IEHD).
2. Datos de Dosificacin. Debern ser consignados en la parte
superior derecha: En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o
descripcin y subtotal. Excepcionalmente y para el caso de
a) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT); Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual, por la
b) Nmero correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un
Equivalente (dato numrico); monto menor o igual a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se
c) Nmero de Autorizacin asignado por el SFV; podr consignar en el campo detalle la leyenda Consumo.
d) El Trmino ORIGINAL o COPIA, segn corresponda, excepto En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles
en las Modalidades de Facturacin Computarizada cuando (Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural
su impresin sea en rollo, Oficina Virtual, Electrnica Web y Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad del producto
Electrnica por Ciclos; vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de
producto, adems de sealar el importe base para el Crdito Fiscal
e) Descripcin de la actividad econmica registrada en el Padrn del IVA.
Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser resumida y/o abreviada
de acuerdo a la actividad realizada. Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripcin se deber
consignar el mes o el periodo comprendido, as como la
Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y especificacin de la direccin o localizacin del bien inmueble
Computarizada cuando la dosificacin se realice por la actividad objeto del alquiler (especificacin de casa, piso, oficina,
principal y el Contribuyente adems cuente con una actividad departamento, local, etc.).
secundaria, ambas debern consignarse en la Factura. Si
la dosificacin se realiz por actividad econmica y/o una En la venta de moneda extranjera se deber consignar en la
caracterstica especial se podr consignar nicamente la actividad Factura la cantidad, el detalle, el tipo de cambio oficial, el tipo de
por la que se realiz la dosificacin o la asociada a la caracterstica cambio de la transaccin, los ingresos percibidos en concepto de
especial. diferencia de cambio y el subtotal.
La inactivacin de una de las actividades econmicas consignadas Para el caso de Zonas Francas se deber consignar en la Factura
en la Factura no invalidar la dosificacin, debiendo emitirse las el Nmero de Parte de Recepcin, otorgado por el concesionario
mismas nicamente por la actividad econmica activa hasta la de zona franca, en las ventas que comprenden el lote de la
fecha lmite de emisin. mercadera internada con dicho nmero.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones, descuentos,
se utilice la Modalidad de Facturacin Prevalorada, con tarjetas Tasas y otros Impuestos indirectos si corresponde.
prepago, los datos de dosificacin previamente establecidos g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente
podrn ser consignados en la parte derecha de la Factura o Nota a la fecha de la transaccin, cuando la operacin sea en moneda
Fiscal. extranjera; con excepcin de las Facturas Prevaloradas. Para el
3. Ttulo y Subttulo. Deber ser consignado en la parte superior caso de entidades del sistema financiero nacional, stas podrn
central: utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema
a) Ttulo: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Financiero (ASFI).
Equivalente, es decir: FACTURA, FACTURA POR TERCEROS,
FACTURA CONJUNTA, RECIBO DE ALQUILER, FACTURA h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), se deber utilizar
COMERCIAL DE EXPORTACIN, FACTURA COMERCIAL como signo separador de decimales el punto (.).
DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACION, FACTURA Cuando el total contenga importes que no estn sujetos a Crdito
TURISTICA, FACTURA ARTISTAS NACIONALES, NOTA Fiscal, se deber discriminar el importe que corresponde para el
CRDITO - DBITO, segn corresponda. clculo del Crdito Fiscal sealando el valor seguido de la leyenda
b) Subttulo: Consignar las caractersticas especiales, es decir: SIN IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL.
DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO Para los casos de Facturas Comerciales de Exportacin, aquellas
A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO A CREDITO emitidas en Zonas Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para
FISCAL, LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA o SIN DERECHO embarque de vuelos internacionales, se podr consignar este dato
A CRDITO FISCAL - VENTA MONEDA EXTRANJERA, ZONA en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en moneda
FRANCA - SIN DERECHO A CREDITO FISCAL, segn corresponda. extranjera cuando corresponda.
c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos eventuales se Cuando se emitan Facturas por actividades alcanzadas por el
deber consignar ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL. Impuesto a la Participacin en Juegos (IPJ), deber discriminarse
d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), del total los importes correspondientes que estn sujetos al IVA
slo para la caracterstica especial de Facturacin Conjunta. y al IPJ.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la Factura i) Para el caso de las exportaciones se podrn adecuar sus formatos
o Nota Fiscal, los datos debern ser consignados de la siguiente conforme a las necesidades particulares de la actividad, siempre
manera: y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos en la
presente Resolucin.
a) Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y optativamente
para las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, 5. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Manual y
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos. Fecha Facturacin Prevalorada. Debe consignar en la parte inferior:
de emisin, en el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO. a) Fecha lmite de emisin;
La especificacin del lugar deber realizarse con referencia al b) En maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE
Municipio; AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
de Identidad o Carnet de Extranjera del comprador, slo datos c) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013,
numricos; General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
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FACTURACIN VIRTUAL
Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras 1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deber consignar
minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas el nombre o razn social del tercero emisor, separando claramente
contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda esta informacin de la del titular. En ningn caso se consignar el NIT
ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a del tercero emisor.
la que corresponda al sector de la actividad econmica. 2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la informacin dispuesta en el Artculo
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin precedente.
Prevalorada la leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura III. La Facturacin Conjunta consignar:
o Nota Fiscal.
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deber detallar los datos
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual del Artculo precedente.
por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial,
Gasolina Premium o Disel Ol deber consignar la leyenda: De 2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la informacin del emisor,
acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es se deber separar con una lnea la Factura que corresponda a cada
vlido para el crdito fiscal el 70% (ver Anexo N 11). Sujeto Pasivo Incluido, consignando nuevamente la leyenda Factura
e incluyendo los datos bsicos, datos de dosificacin, datos de la
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin transaccin comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de cambio
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica oficial de venta correspondiente a la fecha de la transaccin, cuando la
por Ciclos. operacin sea en moneda extranjera, siendo opcional el lugar y fecha
En la parte inferior: de emisin) y los datos finales para las Modalidades de Facturacin
6.1. Cdigo de control; Computarizada y Electrnica por Ciclos. El cdigo de control y el
Cdigo QR deben generarse por cada una de las Facturas incluidas.
6.2. Fecha lmite de emisin;
3. Total de la Facturacin y Leyendas. Una vez incorporada la informacin
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo lo detallada precedentemente, por nica vez al final de la Factura, se
siguientes aspectos: consignar lo siguiente:
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una superficie no a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada uno de
menor a 2 cm de alto por 2 cm de ancho. los importes del componente de la Factura Conjunta, as como
b) La cadena de datos deber estar separada en cada uno de los la leyenda en la parte inferior en maysculas ESTA FACTURA
campos por el caracter separador vertical de listas | (pipe). CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE
c) Cuando algn dato no exista se utilizar en su lugar el caracter STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
cero (0). b) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013,
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de nivel General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
medio (15%). Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras
minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas
e) Deber ser generado conforme las especificaciones tcnicas contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda
establecidas en el Anexo N 18 de la presente Resolucin. ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a
f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR en las la que corresponda al sector de la actividad econmica.
Facturas Comerciales de Exportacin, Factura Comercial de IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturacin Prevalorada se emitirn
Exportacin en Libre Consignacin, Venta de Moneda Extranjera por cada transaccin comercial y debern consignar la fecha lmite de
y Notas de Crdito - Dbito. emisin; no requerirn consignar los datos de nominatividad (nombre o
6.4.Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA razn social) ni domicilio del comprador. Respecto a la Fecha de emisin
CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE se aplicar el siguiente tratamiento:
STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY. 1. Fecha de emisin preimpresa: Para el caso de espectculos pblicos
6.5.En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, eventuales o permanentes.
General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las 2. Fecha de emisin consignada de forma manuscrita, fechero u otro
Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en medio tecnolgico: Para los casos en los que este dato no est
letras minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las impreso.
leyendas contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin.
La leyenda ser asignada automticamente por el SFV en cada 3. Sin fecha de emisin: Cuando la forma de emisin de la Factura
dosificacin. no pueda consignar la fecha, ejemplo para tarjetas prepago de
telecomunicaciones.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin
Computarizada impresin en rollo, la leyenda podr ser ubicada al V. En las Facturas Comerciales de Exportacin no es obligatorio consignar
reverso de la Factura o Nota Fiscal. en los datos de la transaccin comercial el Nmero de Identificacin
Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad del comprador,
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas Comerciales debiendo adicionar mnimamente la siguiente informacin:
de Exportacin.
1. Nombre del comprador (importador);
6.6.Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la
venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol en 2. Direccin del comprador (importador);
las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por 3. NIT consignar el valor cero (0);
Ciclos despus del importe total facturado, se deber incluir el 4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
clculo del 70% de dicho monto, con la leyenda: Importe base
para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N 12). 5. Descripcin de la mercanca;
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin. En las 6. Cantidad;
Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por 7. Unidad de medida;
Ciclos, el intercambio de informacin entre compradores y vendedores 8. Precio unitario y Subtotal;
gravados por el IVA podr realizarse utilizando como referencia la
estructura de datos en formato XML detalladas en el Anexo N 19 de la 9. Moneda de la transaccin comercial;
presente Resolucin. 10. El INCOTERM utilizado;
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz 11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la normativa
o sucursal del contribuyente en la Modalidad de Facturacin Manual, aduanera vigente;
es posible evitar la inactivacin de Facturas o Notas Fiscales optando 12. El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los costos de
por consignar en los documentos con un sello de goma la informacin flete de transporte interno y seguros hasta la frontera de salida de
modificada, siempre y cuando la nueva direccin se mantenga en la territorio nacional con excepcin de exportacin va area;
misma jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes. 13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la
transaccin;
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que se encuentren sujetos a regulacin, podrn adecuar 14. Total de la Factura en bolivianos (numeral y literal).
sus formatos segn las disposiciones emitidas por la autoridad reguladora El exportador podr adecuar el formato de la informacin a consignar
competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos como: tipo de moneda e idioma en los datos de la transaccin
establecidos en la presente Resolucin. comercial referente a otros aspectos relacionados con la operacin
V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o Notas Fiscales comercial de exportacin.
debern emitirse en papel que contenga preimpresa toda la informacin VI. En la Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin, se
fija del documento (datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo, subttulo, deber registrar la misma informacin establecida en el Pargrafo
formato de los datos de la transaccin comercial, datos finales y
La Razn, 31 de agosto de 2014
2.2. Datos de la Devolucin o Rescisin: 4. Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica
por Ciclos: Cuando se requiera la impresin a travs de esta modalidad, se
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido; podr utilizar cualquier color de papel distinto al negro que permita la completa
b) Importe total devuelto (numeral-literal); legibilidad de la informacin contenida en las Facturas. El Cdigo QR deber
ser impreso en color negro u otro de tinta oscura sobre fondo que permita la
c) Monto efectivo del Crdito - Dbito;
legibilidad.
d) Monto efectivo del Dbito (13% del importe devuelto).
II. La informacin deber imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:
VIII. En algunos casos es requisito contar con la caracterstica tributaria
activa en el Padrn Nacional de Contribuyentes como condicin para Fuente Tamao de Fuente Color de Fuente
poder aplicar alguna de las caractersticas especiales de Facturacin. 8 puntos (mnimo) para la informacin Cualquier color
Recomendable Tahoma o requerida por la Administracin que permita clara
Artculo 12. (Modalidad de Facturacin Computarizada cualquier otra que permita Tributaria, excepto para las leyendas legibilidad.
impresin en rollo).- I. Cuando la impresin de las Facturas bajo la diferenciar claramente las establecidas y para la Modalidad de
Modalidad de Facturacin Computarizada sea en rollo, deber contener letras de los nmeros. Facturacin Prevalorada cuyo mnimo
en el anverso los datos sealados en el Artculo 10 de la presente ser de 6 puntos.
Resolucin, (ver Anexo N 12):
Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el logotipo y otra
1. Datos Bsicos; informacin que no afecte el contenido de la Factura o Nota Fiscal.
2. Ttulo; III. La impresin de las Facturas o Notas Fiscales debern realizarse en
3. Datos de Dosificacin; papel (incluso qumico) con el siguiente gramaje:
4. Datos de la Transaccin Comercial; Gramaje Mnimo
5. Datos Finales. Originales 48.8 g
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente ser necesario Copias 30 g
consignar la direccin de sta.
IV. Cuando la impresin fsica de Facturas se realice utilizando papel
II. La impresin en rollo deber contener al reverso la siguiente trmico, el mismo deber garantizar la legibilidad y nitidez de la
informacin preimpresa: informacin a partir de su emisin.
1. Razn social en el caso de Personas Jurdicas o nombre en el caso de
Personas Naturales;
CAPTULO III
2. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT del Sujeto Pasivo);
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
3. Domicilio Tributario (casa matriz, nmeros telefnicos y el Municipio al
que pertenecen);
SECCIN I
4. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General
de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras GENERALIDADES DE FACTURACIN
y los Consumidores, se deber consignar en letras minsculas, con Artculo 16. (Generalidades de la Dosificacin).- I. Los Sujetos
excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Pasivos o Terceros Responsables debern realizar la solicitud de
Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda ser asignada por dosificacin a travs del SFV; la dosificacin por cantidad se aplica a
el SFV en cada dosificacin dando preferencia a la que corresponda al las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, y por tiempo se
sector de la actividad econmica. aplica a las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,
Artculo 13. (Consistencia de la informacin).- La informacin del Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que figura en las Facturas, Notas II. El procedimiento de dosificacin es automtico en las Modalidades
Fiscales o Documentos Equivalentes, deber necesariamente coincidir de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
con la registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes y el SFV, con
las excepciones establecidas en la presente Resolucin. III. Para cada solicitud de dosificacin el SFV otorgar: Nmero de
Autorizacin, rango (segn corresponda) y fecha lmite de emisin.
Artculo 14. (Tamaos).- I. La impresin de los ejemplares fsicos de
las Facturas o Notas Fiscales del SFV tanto originales y copias debern IV. Un trmite de dosificacin puede contener hasta veinticinco
ajustarse a los tamaos establecidos con los siguientes lmites mnimos (25) solicitudes, el cual estar vigente por doce (12) das corridos,
y mximos: computables a partir del da hbil siguiente de la solicitud, plazo en el
cual deber ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido dicho
Concepto Mnimo Mximo plazo la solicitud caducar automticamente.
Factura o Nota Fiscal Tamao General Oficio Oficio V. Las solicitudes de dosificacin debern efectuarse separadamente
Factura Prevalorada 6,5 x 5 cm Oficio por casa matriz y sucursales registradas en el Padrn Nacional de
Factura o Nota Fiscal impresin en rollo 5,5 cm (ancho) 8,5 cm (ancho) Contribuyentes, pudiendo tambin dosificarse de manera independiente
Sticker (solamente para la Modalidad de
por puntos de venta mviles previamente registrados en el SFV.
2x7 cm 4x7 cm
Facturacin Prevalorada) VI. En la dosificacin por tiempo y en la Modalidad de Facturacin
Prevalorada la numeracin de cada dosificacin se reiniciar con el
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual nmero uno (1).
podrn ser impresas nicamente en tamao carta.
VII. Para la Modalidad de Facturacin Prevalorada se deber sealar el
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Prevalorada valor de cada Factura Prevalorada en la solicitud de dosificacin.
bajo el formato de cuerpo - taln, debern ser impresas aplicando los
lmites de tamao tanto para el cuerpo como para el taln. VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas, previa a la
utilizacin o impresin de Facturas dosificadas bajo cualquier tipo de
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones modalidad, deben verificar el tipo de mensaje que lleva el reporte para la
tecnolgicas no puedan aplicar lo establecido en el Pargrafo I del imprenta y en el reporte de asignacin de la imprenta, los cuales podrn
presente Artculo en los casos de Facturas Computarizadas impresas en llevar las siguientes leyendas:
rollo, podrn solicitar autorizacin expresa y excepcional para aplicar
lmites distintos. 1. PROHIBIDA SU EMISIN PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL:
Las autorizaciones que lleven esta leyenda no podrn ser utilizadas
V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin para imprimir Facturas Prevaloradas para espectculos pblicos
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos eventuales.
(que apliquen los lmites mnimos y mximos del cuadro del Pargrafo I
del presente Artculo), cuando por la magnitud de la informacin a ser 2. AUTORIZADA PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL: Slo las
consignada se requiera utilizar ms de una hoja, se deber numerar cada autorizaciones que lleven esta leyenda podrn ser utilizadas para
hoja haciendo referencia al nmero de hoja y a la cantidad total de hojas imprimir Facturas Prevaloradas para espectculos pblicos eventuales.
del documento, conforme al siguiente formato: 1 de n donde n es el Artculo 17. (Dosificacin por Cantidad).- I. La cantidad de
total de hojas, debiendo estar ubicado en la parte superior o inferior Facturas a ser otorgadas en la primera dosificacin en las Modalidades
central de la Factura. de Facturacin Manual y Prevalorada, se obtendr en base al clculo del
Artculo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales y colores promedio de dosificacin de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
utilizados para la elaboracin de los originales y copias fsicas de las que tengan la misma Actividad Econmica y pertenezcan a la misma
Facturas o Notas Fiscales, debern permitir imprimir o consignar de categora y segmento, en caso de no contar con esta informacin se
otorgarn:
8 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
e) Seleccionar Modalidad de Facturacin Prevalorada; c) Seleccionar la opcin Baja de Asignacin de Sistema a Sucursales;
f) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda; d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignacin (SFC: red o
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas; punto de venta);
h) Seleccionar el nmero de trmite de autorizacin masiva, cuando e) Imprimir el reporte de baja de asignacin.
corresponda; Artculo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
i) Consignar el valor o el precio; Responsables para aplicar las caractersticas especiales de Facturacin
por Terceros o Facturacin Conjunta debern autorizar al tercero emisor o
j) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud; emisor a travs del SFV.
k) Imprimir la Solicitud de Dosificacin; Para acceder a una dosificacin masiva y/o impresin en el exterior los
l) Imprimir el reporte para la imprenta. Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern solicitar a travs del SFV
la correspondiente autorizacin.
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RND 10-0025-14 Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
La Paz, 29 de agosto de 2014
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En ambos casos debern realizar los siguientes pasos: Facturas o Notas Fiscales activadas que presenten errores en formatos y
a) Ingresar al SFV; dems aspectos tcnicos.
b) Elegir la opcin Dosificacin; VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el respectivo
Certificado de Activacin de Dosificacin no podrn ser emitidas.
c) Seleccionar la opcin Autorizacin de Dosificaciones;
VIII. Para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual,
d) Seleccionar tipo de autorizacin segn la caracterstica especial que Electrnica Web y Electrnica por Ciclos la activacin de dosificacin es
corresponda; automtica.
e) Registrar los datos asociados a la solicitud de autorizacin; Artculo 30. (Cancelacin de Trabajos de Impresin).- I. La
f) Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la caracterstica cancelacin del trabajo de impresin deber ser realizada por el Sujeto
especial. Pasivo o Tercero Responsable y/o por la imprenta autorizada, para lo cual
Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podr se debern realizar los siguientes pasos:
iniciar la dosificacin a travs del SFV. 1. Cancelacin por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable:
Artculo 27. (Cancelacin de Dosificacin).- El Sujeto Pasivo o a) Ingresar al SFV;
Tercero Responsable puede cancelar o anular todas las solicitudes de b) Seleccionar Opciones Complementarias;
un trmite de dosificacin con carcter previo a su asignacin a una
imprenta autorizada, procedimiento que est disponible nicamente para c) Seleccionar la opcin Cancelacin Trabajos de Impresin;
las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, para lo cual deber d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
realizar los siguientes pasos: e) Registrar la clave de Asignacin Imprenta (generado al momento
a) Ingresar al SFV; de asignarse el trabajo de impresin);
b) Elegir la opcin Dosificacin; f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
c) Seleccionar la opcin Cancelacin de Dosificacin; 2. Cancelacin por la imprenta autorizada:
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin; a) Ingresar al SFV;
e) Consignar el motivo de cancelacin de la dosificacin; b) Elegir la opcin Imprentas;
f) Imprimir el reporte de cancelacin de dosificacin. c) Seleccionar la opcin Cancelacin Asignacin Trabajos de
Artculo 28. (Asignacin de Trabajos de Impresin).- Los Sujetos Impresin;
Pasivos o Terceros Responsables que hubieren realizado la solicitud de d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
dosificacin de Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin e) Registrar la clave de dosificacin Contribuyente (Sujeto Pasivo o
Manual o Prevalorada, sin la caracterstica especial de Impresin en el Tercero Responsable);
Exterior, debern apersonarse a una imprenta autorizada para realizar el
trabajo de impresin y proporcionar el nmero de trmite de la solicitud f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
de dosificacin. Por su parte, la imprenta autorizada a travs del SFV se II. Transcurrido el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la
asignar el trabajo de impresin, obteniendo como resultado los datos de asignacin a la imprenta autorizada, el requisito del Inciso e) de los
dosificacin, debiendo cumplir con los siguientes pasos: Numerales 1 y 2 del Pargrafo I del presente Artculo podrn ser
a) Ingresar al SFV; registrados por el contribuyente o la propia imprenta, debiendo recabar
el cdigo correspondiente en plataforma de atencin al contribuyente de
b) Elegir la opcin Imprentas; su jurisdiccin.
c) Seleccionar la opcin Asignacin Trabajos de Impresin; III. A partir de la fecha de cancelacin del trabajo de impresin, se
d) Seleccionar Crear Nuevo; renueva el plazo establecido en la solicitud de dosificacin de doce (12)
e) Ingresar nmero de trmite de dosificacin; das corridos para su reasignacin a otra imprenta autorizada.
f) Seleccionar en Asignacin de Trabajos de Impresin la opcin que Artculo 31. (Suscripcin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
corresponda; para utilizar las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos deber suscribirse en el SFV, realizando los
g) Generar el reporte de asignacin de trabajos de impresin. siguientes pasos:
Artculo 29. (Activacin de Trabajos de Impresin).- I. Finalizados 1. Ingresar al SFV;
los trabajos de impresin de las solicitudes de dosificacin asignadas, al
momento de entregar las Facturas o Notas Fiscales impresas, la imprenta 2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
autorizada deber recabar del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la Ciclos;
clave de dosificacin contenida en el reporte de la solicitud de dosificacin 3. Seleccionar la opcin Suscripcin;
con la que se proceder a la activacin, realizando los siguientes pasos: 4. Seleccionar la Modalidad de Facturacin (Electrnica por Ciclos u Oficina
1. Ingresar al SFV; Virtual);
2. Elegir la opcin Imprentas; 5. Registrar nombre del sistema (slo para Electrnica por Ciclos);
3. Seleccionar la opcin Activacin Trabajos de Impresin; 6. Sealar persona de contacto (nombre, telfono y correo electrnico
4. Ingresar nmero de trmite de dosificacin; para la Modalidad Electrnica por Ciclos);
5. Registrar la clave de dosificacin del Sujeto Pasivo o Tercero 7. Imprimir el reporte de suscripcin.
Responsable; II. Para el caso de la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar; y Electrnica Web deber consignar adems: nombre del sistema
registrado, certificado digital y persona de contacto (nombre, telfono y
7. Elegir opcin para Activacin de Trabajos de Impresin; correo electrnico).
8. Imprimir y entregar el reporte Certificado de Activacin de Dosificacin. Artculo 32. (Personalizacin).- Las Facturas o Notas Fiscales debern
Para el caso de la dosificacin en la Modalidad de Facturacin ser personalizadas previa suscripcin en las Modalidades de Facturacin
Prevalorada, con la caracterstica especial de Impresin en el Exterior, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, especificando la
la activacin es automtica al momento de finalizar la solicitud de actividad econmica, caracterstica especial y otros, debiendo al efecto
dosificacin. realizar los siguientes pasos:
II. La imprenta autorizada tiene la obligacin de procesar el trabajo de a) Ingresar al SFV;
impresin, consignando la informacin correcta proporcionada por el SFV b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
en la dosificacin para la impresin de las Facturas o Notas Fiscales. Ciclos;
III. Previo a la aceptacin de la activacin y la entrega de la clave de c) Seleccionar la opcin Personalizacin;
dosificacin, los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern
verificar si las Facturas o Notas Fiscales impresas cumplen con todos los d) Seleccionar trmite de suscripcin;
requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y dems aspectos e) Seleccionar actividad econmica;
tcnicos establecidos en la presente Resolucin. f) Seleccionar la caracterstica especial;
Realizada la verificacin sealada precedentemente, los Sujetos Pasivos g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero
o Terceros Responsables debern firmar el acuse de recibo generado al Responsable (slo para la Modalidad Oficina Virtual);
efecto Certificado de Activacin de Dosificacin, acreditando la recepcin
de los talonarios de Facturas o Notas Fiscales entregados por la imprenta h) Finalizar Trmite.
autorizada. Artculo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El Sujeto
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas no cumplan Pasivo o Tercero Responsable para la utilizacin de las Modalidades de
con los formatos y dems aspectos tcnicos reglamentados en la presente Facturacin Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, deber registrar su
Resolucin, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber solicitar Certificado Digital; realizando los siguientes pasos:
la respectiva cancelacin de la dosificacin en el SFV, siempre que no 1. Ingresar al SFV;
estuvieren activadas. 2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web,
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los Ciclos;
talonarios de Facturas o Notas Fiscales en el plazo de treinta (30) das 3. Seleccionar la opcin Registro de Certificados;
corridos computables a partir del da siguiente de la fecha de asignacin
y antes de la activacin, la imprenta autorizada deber aplicar el 4. Registrar Usuario Certificado;
procedimiento de cancelacin de trabajos de impresin y destruir dichos 5. Cargar el archivo certificado .cer;
talonarios.
6. Registrar.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no debern emitir
10 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
por la entidad certificadora, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber Artculo 5 de la presente Resolucin.
seguir los pasos descritos en el Pargrafo anterior para actualizarlos. V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportacin
Artculo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Solamente de mercancas debern utilizar las Modalidades de Facturacin
sern admisibles los certificados digitales emitidos por la Entidad Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por
Certificadora que garanticen lo siguiente: Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente
1. Identidad de las partes involucradas; Resolucin.
2. Integridad de la transaccin; VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en
el Padrn Nacional de Contribuyentes como Principales (PRICOS) y
3. No repudio de los compromisos adquiridos; Grandes Contribuyentes (GRACOS) debern utilizar las Modalidades de
4. Confidencialidad de los contenidos de la informacin. Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
II. Cuando el Certificado Digital est revocado, no ser vlido aunque se o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
emplee dentro del periodo de vigencia. Artculo 5 de la presente Resolucin.
Artculo 35. (Verificacin de Certificados Digitales).- I. La VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico sin
Administracin Tributaria cuenta con tres (3) das hbiles siguientes a intermediarios, el vendedor a momento de la entrega del bien o acto
la recepcin del archivo .cer del Certificado Digital, para realizar su equivalente que suponga la transferencia de dominio, deber entregar
instalacin, verificacin y comunicar el resultado a travs del SFV en al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de
el mdulo Administracin de Certificados; de confirmarse dichas Facturacin Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
condiciones, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable ser habilitado para previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
iniciar la etapa de pruebas. En las operaciones de venta por comercio electrnico con intermediarios,
II. Si existieran problemas con los certificados digitales, stos sern stos realizarn la Facturacin con la caracterstica especial Facturacin
comunicados a travs del SFV en el mdulo Administracin de por Terceros, a travs de las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Certificados para su regularizacin. Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), e) y f)
del Artculo 5 de la presente Resolucin, debiendo entregarse la Factura
Artculo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada la vigencia de o Nota Fiscal a momento de la entrega del bien o acto equivalente que
los Certificados Digitales por el SFV, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable suponga la transferencia de dominio.
deber realizar las pruebas de conexin, de integridad, de validacin de
la informacin y de intercambio de datos, en varias iteraciones hasta que VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artculo, la
se concluya con el procedimiento satisfactoriamente. Administracin Tributaria podr establecer la utilizacin obligatoria de las
Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Establecer la conexin entre el sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del
Responsable y del SFV enviando mensajes de intercambio de pruebas Artculo 5 de la presente Resolucin, para aquellos Sujetos Pasivos o
con datos de transacciones comerciales, para obtener el Comprobante Terceros Responsables en funcin a su comportamiento tributario.
Electrnico (CE).
IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a partir del
II. Estas pruebas se realizarn por cada caracterstica especial que mes en el cual se cumpla alguna de las condiciones establecidas en
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable utilice, debiendo realizar los Pargrafos precedentes para que los Sujetos Pasivos o Terceros
el procedimiento descrito en el pargrafo anterior. Concluido el Responsables migren a alguna de las modalidades de Facturacin
procedimiento satisfactoriamente, se identificar como exitoso el dispuestas. Una vez que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable quede
intercambio de informacin, siendo de entera responsabilidad del Sujeto obligado a una Modalidad de Facturacin dispuesta en esta Seccin
Pasivo o Tercero Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota deber mantenerse en la misma.
Fiscal concuerden ntegramente con los enviados al SFV.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los
Artculo 37. (Activacin de Suscripciones).- Para la activacin de Pargrafos precedentes extraordinariamente podrn utilizar la Modalidad
las suscripciones en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y de Facturacin Manual, previa solicitud en el SFV justificando y
Electrnica por Ciclos, son requisitos contar con el Certificado Digital, la consignando los motivos del requerimiento.
personalizacin y haber superado la etapa de pruebas, posteriormente
deber realizar los siguientes pasos: SECCIN III
a) Ingresar al SFV; EMISIN
b) Elegir la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Artculo 40. (Emisin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
Ciclos; una vez perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al
c) Seleccionar la opcin Activacin; Valor Agregado o del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera, deber
emitir obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente,
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin que desea activar (Facturacin garantizando la legibilidad y nitidez de los datos de la transaccin.
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos);
El comprador deber verificar que la informacin consignada en la Factura
e) Seleccionar el sistema registrado (slo para la Modalidad Electrnica refleje correctamente los datos de la transaccin realizada, caso contrario
por Ciclos); inmediatamente solicitar la anulacin y la emisin de una nueva Factura
f) Registrar el o los CE (s) segn corresponda (uno para la Modalidad de que consigne correctamente los datos de la transaccin.
Facturacin Electrnica Web y dos para la Modalidad de Facturacin II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deber emitirse
Electrnica por Ciclos); consignando la nominatividad (nombre o razn social), rtulo, NIT o los
g) Imprimir el reporte de activacin de suscripcin. datos numricos del Documento de Identidad.
Artculo 38. (Autorizacin de Uso).- Una vez confirmada la Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o nmero
activacin de la suscripcin, el SFV generar el reporte de activacin de Documento de Identificacin, razn social, apellido) o solicite
de la suscripcin a partir del cual se autoriza la emisin de Facturas, expresamente que no se consigne los mismos en la Factura o Nota Fiscal,
mediante las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitir la Factura o Nota Fiscal en
por Ciclos. todas las Modalidades de Facturacin, consignando lo siguiente:
SECCIN II 1. En el campo nombre o razn social las palabras sin nombre o S/N;
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN 2. En el campo de NIT/CI deber consignar:
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros a) En la Modalidad de Facturacin Manual, tachando el campo
Responsables que cuenten con tres (3) o ms actividades econmicas respectivo;
vigentes en el Padrn Nacional de Contribuyentes distintas a las de b) En las dems Modalidades de Facturacin, consignando el valor
Alquiler de Bienes races propios o las comprendidas dentro del grupo cero (0).
de Profesionales Independientes u Oficios, debern utilizar de manera
obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Los datos sealados slo se podrn consignar en Facturas o Notas
Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los Fiscales cuyos importes sean menores a Bs10.000 (Diez Mil 00/100
incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin. Bolivianos).
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen
Facturacin durante seis (6) periodos fiscales consecutivos del IVA no transacciones comerciales no habituales (ejemplo: venta de activos
superen una (1) transaccin por perodo fiscal mensual, debern utilizar fijos) distintas a sus actividades registradas en el Padrn Nacional de
de manera obligatoria la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, con Contribuyentes debern facturar las mismas con las Facturas o Notas
excepcin de contribuyentes que realizan Oficios. Quienes realicen Fiscales dosificadas de la actividad principal, siempre y cuando no
nicamente alquiler de bienes inmuebles podrn utilizar optativamente implique el uso de alguna caracterstica especial de facturacin.
esta modalidad. IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el
La Razn, 31 de agosto de 2014
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de lugar donde se realiz la transaccin, ser responsabilidad del Sujeto
la Actividad Econmica que realicen y cuya emisin durante un periodo Pasivo o Tercero Responsable, que el original de la Factura, Nota
fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20.000) Facturas, debern utilizar Fiscal o Documento Equivalente emitida llegue a poder y dominio del
de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, comprador, utilizando los medios ms convenientes y adecuados para el
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los cumplimiento de dicho cometido y conforme la modalidad de Facturacin
incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin. escogida, hasta antes de la declaracin mensual.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente V. No existe la obligacin de emitir la Factura o Nota Fiscal en las ventas
de la actividad econmica y cuyo monto total de Facturacin durante menores o prestacin de servicios cuyo precio sea inferior a Bs5.- (Cinco
un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000.000.- (Un milln 00/100 00/100 Bolivianos), salvo que el comprador as lo requiera. Registradas
Bolivianos), debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de estas operaciones conforme a lo dispuesto en la presente Resolucin,
Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web estas ventas debern totalizarse diariamente, importe que deber ser
facturado consignando, lugar, fecha de emisin y la leyenda VENTAS
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
La Paz, 29 de agosto de 2014
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MENORES DEL DA en la seccin destinada a la razn social del cliente, II. En la Modalidad de Facturacin Computarizada, se podr prescindir
adems de tachar o consignar el valor cero (0) en el campo destinado de las copias fsicas de respaldo, en la medida que los Sujetos Pasivos
al NIT o nmero de Documento de Identificacin, debiendo mantener o Terceros Responsables generen copias digitales, que sean registradas
tambin el original para fines de control posterior. y archivadas en medios electrnicos asegurando el cumplimiento de las
VI. En ningn caso proceder el traslado de la obligacin de emitir la siguientes condiciones: permitir la identificacin del emisor, garantizar la
Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente a periodos posteriores, al integridad y consistencia de la informacin y datos en ellos contenidos, de
que se perfeccion el hecho generador o imponible. forma tal que cualquier modificacin en los mismos ponga en evidencia
su alteracin, conforme lo dispuesto por el segundo prrafo del Pargrafo
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepcin de I del Artculo 79 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano. En caso
Espectculos Pblicos, la fecha de emisin podr ser consignada de que no se cumplan las condiciones previamente referidas, los Sujetos
forma manuscrita, con sello fechador u otro medio tecnolgico. Pasivos o Terceros Responsables debern generar copias fsicas en los
VIII. La emisin de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe sea igual trminos dispuestos en la presente Resolucin.
o mayor a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos) obligatoriamente III. En la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, no se requerirn
debe consignar el Nmero de Identificacin Tributaria NIT o Cdula de de copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines
Identidad y el nombre o razn social del cliente o comprador. contables internos. El emisor deber conservar los archivos digitales
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No corresponde la generados a partir del SFV.
emisin de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por la IV. En las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por
venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros Ciclos, no se requerirn de copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento
Responsables que pertenecen a los Regmenes Especiales: Rgimen del emisor para fines contables internos. El emisor deber conservar los
Tributario Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y medios digitales que aseguren su conservacin e inalterabilidad.
Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la normativa
tributaria vigente. V. La custodia de las copias en medios fsicos y digitales deber ser
realizada adecuadamente por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artculo 42. (Casos Especiales en la Emisin de Facturas).- Los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, a tiempo de emitir las Facturas Artculo 45. (Excepcin de llevar copias).- Se establece la excepcin
o Notas Fiscales, debern considerar los siguientes casos especiales: de llevar copias slo en los siguientes casos:
1. Servicios de realizacin continua: a) Servicios de telefona prepagados con tarjetas;
a) En la prestacin de servicios de realizacin continua o contratos b) Ventas de productos a travs de mquinas dispensadoras.
de tracto sucesivo, por ejemplo: energa elctrica, agua potable,
gas domiciliario, telefona, televisin por cable, Internet y alquiler CAPTULO IV
de bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deber emitirse con
carcter mensual a la conclusin del periodo de prestacin por el INACTIVACIN DE FACTURAS
cual se devenga el pago o contraprestacin mensual o a momento Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. El
de su efectivo pago lo que ocurra primero en concordancia con lo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber inactivar las Facturas o
dispuesto por el inciso b) del Artculo 4 de la Ley N 843 (Texto Notas Fiscales a travs del SFV, en los siguientes casos:
Ordenado Vigente). 1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen
En el caso especfico de servicios continuos de energa elctrica, datos incorrectos al momento de la emisin de las Facturas o Notas
agua potable y gas domiciliario la Factura o Nota Fiscal deber Fiscales.
emitirse con carcter mensual, tomndose como periodo fiscal el a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
mes correspondiente a la medicin y/o lectura del consumo. Computarizada, se deber consignar la leyenda ANULADA en
En la prestacin de servicios financieros, la emisin de las Facturas cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando
deber efectuarse a la finalizacin de stos o al momento del pago corresponda.
total o parcial, lo que ocurra primero, debiendo entregar la Factura b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica
hasta la finalizacin del periodo en que se perfeccion el hecho Web o Electrnica por Ciclos, la anulacin se reportar a travs del
generador del IVA. SFV dentro del periodo.
Estas operaciones no podrn diferir la obligacin de emisin a c) Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
periodos posteriores al que se perfeccion el hecho generador o Computarizada la anulacin se registrar obligatoriamente a travs
imponible. del Libro de Ventas IVA y se reportar en el SFV.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que 2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern ser inutilizadas
prestaren servicios de realizacin continua, que apliquen la las Facturas o Notas Fiscales previamente activadas e impresas
Modalidad de Facturacin Electrnica Web y que emitan Facturas bajo las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada que no
o Notas Fiscales masivamente en una fecha determinada, el sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de impresin,
SIN establecer los horarios para la generacin de Facturas o se produjeran cambios en la informacin preimpresa o no fueran
Notas Fiscales en consideracin del volumen de informacin utilizadas por cualquier razn, como ser:
intercambiada. Cuando por razones tecnolgicas no concluyan
con la emisin de las mismas hasta el ltimo da del mes, podrn a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;
enviar el CE solicitando los datos de dosificacin hasta el primer da b) Cambio de razn social;
del siguiente mes obligatoriamente.
c) Cambio de actividad econmica;
2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn emitir sus
d) Inactivacin del NIT;
Facturas o Notas Fiscales con el domicilio de su casa matriz o sucursal
cuando participen en ferias. e) Por cierre de sucursal;
3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores que f) Por cambio de modalidad de facturacin;
requieran campos adicionales en la Factura Comercial de Exportacin g) Por vencimiento de la fecha lmite de emisin;
generada en la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, podrn
transportar los datos de la Factura generada (mnimamente: NIT del h) A la finalizacin de los espectculos pblicos, reportando las
emisor, destinatario, nmero de autorizacin, nmero de Factura, Facturas no utilizadas;
fecha de emisin, importe total de la Factura, cdigo de control), i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa
a otro medio para que pueda ser complementada con aquella Unipersonal.
informacin que el exportador requiera de acuerdo a las condiciones Ser de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
de comercializacin negociadas o a las necesidades inherentes a su Responsable el resguardo de las Facturas o Notas Fiscales (originales
actividad exportadora. y copias) no utilizadas conforme normativa vigente.
4. Rgimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con Tasa Cero, 3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo
deben ser emitidas exclusivamente para este fin. o Tercero Responsable, extrave Facturas Manuales o Prevaloradas no
Artculo 43. (Emisin Modalidad de Facturacin Oficina emitidas deber reportarlas a la Administracin Tributaria a travs del
Virtual).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable previamente suscrito SFV previo cumplimiento de los siguientes requisitos:
a la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual y una vez haya aplicado el a) Realizar una publicacin en un peridico de circulacin nacional,
procedimiento de personalizacin, para emitir una Factura a travs de comunicando el extravo de las Facturas o Notas Fiscales y la
dicha Modalidad deber realizar los siguientes pasos: nulidad de las mismas, con especificacin del NIT, nombre o razn
a) Ingresar al SFV; social del Sujeto Pasivo, nmero de autorizacin y rango de los
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, documentos extraviados.
Ciclos; b) Denunciar el extravo ante la Polica Nacional.
c) Seleccionar emisin de Facturas Oficina Virtual; Los requisitos previamente citados debern ser resguardados
d) Seleccionar actividad y caracterstica especial; conforme a normativa vigente.
e) Registrar los datos de la transaccin (fecha, nombre, etc.); 4. Cierre de Dosificacin por Tiempo. Comprende el cierre de la
dosificacin de Facturas previamente activadas en la Modalidad de
f) Emitir la Factura que incluye el Cdigo QR; Facturacin Computarizada, cuando se produzcan cambios en la
g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado. informacin y no se pueda continuar con la emisin de Facturas de
una determinada Dosificacin, como por ejemplo:
Artculo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturacin Manual y
Prevalorada, previstas en los incisos a) y b) del Artculo 5 de la presente a) Cambio de direccin del domicilio tributario;
Resolucin, debern emitirse con copia fsica de respaldo para el emisor b) Cambio de razn social;
de acuerdo a los aspectos tcnicos sealados en la presente Resolucin,
las que debern ser adecuadamente conservadas. c) Cambio de actividad econmica;
12 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
14 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, slo para V. En caso de operaciones de reimportacin corresponder anular la
concesionarios o usuarios debidamente autorizados; Factura Comercial de Exportacin previamente emitida, debiendo ser
b) Ventas en locales Duty Free; reportada a travs del SFV y registrada en el Libro de Ventas como
Factura Anulada, aplicando el procedimiento de inactivacin establecido
c) Factura Comercial de Exportacin; en la presente Resolucin.
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo VI. Las Facturas Comerciales de Exportacin emitidas en Libre
30 de la Ley N 292 de fecha 25 de septiembre de 2012, General de Consignacin debern ser dosificadas por la Administracin Tributaria
Turismo Bolivia te espera; con la caracterstica especial en Libre Consignacin. Para efectos
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad de Cobija de la devolucin impositiva, el exportador deber reemplazar las
(ZOFRACOBIJA); Facturas Comerciales de Exportacin en Libre Consignacin con las
f) Operaciones de transporte internacional de carga por carretera, correspondientes Facturas Comerciales de Exportacin debidamente
sujetas al Rgimen de Tasa Cero en el IVA dispuesto en la Ley N habilitadas por el Servicio de Impuestos Nacionales, una vez cerrada o
3249 de 1 de diciembre de 2005; concluida la operacin de exportacin con DUE definitiva.
g) La venta de libros de produccin nacional e importados, y de VII. Las Facturas Comerciales de Exportacin de minerales no debern
publicaciones oficiales de instituciones del Estado Plurinacional de consignar el valor de las regalas.
Bolivia, sujetas al rgimen de Tasa Cero en el IVA dispuesto por la Ley Artculo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).- I. En
N 366 de 29 de abril de 2013 (ver Anexo N 14); cumplimiento a lo establecido en el Artculo 16 de la Ley N 100 de
h) Venta de moneda extranjera; 4 de abril de 2011, los contribuyentes que comercialicen combustibles
subvencionados por el Estado Plurinacional de Bolivia (Gasolina Especial,
i) Artistas nacionales sujetos a la Ley N 2206 de 30 de mayo de 2001; Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular), debern consignar en
j) Otros previstos en norma especfica. las Facturas emitidas el nmero de placa del automotor, identificando si
es placa nacional o extranjera.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria y equipo
CAPTULO VII
pesado, tales como tractores, moto-niveladoras, palas mecnicas,
CASOS ESPECIALES maquinaria agrcola, debern consignar la placa o cuando no tenga sta
SECCIN I se consignar el nmero de identificacin del vehculo (nmero de chasis
o VIN).
TAMAOS
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles, Gasolina
Artculo 57. (Autorizacin para Tamaos Especiales).- I. Cuando
Especial, Gasolina Premium y Disel debern registrar de forma
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que utilicen la Modalidad
obligatoria en la Factura el Nmero de Autorizacin de venta, emitido por
de Facturacin Computarizada no puedan cumplir con los tamaos
las entidades reguladoras, de fiscalizacin y control, cuando se trate de
establecidos en el Pargrafo I del Artculo 14 de la presente Resolucin
ventas iguales o mayores a 121 litros o el volumen que permita la norma
por razones tecnolgicas, debern solicitar autorizacin a travs del SFV
especfica aplicable a cada caso.
para utilizar tamaos especiales.
IV. La venta de suministro de productos refinados de petrleo (Gasolina
II. La solicitud de autorizacin para el uso de tamaos especiales de
Especial, Gasolina Premium o Disel, Gas Natural Vehicular - GNV,
Facturas o Notas Fiscales, deber realizarse con carcter previo a la
industrializados y otros), a medios de transporte con placa de circulacin
dosificacin de Facturas.
extranjera, debern ser facturadas a los precios internacionales fijados
Artculo 58. (Procedimiento para Tamaos Especiales).- El Sujeto por el ente regulador conforme dispone el Pargrafo III del Artculo 18 de
Pasivo o Tercero Responsable, para la autorizacin de tamaos especiales la Ley N 100 de 4 de abril de 2011.
de Facturas o Notas Fiscales deber realizar los siguientes pasos:
Artculo 62. (Exportacin de Servicios Tursticos).- I. Los Sujetos
a) Ingresar al SFV; Pasivos o Terceros Responsables que exporten servicios tursticos,
b) Seleccionar Opciones Complementarias; podrn aplicar el beneficio fiscal establecido en la Ley N 292 de 25
de septiembre de 2012, General de Turismo Bolivia te espera y
c) Seleccionar Casos Especiales; Decreto reglamentario vigente, siempre que se trate de prestacin de
d) Seleccionar Autorizacin Uso de Tamao Extraordinario de Papel; servicios tursticos receptivos a extranjeros no residentes en el pas, con
e) Registrar datos de la solicitud; permanencia no mayor a ciento ochenta y tres (183) das sin interrupcin
y no cuenten con vivienda habitual o con un domicilio permanente en
f) Consignar el motivo de la solicitud; territorio nacional (ver Anexo N 10).
g) Imprimir reporte. II. Las Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales registradas y
SECCIN II autorizadas por autoridad de turismo competente, podrn aplicar el
EMISIN Y REGISTRO beneficio sealado en el pargrafo anterior, siempre que estn inscritas
en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la caracterstica tributaria
Artculo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto en Actividades de Turismo Receptivo y realicen las siguientes actividades:
el Inciso e) del Artculo 3 y el Inciso b) del Artculo 4, de la Ley N
843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen en Sujetos Pasivos del 1. Operador Local: Actividad realizada por Personas Jurdicas o
IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles, debiendo emitir la Empresas Unipersonales que presten servicios de turismo organizado
correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el desde los mercados de origen (exterior) hacia el territorio nacional, a
hecho generador del impuesto. travs de la venta de paquetes tursticos. Este beneficio no alcanza a
la venta de paquetes tursticos realizada dentro el territorio nacional.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deber emitir la Factura
con el ttulo RECIBO DE ALQUILER, autorizada por el SFV con la 2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada por Personas
caracterstica especial Alquiler de bienes inmuebles establecida en la Jurdicas o Empresas Unipersonales que presten servicios de
presente Resolucin. alojamiento temporal, tales como hoteles, apart-hoteles, hostales,
residenciales, y dems contemplados en normas del sector turismo,
III. En los dems casos de alquiler distintos a bienes inmuebles, siempre y cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el
se deber emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal utilizando mismo prestador del servicio.
cualquiera de las Modalidades de Facturacin y los dems aspectos
inherentes establecidos en la presente Resolucin. III. Los Operadores de Turismo Receptivo debern emitir Facturas
o Notas Fiscales con la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito
Artculo 60. (Facturas Comerciales de Exportacin).- I. Se Fiscal por el valor del paquete o del programa de turismo, consignando
encuentran obligados a la emisin de la Factura Comercial de Exportacin el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el valor cero (0).
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen exportaciones
de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el Rgimen de Devolucin Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los establecimientos de
Impositiva. hospedaje, por el servicio de alojamiento temporal a turistas que lleguen
al pas mediante Programas de Operadores de Turismo Receptivo,
II. Las Personas Naturales o Jurdicas que de conformidad a las Leyes debern ser emitidas a nombre del Operador de Turismo consignando el
N 1489, 1963 y 1731, realicen exportaciones definitivas de mercancas, NIT de ste y registrando el nombre y apellido de cada turista extranjero
incluyendo las exportaciones RITEX, debern estar registrados con la no residente. Los establecimientos que presten servicio de hospedaje
caracterstica tributaria Exportadores - Habilitacin de Notas Fiscales a turistas extranjeros no residentes que individualmente lleguen al pas
Sin Derecho a Crdito Fiscal en el Padrn Nacional de Contribuyentes (sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo), debern emitir la
y para fines de control tributario debern emitir una Factura Comercial Factura o Nota Fiscal con la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito
de Exportacin aplicando los procesos de dosificacin y dems aspectos Fiscal, consignando el nombre del turista y el valor cero (0) en los
relacionados, segn corresponda (ver Anexo N 8). campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
III. Las Facturas Comerciales de Exportacin no generan Crdito Fiscal En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con fotocopia
para el comprador. Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de del Documento de Identificacin o Pasaporte del turista extranjero no
La Razn, 31 de agosto de 2014
16 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Compras y Ventas IVA, excluyendo el detalle de las ventas por concepto 6. Emisin de Facturas posterior a la fecha lmite de emisin: El
de pasajes y dems servicios de transporte areo las cuales debern ser Sujeto Pasivo continu emitiendo Facturas o Notas Fiscales fuera de
informadas en la forma y condiciones establecidas en el Captulo VIII de la fecha lmite de emisin;
la presente Resolucin. 7. Sin cdigo de control: Las Facturas o Notas Fiscales correspondientes
Para fines probatorios, IATA tiene la obligacin de acreditar o certificar a las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por
las impresiones de la informacin proporcionada, a requerimiento del Ciclos no consignan el cdigo de control;
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). 8. Error de correlatividad: Emisin de Facturas o Notas Fiscales
Artculo 68. (Notas de Crdito - Dbito).- I. Cuando efectivamente con duplicidad de numeracin, sin respetar la correlatividad o sin
se produzca una devolucin o rescisin entre vendedor y comprador, iniciarse en 1 (este ltimo caso en las Modalidades de Facturacin
sea total o parcial de bienes o servicios adquiridos con anterioridad al Computarizada o Electrnica por Ciclos);
periodo que se liquida, deber emitirse la Nota de Crdito - Dbito a 9. Datos de dosificacin incorrectos: Emisin de Facturas o
efectos de realizar los correspondientes ajustes en la liquidacin del IVA, Notas Fiscales que consignen datos de dosificacin distintos a los
considerando lo siguiente: proporcionados por la Administracin Tributaria;
1. En caso que la operacin hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos 10.Errores en el NIT del emisor: Emisin de Facturas o Notas
del IVA, se emitir el documento tributario de ajuste, correspondiendo Fiscales que consigne algn dato del NIT con error por transposicin
imputar un Crdito Fiscal al Emisor y un Dbito Fiscal al Comprador, u omisin.
afectando el periodo fiscal en el que se produjo la devolucin o
rescisin. II. Para realizar la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales, el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable deber ingresar a la Oficina Virtual y
2. Cuando el comprador que realiza la devolucin no sea Sujeto Pasivo realizar los siguientes pasos:
del IVA, el vendedor deber exigir la Factura original como requisito
para emitir la correspondiente Nota de Crdito - Dbito, sin entregar 1. Registro Individual
al Comprador ningn ejemplar de la misma, para luego proceder al a) Ingresar al SFV;
archivo conjunto de tales documentos. Adems se deber tener en b) Seleccionar Opciones Complementarias;
cuenta los siguientes casos:
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
a) Si la devolucin o rescisin es total, la Nota de Crdito - Dbito
deber expresar tal importe y las referencias de la Factura original. d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
b) Si la devolucin o rescisin es parcial, la Nota de Crdito - Dbito e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo de error al
deber expresar el importe correspondiente y las referencias de que corresponde la regularizacin;
la Factura original, discriminando el valor de lo efectivamente f) Imprimir el reporte;
devuelto o rescindido de lo que queda vigente.
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el
Para el caso de Facturacin Conjunta se podr archivar una fotocopia de reporte para continuar con el procedimiento sancionador.
la Factura original a efectos de no afectar la utilizacin de las Facturas
2. Registro por Lotes
de los Sujetos Pasivos incluidos; sin embargo, se deber inhabilitar (de
forma impresa o con sello de goma) la Factura original resultado de la a) Ingresar al SFV;
devolucin o rescisin lograda, evitando de esta manera su uso. b) Seleccionar Opciones Complementarias;
La Nota de Crdito - Dbito debidamente emitida ser utilizada para c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
respaldar el Crdito Fiscal al Vendedor de los bienes o Prestador de
servicios en el periodo en el que se produzca la devolucin o rescisin, d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
generando el correspondiente dbito fiscal en el mismo periodo para el e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;
Comprador. f) Imprimir el reporte;
II. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser autorizadas por la g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el
Administracin Tributaria de acuerdo al tratamiento general, con la reporte para continuar con el procedimiento sancionador.
caracterstica especial habilitada al efecto. Asimismo para su emisin
podrn aplicar las Modalidades de Facturacin Manual y Computarizada, III. El formato del archivo para la regularizacin de Facturas o Notas
considerando los formatos establecidos en la presente Resolucin para Fiscales emitidas con error deber cumplir con la siguiente estructura:
cada caso. 1. El formato del nombre del archivo que se desplegar en el campo
III. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser emitidas a momento de Nombre Archivo, deber corresponder a:
producirse la devolucin o la rescisin siempre que stas sean realizadas NIT_Fecha_REGUL.Extensin
de forma posterior al periodo fiscal de emisin de la Factura o Nota Fiscal DATOS DESCRIPCIN
original.
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza
Artculo 69. (Procedimiento de Dosificacin por Caractersticas NIT
el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Especiales).- La dosificacin de Facturas o Notas Fiscales para las Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularizacin de Fac-
caractersticas especiales sealadas en los Artculos precedentes, deber Fecha turas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deber consignarse en
realizarse conforme los siguientes pasos: formato aaaammdd.
a) Ingresar al SFV; Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
b) Elegir la opcin Dosificacin; REGUL informacin relacionada con el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error.
c) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
Corresponde a la extensin del archivo de Regularizacin de Facturas o Notas
Extensin
d) Seleccionar la actividad econmica; Fiscales emitidas con error, la misma que deber ser de tipo zip.
e) Seleccionar la sucursal; Los tipos de errores habilitados a asociar dependern del error de
f) Seleccionar modalidad; emisin cometido considerando la siguiente relacin.
g) Seleccionar la caracterstica especial; TIPO DE ERROR DESCRIPCIN
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda); Nmero de Autorizacin inexistente, cdigo de control errado, sin cdigo
Datos (DA) de control, error de correlatividad, datos de dosificacin incorrectos, NIT
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras solicitudes;
emisor errado.
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificacin. Activacin (AC) Sin fecha de activacin, fecha de activacin posterior a la emisin.
Artculo 70. (Regularizacin de Facturas emitidas con error).- Ampliacin (AM) Nmero fuera de rango autorizado
I. Independientemente a la aplicacin de la respectiva sancin por
Emisin de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha lmite de
Incumplimiento de Deberes Formales en los casos que correspondan, Fecha lmite (FL)
emisin.
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern realizar la
regularizacin de Facturas o Notas Fiscales cuando en la emisin de las 2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:
mismas se consignen o adviertan los siguientes errores:
a) NIT;
1. Nmero de Autorizacin inexistente en el SFV: El Sujeto Pasivo
b) N de Trmite de Dosificacin;
que por error consigne en la Factura o Nota Fiscal de manera impresa
o preimpresa un Nmero de Autorizacin diferente al establecido en c) N de Solicitud de Trmite de Dosificacin;
el certificado de dosificacin; d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente al tipo de
2. Falta de activacin: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron error);
emitidas en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada sin e) NIT/CI;
el correspondiente certificado de activacin de la dosificacin;
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f) N Autorizacin;
3. Nmero correlativo fuera de rango autorizado: Emisin de
g) N Factura;
Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin Manual
y Prevalorada fuera del rango autorizado por la Administracin h) Fecha de Emisin;
Tributaria; i) Cdigo de Control.
4. Cdigo de control incorrecto: Las Facturas o Notas Fiscales 3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
consignan un cdigo de control errado por captura incorrecta de la
llave digital proporcionada por la Administracin Tributaria; 4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
5. Fecha de activacin posterior a la emisin: Las Facturas o Notas 5. No deber existir descripcin de las columnas.
Fiscales que fueron emitidas antes de la activacin de la dosificacin El orden en el que los campos del archivo debern ser registrados, se
por el Sujeto Pasivo o por la imprenta autorizada segn corresponda; detalla en el siguiente cuadro:
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1 2 3 4 5 6 7 8 9 VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera
(IVME), debern registrar todas las operaciones de venta de moneda
Nro.
NIT
Nro. Nro.
Tipo Error NIT/CI Autoriza-
Nro. Fecha Cdigo extranjera en un registro auxiliar que debe contemplar las siguientes
Trmite Solicitud Factura Emisin Control
cin columnas:
IV. El procedimiento para la Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales 1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
emitidas con error proceder para las Modalidades de Facturacin 2. N de la Factura o Nota Fiscal;
Manual, Prevalorada, Computarizada, Electrnica Web y Electrnica por 3. N de Autorizacin;
Ciclos.
4. Nmero de Documento de Identidad o NIT del comprador;
Artculo 71. (Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas
Fiscales).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, 5. Nombre o Razn Social del comprador;
errneamente hubiere inactivado Facturas o Notas Fiscales, podr aplicar 6. Importe de la Transaccin;
el procedimiento de reversin, efectuando los siguientes pasos: 7. Importe de la diferencia de cambio;
1. Ingresar al SFV; 8. Cdigo de Control cuando corresponda.
2. Seleccionar Opciones Complementarias; El registro sealado en el presente Pargrafo deber ser conservado por
3. Seleccionar la opcin Casos Especiales; el Sujeto Pasivo de manera adecuada y conforme a Ley, debiendo ser
4. Elegir la opcin Reversin Inactivacin de Facturas; presentado a requerimiento de la Administracin Tributaria.
5. Elegir la forma de registro;
6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda; SECCIN II
7. Imprimir el reporte. LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Se podr realizar el procedimiento de reversin de inactivacin slo una Artculo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de Compras y Ventas
vez por Factura o Nota Fiscal. IVA (LCV-IVA) debern registrarse cronolgica y correctamente las
II. El formato del archivo para la Reversin de Inactivacin de Facturas o Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el periodo de
Notas Fiscales deber cumplir con la siguiente estructura: liquidacin del impuesto conforme a los formatos, la estructura y el
aplicativo informtico, establecidos en la presente Resolucin.
1. El formato que se desplegar en el campo Nombre Archivo, deber
corresponder a: Deber entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o
Documento Equivalente, la consignacin de datos de este documento
NIT_Fecha_REV.Extensin en cada fila del LCV-IVA.
DATOS DESCRIPCIN II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern conservar
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero adecuadamente la copia digital del LCV-IVA remitido a la Administracin
NIT Responsable que realiza el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas Tributaria, as como los respaldos fsicos y/o digitales del Crdito y Dbito
o Notas Fiscales. Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple requerimiento de sta.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversin de inac- III. El envo de los LCV-IVA, conforme los medios previstos en la
Fecha tivacin de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deber consignarse en presente Resolucin, surten efectos jurdicos y la informacin enviada
formato aaaammdd.
tiene validez probatoria conforme establecen el Artculo 79 de la Ley N
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y el Artculo 7
REV informacin relacionada con el proceso de Reversin de Inactivacin de Fac- del Decreto Supremo N 27310, de 9 de enero de 2004. Salvo prueba en
turas o Notas Fiscales. contrario, se presume que el contenido dar plena fe de las transacciones
Extensin
Corresponde a la extensin del archivo de Reversin de Inactivacin de Facturas efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
o Notas Fiscales, la misma que deber ser de tipo zip.
IV. La informacin a registrar deber permitir la identificacin de las
2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos: operaciones gravadas, no gravadas, exentas, liberadas, gravadas
a tasa cero, as como la discriminacin del Impuesto a los Consumos
a) N de Solicitud;
Especficos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
b) N Autorizacin; (IEHD), tasas y contribuciones especiales, descuentos, bonificaciones y
c) Tipo de Solicitud (REV-Reversin de inactivacin); otros impuestos indirectos cuando corresponda de acuerdo a formatos
establecidos en la presente Resolucin.
d) N de Factura.
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no debern presentar campos
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|). sin datos en los registros, ni formatos diferentes a los previstos en la
4. Si un campo no tiene dato se deber incluir el valor cero (0). presente Resolucin.
5. No deber existir descripcin de las columnas. VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendr la obligacin de enviar
III. El procedimiento de Reversin Inactivacin de Facturas o Notas los LCV-IVA incluso para los periodos sin movimiento.
Fiscales proceder para todas las Modalidades de Facturacin siempre y VII. Los LCV-IVA debern ser consolidados por NIT incluyendo todas
cuando hubiesen sido previamente inactivadas. las actividades econmicas, casa matriz y sucursales del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable.
CAPTULO VIII VIII. Las Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por concepto de Venta de
Moneda Extranjera no debern registrase en el Libro de Compras IVA ni
REGISTRO Y REMISIN DE INFORMACIN en el Libro de Ventas IVA.
SECCIN I Artculo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de Compras IVA
REGISTROS deber ser utilizado para el registro de todas las compras, adquisiciones,
Artculo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros contrataciones, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera
Responsables alcanzados por el IVA tienen la obligacin de preparar los fuere su naturaleza e importaciones definitivas vinculadas con la actividad
siguientes registros: desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes.
1. Libro de Compras IVA;
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes
2. Libro de Ventas IVA; especificaciones: Estndar y Notas de Crdito - Dbito, en las que se
3. Libro de Ventas Menores del da. deber registrar segn corresponda los datos de las Facturas, Notas
II. Salvo disposicin expresa, no estn obligados a llevar los registros Fiscales o Documentos Equivalentes conforme lo siguiente:
sealados en el Pargrafo precedente: 1. Datos del encabezado:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen Ttulo: LIBRO DE COMPRAS IVA
nicamente la actividad de Alquiler de Bienes Inmuebles; Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa,
2. Las Personas Naturales que sean sujetas nicamente del RC-IVA; donde mm es el mes, antecedido por un cero si fuera un solo dgito,
3. Quienes realicen espectculos pblicos eventuales; y aaaa es el ao. Para envo anual consignar aaaa ao comercial.
4. Quienes pertenezcan al Rgimen Tributario Simplificado, Sistema Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
Tributario Integrado o Rgimen Agropecuario Unificado. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
III. Los registros previstos en el presente Captulo no requieren de 2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las
foliacin y encuadernacin formalizada por Notario de Fe Pblica. Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros, debern ser las compras realizadas en el periodo a informar, bajo las siguientes
expresados en moneda nacional (bolivianos) con dos decimales. especificaciones:
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean Concesionarios 2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR en el cual
o Usuarios de Zonas Francas debern elaborar y enviar los Libros se registrarn todas las compras y adquisiciones realizadas en el
de Compras y Ventas IVA en la forma y condiciones dispuestas en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo
presente Captulo, debiendo consolidar las compras y ventas, realizadas N 21 de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes
al interior y fuera de stas. datos:
VI. Las Entidades Pblicas y Organizaciones No Gubernamentales a) N (nmero correlativo);
(ONG), estn o no alcanzadas por el IVA, tienen la obligacin de enviar a b) Fecha de la Factura o DUI;
la Administracin Tributaria los Libros de Compras y Ventas IVA a travs c) NIT proveedor;
del Aplicativo FACILITO LCV-IVA de forma mensual.
d) Nombre o razn social;
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y Notas de Crdito - Dbito, conforme el formato y la estructura 2.5.NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin
del Anexo N 23 de la presente Resolucin, debiendo contener los NOTA DE CRDITO -DBITO cuando se trate del registro
siguientes datos: de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero
a) N (nmero correlativo); Responsable como comprador haya efectuado, y que estn
respaldadas por Notas de Crdito - Dbito en el periodo fiscal, para
b) Fecha de la Factura;
el registro del Dbito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura
c) N de la Factura; del Anexo N 27 de la presente Resolucin, debiendo contener los
d) N de Autorizacin; siguientes datos:
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, a) N (nmero correlativo);
Contingencia); b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
f) NIT/CI cliente; c) N de Nota de Crdito - Dbito;
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d) N de Autorizacin; enviar la informacin de cada periodo fiscal hasta la fecha del
e) NIT proveedor; vencimiento de la Declaracin Jurada del IVA de acuerdo al ltimo
dgito del NIT;
f) Nombre o razn social proveedor;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que estn
g) Importe total de la devolucin o rescisin efectuada; gravados por el IVA, debern enviar la informacin de manera
h) Dbito Fiscal; anual, consolidando la informacin de los periodos de enero a
i) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito; diciembre del ao anterior independientemente de la fecha de
cierre de gestin fiscal y realizar el envo conforme el siguiente
j) Fecha Factura Original; cronograma:
k) N Factura Original; LTIMO DGITO FECHA DE
l) N de Autorizacin Factura Original; DEL NIT VENCIMIENTO
m)Importe total Factura Original. 0 25 de enero
Artculo 78. (Instalacin).- Para instalar el Mdulo LCV-IVA FACILITO, Artculo 83. (Rectificacin del LCV-IVA).- I. Cuando el Sujeto
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber tener instalado el aplicativo Pasivo o Tercero Responsable detecte errores o inconsistencias de
informtico FACILITO y optar por una de las siguientes opciones: la informacin enviada en el LCV-IVA en un periodo fiscal o del ao
a) Desde el aplicativo informtico FACILITO: Ejecutar el aplicativo declarado, segn corresponda, deber enviar el periodo a rectificar
informtico FACILITO, elegir en el men la opcin Instalar debidamente corregido en el plazo de treinta (30) das corridos a partir
Declaraciones Juradas, luego seleccionar el Mdulo LCV-IVA FACILITO de la fecha de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo se incurrir en
y presionar Descargar/Instalar. Son requisitos estar conectado a incumplimiento a deberes formales.
Internet y contar con las credenciales de acceso a la Oficina Virtual. II. Si como efecto de la rectificacin de la Declaracin Jurada del
b) Desde el archivo instalador del mdulo: Para lo cual se deber IVA sea necesario modificar los Libros de Compras y Ventas IVA del
descargar el archivo del Mdulo LCV-IVA FACILITO desde la pgina periodo, corresponder efectuar un nuevo envo dentro de los tres (3)
web del SIN en la direccin www.impuestos.gob.bo, ejecutar das posteriores a la notificacin de la Resolucin Administrativa de
el aplicativo informtico FACILITO, elegir la opcin Instalar aprobacin en caso de rectificatorias a favor del contribuyente, o de la
Declaraciones Juradas, sealar la ruta donde se encuentra descargado fecha de presentacin de la Declaracin Jurada rectificatoria cuando sea
el archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y Finalizar. a favor del Fisco. Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a
deberes formales.
Artculo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes en el Mdulo LCV-IVA FACILITO III. La correccin de la informacin de los Libros de Compras y Ventas
podr realizarse ingresando manualmente los datos o alternativamente IVA, por los periodos o gestiones sealados en una Orden de Fiscalizacin
mediante la importacin de archivos de texto (.txt) tanto para el Libro de y/u Orden de Verificacin debidamente notificada, no surten efecto legal,
Compras como para el Libro de Ventas IVA. ni se considerarn vlidas.
Artculo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables para las ventas que realicen utilizando las Modalidades de SECCIN IV
Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, que
hubiesen remitido a la Administracin Tributaria los datos de las mismas, OTROS REGISTROS
quedan eximidos de la obligacin de volver a informar tales transacciones Artculo 84. (Libro de Ventas Menores del Da).- I. Se establece
en sus Libros de Ventas IVA. un libro de registro auxiliar denominado Libro de Ventas Menores del
Da, en el cual debern registrar de manera individual y cronolgica las
transacciones por montos menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos)
SECCIN III no facturadas en el da (ver Anexo N 28). El registro ser elaborado
ENVO DE LA INFORMACIN a objeto de respaldar el monto consignado en la Factura o Nota Fiscal
que consolida diariamente el importe de estas operaciones, conforme lo
Artculo 81. (Envo de la Informacin).- I. Los Sujetos Pasivos o
dispuesto en la presente Resolucin.
Terceros Responsables debern enviar la informacin de los Libros de
Compras y Ventas IVA elaborados a travs del Mdulo LCV-IVA FACILITO, II. El registro de estas operaciones deber realizarse en el momento
utilizando optativamente una de las siguientes formas: de producida la venta o prestacin de servicios, por casa matriz
y cada sucursal debidamente registrada en el Padrn Nacional de
1. Desde el aplicativo FACILITO:
Contribuyentes, aplicando mnimamente el siguiente formato:
a) Registrar y consolidar la informacin del Libro de Compras y
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
Ventas para el periodo a informar;
2. Cantidad del bien o servicio;
b) Verificar que estn todos los datos correctos y estar conectado a
Internet; 3. Detalle del bien o servicio;
c) Seleccionar la opcin para el envo al SIN; 4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
d) Esperar el mensaje de confirmacin y aceptar. 5. Totales parciales (de corresponder);
2. A travs de la Oficina Virtual: 6. Total del Da.
a) Registrar la informacin del Libro de Compras y Ventas para el III. Al final del da los montos consignados en las respectivas columnas
periodo a informar; sern totalizados, para la emisin de la Factura o Nota Fiscal resumen.
b) Verificar que todos los datos estn correctos; IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal emitida
consolidando estas operaciones, se registrarn en el Libro de Ventas
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y Ventas IVA;
IVA en el ltimo registro del da, especificando su condicin de resumen
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN; de Ventas Menores del Da en el campo Nombre o Razn Social y
e) Seleccionar la opcin de envo del LCV-IVA; consignando el valor cero (0) en el campo NIT o nmero de Documento
de Identificacin.
f) Ingresar los datos para el envo del archivo;
Artculo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I. Los Sujetos Pasivos
g) Subir el archivo generado; o Terceros Responsables alcanzados por la presente Resolucin, debern
h) Aceptar y confirmar; mantener en los establecimientos comerciales donde emitan Facturas,
i) Optativamente imprimir la constancia de presentacin. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, la siguiente documentacin:
II. Enviada la informacin del LCV-IVA al SIN se generar una constancia 1. Talonarios de Facturas que se estn utilizando, slo para las
de envo de informacin. Esta constancia podr ser impresa desde el SFV Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada;
en la Oficina Virtual. 2. Libro de Ventas Menores del Da, en caso de corresponder;
III. Cuando el tamao del archivo generado sea mayor a quinientos 3. El certificado de activacin o de suscripcin de acuerdo al caso (sin
(500) megabytes, el envo de los Libros de Compras y Ventas IVA deber necesidad de exposicin).
ser realizado en la plataforma de atencin al contribuyente. Los documentos sealados, debern ser exhibidos a los funcionarios
IV. La falta de envo de los Libros de Compras y Ventas IVA ser causal autorizados de la Administracin Tributaria, cuando sean solicitados.
para ingresar al Registro de Riesgo Tributario. II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA en cada uno de
Artculo 82. (Plazos para el Envo de la Informacin).- Se sus establecimientos o sucursales debern exhibir permanentemente y
establecen los siguientes plazos para el envo de la informacin del Libro en lugar visible, el documento Exhibicin NIT con la leyenda EMITE
de Compras y Ventas IVA al SIN: FACTURA entregado por el SIN junto al certificado original de inscripcin
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estn gravados al Padrn Nacional de Contribuyentes.
por el IVA y otros obligados por la presente resolucin, debern
20 SISTEMA DE
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CAPTULO IX nombre del evento, fecha del evento y lugar del evento.
AUTORIZACIN Y DOSIFICACIN PARA ESPECTCULOS g) La impresin de la Factura podr tambin ser utilizada como entrada
PBLICOS al evento, debiendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable establecer
SECCIN I los mecanismos de seguridad que considere pertinentes para evitar
fraudes.
ESPECTCULOS PBLICOS EVENTUALES
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una entrada,
Artculo 86. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a sta deber contener los datos de la dosificacin de la Factura
Sujetos Pasivos con NIT).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitida, con la Leyenda NO ES FACTURA. Ser responsabilidad del
que cuente con NIT y que solicite la autorizacin para realizar un Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la utilizacin de los mecanismos
espectculo pblico eventual, adems de los requisitos establecidos de seguridad que eviten la clonacin de entradas, pudiendo consignar
en normativa especfica para espectculos pblicos, deber aplicar el en la entrada otra informacin que considere necesaria.
siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
Artculo 91. (Espectculo Pblico Permanente).- Lo dispuesto
1. Ingresar al SFV; en la presente Seccin, no alcanza a los Sujetos Pasivos o Terceros
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos; Responsables, que se encuentren inscritos en el Padrn Nacional de
3. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos Contribuyentes con la actividad econmica de Espectculo Pblico
Pblicos; Permanente, la cual deber ser realizada de forma habitual y continua,
quienes debern aplicar el procedimiento general de dosificacin
4. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin. establecido en la presente Resolucin, sin perjuicio de poder optar por la
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos en comercio electrnico.
de la Administracin Tributaria de su jurisdiccin adjuntando los
documentos de soporte correspondientes.
SECCIN II
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la autorizacin
para la realizacin de un espectculo pblico con la participacin de algn ARTISTAS NACIONALES
artista extranjero deber contar necesariamente con NIT. Artculo 92. (Procedimiento de Autorizacin de Dosificacin de
Artculo 87. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal para Artistas Nacionales).-
Sujetos Pasivos sin NIT).- I. Las Personas Naturales que no estn I. Los artistas nacionales, Personas Naturales, jurdicas y/o empresas
inscritas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, podrn solicitar la unipersonales que organicen eventos artsticos exclusivamente con
autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico eventual, artistas nacionales que se encuentren registrados en el Sistema
solamente una vez al ao en una misma jurisdiccin de la Administracin Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos, podrn solicitar la
Tributaria donde solicite la autorizacin, para lo cual deber seguir los autorizacin de dosificacin de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal,
siguientes pasos: tengan o no Nmero de Identificacin Tributaria NIT, a travs del SFV
siguiendo los pasos sealados en la Seccin anterior, debiendo presentar
1. Ingresar a la pgina principal de la Oficina Virtual; en plataforma de atencin al contribuyente de la jurisdiccin a la que
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos Eventuales para Sujetos corresponde su NIT y en caso de no contar con ste, en la Distrital donde
Pasivos sin NIT; se desarrollar el espectculo pblico, los siguientes documentos:
3. Crear usuario y contrasea; 1. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por el propio artista
nacional, deber presentar los siguientes documentos:
4. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos
Pblicos; a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema
Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos;
5. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia
de la Administracin Tributaria de la jurisdiccin donde se realice la c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que
solicitud de autorizacin del espectculo pblico eventual adjuntando los acredite el uso del espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno
documentos de soporte correspondientes. Central o Municipal, especificando la fecha de presentacin del
espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del Ministerio de
III. Este Artculo no aplica cuando el espectculo pblico eventual es
Culturas o de las Entidades Territoriales Autnomas;
realizado con la participacin de algn artista extranjero.
d) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del
Artculo 88. (Aprobacin de la solicitud).- La dependencia de la
evento, precios y cantidades de Facturas Sin Derecho a Crdito
Administracin Tributaria de la jurisdiccin donde se realiz la solicitud de
Fiscal solicitadas.
autorizacin del espectculo pblico eventual, revisar el cumplimiento
de los requisitos exigidos en normativa vigente y segn corresponda 2. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por una Persona
proceder a: Natural para un espectculo con carcter eventual, deber presentar
los siguientes documentos:
a) Emitir una Resolucin Administrativa de autorizacin, cuando se trate
de espectculos pblicos eventuales. a) Original y fotocopia del o los certificados de registro en el Sistema
Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos y de la Persona
b) Aprobar en el SFV la generacin del correspondiente reporte de
Natural vinculada a la actividad artstica;
dosificacin, cuando se trate de los dems casos.
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del titular o
Artculo 89. (Seleccin de Modalidad de Facturacin).- I.
representante de los artistas;
Aprobada la solicitud y/o notificada la Resolucin Administrativa de
autorizacin del espectculo pblico eventual, cuando corresponda, el c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT podr elegir acredite el uso del espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno
entre las Modalidades de Facturacin Prevalorada o Electrnica por Ciclos Central o Municipal, especificando la fecha de presentacin del
o ambas a la vez, debiendo aplicar el siguiente procedimiento en la espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del Ministerio de
Oficina Virtual: Culturas o de las Entidades Territoriales Autnomas;
1. Ingresar al SFV; d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del
representante del evento con el o los artistas, que incluya el
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
detalle de los artistas participantes y establezca las condiciones de
3. Seleccionar Modalidad de Facturacin (Prevalorada y/o Electrnica por contraprestacin de servicios.
Ciclos);
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del
4. Imprimir el reporte de dosificacin, segn corresponda. evento, precios y cantidades de Facturas Sin Derecho a Crdito
II. La impresin de las Facturas llevar la leyenda ESPECTCULO Fiscal solicitadas.
PBLICO EVENTUAL debajo del ttulo FACTURA (ver Anexo N 29). Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita una segunda
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrn dosificar con la dosificacin Sin Derecho a Crdito Fiscal para la realizacin de un
Modalidad de Facturacin Prevalorada. nuevo evento en el mismo ao y en la misma jurisdiccin, deber
tramitar la obtencin de su NIT.
Artculo 90. (Venta de Entradas para Espectculos Pblicos por
Comercio Electrnico).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables 3. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por personas jurdicas
que cuenten con NIT y que hayan elegido utilizar la Modalidad y/o empresas unipersonales, se debern presentar los siguientes
de Facturacin Electrnica por Ciclos para la venta de entradas a documentos:
espectculos pblicos eventuales, debern cumplir con lo siguiente: a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema
a) Contar con Certificado Digital vigente. Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos;
b) Estar autorizado para la utilizacin de la Modalidad de Facturacin b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del representante
legal o apoderado, registrado en el Padrn Nacional de
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ANEXO N 2 ANEXO N 1
MODELO FACTURA PREVALORADA MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO IMPRESIN EN EL EXTERIOR) (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Pg
22
NIT: 123456022
N FACTURA
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30 TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N5
ORIGINAL
- VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
CALLE LOS PINOS N 111 ZONA - DECORACIN
BLANCA
TELFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
DA
FACTURA
MES AO
04 01 2015 254874020
S.A. Seor(es): Diaz
REVERSO CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
ANVERSO ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
ANEXO N 4 ANEXO N 3
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS) (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
ANEXOS
ESTUDIO JURDICO
www.impuestos.gob.bo
DE: ARMANDO ROS LUJN NIT: 123456022
Casa Matriz N Factura: 1
Calle Jordn N 72 N Autorizacin: 19061460
ZONA CENTRAL
TELFONO: 4342311
COCHABAMBA-BOLIVIA Actividades jurdicas
NIT: 123456022
N FACTURA: 529
N AUTORIZACIN: 23041440
FACTURA INSTITUTO TCNICO ORIGINAL
Casa Matriz Enseanza de adultos y otros tipos de Enseanza
AVENIDA LOS PARRALES N 100
ZONA NORTE
TELFONO: 2222111
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015 NIT/CI: 102548014 LA PAZ-BOLIVIA FACTURA
Seor(es): Mario Coro Siles
Lugar y fecha: La Paz,15 de marzo de 2015 NIT/CI: 4313912
Detalle SUBTOTAL Seor(es): Gabriela Rosales
Alumno(a): Jos Barrios Rosales
Declaratoria de herederos 10,000.00
CDIGO DESCRIPCIN SUBTOTAL
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
www.impuestos.gob.bo
www.impuestos.gob.bo
Pg
24 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 5
MODELO FACTURA POR TERCEROS
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
DESCRIPCIN
------------------------------------------------------------------------------------------------------
COD. ALUMNO CONCEPTO SUBTOTAL
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio
www.bancoitaju.com.bo
La Razn, 31 de agosto de 2014
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 25
ANEXO N 6
MODELO FACTURA CONJUNTA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
FACTURA 1 DE 2
DESCRIPCIN
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Bsica
Lnea Residencial 200 0.08 16.00
Tarifa Normal
Tarifa Reducida 29 0.20 5.80
Otros Servicios
Internet Libre 651 0.14 91.14
FACTURA 2 DE 2
SINTEL S.A NIT: 100025024
Casa Matriz N FACTURA: 470
AVENIDA HERONAS N 321 N AUTORIZACIN: 3022110
ZONA CENTRAL ORIGINAL
Telfono: 4567995 Telecomunicaciones
COCHABAMBA-BOLIVIA
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Bsica 60 0.25 15.00
Tarifa Reducida 10 0.10 1.00
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices
26 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 123456022
N FACTURA
000010
CASA MATRIZ
N AUTORIZACIN: 3106012420
CALLE LOS GIRASOLES N234
ZONA SOPOCACHI ORIGINAL
RECIBO DE ALQUILER
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA Alquiler de bienes races propios
DA MES AO
ANEXO N 8
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 123456022
N FACTURA: 911
E X P O R TA D O R A
N AUTORIZACIN : 2801035440
ORIGINAL
Venta al por mayor de otros productos
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N 135
ZONA MIRAFLORES
TELFONO: 2-222111
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
LA PAZ-BOLIVIA SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha: La Paz, 15 de abril de 2015
Nombre: Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing.
Direccin del importador: Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA
NIT: 0
INCOTERM y Puerto Destino: CIF Vancouver
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano TIPO DE CAMBIO 1$us: Bs6.96
DETALLE
ITEM NANDINA DESCRIPCIN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 27
ANEXO N 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 123456022
N FACTURA: 123
N AUTORIZACIN: 2601035450
ORIGINAL
Casa Matriz Comercializacin
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
ANEXO N 10
MODELO FACTURA TURSTICA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 2526270010
De: Maria Sandi Molina
CASA MATRIZ N FACTURA: 2002
Avenida Los Tajibos N 10
Zona Suroeste 5to. Anillo N AUTORIZACIN : 190508422
Telfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
ORIGINAL
Hoteles
FACTURA TURSTICA
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha: Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
Operador de turismo receptivo: PATUJU TOURS NIT/CI: 1012146
Seor(es):
DESCRIPCIN SUBTOTAL
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
ANEXO N 12
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIN EN ROLLO
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Pg
28
ESTACIN DE SERVICIO
10
La Paz,
Litros
ESTACON DE SERVICIOS ITAJ S.R.L.
Seor(es):
CANTIDAD
SUCURSAL N 1
Casa Matriz
Son:
CALLE LOS PINOS
La Paz-Bolivia
Zona Calacoto
DA
PLAN 3000 N 10
Telfono: 2729999
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
FACTURA
MES
ESTACON DE SERVICIO
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
NIT: 123456022
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
AO
PLAN 3000 N 10
N AUTORIZACIN: 1506037420
05 05 2015
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
DETALLE
Fecha: 01/04/2015 Hora: 11:10:10
FACTURACIN VIRTUAL
Gasolina Especial
Pais:
NIT/CI: 2326557017
LA PAZ-BOLIVIA
Bolivia
Sucursal N 1 Especial
NIT/CI:
SANTA CRUZ-BOLIVIA
TOTAL Bs
Ley N453: Los productos deben suministrarse en SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
3.74
Precio
ESTACON DE SERVICIOS
CDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
FECHA LMITE DE EMISIN: 03/09/2015
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
Tipo envase
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Casa Matriz
Bolivianos.
AVENIDA LOS CEDROS N 001
ZONA CRISTAL
3526871018
TELFONO: 2222111
De acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el 70%.
FECHA LMITE DE EMISIN: 30/06/2015
37.40
37.40
LA PAZ-BOLIVIA
SUBTOTAL
009010
Sucursal N 1
N FACTURA
ORIGINAL
PLAN 3000 N 10
NIT: 234567020
REVERSO ANVERSO
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 29
ANEXO N 13
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
ANEXO N 14
MODELO FACTURA MANUAL
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
DA MES AO
TOTAL Bs 77.00
Son: Setenta y siete 00/100 Bolivianos Bolivianos
FECHA LMITE DE EMISIN: 02/10/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos convenidos
30 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 15
MODELO FACTURA VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
CASA DE
CAMBIO
FACTURA
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL - VENTA MONEDA EXTRANJERA
TOTAL Bs 697.00
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlos
La Razn, 31 de agosto de 2014
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 31
ANEXO N 16
MODELO NOTA DE CRDITO - DBITO (MANUAL)
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 123456022
NOTA DE N NOTA FISCAL 7 7 7
CRDITO - DBITO NAUTORIZACIN 1205350430
ORIGINAL
Casa Matriz Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
AVENIDA LOS CEDROS N 499
BARRIO: Cristal
TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
La Paz, de de 20 NIT/CI:
Seor (es):
Total Bs
Son: Bolivianos
Monto Efectivo del Crdito o Dbito (13% del Importe Total Devuelto) 13.00
Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin
32 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 17
LEYENDAS CONFORME LEY N 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013, GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS
USUARIAS Y LOS USUARIOS Y DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Leyendas Genricas
Ley N 453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin.
Ley N 453: El proveedor deber dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin que te proteja de la publicidad engaosa.
Ley N 453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados.
Genricas
Ley N 453: Los contratos de adhesin deben redactarse en trminos claros, comprensibles, legibles y deben informar todas las facilidades y limi-
taciones.
Ley N 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armona con la Madre Tierra y precautelando el hbitat, en el marco del Vivir Bien.
Ley N 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores.
Leyendas Sectoriales
Ley N 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios.
Ley N 453: El proveedor deber suministrar el servicio en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Prestacin Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
de Servi-
cios Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices.
Ley N 453: La interrupcin del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y a los usuarios afectados.
Ley N 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitacin o documentos que acrediten las capacidades u ofertas de servicios especializados.
Ley N 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el pas de origen por atentar a la integridad fsica
y a la salud.
Venta de Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los productos que consumes.
Productos
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de productos.
Ley N 453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, oportuna, continua y a precio justo.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe brindar atencin de calidad al paciente.
Ley N 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exmenes, diagnsticos y estudios de laboratorio.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Ministerio de Salud.
Salud Ley N 453: Se debe otorgar el auxilio y atencin necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin aducir excusa alguna.
Ley N 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia mdica u hospitalaria, no pudiendo retenerse al usuario por
deuda.
Ley N 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o integridad fsica.
Ley N 453: La entidad financiera tiene la obligacin de promover la educacin financiera.
Servicios
Ley N 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda informacin de los movimientos bancarios, financieros
Bancarios y
o de crdito.
Financieros
Ley N 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se deneg un crdito.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben difundir mensajes o programas de educacin de consumo responsable y sustentable.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consumidores.
Medios de
Comunica- Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben promover la sumisin o explotacin de las mujeres.
cin Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen de la mujer.
Ley N 453: Los medios de comunicacin deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la proteccin de nias, nios y adolescentes.
ANEXO N 18
CONTENIDO DEL CDIGO DE RESPUESTA RPIDA (CDIGO QR)
PARA FACTURACIN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL, ELECTRNICA WEB Y ELECTRNICA POR CICLOS
OBLIGATO- LONGITUD
POSICION NOMBRE DEL CAMPO TIPO DE DATO DESCRIPCION
RIEDAD MAXIMA
NIT emisor (Nmero de Identificacin
1. Numrico NIT del emisor. SI 12
Tributaria)
2. Nmero de Factura Numrico Nmero correlativo de Factura o Nota Fiscal. SI 10
Nmero otorgado por la Administracin Tributaria para identificar la
3. Nmero de Autorizacin Numrico SI 15
dosificacin.
4. Fecha de emisin Fecha Con formato: DD/MM/AAAA. SI 10
Monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal, (utilizando el punto
5. Total Numrico SI 11
. como separador de decimales para los centavos).
Monto vlido para el clculo del Crdito Fiscal, (utilizando el punto .
6. Importe base para el Crdito Fiscal Numrico SI 11
como separador de decimales para los centavos).
Cdigo que identifica la transaccin comercial realizada con la Factura
7. Cdigo de Control Alfanumrico SI 17
o Nota Fiscal.
NIT / CI / CEX Comprador (Nmero de
NIT del comprador, en caso de no contar se consignar el nmero de
8. Identificacin Tributaria o Documento de Alfanumrico SI 12
Cdula de Identidad o Carnet de Extranjera o el carcter cero (0).
Identidad)
La Razn, 31 de agosto de 2014
Numrico con Valor que resulta del producto entre la <?xml version=1.0 encoding=utf-8?>
Precio Total
dos decimales cantidad y el precio unitario
<soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance
xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
<soap:Body>
<facturarResponse xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
<eTicket>string</eTicket>
<errores>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
</errores>
</facturarResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
34 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 20
MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 2526270010
N FACTURA
SNACK 001010
N AUTORIZACIN: 130220430
De: Marco Sandi Molina
Casa Matriz ORIGINAL
Calle Arenales N 10
Zona Central SNACKS, CONFITERAS Y
Telfono 3333444 SALONES DE T
Cobija - Bolivia
FACTURA
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
DA MES AO
TOTAL Bs 30.00
Son: Treinta 00/100 Bolivianos.
FECHA LMITE DE EMISIN: 30/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
ANEXO N 21
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
La Razn, 31 de agosto de 2014
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 35
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS ESTNDAR
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS ESTNDAR
CAN-
TIDAD
COLUM-
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CA- SE REGISTRA DESCRIPCIN
NA
RACTE-
RES
Valor predeterminado 1, propio de registro de Facturas Estndar. En caso de impor-
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO
tacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
FECHA DE LA Fecha en formato Dato de la fecha de emisin de la Factura o fecha de pago del despacho aduanero para
3. 10 SI
FACTURA O DUI dd/mm/aaaa el registro de la DUI con el formato Da/Mes/Ao.
Nmero de Identificacin Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s
4. NIT PROVEEDOR Numrico Entero 13 SI consignar Nmero de Identificacin Tributaria de la Agencia Despachante de Aduana.
Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar su mismo NIT.
Nombre o Razn Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar el
NOMBRE O RAZN Carcter Alfanu-
5. 150 SI nombre o Razn Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma empresa
SOCIAL mrico
la que realiza la importacin deber consignar su misma Razn Social.
Se consignar el Nmero de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para
el caso de Boletos Areos se consignar el nmero de ticket electrnico (e-ticket),
6. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI
obviando los guiones o cualquier otro carcter especial. (Cuando se registre una DUI,
consignar el valor cero (0)).
Nmero de la Declaracin nica de Importacin. Este dato es obli-
gatorio solamente cuando la compra se trate de una importacin.
Nmero de la DUI.
(DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
Carcter Alfanu- AAAA = Ao
7. N DE DUI 16 SI
mrico DDD = Cdigo de la Aduana
C = Tipo de Trmite
NNNNNNNN = Nmero Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, con-
signar el valor cero (0)).
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0).
N DE AUTORIZA- En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
8. Numrico Entero 15 SI 1 = cuando se registre un Boleto Areo.
CIN
3 = cuando se registre una DUI.
IMPORTE TOTAL DE Numrico con Dos Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones,
9. 10.2 SI
LA COMPRA Decimales Impuestos ICE, IEHD, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
Monto que no est sujeto al IVA o que est exento (ICE, IEHD, Tasas y Contribuciones, e
Importes Exentos). Tambin se consignar el importe de las compras gravadas a Tasa Cero.
IMPORTE NO Ejemplos:
Numrico con Dos
10. SUJETO A CRDITO 10.2 SI -EnelcasodecomprasdeGasolinaEspecial,GasolinaPremiumoDiselaestacionesdeservicio
Decimales
FISCAL o distribuidores autorizados se deber registrar el 30% del importe total en esta columna;
-Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero tambin se deber registrar el 100%
del Importe Total de la compra.
Se deber registrar el resultado de:
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRDITO FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
Importe por Servicio de Luz Bs100.00
Tasa de Aseo Bs20.00
Tasa de Alumbrado Bs10.00
Total Bs130.00
(Importe Total de la Compra)
Numrico con Dos
11. SUBTOTAL 10.2 SI Subtotal Bs100.00
Decimales
(slo deber consignarse este importe)
Ej.: Factura de Cerveza
Importe por Cerveza Bs80.00
ICE Bs10.00
Total Bs90.00
(Importe Total de la Compra)
Subtotal Bs80.00
(Slo deber consignarse este importe)
DESCUENTOS,
Numrico con Dos
12. BONIFICACIONES Y 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.
Decimales
REBAJAS OBTENIDAS
Se deber registrar el resultado de:
IMPORTE BASE
Numrico con Dos
13. PARA CRDITO 10.2 SI
Decimales IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIO-
FISCAL
NES Y REBAJAS OBTENIDAS.
36 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
CANTIDAD SE
COLUM-
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CARACTE- REGIS- DESCRIPCIN
NA
RES TRA
Valor predeterminado 3, propio de registro de Facturas Estndar. En caso
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro
2. N Numrico Entero 6 SI
o fila.
Fecha en formato Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura o Nota
3. FECHA DE LA FACTURA 10 SI
dd/mm/aaaa Fiscal en forma cronolgica.
4. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura o Nota Fiscal.
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor
5. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI
distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de
estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO Carcter 1 SI V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad del
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI comprador o nmero cero (0) en caso de ventas menores o cuando haya sido
intervenida por Control Fiscal.
NOMBRE O RAZN Carcter Alfanu- Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las
8. 150 SI
SOCIAL mrico letras SN cuando no exista esta informacin.
IMPORTE TOTAL DE LA Numrico con Dos Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribu-
9. 10.2 SI
VENTA Decimales ciones, Impuestos ICE, IEHD, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
IMPORTE ICE / IEHD Numrico con Dos Valor correspondiente al ICE, IEHD, Tasas y/o Contribuciones incluidas en la
10. 10.2 SI
/ TASAS Decimales venta.
EXPORTACIONES Y Numrico con Dos Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes y operaciones
11. 10.2 SI
OPERACIONES EXENTAS Decimales exentas.
VENTAS GRAVADAS A Numrico con Dos
12. 10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a Tasa Cero.
TASA CERO Decimales
Se deber registrar el resultado de:
Numrico con Dos SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/IEHD/TASAS -
13. SUBTOTAL 10.2 SI
Decimales EXPORTACIONES Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA
CERO
DESCUENTOS, BONIFI-
Numrico con Dos
14. CACIONES Y REBAJAS 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
Decimales
OTORGADAS
Se deber registrar el resultado de:
IMPORTE BASE PARA Numrico con Dos
15. 10.2 SI IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFI-
DBITO FISCAL Decimales
CACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
Numrico con Dos Se deber registrar el resultado de:
16. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Decimales DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos
Carcter Alfanu- alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
17. CDIGO DE CONTROL 17 SI
mrico (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
38 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 24
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTACIONES DE SERVICIO
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
CANTIDAD CA-
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO SE REGISTRA DESCRIPCIN
RACTERES
2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
Fecha en formato
3. FECHA DE LA FACTURA 10 SI Dato de la fecha de venta con el formato Da/Mes/Ao de las Facturas agrupadas.
dd/mm/aaaa
4. N DE FACTURA DEL Numrico Entero 15 SI Se consignar el nmero de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.
5. N DE FACTURA AL Numrico Entero 15 SI Se consignar el nmero de la ltima factura del rango de Facturas agrupadas.
6. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores
de manera obligatoria:
A = ANULADA
7. ESTADO Carcter 2 SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
IMPORTE TOTAL DE
Numrico con Dos
8. FACTURAS AGRU- 10.2 SI Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
Decimales
PADAS
Numrico con Dos Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para
9. IMPORTE TOTAL ICE 10.2 SI
Decimales productos gravados con este impuesto.
IMPORTE TOTAL
Numrico con Dos Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agru-
11. VENTAS GRAVADAS A 10.2 SI
Decimales padas.
TASA CERO
40 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN REINTEGROS
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
CO-
TIPO DE CANTIDAD
LUM- NOMBRE COLUMNA SE REGISTRA DESCRIPCIN
DATO CARACTERES
NA
Valor predeterminado 6, propio de registro de Reintegros. En caso de
Numrico
1. ESPECIFICACIN 1 NO importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
Entero
primera posicin.
Numrico Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de re-
2. N 6 SI
Entero gistro o fila.
Fecha en
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao del reintegro de la dona-
3. FECHA DE REINTEGRO formato dd/ 10 SI
cin o entrega a ttulo gratuito.
mm/aaaa
IMPORTE TOTAL DEL Numrico con
4. 10.2 SI Importe Total de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
REINTEGRO Dos Decimales
Numrico con Se deber registrar el resultado de:
5. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Dos Decimales DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
La Razn, 31 de agosto de 2014
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 41
ANEXO N 27
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
COLUM- CANTIDAD SE
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO DESCRIPCIN
NA CARACTERES REGISTRA
Valor predeterminado 7, propio de registro de Notas de Crdito - Dbi-
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO to. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta
columna en la primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de re-
2. N Numrico Entero 6 SI
gistro o fila.
FECHA NOTA DE Fecha en formato Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito -
3. 10 SI
CRDITO-DBITO. dd/mm/aaaa Dbito.
N DE NOTA DE
4. Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
CRDITO-DBITO.
N DE AUTORIZA- Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con
5. Numrico Entero 15 SI
CIN valor distinto de cero (0).
Nmero de Identificacin Tributaria del vendedor o proveedor que recibi
6. NIT PROVEEDOR Numrico Entero 13 SI
la devolucin o rescisin.
NOMBRE O RAZN Carcter Alfanu- Nombre o Razn Social del vendedor o proveedor que recibi la devo-
7. 150 SI
SOCIAL PROVEEDOR mrico lucin o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE
LA DEVOLUCIN O Numrico con Dos Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito -
8. 10.2 SI
RESCISIN EFEC- Decimales Dbito.
TUADA
Se deber registrar el resultado de: DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
Numrico con Dos DE LA DEVOLUCIN RESCICIN EFECTUADA * 13%.
9. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Decimales
42 SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
ANEXO N 28
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT 123456022
CANTIDAD DETALLE IMPORTE
TOTAL PARCIAL
TOTAL DEL DA
ANEXO N 29
MODELO DE FACTURA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Casa Matriz
N FACTURA:
COPIA
789
N AUTORIZACIN: 22060350410 Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 890
FACTURA N FACTURA: 789
N AUTORIZACIN: 22060350410
ORIGINAL
AVENIDA LOS CEDROS N 890 ZONA: CRISTAL
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
FACTURA
INGRESO
25
AL
ION
NAL
NACIO
25
AC
INTER
RN
Bs
TE
IN
Bs
La Razn, 31 de agosto de 2014
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015 Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
www.impuestos.gob.bo
RND 10-0025-14 Pg
ANEXOS La Paz, 29 de agosto de 2014
DISTRIBUCIN GRATUITA 43
ANEXO N 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Enrique Enrique
Perez
ENRIQUE PEREZ
NIT :
N FACTURA:
9850108109
789
Perez FACTURA ARTISTAS NACIONALES NIT :
N FACTURA:
9850108109
789
15
ZONA ARENALES CALLE HONDA N 951
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
COPIA
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679 ORIGINAL
ORURO-BOLIVIA
15
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
FESTIVAL
NACIONAL
Bs Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
LUGAR: ORURO - BOLIVIA FESTIVAL
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
Teatro al Aire Libre Teatro al Aire Libre
Sbado, 06 de junio de 2015 Sbado, 06 de junio de 2015 NACIONAL
Fecha Limite de Emisin: 06/06/2015 Fecha Limite de Emisin: 06/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores
ANEXO N 31
FORMULARIOS Y REPORTES DEL SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL