Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
48
ANEXOS
Siempre
A veces
Casi nunca
siempre
Nunca
N TEMS
Casi
Variable: Auditora Interna
Dimensin: Proceso de Auditora Interna
Indicador: Planificacin de la auditora
1 Se elaboran una planificacin a las auditorias?
Se establecen previamente los objetivos estratgicos de la unidad de auditoria
2
para un periodo determinado?
3 Se determina el nivel de riesgo de auditoria existente?
Se determina un nivel de materialidad cuantitativa para el anlisis de las
4
cuentas?
Se seleccionan los procedimientos especficos que se aplicarn en el desarrollo a
5
las auditoras?
6 Se elabora un plan de auditoria?
7 En el plan de auditoria se define la naturaleza y el alcance del trabajo?
Indicador: Anlisis y evaluacin del control interno
Se utiliza los resultados de evaluaciones anteriores para la revisin del
8
sistema de control interno del ciclo ventas- cuentas por cobrar?
Se disean procedimientos de auditora para reducir el riesgo a un nivel
9
aceptablemente bajo?
Los auditores obtienen la compresin de los procedimientos que se ejecuta en
10
el ciclo ventas- cuentas por cobrar?
Indicador: Aplicacin de pruebas de auditora
El auditor utiliza programas de auditoria como gua en la ejecucin y
11
documentacin de su trabajo?
Se realizan pruebas sustantivas que permiten evaluar la
12
razonabilidad de los saldo de las cuentas por cobrar de la empresa?
Se realizan procedimientos analticos de revisin para las cuentas por cobrar?
13
Siempre
A veces
Casi nunca
siempre
Nunca
N TEMS
Casi
El auditor encargado ejerce supervisin del trabajo realizado por el personal
23
con menor experiencia.
El encargado se responsabiliza del trabajo del personal bajo su
24
supervisin.
Dimensin: Normas de auditara
Indicador: Normas sobre atributos
El personal que participa en la actividad de auditoria interna est conformado
25
por profesionales con experiencia en el rea?
La calidad de la actividad de auditoria interna es evaluada de forma continua?
26
Las auditoras internas cumplen con las normas establecidas por la Federacin
37
de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela?
Indicador: Informe del auditor interno
Se emiten comunicaciones escritas formales tales como informes a fin de
38
comunicar las conclusiones del trabajo?
El informe de auditoria incluye el objetivo del trabajo, el contenido de las
39 comprobaciones, el grado de inters de la gerencia, as como los antecedentes y
organizacin de la empresa?
Se emiten informes preliminares para comunicar los aspectos que requieren
40 llamar la atencin de la gerencia sobre un problema especfico?
Siempre
A veces
Casi nunca
siempre
Nunca
N TEMS
Casi
Indicador: Responsabilidad del auditor interno de considerar el efecto del fraude
o error en la auditora
El auditor verifica la veracidad de la informacin contable de la empresa
43
considerando el riesgo de error y fraude
La auditoria interna determina si el diseo del control coadyuva a la
44
prevencin de errores o fraude?
En caso de indicios suficientes de fraude el auditor comunica a la direccin la
45
situacin a fin de recomendar una investigacin?
Variable: Control contable
Dimensin: Controles Internos y administrativos
Sub.dimensin : contable
Indicador: Registro contables
Se clasifican contablemente las cuentas por cobrar de acuerdo a naturaleza de
46
las operaciones de ventas-cuentas por cobrar?
El saldo total de clientes registrado en contabilidad (mayor general) est
47
soportado por una relacin de saldos individualizados de clientes?
Son conciliados mensualmente los saldos del auxiliar de cuentas por cobrar
48
versus el mayor general?
Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados
nicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibos de cajas y otros
49
documentos tales como notas de entrega prenumerados?
Para ventas a crdito a corto plazo, se reconoce una cuenta por cobrar al
54 importe sin descontar de la cuenta por cobraren efectivo de esa entidad, que
suele ser el precio de la factura?
Para las ventas a largo plazo se reconoce una cuenta por cobrar al valor presente
55 de la cuenta por cobrar en efectivo (incluyendo los pagos por intereses y el
reembolso del Principal)?.
Sub. Dimensin administrativo
Indicador: Polticas de crdito
56 Existe poltica de cobro formalmente establecida?
57 Se considera la poltica de pago para fijar el plazo mximo de cobro?
58 Existe un listado oficial de precios?
59 Existen una poltica predefinida de descuentos y devoluciones
Las operaciones de ventas responden a la poltica de crdito establecida?
60
Siempre
A veces
Casi nunca
siempre
Nunca
N TEMS
Casi
Para mantener la liquidez se acortan los plazos otorgados a los crditos?
62