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P anorama de
la gestin pblica
en Amrica Latina
En la Hora de la Igualdad
Alicia Brcena
Secretaria Ejecutiva
Antonio Prado
Secretario Ejecutivo Adjunto
Jorge Mttar
Director del ILPES
El Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina es una publicacin del Instituto Latinoamericano y del
Caribe de Planificacin Econmica y Social (ILPES).
El principal responsable del documento es Jorge Mttar, Director del ILPES, y la coordinacin y edicin final
estuvieron a cargo de Ricardo Martner, Director Adjunto del ILPES y Marianela Armijo, del rea de Polticas
Presupuestarias y Gestin Pblica del Instituto.
En la preparacin y redaccin de los captulos participaron los siguientes funcionarios del ILPES: Rosario Bello,
Jessica Cuadros, Mara Victoria Espada, Ivonne Gonzlez, Alejandra Naser y Juan Francisco Pacheco, y los
consultores Heidi Berner, Alicia Leiva, Gerardo Ua y Alejandra Vega. Se agradecen los aportes de los
funcionarios del ILPES Eduardo Aldunate y Lucy Winchester, y de los consultores Aranza Fuenzalida y Hctor
Oyarce, as como de los participantes de los talleres de preparacin.
Para la elaboracin de este documento se recibi el apoyo de los proyectos de la CEPAL y la Sociedad
Alemana de Cooperacin Internacional (GIZ) Macroeconoma equidad y seguridad social, y de la CEPAL
y el Banco Mundial LAC Middle Income Governance and Public Management Partnership Facility.
Las opiniones expresadas en este documento, que no ha sido sometido a revisin editorial, son de exclusiva
responsabilidad de los autores y pueden no coincidir con las de la Organizacin.
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
ndice
Prlogo....................................................................................................... 5
Introduccin.............................................................................................. 9
Sinopsis .................................................................................................... 11
1. El sndrome del casillero vaco: hacia la convergencia
productiva con igualdad ................................................................... 11
2. Una gestin pblica de calidad......................................................... 14
3. Del pacto fiscal a la planificacin para el desarrollo........................ 16
4. Desafos y lecciones aprendidas de la planificacin
para el desarrollo .............................................................................. 17
Parte 1: Un panorama de las finanzas pblica de Amrica Latina ...... 23
1. Los ingresos fiscales......................................................................... 24
2. El gasto pblico ................................................................................ 33
3. Saldos fiscales y deuda pblica ........................................................ 42
Parte 2: La planificacin para el desarrollo......................................... 45
1. Estrategias, planes nacionales de desarrollo y agendas
gubernamentales............................................................................... 46
2. Medir los resultados de la actividad gubernamental ........................ 53
Parte 3: Sistemas de gestin pblica ..................................................... 60
1. Prcticas y procedimientos presupuestarios ..................................... 61
2. Los marcos fiscales de mediano plazo y la presupuestacin
plurianual.......................................................................................... 68
3. Sistemas Nacionales de Inversin .................................................... 72
4. El Gobierno Electrnico................................................................... 79
5. Sistemas de Administracin Financiera ........................................... 88
6. Sistemas de seguimiento y evaluacin ............................................. 90
Bibliografa.............................................................................................. 95
3
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Prlogo
1
Vase CEPAL (2010a).
5
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
En Amrica Latina y el Caribe vuelve el debate sobre el valor de la poltica pblica y el papel del
Estado en su acepcin ms amplia, as como sobre la importancia del funcionamiento del sector pblico
(la gestin pblica) y las instituciones para conducir y enfrentar los asuntos de inters pblico. Se trata
de construir visiones de pas con el mayor acuerdo posible y de garantizar la continuidad en el tiempo de
las que, por su naturaleza, son polticas de Estado y que, por tanto, trascienden los perodos de gobierno.
En el marco de la democracia, las sociedades latinoamericanas y caribeas se convierten en
actores fundamentales para exigir a sus gobiernos una gestin pblica de calidad, eficaz y eficiente,
honesta, transparente, que rinda cuentas y que dialogue con la sociedad civil para avanzar hacia la
solucin de los grandes problemas nacionales.
La crisis fiscal del mundo desarrollado ha puesto en evidencia la importancia del buen uso de los
recursos pblicos as como las dificultades de sostenimiento de los programas sociales y, si bien
Amrica Latina y el Caribe no sufri una crisis fiscal como consecuencia de la recesin internacional de
2009, es evidente la fragilidad estructural de los ingresos y las dificultades en muchos pases de la
regin para ejercer un gasto pblico de manera eficiente, igualadora y progresiva. Esta es una de las
dimensiones de lo que podra ser el renovado papel del Estado, que de inmediato genera una pregunta
ms amplia respecto del tipo de Estado que requiere la regin para avanzar en una nueva ruta hacia el
desarrollo, de las instituciones nuevas o renovadas que den sustento a los cambios que la sociedad est
exigiendo y de las polticas pblicas necesarias para avanzar en el desarrollo y superar las brechas que
afectan a la regin.
La hora de la igualdad: brechas por cerrar, caminos por abrir pone el nfasis en la tarea de
aumentar los recursos fiscales, de contar con un gasto pblico ms redistributivo y aumentar la cobertura
de los programas con el fin de privilegiar objetivos de crecimiento con igualdad. De hecho, cada vez
ms se incluyen metas fiscales de gastos e ingresos en los planes gubernamentales y en las estrategias
nacionales de desarrollo, que superan el horizonte de un gobierno y que, por tanto, se orientan a
polticas de Estado. La tarea de perfeccionar las bases de la administracin financiera del Estado es parte
integrante de un pacto fiscal amplio.
La gestin pblica podra facilitar el proceso de toma de decisiones y los arbitrajes, tanto a nivel
central como subnacional, si se disea a partir de ejercicios prospectivos y planes estratgicos, con
reglas fiscales de mediano plazo, programacin presupuestaria plurianual, convenios de desempeo,
instancias de coordinacin efectiva y sistemas abiertos de evaluacin de planes y programas. El apoyo al
fortalecimiento de la institucionalidad en los pases se enfoca desde una perspectiva de planificacin
para el desarrollo y busca incidir en la calidad de las polticas pblicas, lo que redunda finalmente en el
bienestar de los ciudadanos.
La misin del Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social
(ILPES) es apoyar a los pases en este proceso, abordando el ciclo completo de la gestin pblica, desde
su diseo y formulacin, pasando por la programacin fiscal, presupuestaria y de inversiones, hasta el
seguimiento y la evaluacin de polticas y programas pblicos en los diferentes niveles institucionales
de gobierno: global, territorial, institucional y programtico.
En los ltimos aos, el ILPES ha brindado un apoyo sistemtico en todos los niveles de las
intervenciones gubernamentales. Se ha otorgado asistencia tcnica para la elaboracin de estrategias
nacionales de desarrollo en los planes de mediano plazo y en los necesarios ejercicios asociados de
consistencia macroeconmica y de presupuestacin. Asimismo, y para cerrar el ciclo, se ha puesto especial
nfasis en la evaluacin del diseo y la aplicacin de polticas, programas e inversiones pblicas.
En un entorno favorable, de optimismo respecto del crecimiento futuro, con finanzas pblicas
mejoradas, pero al mismo tiempo con mltiples brechas por cerrar y caminos por abrir, los Estados y los
pases de Amrica Latina y el Caribe deben abordar con decisin el proceso de definicin de prioridades de
poltica para enfrentar los desafos futuros. Si este proceso poltico y tcnico es consistente y duradero, los
objetivos estratgicos de mediano y largo plazo que se plasman en planes y agendas de gobierno tendrn
mayores posibilidades de materializarse y contribuir a la calidad de las polticas pblicas y a la credibilidad
6
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
de los gobiernos. En este marco, es importante para el ILPES analizar, con una primera mirada transversal,
el proceso de elaboracin de las visiones de pas y de las estrategias de desarrollo.
Al presentar este Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina, nos interesa destacar los
desafos interconectados de las finanzas pblicas, de la gestin pblica y de la planificacin para el
desarrollo en Amrica Latina, as como abordar temas que son crticos para la nueva arquitectura estatal
en la hora de la igualdad.
La asistencia tcnica directa a los pases, los numerosos seminarios, cursos y talleres de
capacitacin realizados y el material elaborado en los ltimos aos han permitido preparar este
panorama general del sector pblico y de la planificacin para el desarrollo, que esperamos contribuya
al debate sobre el papel del Estado en nuestras economas y sociedades, y a la elaboracin de visiones
compartidas en los pases de Amrica Latina y el Caribe.
Alicia Brcena
Secretaria Ejecutiva
Comisin Econmica para
Amrica Latina y el Caribe (CEPAL)
7
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Introduccin
2
Vase ILPES (2004).
3
Vase www.ilpes.cl.
4
En el marco del proyecto, se contempla prestar apoyo a la Red de Amrica Latina y el Caribe de Planificacin para el Desarrollo
(REDEPLAN) y la Red de Sistemas Nacionales de Inversin Pblica (REDSNIP).
9
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
con una publicacin bienal para los pases de la OCDE, Government at a Glance 2009, que apunta a
una direccin similar5, la de brindar un panorama cuantitativo y analtico de la transformacin del
Estado y de su gestin.
En demasiadas ocasiones el debate se centra en la dimensin cuantitativa (que es sin duda importante
a la hora de medir la eficacia de las polticas pblicas de la actividad gubernamental, omitindose la
relevancia de los procesos (que es fundamental para apreciar su eficiencia operacional) y muchas veces
tambin de los impactos de dichas polticas. Idealmente, se podra elaborar un panorama de la actividad
gubernamental separando insumos, procesos y productos, a imagen y semejanza de una clsica
funcin de produccin, a lo que se agregan los resultados finales o impactos al final de la cadena de
provisin de valor pblico. Esta aproximacin tiene el mrito de ordenar las actividades de Gobierno, de
otorgarle el nfasis que se merece a los procesos y de permitir comparar insumos (ingresos o gastos) con
productos o resultados. Pero es evidente que los productos del Gobierno son mltiples, complejos y a
menudo intangibles, y que los resultados del accionar pblico dependen de una multiplicidad de factores,
endgenos y exgenos. No es suficiente desarrollar metodologas de medicin costo-eficiente de los
programas pblicos para determinar su relevancia. La pertinencia de una poltica depende de criterios de
bienestar social, y por tanto definir esta relacin representa un enorme desafo.
Ante estas dificultades metodolgicas, el Panorama se centra ms bien en una representacin ms
universal de las actividades del Estado, con una descripcin, en su primera parte, de las tendencias recientes
de las finanzas pblicas en la regin. Los progresos en la ltima dcada, a pesar de la crisis reciente, son
notorios; el nivel de la deuda pblica se ha reducido y su composicin se ha equilibrado con un mejor perfil
temporal y un mayor componente domstico; los ingresos fiscales han aumentado fuertemente, aunque el
panorama regional sigue siendo dispar; los gastos pblicos ms eficientes desde la perspectiva del
crecimiento, de la reduccin de la pobreza y de la redistribucin de ingresos, como la inversin pblica y el
gasto social, se han incrementado en casi toda la regin.
Este avance en la calidad de las finanzas pblicas permite definir nuevos objetivos, que van ms all
del control del dficit y de la deuda pblica. Los desafos son mltiples, y tienen que ver con mejorar el nivel
y la composicin tributaria, acentuar la capacidad de inversin pblica en los territorios rezagados, y por
cierto, ampliar la cobertura de los sistemas de proteccin social.
Es un hecho positivo que los pases de la regin han podido recuperar la capacidad de programacin
macroeconmica y fiscal de mediano plazo. La planificacin, o la programacin plurianual del sector
pblico, es a la vez una oportunidad y un ejercicio insustituible para promover un desarrollo econmico y
social sostenible. As, en muchos pases de la regin la planificacin para el desarrollo est recuperando un
sitial de honor en la gestin pblica gubernamental, como se examina en la segunda parte del documento.
Los esfuerzos de control de las finanzas pblicas y la programacin de corto plazo del presupuesto en un
entorno voltil estn dando paso a la definicin de estrategias y de metas de desarrollo.
En esto contexto, probablemente los ciudadanos estn disponibles para pagar impuestos, siempre que
estos impliquen una adecuada provisin de bienes y servicios pblicos por parte del Estado. La manera en
que el gobierno asigne los recursos pblicos determinar su capacidad para demandar ingresos a los
contribuyentes, si stos entienden que los impuestos son el precio a pagar por la civilizacin. Este
legitimidad debe construirse desde el propio Estado, mediante el uso de instrumentos transparentes y
participativos de planificacin del propio sector pblico.
En pases en que se mantienen mltiples brechas, econmicas, de infraestructura, de productividad,
tecnolgicas, territoriales y de ingreso, entre otras, el cambio de nfasis hacia resultados de la gestin pblica
es muy importante. Por ello es que en la tercera parte de este Panorama se describen algunos procesos
gubernamentales que se han orientado hacia la denominada gestin pblica para resultados, y que
representan una parte central de la actividad gubernamental: los sistemas presupuestarios, de inversin
pblica, de administracin financiera, englobados en conceptos amplios de gobierno electrnico y de
evaluacin de polticas y programas.
5
Vase OECD (2009)
10
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Sinopsis
11
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 1
/
CRECIMIENTO DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO POR HABITANTE E INDICE DE GINI 1990-2000
6
Bolivia
-2
Colombia Panam
Paraguay
-4 Guatemala
Honduras
-6
-1 0 1 2 3 4 5
GRFICO 2
/b/
CRECIMIENTO DEL PIB POR HABITANTE E INDICE DE GINI 2000-2010
6
Indice GINI (variacin absoluta 2000-2009)
4 Rep. Dominicana
Guatemala Costa Rica
2 Honduras
Colombia
0
Bolivia Uruguay Panam
ALC
-2 Mxico Chile Ecuador
-4 El Salvador Argentina
Nicaragua
Paraguay
-6 Brasil
-8 Venezuela Per
-10
0 1 2 3 4
Crec. PIB por habitante (promedio 2000-2010)
12
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 3
a/
GASTO PBLICO TOTAL (2010) E NDICE DE DESARROLLO HUMANO (2010)
0,9
Uruguay Chile Argentina
0,8 Panam
Mxico ALC Costa Rica Brasil
0,7 Colombia Ecuador
Rep. Dominicana Per Venezuela
Paraguay Bolivia
0,6 El Salvador
Honduras
Guatemala Nicaragua
0,5
IDH
0,4
Hait
0,3
0,2
0,1
0
0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 45,0
Fuente: elaborado en base a datos de Informe sobre Desarrollo Humano 2010, PNUD y datos
oficiales, CEPAL.
a/ Gasto pblico gobierno general para Bolivia(2009), Brasil (2008), Chile(2009), Costa
Rica(2009), Nicaragua(2009), Per(2009). Sector pblico no financiero para datos de Argentina
(2008). Cobertura de gobierno central para el resto de pases.
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ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 4
GASTO PBLICO TOTAL (2010) E NDICE DE GINI (2009)A/
0,7
0,3
0,2
0,1
0
0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 45,0
14
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 1
UN MAPA DE LA CALIDAD DE LAS FINANZAS Y DE LA GESTIN PBLICA
Objetivos estratgicos Resultados intermedios Instrumentos
Convergencia productiva Finanzas pblicas de calidad: Planificacin del sector pblico
con igualdad control de deuda, nivel y Estrategias y Planes Nacionales de
composicin de gastos e Desarrollo
ingresos.
Reglas fiscales y marcos de mediano
plazo
Rendicin de cuentas
Asignacin eficiente de Recursos de acuerdo con las Planificacin estratgica global
gastos prioridades gubernamentales Presupuesto plurianual
Evaluacin de polticas y
Programas
Sistemas nacionales de inversin
pblica
Desempeo operacional Provisin eficiente y eficaz de Indicadores compartidos de resultados
bienes y servicios pblicos Planificacin estratgica institucional
Convenios de desempeo e
indicadores de gestin
Sistemas integrados de administracin
financiera
Gobierno electrnico
Gestin de recursos humanos
Los espacios fiscales en la regin se han visto beneficiados por el aumento de los ingresos pblicos
y el fuerte desendeudamiento que los Gobiernos lograron durante el perodo de bonanza. La tarea es pues
progresar en una definicin ms consensuada de la calidad de las finanzas pblicas; conviene recordar en
este contexto las tres funciones tradicionales de la poltica fiscal (Musgrave, 1959 y Buchanan y Musgrave,
1999): proveer bienes pblicos (esto es, impulsar el proceso poltico mediante el cual estos bienes se
encuentran disponibles), realizar ajustes en la distribucin del ingreso y contribuir a la estabilizacin
macroeconmica. Aunque la regin tiene asignaturas pendientes en todas estas tareas, no cabe duda que
las funciones de provisin de bienes pblicos y de redistribucin del ingreso merecen especial atencin en
la tarea de cerrar brechas y abrir caminos. Ello requiere, adems de un apropiado control del dficit y de la
deuda pblica, alcanzar niveles apropiados de cobertura en la provisin de los servicios pblicos y una
adecuada composicin de ingresos y gastos.
Por otra parte, no es menos relevante el apoyo del sector pblico a las pequeas y medianas
empresas, pero su agrupacin funcional es compleja, pues existen diversas exenciones y subsidios que
se reparten en categoras de gastos tributarios y de asignaciones presupuestarias. Se utilizan
frecuentemente instrumentos crediticios ms que presupuestarios para el apoyo de las Pymes, por lo que
su examen sobrepasa los alcances de este Panorama.
15
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Ha sido muy importante la recuperacin del ciclo presupuestario (que perdi su papel rector de
discusin de las polticas pblicas en los aos de alta inflacin) en muchos pases de Amrica Latina,
como un instrumento transparente y democrtico de asignacin de los gastos pblicos. Tambin son
patentes los progresos en materia de planificacin y de asignacin plurianual de inversiones. La funcin
de asignacin se ha visto robustecida con el reciente desarrollo y fortalecimiento de los sistemas de
evaluacin de programas y de inversiones pblicas.
No menos importante es el desempeo operacional de los organismos pblicos, y para ello es
menester desarrollar indicadores compartidos y transversales de resultados, promover la planificacin
estratgica institucional y establecer convenios de desempeo y de gestin en reparticiones pblicas
claves. Los desarrollos de los sistemas integrados de administracin financiera y ms generalmente del
gobierno electrnico o digital han marcado la agenda de modernizacin del sector pblico, como se
documenta en la tercera parte de este documento. Quizs si una asignatura pendiente de estas
transformaciones es la gestin de los recursos humanos en el sector pblico.
16
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
visin estratgica de mediano y largo plazo, construir alianzas entre agentes y una nueva ecuacin
entre el Estado, el mercado y la ciudadana, son acciones fundacionales del pacto fiscal.
As, la planificacin para el desarrollo ya no debe centrarse como en el pasado en la
programacin de bienes y servicios de empresas y entidades pblicas, sino ms bien en la bsqueda de
una apropiada provisin de las demandas de los ciudadanos, independientemente de si su produccin es
pblica o privada.
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ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
DIAGRAMA 1
FUNCIONES E INSTRUMENTOS DE LA PLANIFICACIN PARA EL DESARROLLO
INDICADORES
Sistemas de seguimiento y evaluacin INTERMEDIOS Y
EVALUACIN DE GESTIN
INSTITUCIONAL
La gestin pblica podra facilitar el proceso de toma de decisiones y los arbitrajes, tanto al nivel
central como subnacional, si es diseada a partir de ejercicios prospectivos y de planes estratgicos, con
reglas fiscales de mediano plazo, programacin presupuestaria plurianual, convenios de desempeo,
instancias de coordinacin efectiva y sistemas abiertos de evaluacin de planes y programas.
En este proceso se busca aprender de tcnicas de prospectiva y de construccin de escenarios
macro fiscales, se procura aplicar los presupuestos plurianuales y la planificacin estratgica
institucional, y se examinan las experiencias de los sistemas de evaluacin de polticas y programas
pblicos (diagrama 2).
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ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
DIAGRAMA 2
REAS CRTICAS DE LA PLANIFICACIN PARA EL DESARROLLO
EL CICLO DE LA GESTIN PBLICA
Definicin de
Niveles de planificaci
planificacin
prioridades
Programacin
Fiscal y
ESTRATEGIAS Presupuestaria
Diseo
NACIONALES DE
DESARROLLO
EJES DE POLTICAS
Coordinacin y Inversin
fortalecimiento INSTITUCIONAL publica
institucional
PROGRAMAS
Evaluacin y seguimiento
De desempeo y
De diseo
resultados
El proceso de planificacin del desarrollo, tanto en el pasado como en el presente, no est exento
de dificultades. Muchas veces, los planes nacionales de desarrollo son instrumentos de carcter
exclusivamente poltico, que poco inciden en el presupuesto y escasamente en la evaluacin y rendicin
de cuentas.
La brecha que existe entre el anuncio de los grandes ejes y objetivos estratgicos de Gobierno y la
aplicacin de polticas y programas para cumplirlos es con frecuencia significativa, develando una serie de
eslabones perdidos, que requieren atencin particular por parte de las autoridades. En la mayor parte de
los casos, se pierde la articulacin entre el nivel macro y el nivel sectorial-institucional, pues las metas
nacionales tienen escasa expresin en las prioridades sectoriales; las metas sectoriales difcilmente estn
articuladas con las metas institucionales, y las metas institucionales no tienen mayor conexin con las
metas operacionales. As, la debilidad de una planificacin estratgica institucional dificulta una gestin
orientada a resultados del desarrollo.
Aspectos institucionales inhiben muchas veces la articulacin entre el Plan y el Presupuesto, por
falta de coordinacin, por la propia inercia del gasto pblico y por la escasa retroalimentacin del
proceso planificador, formulador y evaluador sobre las asignaciones presupuestarias.
Se construye un mundo virtual de un pas que avanza al desarrollo a mediano y largo plazo, pero
es difcil visualizar la ruta, identificar los factores crticos de xito y definir los principales
determinantes de metas y objetivos. Adems, en la clsica tradicin determinista, no existen escenarios
alternativos, con proyecciones cualitativas y macroeconmicas que permitan conocer el impacto de los
cambios de escenarios en metas tan sensibles a factores externos como el crecimiento de los empleos
formales o las mejoras en la distribucin del ingreso, por citar algunos objetivos claves.
Existe en general una excesiva centralizacin de las decisiones presupuestarias en el mbito
ministerial, dejando poca capacidad para la formulacin a los directivos de los programas; se mantiene
la fuerte preeminencia de los controles internos y externos por sobre el desempeo; no se establecen
sistemas de incentivos o sanciones para una efectiva delegacin de competencias. Los marcos
institucionales no facilitan la gerencia ni la responsabilizacin, y a menudo se aplican modelos big
19
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
bang, con pocas capacidades tcnicas para enfrentar las demandas relacionadas a la amplitud de las
reformas.
En muchos pases, los sistemas de monitoreo y evaluacin gubernamental estn entrampados en una
lgica de generacin de indicadoritis, cuya utilidad no es clara. Finalmente, las atribuciones del Poder
Legislativo en el proceso presupuestario y de evaluacin de desempeo son a menudo limitadas, ambiguas
o difusas.
A pesar de las dificultades y desafos enumerados, es posible identificar un vigoroso renacer de la
planificacin para el desarrollo en muchos pases de Amrica Latina, y ello constituye un signo claro de la
voluntad poltica de los pases de construir su propio futuro. No se puede pretender elaborar sistemas nicos
de planificacin que no tomen en cuenta las realidades, convicciones y prcticas de cada pas, pero no est de
ms extraer lecciones de los procesos analizados en este Panorama. As, las diez lecciones aprendidas son las
siguientes:
1. El seguimiento de prioridades gubernamentales debe ser explcito e institucionalizado,
enfocado a los problemas sustantivos del desarrollo y articulado al proceso de planificacin
gubernamental.
2. El uso de objetivos, metas e indicadores en las decisiones de alto nivel es un factor crtico de
xito de los instrumentos de gestin, as como el definir metas compartidas entre diversas Instituciones.
3. Los sistemas de definicin de prioridades, a nivel presidencial, deben articularse a los marcos
de gasto de mediano plazo, a la presupuestacin plurianual y a los sistemas nacionales de inversin
pblica.
4.El presupuesto debiese ser la expresin financiera del Plan, o de la Agenda de Gobierno. El
gran objetivo de terminar con la inercia y el incrementalismo presupuestario se logra alineando las
prioridades de poltica pblica con las demandas programticas.
5. El uso de indicadores de resultados intermedios, cuando los impactos esperados puede lograrse
en un lapso considerable, puede permitir una mejor integracin entre planificacin, presupuesto, control
de gestin y evaluacin.
6. Deben operar mecanismos claros de responsabilidad y de incentivos para el uso de la
informacin de desempeo. Los responsables por el cumplimiento de las metas deben ser directamente
los ministros o autoridades del rea.
7. Son tiles los arreglos contractuales dentro del sector pblico, o compromisos ante la
ciudadana, pues fijan de manera transparente a nivel institucional los objetivos desagregados, alineados
con los planes de desarrollo o las agendas de Gobierno.
8. La informacin sobre el desempeo debe ser accesible, mediante un proceso institucionalizado
de rendicin de cuentas.
9. El nfasis en la evaluacin de los impactos de las polticas gubernamentales debe situarse en
las metas agregadas, mediante indicadores en cascada u otros mtodos que permitan vincular el
quehacer institucional a los objetivos de desarrollo.
10. Las diferentes herramientas de evaluacin de programas pblicos que apoyan el proceso de
prioridades gubernamentales deben utilizarse selectivamente. No se evalan necesariamente todos los
programas, solo aquellos nuevos o prioritarios.
Los Planes Nacionales de Desarrollo intentan integrar de esta manera en una dimensin ms
sistmica los procedimientos presupuestarios, los sistemas de inversin pblica y de administracin
financiera y los sistemas de seguimiento y evaluacin de resultados, en funcin de los objetivos de
desarrollo.
En efecto, la definicin de objetivos estratgicos de largo plazo a nivel nacional, sectorial y
territorial constituye la base para los indicadores de seguimiento, de resultados e impactos.
20
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
El desafo principal de la gestin pblica es de esta manera lograr una adecuada integracin de la
definicin de prioridades con el presupuesto basado en resultados.
La nueva arquitectura estatal supone reforzar de manera significativa los centros de decisin y de
seguimiento, a nivel presidencial o de instituciones de planificacin (las que en sus origenes, se
constituyeron como secretaras de la presidencia).
21
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
6
Los veinte pases analizados son Argentina, Bolivia (Estado Plurinacional de), Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador,
El Salvador, Guatemala, Hait, Honduras, Mxico, Nicaragua, Panam, Paraguay, Per, Repblica Dominicana, Uruguay, Venezuela
(Repblica Bolivariana de).
23
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Dado que se trata de presentar un Panorama de las Finanzas Pblicas de la regin, la cobertura de
los datos es la ms amplia posible, considerando la heterogeneidad en la cantidad y calidad de los datos
a niveles nacionales. En funcin de ello, los indicadores utilizados tienen la cobertura gobierno general
o gobierno central, segn los casos, lo que tambin habr de tenerse en cuenta a la hora de comparar.
Los indicadores que aqu se presentan tratan de reflejar, de la manera ms amplia posible, la accin
fiscal de los estados de Amrica Latina y el Caribe. Adems de ofrecer detalles y tendencias a nivel
nacional y regional, para su eleccin tambin se tuvo en cuenta la factibilidad de poder realizar
comparaciones con otras regiones y pases del mundo, salvando las peculiaridades mencionadas
anteriormente. Es por ello que los indicadores se expresan en porcentajes de Producto Interior Bruto (PIB)
y como participacin sobre el total.
Como se enfatiza en CEPAL (1998), muchas veces las cuentas pblicas slo dan cuenta de una
parte del papel del Estado en la economa (la punta del iceberg). Es por ello que en los ltimos aos se
ha procurado incluir todas las operaciones del sector pblico no financiero, y contabilizar tambin los
pasivos contingentes, que tanta significacin tuvieron en el pasado en las finanzas pblicas en Amrica
Latina. Afortunadamente, tanto los dficits de las empresas pblicas como los riesgos sistmicos de
crisis bancarias han menguado en los ltimos aos, por lo que la cobertura de Gobierno General,
habitual en las comparaciones internacionales, debiese ser la norma tambin en Amrica Latina.
7
A pesar de que para algunos pases la cobertura de referencia es gobierno general y para otros gobierno central, las cifras no
afectaran el clculo del promedio ni la comparacin entre pases, ya que, en la mayora de los pases con cobertura gobierno central,
salvo Uruguay, la recaudacin de los niveles inferiores de gobierno no es muy significativa.
24
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
la recaudacin de ambos pases se situ en 48,5 y 38,6 puntos del PIB, respectivamente, lo que supone
entre 3 y 4,5 veces ms lo exhibido por Hait y Guatemala.
La reciente crisis mundial tambin se dej sentir en la recaudacin fiscal de la regin. Si se
analiza el periodo entre 1990 y 2008, el crecimiento alcanza los 6,5 puntos del PIB. Durante 2009, todos
los pases, salvo Hait y Paraguay, registraron menores ingresos en un punto del PIB como promedio,
con respecto al ao anterior. Es destacable el caso de Chile, que vio reducidos sus ingresos en 5,7 puntos
del PIB, la mayor cada de la regin, y Ecuador y Venezuela, que sufrieron tambin reducciones en
torno a 3,2 puntos del PIB.
GRFICO 5
INGRESOS FISCALES
(En porcentaje de PIB, 1990 y 2009)
% 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
Cuba
Brasil
Argentina
Bolivia
Nicaragua
Costa Rica
Amrica Latina
Ecuador
Chile
Venezuela
Uruguay
Paraguay
Panama
Peru
Honduras
Mxico
Colombia
Rep. Dominicana
El Salvador
Hait
Guatemala
1990 2009
Como se observa en el grfico 6, los ingresos fiscales de la regin tambin presentan diferencias
en cuanto a su estructura y composicin. Para algunos pases (Argentina, Costa Rica, El Salvador,
Guatemala, Hait, Repblica Dominicana y Uruguay) los ingresos tributarios, incluyendo las
contribuciones sociales, constituyen prcticamente la nica fuente de ingresos corrientes de los
gobiernos. Para otros (Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, Mxico, Per y Venezuela), los ingresos
tributarios son complementados por otros ingresos procedentes de las rentas de recursos naturales
(hidrocarburos y minera).,La alta participacin de los ingresos no tributarios en algunos pases se debe
a la propiedad del estado de recursos naturales, o a los derechos e ingresos que recibe sobre su
explotacin.
Panam y Paraguay son casos similares a los anteriores, donde a los ingresos tributarios se les
unen otros ingresos corrientes derivados de actividades de servicios. En Cuba, la explotacin de bienes y
servicios por parte del Estado tambin genera ingresos no tributarios significativos. Por otra parte, en
Honduras y Nicaragua, y en Hait en menor medida, las donaciones elevan los ingresos corrientes
25
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
respecto de los tributarios. Finalmente, llama la atencin el dbil peso de los ingresos de capital en el
total de ingresos de los pases de la regin.
GRFICO 6
ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS FISCALES, 2009
(En porcentaje sobre el total)
Hait
Guatemala
Rep. Dominicana
El Salvador
Costa Rica
Argentina
Uruguay
Per
Colombia
Nicaragua
Honduras
Brasil
Chile
Amrica Latina
Paraguay
Ecuador
Venezuela
Panam
Bolivia
Mxico
Cuba
26
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 7
CARGA TRIBUTARIA (INCLUYE CONTRIBUCIONES SOCIALES)
En porcentaje sobre PIB, 1990 y 2009
% 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
Cuba
Brasil
Argentina
Uruguay
Bolivia
Nicaragua
Costa Rica
Amrica Latina
Colombia
Ecuador
Chile
Panama
Honduras
Peru
Venezuela
Paraguay
El Salvador
Rep. Dominicana
Hait
Guatemala
Mxico
1990 2009
En el ao 2009, la presin impositiva para los pases de Amrica Latina y el Caribe fue del 19,4%
del PIB en promedio. Sin embargo, dado el nivel de heterogeneidad de la regin, dicho promedio
esconde diferencias importantes entre pases, las cuales se explican, en parte, por la alta dispersin del
ingreso per cpita entre ellos. De esta manera, la presin tributaria de Brasil ascendi al 34,3% y la de
Cuba al 40,3% del PIB, lo que supone dos veces el promedio regional. Argentina y Uruguay tambin
exhibieron cifras superiores al promedio, en torno al 31,6% y al 25,1% del PIB, respectivamente. En el
extremo opuesto se encontraran Hait, Guatemala y Mxico, con presiones tributarias que rondan el 10-
12% del PIB, aproximadamente la mitad del promedio de la regin. En el caso de Mxico, su presin
tributaria es inferior a lo que correspondera segn su nivel de ingreso per cpita, habiendo descendido,
incluso, en casi dos puntos porcentuales del PIB durante el periodo 1990-2009.
En trminos de estructura, en Amrica Latina y el Caribe el grueso de la carga tributaria recae
sobre la imposicin indirecta y su importancia se ha profundizado en el tiempo, Como se puede
visualizar en los grficos 8 y 9, a nivel regional y por pas, respectivamente, menos de un tercio de la
recaudacin corresponde a impuestos sobre la renta, la propiedad y otros directos.
27
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 8
EVOLUCIN DE LA CARGA TRIBUTARIA REGIONAL
En porcentaje sobre PIB, 19902009
20
18
16
14
12
10
%
8
Renta P ro piedad
Generales so bre bs. y ss. Especfico s so bre bs. y ss.
Co mercio y transaccio nes internacio nales Co ntribucio nes so ciales
Otro s
GRFICO 9
ESTRUCTURA DE LA CARGA TRIBUTARIA
En porcentaje sobre PIB, 2009
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
%
Cuba
Brasil
Argentina
Uruguay
Bolivia
Nicaragua
Costa Rica
Amrica
Colombia
Ecuador
Chile
Panama
Honduras
Peru
Venezuela
Paraguay
El Salvador
Rep.
Hait
Guatemala
Mxico
Renta Propiedad
Generales s/bs y ss. Especficos s/bs y ss.
Comercio y transacciones internacionales Contribuciones sociales
Otros
28
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
En aquellos pases donde los impuestos al consumo son los principales, los sectores de menores
ingresos pagan proporcionalmente una fraccin mayor de los impuestos que gravan los bienes de
primera necesidad. Por eso, no sorprende el hecho de que los actuales sistemas tributarios de la regin
sean regresivos, en cuanto que la distribucin del ingreso, una vez considerada la accin de los
impuestos, es peor que la primaria (CEPAL, 2010). As, en trminos de equidad, se puede decir que se
ha priorizado la equidad horizontal (los agentes con igual potencial recaudatorio deben soportar la
misma carga tributaria), por sobre la equidad vertical (los agentes deberan tener una carga tributaria
proporcional a su capacidad contributiva), la que sigue siendo una tarea pendiente en la regin. Sin
embargo, existen algunas iniciativas tributarias que buscan dotar a los sistemas impositivos de mayor
equidad, como la acometida por Uruguay en el ao 2007 (vase recuadro 1).
RECUADRO 1
URUGUAY Y LA REFORMA TRIBUTARIA DEL 2007: UNA APUESTA POR LA EQUIDAD
Uruguay puso en marcha un nuevo sistema tributario el 1 de julio de 2007. No solo por el contexto, tambin por los
objetivos perseguidos y los cambios realizados, la reforma constituy un hito en la historia tributaria del pas. A diferencia
de ocasiones anteriores, el fin ltimo de la reforma no fue incrementar la recaudacin fiscal, sino la necesidad de dotar al
sistema tributario de mayor equidad. Las modificaciones fueron dirigidas, bsicamente, a la imposicin sobre las rentas y el
consumo, as como a las contribuciones a la seguridad social, y se progres en otros temas relevantes, como la fiscalidad
internacional y la transparencia en los gastos tributarios. Desde un principio, la reforma no fue concebida por las autoridades
como un acto aislado, sino como un proceso gradual con visin estratgica orientado a la consecucin de los objetivos
propuestos.
El anterior sistema tributario estaba conformado por numerosos impuestos heredados de sucesivas reformas que se
implementaron sin considerar los efectos que esto podra tener en el propio sistema y en el conjunto de la economa. Por un
lado, la imposicin a la renta personal era de tipo cedular pero incompleto, en el que diversos impuestos gravaban algunas
rentas a tasas diferentes, mientras que otras rentas no eran alcanzadas. A su vez, esta imposicin se complementaba con
otros impuestos menores poco eficientes que restaban calidad al sistema. En su conjunto, el tipo cedular violaba el principio
de equidad horizontal, no aseguraba la equidad vertical y creaba mltiples posibilidades de arbitraje. Por otro, las elevadas
tasas del IVA convivan con una base imponible estrecha, mientas que las contribuciones a la seguridad social presentaban
evidentes asimetras sectoriales tanto en el sector pblico como en el privado. De esta manera, el sistema impositivo en su
conjunto se fue tornando complejo e ineficiente en el tiempo, se deterior la calidad de su diseo, se redujo el poder
recaudatorio mientras aumentaban los costos administrativos y de fiscalizacin, y se increment la regresividad.
En la eleccin del diseo del nuevo sistema tributario intervinieron varias razones, entre las que pesaron: a) asegurar la
sostenibilidad fiscal manteniendo la presin tributaria existente; b) asegurar la equidad horizontal y vertical; c) fomentar el
empleo y la inversin; d) evitar la deslocalizacin del ahorro manteniendo el secreto bancario (tributario), pero sin quedar
considerado el pas como paraso fiscal; e) y recuperar la calidad en el diseo del sistema tributario, eliminando impuestos
poco eficientes y/o de altos costos de administracin y cumplimiento.
Uno de los mayores desafos de la reforma de julio de 2007 fue la implantacin de una nueva imposicin sobre la renta.
Se dise un impuesto sencillo y de tipo dual, que priorizase la equidad efectiva frente a la equidad terica que podra
haber dado un impuesto tradicional sinttico. El nuevo impuesto a la renta dual a la uruguaya import del sistema nrdico
el gravar separadamente las rentas del trabajo de las rentas del capital, las primeras con tasas progresivas, las segundas
con una tasa proporcional. La tasa marginal inferior que grava las rentas del trabajo es igual a la que grava los rendimientos
de capital, mientras que la tasa marginal mxima aplicada a las rentas del trabajo es igual a la tasa que grava las rentas
(netas) empresariales. A diferencia del modelo nrdico, se limit la posibilidad de arbitraje tributario entre los diferentes tipos
de renta y/o naturaleza jurdica de los contribuyentes. El sistema dual a la uruguaya tom tambin algunos elementos del
impuesto de tasa uniforme al fijar un mnimo no imponible y limitar el nmero de deducciones, lo que facilita su
administracin y evita la erosin de la base imponible.
De este modo, la equidad horizontal quedaba asegurada al gravar todas las rentas, sin generar impactos en el ahorro ni
en la oferta laboral, y la equidad vertical al relacionar la carga tributaria con la capacidad contributiva, ya que el mnimo no
imponible deja exento al 60% de la poblacin y ms del 80% del impuesto a la renta es pagado por el 20% ms rico de los
hogares. Adems, la recaudacin del impuesto a la renta dual financia la reduccin de la tributacin indirecta propuesta por
la reforma, con lo que se consigue, adems, que el sistema tributario en su conjunto se torne progresivo y distributivo.
29
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
30
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
significativo. En el caso de Argentina, las cifras se ven influidas por la introduccin del sistema de
capitalizacin en 1994 y su posterior anulacin en el ao 2008.
Si se realizase una comparacin con la presin tributaria de los pases que integran la Organizacin
Econmica para la Cooperacin y el Desarrollo (OCDE), podran observarse diferencias significativas tanto
en el nivel de presin tributaria, como de composicin de la misma. Estas diferencias se explican,
principalmente, por la baja carga tributaria sobre las rentas y el patrimonio en la regin latinoamericana, ya
que el nivel de impuestos al consumo es bastante similar. Adems, dentro del impuesto a la renta, el
impuesto a las personas registra un bajo nivel de recaudacin con respecto a los pases desarrollados,
mientras que la recaudacin del impuesto a las sociedades presenta notables similitudes. Expresado en cifras,
Gmez Sabaini y Rossignolo (2010) encuentran que, mientras que para el promedio 2000-2008 de los pases
de la OCDE, el 26% del total de la recaudacin del impuesto a la renta corresponde a las sociedades, para
Amrica Latina, la cifra se eleva al 43,8%. Estas diferencias, como sealan los autores, se haran mucho ms
notorias si la comparacin se efectuase solamente con los quince pases de la Unin Europea (UE-15) o con
Estados Unidos.
Como se ha sealado anteriormente, el menor peso relativo del impuesto a la renta explica, en
parte, la regresividad de los sistemas tributarios de Amrica Latina y el Caribe en comparacin con
economas ms desarrolladas. Paralelamente, esta regresividad afecta de forma negativa a la distribucin
del ingreso y hace de la regin una de las zonas con mayor desigualdad del mundo (CEPAL, 2010). La
escasa recaudacin por impuestos directos se explica, en su mayor parte, por la existencia de una base
imponible estrecha y por altos niveles de incumplimiento. A su vez, ambas son consecuencia del
elevado nivel de evasin fiscal, as como de los tratos preferenciales y lagunas tributarias de los
sistemas impositivos latinoamericanos, los cuales originan una multiplicidad de gastos tributarios que
terminan minando la recaudacin.
En un estudio realizado para varios pases de la regin, Jimnez, Gmez Sabaini y Podest (2010)
encuentran que las tasas de evasin en el impuesto a la renta se encuentran en un rango entre el 40% y el
65%, aproximadamente, por lo que se estara en condiciones de afirmar que los pases seleccionados
(Argentina, Chile, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Mxico y Per) muestran un nivel alto de evasin.
En cuanto a las causas de la evasin arrojadas por los estudios de caso analizados, destacan la alta
economa informal, las restricciones de financiamiento de los contribuyentes, la elevada concentracin del
ingreso, las conductas de incumplimiento tributario, y el complejo diseo del propio sistema tributario, as
como la existencia de numerosos e importantes gastos tributarios.
Respecto a las estimaciones de dichos gastos tributarios, Villela, Lemgruber y Jorratt (2009)
encuentran que las magnitudes varan ampliamente entre pases, como se puede observar en el cuadro 2.
En trminos de evolucin en el tiempo, los autores no aprecian ninguna tendencia clara, salvo el caso de
Brasil, que muestra un incremento importante en los aos recientes, y Argentina, que denota un
descenso. En relacin al tipo de impuesto que afectan, para Brasil, Chile, Guatemala y Mxico se
observa una mayor concentracin de los gastos tributarios en el impuesto a la renta, mientras que las
concesiones en el IVA tienen mayor relevancia en Argentina y Colombia.
CUADRO 2
CIFRAS DE GASTOS TRIBUTARIOS EN AMRICA LATINA
En porcentaje sobre PIB
Pas 2001 2003 2005 2007 2009
Argentina 3,0 2,4 2,2 2,2 2,1
Brasil 1,5 1,7 1,7 2,3 3,2
Chile 4,4 3,9 4,4 4,9 3,9
Colombia -- -- 3,7 3,5 --
Guatemala 12,3 12,5 8,4 8,6 --
Mxico -- 6,1 6,3 5,4 --
Per -- -- 2,7 2,2 1,8
Fuente: Villela, Lemgruber y Jorratt (2009) sobre informes oficiales de los pases.
31
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRAFICO 10
NIVEL Y COMPOSICIN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
1.0
0.9
0.8
Recaudacin Directa / Recaudacin Total (%)
0.7
Reino Unido
Nueva Zelanda
0.6 Espaa Suecia
Blgica
Mxico Austria
Panama
Francia
0.5 Alemania
Colombia
Peru
El Salvador Venezuela Brasil
0.4
ChileUruguay Bolivia
Ecuador
Costa Rica Nicaragua Cuba
Honduras Argentina
0.3 Rep. Dominicana
Guatemala
Paraguay
Hait
0.2
0.1
0.0
0 5 10 15 20 25 30 35 40
32
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
2. El gasto pblico
La evidencia emprica muestra que las repercusiones del gasto pblico en el crecimiento varan segn su
composicin. Es importante abordar el tema con un enfoque integral y estratgico, en que se consideren
los efectos tanto en materia de bienestar como de convergencia productiva, para poder determinar
apropiadamente el nivel y estructura de gasto deseable en funcin de las metas de igualdad y
productividad que se proponen en este documento.
Cuando se habla de calidad del gasto pblico, en trminos macroeconmicos, es necesario
definir como eficientes aquellos gastos que tienen efectos positivos sobre el crecimiento econmico y
el empleo. La evidencia emprica muestra que los efectos del gasto pblico varan segn su
composicin, son positivos en rangos moderados, y pueden tornarse negativos si se exceden ciertos
lmites (ver European Commission, 2002, para una discusin detallada de esta tipologa). Esta relacin
no lineal entre gasto pblico y crecimiento vara segn el tipo de erogaciones (diagrama 3).
As, el pago de intereses siempre afectar negativamente el crecimiento y el empleo en la medida en
que estos recursos podran ser destinados a usos productivos (categora 1). El consumo pblico, el pago de
sueldos y salarios, las pensiones representan gastos eficientes hasta un cierto rango, pues su crecimiento
excesivo puede tener efectos negativos sobre el ahorro, la inversin y el crecimiento (categora 2). Los
gastos en enfermedad y discapacidad, exclusin social, vivienda, familia y nios y desempleo aumenta la
eficiencia macroeconmica, en la medida en que favorece las tasas de participacin de la mujer y la
insercin laboral de personas excluidas (categora 3). Adems, cierto nivel de transferencias por desempleo
ayuda a flexibilizar el mercado del trabajo y tiende a reducir la excesiva proteccin laboral. Finalmente, la
educacin, las polticas activas en el mercado de trabajo, la salud, la investigacin y desarrollo y la
formacin bruta de capital fijo son gastos positivos para el crecimiento (categora 4).
Esta descomposicin es til para tres propsitos. El primero es enfatizar el carcter no lineal del
gasto pblico, en sus efectos macroeconmicos. Es claro que, para la inmensa mayora de los pases de la
regin, el nivel de gasto pblico es inferior al ptimo, an si el nico objetivo es el crecimiento
econmico. Ello no obsta por supuesto a la posibilidad de mejoras en su productividad.
El segundo es proponer una diferenciacin ms ilustrativa que la econmica y la funcional. La mera
distincin entre gastos corrientes y de capital, aunque muy importante, no es suficiente para la consecucin
de metas sociales y de poltica econmica. En cuanto a la clasificacin funcional, la tendencia a priorizar el
gasto social tambin puede ser una limitante cuando, como se discuti, se reconoce que el crecimiento y la
generacin de empleos tienen un papel importante en la reduccin de la pobreza.
El tercero propsito de esta clasificacin es que de ella se deriva una secuencia de mediano plazo
para mejorar la calidad del gasto pblico, en primer lugar reduciendo el peso de los intereses. La
prioridad debe ser una trayectoria sostenible de la deuda pblica, generando supervit primarios y
procurando mejorar las condiciones de financiamiento interno y externo. Ms all de estas lneas
generales, en realidad resulta muy difcil establecer prioridades, an cuando se establezcan metas
explcitas de reduccin de la pobreza.
33
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
DIAGRAMA 3
ILUSTRACIN GRFICA DE LA RELACIN ENTRE EFICIENCIA Y GASTO
Eficiencia
Categora 2 Categora 3
+ B
Categora 4
A
Gasto / PIB
--
F
Categora 1 E
C D
Basta una mirada a la clasificacin cruzada, econmica y funcional (cuadro 2), para darse cuenta
de la tremenda dificultad para jerarquizar y asignar gastos en base a estos clasificadores, sin tomar en
cuenta las especificidades y situacin de cada pas, as como las prioridades programticas. Por ejemplo,
aunque es clara la importancia de asignar recursos a las diversas categoras de proteccin social, parece
difcil hacerlo en desmedro de otras, igualmente claves en el desarrollo econmico y social. El cuadro 3
procura mostrar las tendencias recientes, que han ido en el sentido de mejoras en la asignacin, tanto en
monto como en composicin. As, a la par que disminuan los inters pagados, ha aumentado el gasto
social, tanto en consumo de bienes y servicios, inversin y transferencias, aunque en montos an
insuficientes en muchos pases.
CUADRO 3
CLASIFICACIN CRUZADA DEL GASTO: EVOLUCION PROMEDIO 1990-2010
Bienes y
Transferencias y
Personal servicios de Intereses Inversin
Subsidios
consumo
Servicio pblicos - -- + +
generales
Defensa - - +
Orden pblico y + + + +
Seguridad
Asuntos Econmicos -
Proteccin Ambiental + + +
Vivienda y servicios + + +
comunitarios
Salud + + + +
Recreacin, cultura y + + + +
religin
Educacin + + + +
Proteccin social + ++
34
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 11
a/b/
GASTO PBLICO TOTAL
(En porcentaje del PIB)
60
2010 1990
50
40
30
20
10
0
l r r it la
ba asi tina ivia ua do ica hile ina ela ras uay er m uay xico bia do ana
Cu Br en Bol arag cua a R C Lat ezu ndu rug P na ag om lva ic Ha ema
g E ost n Pa Par M ol a in t
Ar Ni
c ica Ve Ho U C l S om ua
C r E D G
Am R.
35
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 12
EVOLUCIN DEL GASTO PBLICO TOTAL EN AMRICA LATINA
Y EL CARIBE, AO 1990-2009/
(En porcentaje del PIB)
30
25
20 Gasto de capital
%
15
Gasto Corriente
10
0
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
Fuente: Elaborado a partir de datos oficiales, CEPAL.
a/ Promedio no incluye Cuba.
36
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRAFICO 13
EVOLUCIN COMPOSICIN DEL GASTO PBLICO EN AMRICA
LATINA Y EL CARIBE AO 1990-2009/
(En porcentaje del gasto total )
35
30
25
20
%
15
10
0
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
Sueldos y salarios Compra de bienes y servicios
Pago de intereses Subsidios y transferencias corrientes
Gasto de capital Otros gastos corrientes
Es notable la paulatina disminucin del pago de sueldos y salarios, producto de una reduccin del
empleo pblico (grfico 14). Ambas tendencias se explican en parte por cambios en las modalidades de
contratacin en el sector pblico, pues la preferencia ha sido externalizar algunos servicios, lo que se
refleja en reducciones del rubro de sueldos y salarios, inflando a su vez la compra de bienes y servicios,
y en algunos casos tambin los gastos de capital. En cualquier caso, el menor pago de intereses y de
sueldos y salarios ha tenido como resultado una disminucin de las rigideces presupuestarias y por tanto
la ampliacin de los espacios fiscales.
37
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 14
EMPLEO PBLICO ASALARIADOa/
(Sobre el empleo nacional total)
25,0
2008 2000
20,0
15,0
10,0
%
5,0
0,0
le
os ela
ay
ic ay
Sa as
ne
U na
ua
on or
a
Pa sil
Am min o
Ar ica
Ec ia
or
a
bi
Ve am
ic
an
tin
hi
liv
Pe
ad
a
ur
gu
gu
i
ag
x
R
zu
om
nt
ua
Br
C
La
c
Bo
. D M
d
n
lv
ru
ra
ge
ar
ta
Pa
ol
a
C
ic
H
N
o
C
El
r
R
Fuente: Elaborado a partir de datos oficiales recopilados en el Panorama Laboral 2009, OIT
a/ ltimo dato disponible para Argentina y Bolivia ao 2006, Honduras ao 2007.
8
Vase Martner, R. y Gonzlez Ivonne (2010), Del sndrome del casillero vaco al desarrollo inclusivo, buscando los determinantes
de la distribucin del ingreso en Amrica Latina, documento presentado en XXII Seminario regional de poltica fiscal, 26-29 enero,
Santiago, CEPAL
38
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 15
ESTRUCTURA DEL GASTO CORRIENTE (2009)a/b/
(En porcentaje del PIB)
Cuba
A rgentina
Venezuela
B rasil
M xico
Chile
Co lo mbia
Nicaragua
Uruguay
B o livia
A mrica
Co sta Rica
R.
El Salvado r
P araguay
Ho nduras
P anam
Ecuado r
Guatemala
Hait
-5,0 0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 45,0
GRFICO 16
A/
GASTO DE CAPITAL EN AMRICA LATINA Y EL CARIBE
(En porcentaje del PIB)
12
2009 1990
10
0
Ecuador Panam Honduras Amrica Guatemala Costa Rica Colombia
Latina
39
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
RECUADRO 2
LA INVERSIN PBLICA EN PER
Los niveles de inversin pblica han crecido sostenidamente en estos ltimos aos, llegando incluso a tasas superiores
al 6,0% del PIB para el ao 2010. Si bien durante los aos noventa la inversin pblica alcanz niveles similares, estos
recursos fueron financiados en gran parte por dficit fiscales, acompaados de altos niveles de endeudamiento pblico. En
los inicios del ao 2000, este escenario cambio radicalmente, cuando la inversin pblica cay a niveles inferiores al 3,0%
del PIB. La implementacin de una serie de restricciones fiscales promulgadas en la Ley de Prudencia y Transparencia
Fiscal (1999) establecieron lmites para el dficit fiscal del sector pblico consolidado (1% del PIB), para el gasto no
financiero del gobierno general (no mayor a un crecimiento del 3% real) y para la deuda total del sector pblico consolidado.
Adicionalmente se cre el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), sistema administrativo del Estado que a travs de
un conjunto de principios, mtodos, procedimientos y normas tcnicas, busca mejorar la eficiencia de la inversin en Per, a
travs de la certificacin de la calidad de los proyectos de inversin pblica.
En este nuevo escenario, entre los aos 2000 y 2006, la inversin pblica cae entre 1,5 y 2,0 puntos porcentuales del
PIB, en comparacin a los niveles de inversin de la dcada anterior, disminucin que no slo es consecuencia de la
implementacin de las restricciones fiscales de la LPTF, pues adems la creacin del SNIP hizo disminuir la ejecucin de
un porcentaje importante de proyectos de inversin, que anteriormente se ejecutaban directamente, sin evaluacin socio-
econmica previa.
Los ingresos extraordinarios provenientes del boom en precios de las exportaciones mineras y un creciente
desendeudamiento pblico permitieron mejorar las cuentas pblicas y dinamizar el proceso de inversin. Adicionalmente,
durante los aos 2009 y 2010, se implement el Plan de Estmulo Econmico (PEE), enfocado en la infraestructura. Como
consecuencia de estas polticas la inversin pblica pudo pasar de niveles cercanos al 6,0% del PIB para el ao 2010. Estos
niveles de inversin deberan mantenerse hasta el ao 2013, segn lo presupuestado en el Marco Macroeconmico
Multianual (MMM) aprobado por el MEF.
Inversin Pblica, 1990-2010
(Sector pblico no financiero, en porcentaje del PIB)
7.0
Inversin Pblica
6.0
5.0 4,6
4,3
%
4.0
2,9
3.0
2.0
1.0
0.0
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Fuente: elaborado a partir de datos oficiales, Banco Central de Reserva del Per (BCRP) y Ministerio de Economa de Per (MEF).
Para el caso de Amrica Latina, la clasificacin funcional del gasto no presenta datos
estandarizados. Las clasificaciones existentes en la regin son bastante heterogneas en su construccin;
CEPAL (2009) ha recopilado esta informacin para 11 pases, agregando las funciones del gasto de
acuerdo a sectores relacionados y las recomendaciones del MEFP2001 (ver cuadro 1).
De acuerdo a sta desagregacin funcional, podemos identificar el gasto en el rea social. Como
podemos observar en los grficos 17 y 18 donde se muestra la evolucin y estructura del gasto social,
Argentina, Brasil, Cuba y Uruguay, con tasas superiores al 20% del PIB en el 2009, son economas que
han mantenido prioridades de poltica social sostenidas en estas ltimas dcadas. Colombia, El Salvador
y Paraguay han incrementado en ms de 6% del PIB sus niveles de gasto social desde 1990 a 2009. Slo
Ecuador ha disminuido su prioridad en esta rea, mantenindose en estos ltimos aos en niveles
cercanos al 6% del PIB (vase CEPAL(2010)).
Aunque la regin presenta avances notables en esta rea, como porcentaje del PIB, los niveles de
gasto social en la regin son muy dispares, lo que refleja por una parte la diversidad de modalidades de
provisin de bienes y servicios pblicos, especialmente en pensiones y salud, pero tambin el escaso grado
de cobertura en algunos pases.
40
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 17
a/b/
GASTO PBLICO SOCIAL
(En porcentaje del PIB)
45
2009 1990
40
35
30
25
%
20
15
10
GRAFICO 18
ESTRUCTURA DEL GASTO SOCIAL EN PORCENTAJE DEL PIB (2008)
Cuba
Honduras
Bolivia
Argentina
Costa Rica
Brasil
Venezuela
Nicaragua
Amrica Latina
Uruguay
Chile
Paraguay
Mxico
Panam
Guatemala
El Salvador
Colombia
Per
Ecuador
Rep. Dominicana
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
41
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 19
RESULTADO FISCAL PRIMARIO Y GLOBAL REGIONAL
En porcentaje sobre PIB, 1990-2009
4
%
3
-1
-2
-3
-4
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
Aunque idealmente se debera disponer de un clculo del saldo estructural para apreciar la
direccin de la poltica fiscal en diversas coyunturas (vase por ejemplo una aplicacin para varios
pases en Daude et. al. 2010), lo cierto es que la falta de datos y de consenso en los mtodos de
separacin de los componentes cclico y estructural de ingresos y gastos pblicos hacen muy difcil el
anlisis comparativo en Amrica Latina. La deuda pblica, en cambio, es un buen indicador de
orientacin de la poltica fiscal.
Como se observa en el grfico 20, la deuda pblica bruta ha mostrado mejoras sustanciales desde
la dcada del noventa, pasando de niveles prximos al 80 % del PIB a tasas cercanas al 30% para los
aos 2008 al 2010. Ms impresionante an es el cambio en la estructura de la deuda, desde un mayor
endeudamiento externo durante los ochenta y noventa, hacia un predominio de deuda interna en los
ltimos aos.
42
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 20
EVOLUCIN DEUDA PBLICA BRUTA EXTERNA E INTERNA AO 1990-2009
(Sector pblico no financiero, en porcentaje del PIB)
%
100
90
80
70
60
50 Deuda Interna
40
30
20 Deuda Externa
10
0
90 92 94 96 98 00 02 04 06 08
19 19 19 19 19 20 20 20 20 20
43
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
9
La denominacin de Gestin para resultados del Desarrollo se ha puesto de moda en los ltimos aos; vase Garcia Lopez, 2010.
Una denominacin o corriente alternativa es la Planificacin para el Desarrollo, ms acorde con la tradicin de Amrica Latina y con
los arreglos institucionales recientes en muchos pases, en que el concepto y los Ministerios de Planificacin retoman importancia en
la gestin pblica. Esta revalorizacin de la planificacin debiera reforzar tambin el rol de los Ministerios de Finanzas o Hacienda,
y la necesaria coordinacin estratgica entre estos rganos rectores.
45
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 4
ESTRATEGIAS Y PLANES DE DESARROLLO
Pas Plan/Estrategias/Lineamientos Plazo
Brasil Brasil 2022 2022
Bolivia Plan Nacional de Desarrollo: Bolivia digna, soberana, productiva y democrtica para vivir bien 2006-2011
Costa Rica Plan Nacional de Desarrollo. Mara Teresa Obregn Zamora 2011-2014
Chile Agenda Chile Pas Desarrollado: Ms Oportunidades y Mejores Empleos 2010-2018
Colombia Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010
Visin Colombia 2019
Ecuador Estrategia Nacional 2010/2025 2009-2013
Plan Nacional del Buen Vivir 2009-2013
El Salvador Plan Quinquenal de Desarrollo 2010-2014
Guatemala Plan Nacional de Unidad Nacional de la Esperanza 2032
Mxico Visin Nacional 2030 2030
Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012
Per Plan Per 2021 2021
Panam Plan Nacional de Desarrollo 2014
46
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Repblica Dominicana Estrategia Nacional de Desarrollo Un viaje de transformacin hacia un pas mejor 2030
Uruguay Plan de la Equidad 2007-2009
Estrategia Nacional de Desarrollo 2030 2030
Plan de Desarrollo 2015 2015
Fuente: Elaboracin propia.
CUADRO 5
PRIORIDADES DE ESTRATEGIAS Y PLANES DE DESARROLLO
Pas Plan/Estrategias/Lineamientos Ejes/ reas /Dimensiones en que se Prioriza
Brasil Brasil 2022 1. Economa
2. Sociedad
3. Infraestructura
4. Estado
Bolivia Plan Nacional de Desarrollo: Bolivia digna, 1. Empleos dignos y permanentes
soberana, productiva y democrtica para 2. Mayores ingresos en las familias
vivir bien 3. Se reducen las brechas de la inequidad
4. Se incorporan los enfoques
5. transversales: Innovacin, equidad y medio ambiente
Costa Rica Plan Nacional de Desarrollo 1. Poltica Social
2. Poltica Productiva
3. Poltica Ambiente, Energa y Telecomunicaciones
4. Reforma Institucional
5. Poltica Exterior
Chile Agenda Chile Pas Desarrollado: Ms 1. Chile pas desarrollado 201811
Oportunidades y Mejores Empleos 10 2. Inversin
3. Oportunidades de ms y mejores empleos
4. Productividad 12
Colombia Plan Nacional de Desarrollo 1. Crecimiento Alto y Sostenido: la Condicin para Un Desarrollo con
Equidad
2. Dimensiones Especiales del Desarrollo
3. Poltica de Defensa y Seguridad Democrtica
4. Reduccin de la Pobreza y Promocin del Empleo y la Equidad
5. Un Mejor Estado Al Servicio de Los Ciudadanos
Ecuador Estrategia Nacional 2010/2025 1. Auspiciar la igualdad, cohesin e integracin social y territorial en la
Plan Nacional del Buen Vivir 2010/2012 diversidad.
2. Mejorar las capacidades y potencialidades de la ciudadana.
3. Mejorar la calidad de vida de la poblacin.
4. Garantizar los derechos de la naturaleza y promover un ambiente sano y
sustentable.
5. Garantizar la soberana y la paz, e impulsar la insercin estratgica
en el mundo y la integracin latinoamericana.
6. Garantizar el trabajo estable, justo y digno en su diversidad de formas.
7. Construir y fortalecer espacios pblicos, interculturales y de encuentro
comn.
8. Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades diversas, la pluri
nacionalidad y la interculturalidad.
9. Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia.
10. Garantizar el acceso a la participacin pblica y poltica.
11. Establecer un sistema econmico social, solidario y sostenible.
12. Construir un Estado democrtico para el Buen Vivir.
El Salvador Plan Quinquenal de Desarrollo 1. La reduccin significativa y verificable de la pobreza, la desigualdad
econmica y de gnero y la exclusin social.
2. La prevencin efectiva y el combate de la delincuencia, la criminalidad y
la violencia social y de gnero.
3. La reactivacin econmica, incluyendo la reconversin y la
modernizacin del sector agropecuario e industrial, y la generacin
masiva de empleo decente.
4. La creacin de las bases de un modelo de crecimiento y de desarrollo
integral, la ampliacin y el fortalecimiento de la base empresarial, y la
reconstitucin del tejido productivo.
5. La profundizacin en el respeto de los derechos humanos y el
cumplimiento de los compromisos de reparacin integral de daos a las
y los lisiados de guerra, y otras vctimas con las que el Estado tiene
demandas pendientes.
6. La reforma estructural y funcional de la administracin pblica, la
desconcentracin y la descentralizacin de la misma y la
implementacin de un pacto fiscal que garantice finanzas pblicas
sostenibles y favorezca el crecimiento econmico, el desarrollo social y
el fortalecimiento de la institucionalidad democrtica.
10
Existe una Agenda de Modernizacin del Estado que tiene cinco Ejes Prioritarios: Crecimiento, Empleo, Seguridad Ciudadana,
Educacin, Salud, Pobreza, calidad de la democracia, con metas e indicadores para cada una de las dimensiones.
11
Incorpora metas relativas a calidad de vida empleos, productividad
12
Entre otros incluye metas relativas a Modernizacin del Estado
47
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
(contina)
48
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 5 (conclusin)
Pas Plan/Estrategias/Lineamientos Ejes/ reas /Dimensiones en que se Prioriza
Guatemala Plan Nacional de Unidad Nacional de la 1. Solidaridad (lealtad humana)
Esperanza 2. Gobernabilidad (lealtad cvica)
3. Productividad (lealtad econmica)
4. Regionalidad (lealtad de vecino)
Mxico Visin Nacional 2030 1. Estado de Derecho y seguridad,
Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 2. Economa competitiva y generadora de empleos,
3. Igualdad de oportunidades,
4. Sustentabilidad ambiental,
5. Democracia efectiva y poltica exterior responsable
Per Plan Per 2021 1. Democracia y Estado de derecho;
2. Equidad y justicia social
3. Competitividad del pas;
4. Estado eficiente, transparente y descentralizado.
Panam Plan Nacional de Desarrollo 1. Promover oportunidades para las regiones y esferas sociales menos
desarrolladas para mejorar la distribucin de la riqueza y reducir la
pobreza.
2. Reforzar las instituciones gubernamentales y los vnculos con el sector
privado para desarrollar conocimiento, maximizar la eficiencia, y
promover la inclusin social.
3. Garantizar una distribucin sencilla y justa de la carga fiscal, y al
mismo tiempo mantener la competitividad sectorial.
4. Reforzar el mercado interno para crear un ambiente seguro y
transparente para aumentar la confianza de los productores e
inversionistas y a su vez reducir los niveles de desempleo.
Repblica Estrategia Nacional de Desarrollo Un 1. Un Estado con instituciones eficientes y transparentes, al servicio de
Dominicana viaje de transformacin hacia un pas una ciudadana responsable y participativa, que garantiza la seguridad
mejor y promueve el desarrollo y la convivencia pacfica.
2. Una sociedad cohesionada, con igualdad de oportunidades y bajos
niveles de pobreza y desigualdad.
3. Una economa articulada, innovadora y sostenible, con una estructura
productiva que genera crecimiento alto y sostenido con empleo
decente, y que se inserta de forma competitiva en la economa global.
4. Un manejo sustentable del medio ambiente y una adecuada adaptacin
al cambio climtico
Uruguay Plan de Equidad 1. Reforma Tributaria
2. La poltica de salud
3. Polticas de empleo
4. Poltica de vivienda.
5. La poltica educativa
6. Plan de Igualdad de Oportunidades y Derechos
49
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
RECUADRO 3
EL SALVADOR: METAS MACROECONMICAS QUE SE PRETENDE CUMPLIR EN
EL PERODO 2010-2014
Reducir la pobreza de ingreso entre 12 y 15 puntos porcentuales, tanto en las zonas urbanas como en las rurales
Lograr una tasa promedio de crecimiento real del producto interno bruto de 4.0 por ciento al final del perodo
Generar al menos 250 mil nuevos empleos decentes, temporales y permanentes, mediante la ejecucin de proyectos de
inversin pblica
Alcanzar una tasa de inflacin anual de 2.8 por ciento al final del perodo
Reducir el dficit fiscal en relacin al Producto Interno Bruto a un nivel inferior al 2.0 por ciento al final del perodo
Disminuir la deuda externa pblica en relacin al Producto Interno Bruto a un nivel inferior al 46 por ciento al final del
perodo Alcanzar un 95% de cobertura del servicio de electrificacin rural en los 100 municipios ms pobres del pas.
Ampliar en al menos 250 kilmetros la red de caminos rurales
Aumentar la cobertura de agua potable al 80% al final del perodo en los 100 municipios ms pobres del pas
Fuente: Plan Quinquenal de Desarrollo. 2010-2014. Gobierno de El Salvador.
CUADRO 6
METAS DE DISMINUCIN DE POBREZA Y DE DESARROLLO HUMANO EN EL
PLAN QUINQUENAL DE GUATEMALA
Indicadores 2008 2009 2010 2011
1.Lnea de pobreza
51,0 48,30 45,7 40,50
(% poblacin pobre)
2.Pobreza extrema
15,20 13,20 11,70 10,50
(% poblacin total)
3.ndice de desarrollo humano 113 103 93 85
Las prioridades ms frecuentes que persiguen los pases en el rea social corresponden a las reas
temticas de pobreza, educacin, salud, nutricin, vivienda, trabajo, trabajo y gnero.
50
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 7
INDICADORES DE PLANIFICACIN DEL DESARROLLO Y PASES QUE DEFINEN METAS PARA
13
ELLOS (EN AMARILLO)
RDominicana
EL Salvador
Uruguay (2)
Guatemala
Colombia
Chile (1)
Ecuador
Panam
Mxico
Bolivia
Per
rea Indicadores
CUADRO 7 (conclusin)
13
Ver Leiva, Alicia (2010)
51
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
R. Dominicana
EL Salvador
Uruguay (2)
Guatemala
Colombia
Chile (1)
Ecuador
Panam
Mxico
Bolivia
Per
rea Indicadores
52
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
53
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
15
Vase los indicadores en la base de datos SISPALC. www.ilpes.cl
54
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
pero que han tendido, cuando se repite el ejercicio como parte del ciclo de la gestin pblica, a crear sistemas
de planificacin ms institucionalizados. Existen aspectos tcnicos y polticos a tener cuenta en la tarea de
articular este proceso de planificacin para el desarrollo, que revisamos a continuacin. Es en la fase de
produccin de las polticas pblicas donde se encuentran las mayores dificultades.
Tal como se aprecia en el diagrama 4, el mbito de preocupacin de los resultados finales o
impactos tiene que ver con los efectos de las polticas pblicas en la poblacin objetivo, o ciudadana,
En las fases relacionadas con los insumos, procesos y productos, la organizacin pblica tiene las
atribuciones, competencias y responsabilidades directas para responder las preguntas de la medicin
(cuntos recursos se tienen para generar un determinado volumen de productos, y cul es la mejor
combinacin de insumos para obtener determinados productos). Asimismo, una entidad o programa
pblico tiene un mbito de atribucin directa sobre los resultados intermedios hacia su poblacin
objetivo, cambiando las condiciones sobre las cuales se interviene.
DIAGRAMA 4
CADENA DE RESULTADOS
REA DE
INTERS
REA DE INTERS PARA LA ORGANIZACIN, PARA LA GESTIN INTERNA, Y PARA LOS
TAMBIN PARA MECANISMOS DE CONTROL EXTERNO USUARIOS
Y LA
CIUDADANA
CONGRESO
No obstante, los resultados finales o impactos, que tienen que ver con los resultados del
desarrollo, enfrentan la complejidad de la medicin (vase recuadro 4). La dificultad de contar con
informacin de impacto de las polticas se mitiga con la medicin de resultados intermedios, o de
variables proxy que permitan conocer en plazos menores si estn cambiando las condiciones de la
poblacin objetivo. Los indicadores de impacto (de mediano plazo) deben tener un monitoreo de avance
a travs de indicadores de resultados intermedios (de frecuencia preferentemente anual). Por ejemplo, si
bien desde el punto de vista de la entidad que provee la educacin secundaria y quizs tambin del
ministerio de educacin interesa conocer la tasa de aprobacin escolar (indicador de resultado
intermedio), a la ciudadana y al pas como un todo le interesa que dichos jvenes egresados cuenten
con competencias y habilidades suficientes para insertarse en empleos de alta calidad (indicador de
resultado final o impacto).
55
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
RECUADRO 4
PROBLEMAS PARA MEDIR LOS IMPACTOS DE LAS POLTICAS PBLICAS
Intangibilidad de los resultados
Existe una importante rea de la accin gubernamental relacionada con la provisin de bienes pblicos que se
caracteriza por la "intangibilidad" de sus resultados. Estos resultados en general provienen de bienes pblicos de carcter
colectivo (defensa, seguridad ciudadana, diplomacia, actividades culturales) En estas reas muchas veces no es posible
identificar las variables ni encontrar la informacin pertinente para realizar las mediciones cuantitativas, lo que dificulta
considerablemente la evaluacin a travs de indicadores.
Multiplicidad de objetivos de las organizaciones pblicas
Las organizaciones pblicas tienen objetivos mltiples y a veces no muy coherentes entre s. Esta situacin que tiene
que ver con el incremento en las funciones y las reas de intervencin del Estado en las ltimas dcadas, especialmente en
el mbito social y regulatorio, describe sin duda la realidad de muchas instituciones pblicas en Amrica Latina. Este tema
ha sido abordado a travs de la creacin de agencias gubernamentales, que se hacen cargo de partes cada vez ms
especficas y acotadas de las polticas pblicas y de la contractualizacin de paquetes de servicios entre estas agencias y
los ministerios del nivel central
La indivisibilidad de los productos y resultados
Este problema hace referencia a que en muchos casos, los productos y resultados de las instituciones y programas
pblicos, no pueden ser analizados en trminos de contribuciones individuales o grupales. En un primer nivel, el hecho de
que los servicios sean generados mediante el trabajo conjunto de muchas personas a lo largo de una extensa cadena de
produccin, dificulta la medicin de los aportes individuales y, por lo tanto es muy difcil hacer un juicio objetivo (evaluar)
esos aportes individuales. Es por esto que en la mayora de los pases desarrollados se ha abandonado la opcin de
evaluar desempeo individual en base a indicadores.
Transversalidad de las instituciones que gestionan los resultados
Los resultados finales medidos a travs de indicadores de impacto dependen casi siempre del accionar de ms de una
institucin, por lo cual deben realizarse estudios especficos que determinen cuales son las contribuciones que cada uno de
los programas puede atribuirse en trminos aproximados.
Factores externos que influyen en los resultados de las polticas: Los resultados finales pueden estar afectados por
factores externos no controlables (comportamiento de las variables econmicas, cambios culturales, medioambientales,
etc.) por lo cual la atribucin directa del programa no siempre es comprobable. De esta manera para saber la verdadera
contribucin del Programa deben hacerse estudios complejos para aislar los efectos de otras variables. Los impactos de las
polticas y los programas estn determinados por muchos factores. Algunos estn bajo control y otros no.
Fuente: Elaboracin propia.
16
Vase Armijo (2011), CONEVAL (2008), Garca Lpez y Garca Moreno (2010)
56
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
indicadores y de metas institucionales, se debe impulsar un plan estratgico que apoye la definicin de los
objetivos y definir los responsables.
Una de las dificultades metodolgicas centrales de la medicin de los resultados de las polticas es
que a ellas contribuyen varias instituciones y/o programas. La complejidad de atribuir resultados a un
determinado grupo de programas o entidades enfrenta la necesidad de contar con mecanismos de
coordinacin expeditos. Una causa central de los problemas de la planificacin gubernamental tiene que ver
justamente con estos aspectos. Junto con asuntos de economa poltica relativos a los arreglos institucionales
idneos (servicio civil, rganos de control poltico y ciudadana que hagan el contrapeso suficiente al
ejecutivo y sus promesas ), la solucin parece ser definir indicadores compartidos de resultado, los
denominados shared outcomes, que se instrumentalizan a travs de Acuerdos de Desempeo.
Ejemplos de estos acuerdos o convenios son los Public Services Agreements (PSAs), del Reino
Unido, o los indicadores definidos en Nueva Zelanda, para las reas relacionadas con el crecimiento y la
innovacin, la seguridad vial, el cambio climtico, la atencin a situaciones de alta complejidad en salud de
nios y ancianos, entre otros. Estos acuerdos parten con la definicin del objetivo sectorial que se comparte
y que constituye un megaobjetivo, que es clave para la implementacin de una poltica pblica
determinada (diagrama 5). En este ejemplo, el megaobjetivo se refiere al Empleo y se expresa como
Maximizar las oportunidades de empleo para todos, el cual se mide con varios indicadores, entre los cuales
el incremento en la tasa de empleo, establecindose una meta de cinco puntos. Existe una clara
identificacin de la estrategia de provisin del servicio (que evidentemente no depende slo de las accin
pblica, pero s es un compromiso de Gobierno), a travs de la responsabilizacin de las Secretarias
involucradas, de los programas, agencias y otros actores (incluyendo al sector privado), en la contribucin al
mega objetivo.
DIAGRAMA 5
EJEMPLO DE PRIORIDADES Y OBJETIVOS ESTRATGICOS COMPARTIDOS
Conjunto de prioridades
especficas
57
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
17
Para mayores referencias sobre el Presupuesto Basado en Resultados, en Mxico, vase Banco Mundial (2010). Los restantes ejemplos
pueden consultarse en www.ilpes.cl, y en particular en la base de datos de SISPALC, donde se vinculan los diversos documentos
relevantes de los pases.
58
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
DIAGRAMA 6
MXICO: PLANEACIN ESTRATGICA Y PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS
Fuente: Sistema de Evaluacin del Desempeo. 2008. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Mxico.
Se menciona en el esta misma perspectiva, los avances del Sistema de Evaluacin de Resultados,
SINERGIA en Colombia, las iniciativas de articulacin entre el Plan Nacional de Desarrollo y los
mejoramientos sustantivos del presupuesto nacional con informacin de los indicadores en Costa Rica,
las experiencias de impulsar la planificacin nacional y territorial en el Per y la trayectoria de
aplicacin del plan y presupuesto plurianual en Brasil.
Es relevante mencionar tambin la experiencia de Ecuador con la implementacin de su Plan
Nacional del Buen Vivir y la reciente publicacin del Cdigo de Finanzas Publicas y Planificacin.
Cabe mencionar adems la reciente iniciativa del gobierno uruguayo de establecer a partir de los
lineamientos estratgicos de gobierno, reas de programas de gasto sobre las cuales se establecen
objetivos, metas e indicadores, enmarcado en una programacin presupuestaria quinquenal (Diagrama
7).
59
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
DIAGRAMA 7
REAS PROGRAMTICAS DE GASTO: PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO EN URUGUAY
Por otra parte, en la mayor parte de los pases, a partir de mediados del 2000, se fortalecen los
sistemas de seguimiento y de evaluacin del desempeo (SEV), entre los cuales mencionamos a Brasil,
Chile, Costa Rica, Colombia, Mxico, Uruguay. Aun cuando en la mayor parte de estos pases los SEV
ya existan desde los noventa, se aprecia que en los ltimos aos se incorporan metodologas de
evaluacin ms avanzadas (impacto, programas, etc.) y tambin se intenta vincular la informacin de
desempeo a decisiones de gasto y/o a procesos de rendicin de cuenta pblica.
60
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
61
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
fiscales de mediano plazo y la presupuestacion plurianual, los sistemas nacionales de inversin publica,
el gobierno electrnico, los sistemas de monitoreo y evaluacin y a modo de reflexin la gestin de los
recursos humanos.
CUADRO 8
TIPOS DE PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS
Mecanismo de asignacin de recursos
iii) Decisin iv) Informacin
Decisiones de asignaciones
Relacin mecnica entre presupuestarias apoyadas en
Nivel de i) Institucionalizado indicadores de desempeo y base a indicadores de
institucionalizacin asignaciones presupuestarias desempeo, pero no en forma
de los mecanismos directa y ni exclusiva
de uso de la
Informacin de Desarrollo de acciones puntuales Presentacin de informacin de
Desempeo (ej: evaluaciones de impacto) para desempeo solo como apoyo
ii) Ad hoc
programas/actividades para las asignaciones
determinadas presupuestarias
18
Es necesario sealar que el concepto de PBR no necesariamente es una convencin ni una categora analtica aceptada por todos los
estudiosos en el tema. Varios autores se refieren a Presupuesto Informado sobre Desempeo, o Presupuesto orientado por resultados,
considerando que en ninguna de las experiencias latinoamericanas, ni en gran parte de los pases ms avanzados se aplican tcnicas
de presupuestacion conforme a los resultados obtenidos. Vase Banco Mundial e ILPES (2008)
62
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Considerando estos tipos analticos de PBR, y en base a la situacin de los pases de Amrica
Latina en este campo, el tipo de PBR que implica una institucionalizacin en la utilizacin de
informacin de desempeo combinado con su utilizacin de forma referencial en el proceso de
asignacin de recursos parece ser el ms adecuado para su implementacin. As, un PBR con estas
caractersticas permitira la utilizacin sistemtica e institucionalizada pero no exclusiva ni mecnica
de informacin de indicadores de desempeo y evaluaciones en todo el ciclo presupuestario, con el fin
de mejorar la eficiencia en la asignacin de recursos y la eficiencia operativa de las instituciones
pblicas, en un marco de solvencia fiscal y transparencia.
Sin embargo, es necesario tener mucha precaucin en la definicin del mbito de aplicacin del
PBR. En trminos generales el PBR tiene mayor aplicacin en el ciclo presupuestario de instituciones
que brindan bienes y servicios mixtos y/o preferentes (raciones alimentaras, prestaciones medicas,
transferencias condicionadas de ingresos), y menor utilidad en instituciones que proveen bienes pblicos
puros (relaciones diplomticas, defensa). A su vez, considerando la situacin social de Amrica Latina
caracterizada por gran parte de su poblacin en situacin de pobreza e indigencia, que afecta
principalmente a los nios, focalizar esfuerzos en la implementacin de PBR en el gasto social es una
estrategia que permite obtener ms valor por la implementacin de esta iniciativa.
La implementacin de un PBR implica reformas concretas sobre el ciclo presupuestario. Por
ejemplo implica cambiar de un ciclo presupuestario que se basa en la formulacin, discusin, ejecucin
y evaluacin de partidas presupuestarias (salarios, viticos, insumos), con bajo nivel de participacin de
las reas productivas en el presupuesto, a un ciclo presupuestario basado en los niveles de bienes y
servicios (productos) que las instituciones proveen a los ciudadanos (raciones alimentaras, becas,
vacunas), que cuenta con un mayor nivel de participacin de las reas productivas de las instituciones.
Ellos son los responsables de definir sus solicitudes presupuestarias en base a niveles de produccin de
bienes y servicios. Este cambio de enfoque genera un aumento de la calidad del ciclo presupuestario: es
posible asignar recursos en funcin de prioridades de polticas, analizando el impacto de los
aumentos/disminuciones de recursos sobre los niveles de produccin de bienes y servicios pblicos.
DIAGRAMA 8
UTILIZACIN DEL PBR EL CICLO PRESUPUESTARIO
1. FORMULACIN 2. APROBACIN
4. EVALUACIN 3. EJECUCIN
63
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
En resumen, implementar un PBR implica una profunda transformacin del ciclo presupuestario.
Esta transformacin busca incorporar de manera sistemtica y oportuna informacin sobre indicadores
de desempeo y resultados de los programas y polticas pblicas en el proceso de asignacin de
recursos. Pero esta iniciativa debe realizarse sobre bases tcnicas slidas, para lo cual es necesario que
los sistemas de gestin que apoyan el ciclo presupuestario funcionen en forma adecuada. En tal sentido,
la programacin de mediano plazo, es una herramienta fundamental. Asimismo, se releva el rol que
cumplen los sistemas nacionales de inversin en la validacin social y econmica de los proyectos, los
sistemas integrados de informacin financiera y de forma determinante los instrumentos de monitoreo y
evaluacin articulados a los procesos de planificacin estratgica. Todos estos subsistemas sern
abordados en los puntos que siguen.
64
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
15 ms que en 2006, cuando fueron incluidos 59 pases. De los 94 pases, 14 son de LAC, uno ms que en
2008.
El cuadro 9 muestra los resultados del ndice de Presupuesto Abierto 2006, 2008 y 2010 calculado
para los pases de LAC a los que se les aplic la encuesta en esos aos. Como se observa, solo en los casos
de Brasil, Colombia, Chile y Per se considera suficiente el nivel de informacin que se entrega sobre el
presupuesto del gobierno central.
CUADRO 9
NDICE DE PRESUPUESTO ABIERTO (IPA) 2006, 2008 Y 2010, SEGN CATEGORA DE INFORMACIN
2006 2008 2010
Categora de IPA
N Pases N Pases N Nombre Pases
Extensa
(Puntaje de 81100)
Suficiente Brasil, Chile, Colombia,
2 Brasil, Per 3 Brasil, Colombia, Per 4
(Puntaje de 6180) Per
Alguna Colombia, Costa Rica, Argentina, Costa Rica, Argentina, Costa Rica,
4 4 4
(Puntaje de 4160) Guatemala, Mxico Guatemala, Mxico Guatemala, Mxico
Ecuador, El Salvador, Ecuador, El Salvador,
Mnima Argentina, El Salvador,
4 4 Trinidad y Tobago, 5 Nicaragua, Trinidad y
(Puntaje de 2140) Ecuador, Honduras
Venezuela Tobago, Venezuela
Bolivia, Repblica
Poca o ninguna Bolivia, Repblica
2 Bolivia, Nicaragua 4 Dominicana, Honduras, 3
(Puntaje de 020) Dominicana, Honduras
Nicaragua
Nmero de Pases 12 15 16
Fuente: International Budget Partnership (2010). Open Budget Transform Lives. The Open Budget Survey 2010 y
www.internationalbudget.org.
Adicionalmente, el grfico 21 muestra la evolucin del IPA para los pases de Amrica Latina y
el Caribe en que la Encuesta de Presupuesto Abierto ha sido aplicada en el perodo 2006-2010,
observndose en general un aumento en el IPA en este perodo, salvo en el caso de Honduras y Per,
aunque en este ltimo caso el nivel de informacin entregado sigue siendo clasificado como suficiente.
Los aspectos medidos son los mismos abordados por la encuesta de la OCDE, pero a travs de
preguntas de mayor complejidad, que son respondidas por investigadores que deben proporcionar
evidencia que respalde sus respuestas, a diferencia de la encuesta de la OCDE que es respondida por
funcionarios de los gobiernos.
65
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 21
EVOLUCIN IPA 2006-2008-2010
Agentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia
Costa Rica
Ecuador
2010
El Salvador
Pas
2008
Guatemala
2006
Honduras
Mexico
Nicaragua
Peru
Repblica Dominicana
Trinidad y Tobago
Venezuela
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
IPA
19
Argentina, Barbados, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, Guatemala, Jamaica, Mxico, Panam, Paraguay, Per,
Trinidad y Tobago, Uruguay y Venezuela.
20
Adems est el caso de Panam que respondi las primeras dos secciones del cuestionario.
21
Vase SISPALC. www.ilpes.cl
66
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 10
PORCENTAJE DEL GASTO CUBIERTO POR
MEDIDAS DE PRODUCTO Y RESULTADO
Porcentaje del Gasto cubierto por Medidas de:
Pas
Producto Resultado
Argentina 60% s.i.
Bolivia 60% s.i.
Brasil 100% 98%
Chile s.i. s.i.
Colombia s.i. 2%
Costa Rica 48% s.i.
Ecuador s.i. s.i.
Guatemala 35% s.i.
Mxico 30% 0%
Panam s.i. s.i.
Paraguay 37% 30%
Per s.i. s.i.
Uruguay s.i. s.i.
Venezuela s.i. s.i.
Por otra parte, el porcentaje del gasto afectado por cambios que realiza el Congreso durante la
discusin de la propuesta de presupuesto enviada por el poder ejecutivo se ubica entre el 0% y 3,5%.
Slo en el caso de Venezuela el porcentaje del gasto afectado por cambios realizados por el parlamento
al Proyecto de Ley de Presupuesto enviado por el ejecutivo supera el 20%. De acuerdo a la informacin
recolectada, el parlamento realiza pocas indicaciones o enmiendas al Proyecto de Ley de Presupuestos
presentado por el Ejecutivo, excepto en el caso de Brasil.
Respecto a la flexibilidad en el manejo de la ejecucin presupuestaria por parte del Ejecutivo,
segn la informacin recolectada a travs de la encuesta de prcticas presupuestarias de la OCDE, en
general los pases responden que poseen las atribuciones para realizar reasignaciones del gasto una vez
aprobada la Ley de Presupuestos, lo que en algunos casos incluso no requiere de previa aprobacin del
parlamento (cuadros 11 y 12). Lo anterior refuerza el hecho de la necesidad de conocer qu porcentaje
de los recursos aprobados en la Ley de Presupuestos es reasignado durante el ao, ya que esto, entre
otros aspectos, permitira constatar si la Ley de Presupuestos est cumpliendo el rol de distribucin de
recursos hacia las prioridades de poltica y programtica establecidas.
67
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 11
TIPOS DE REASIGNACIN DE RECURSOS QUE PUEDE REALIZAR EL GOBIERNO (PODER
EJECUTIVO)
UNA VEZ APROBADA LA LEY DE PRESUPUESTOS
El ejecutivo puede reasignar gasto Necesita aprobacin del Parlamento
Tipo de
Restriccin Si, sin Depende del
Si, con restricciones No Si No
restricciones cambio
Argentina, Bolivia,
Aumentar Chile, Colombia, Costa Chile,
Argentina, Bolivia, Brasil, Costa
Gasto en Rica, Ecuador, Ecuador,
Brasil, Mxico Colombia, Paraguay, Rica,
Programas Guatemala, Paraguay, Mxico,
Per, Venezuela Guatemala
Existentes Per, Uruguay, Uruguay
Venezuela
Argentina, Bolivia,
Bolivia, Brasil, Argentina,
Brasil, Chile, Colombia,
Reasignar Colombia, Paraguay, Chile, Costa Rica,
Mxico Costa Rica, Ecuador, Uruguay
Gasto Per, Uruguay, Ecuador, Guatemala
Guatemala, Paraguay,
Venezuela Mxico
Per, Venezuela
Argentina,
Bolivia, Brasil, Chile, Bolivia,
Argentina, Costa Rica, Brasil,
Paraguay, Per, Costa Rica,
Cortar Gasto Colombia, Guatemala, Mxico, Chile,
Venezuela Guatemala
Ecuador Paraguay, Per, Colombia,
Uruguay, Venezuela Ecuador,
Mxico
Fuente: Curristine, T. y Bas, M. (2007). Budgeting in Latin America: Results of the 2006 OECD Survey. OECD
Journal on Budgeting. Volume 7 N 1.
68
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 12
EXISTENCIA DE FLEXIBILIDADES PRESUPUESTARIAS PARA TRANSFERIR RECURSOS
POR PARTE DE LAS ENTIDADES PBLICAS
Entre gasto
Entre gasto Entre inversin
Entre gasto operacional y
Entre Programas operacional e y recursos de
operacional recursos de
inversin programas
programas
Bolivia, Mxico,
Sin restricciones Bolivia, Venezuela Venezuela Uruguay, Venezuela -
Venezuela
Argentina, Bolivia,
Argentina, Chile,
Chile, Colombia,
Pueden transferir Colombia,
Bolivia, Ecuador, Costa Rica, Argentina, Bolivia, Bolivia,
con aprobacin del Ecuador,
Guatemala, Ecuador, Chile, Ecuador, Ecuador,
Ministerio de Guatemala,
Mxico, Paraguay, Guatemala, Guatemala, Mxico,
Hacienda/Autoridad Mxico, Paraguay,
Per Paraguay, Per, Mxico, Paraguay Paraguay
Presupuestaria Per, Uruguay,
Uruguay,
Venezuela
Venezuela
Argentina, Bolivia,
Pueden transferir Argentina,
Colombia, Costa Brasil, Colombia, Brasil, Colombia,
con aprobacin del Brasil, Colombia Bolivia, Brasil,
Rica Costa Rica, Per, Per
Parlamento Colombia
Venezuela
Pueden transferir
Brasil, Colombia, Colombia, Per,
con notificacin del Colombia, Per
Venezuela Venezuela
Parlamento
Chile no existen
Guatemala puede
restricciones
transferir gasto
para transferir
Otro operacional a
de gasto de
inversin pero no
capital a
al revs
corriente
Fuente: Curristine, T. y Bas, M. (2007). Budgeting in Latin America: Results of the 2006 OECD Survey. OECD Journal on
Budgeting. Volume 7 N 1.
Si bien esta recoleccin de las prcticas presupuestarias es muy general, tiene el mrito de
destacar las grandes diferencias legales y de procedimiento existentes, y de plantear como pregunta
abierta el modelo ideal, de ms o menos discrecionalidad del Ejecutivo, de mayor o menor flexibilidad
presupuestaria, de mayor o menor participacin del Congreso en el proceso. Cada pas tiene su propia
historia y apreciaciones al respecto.
En cualquier caso, el levantamiento de procesos y arreglos presupuestarios requiere de un
esfuerzo sistemtico de adecuacin de las preguntas a las realidades institucionales de Amrica Latina, y
de un sistema especfico de control de calidad de las respuestas (vase Berner, 2011).
69
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
financiera del plan de desarrollo y que a fin de cuentas ilustra la capacidad de gobernabilidad del
sistema democrtico.
Muy relacionado con el punto relativo a las Estrategias y Planes Nacionales de Desarrollo, los
marcos de mediano plazo resultan fundamentales por el rol que tienen en participar de la unin entre el
diseo de las polticas, la planificacin y el presupuesto. Una poltica significa programas y acciones
que se llevarn a cabo ms all de un ejercicio presupuestario y generalmente tendrn consecuencias
sobre los costos de aos futuros. Debido a que por lo general los pases cuentan con presupuestos
estructurados de acuerdo a sectores (ministerios) de gasto y no de acuerdo a una estructura
programtica, no es simple establecer vnculos directos entre los objetivos de poltica y la forma en que
sta requiere ser financiada para lograr cumplir sus objetivos.
En este contexto los marcos de gasto a mediano plazo ofrecen un instrumento de presupuesto que
permite obtener mayores niveles de realismo en el diseo e implementacin de las polticas, con un
lapso de tiempo que puede ir entre 3 y 5 aos, cuyo primer ao es el presupuesto y los aos siguientes
representan proyecciones de gastos. En la prctica el establecimiento de marcos de mediano plazo es
ms complicado de lo que se piensa. Hay tres aspectos fundamentales para tener mayores probabilidades
de xito (vase Vega, 2011):
Hacer una determinacin confiable del tamao de cada "presupuesto especfico" (para esto se
debe sortear la incertidumbres respecto de los trminos de intercambio y de los ingresos que
dependen de los precios de productos bsicos en algunos pases).
Asegurar que los planes sectoriales utilizan supuestos comunes (por ejemplo, en relacin con
la inflacin y los sueldos del sector pblico), de forma que las estimaciones de costos sean
comparables; y
Lograr compensaciones polticas equilibradas entre los diferentes sectores e instituciones.
Los pases difieren significativamente en cuanto al grado en que aplican el marco de gastos a
mediano plazo. Generalmente los pases que reciben ms apoyo financiero externo tienen estimaciones
ms precisas que los que prescinden de esta ayuda. Los sistemas de planificacin sub-nacionales
constituyen otro problema. En la mayora de los pases, el gobierno est organizado en dos, tres o
incluso ms niveles. En las estructuras de los gobiernos federales es difcil aplicar prioridades
nacionales, que tienen poderes discrecionales en cuanto al uso de los recursos financieros. La
armonizacin de los sistemas de informacin financiera entre los estados o provincias tambin puede ser
un problema.
Por las razones sealadas respecto de la dificultad de disear e implementar marcos de mediano
plazo confiables y adecuados, es que los pases en su mayora se quedan con marcos que slo llegan a
niveles centralizados (ms de arriba hacia abajo) que considerando los niveles subnacionales (de abajo
hacia arriba). En esta gama de posibilidades, los marcos pueden ser definidos e acuerdo si se trata de
marcos fiscales o de marcos de presupuesto o de gasto. En el primer caso estn orientados a enmarcar
las decisiones de asignacin de recursos de acuerdo a un marco macro-fiscal global (dado un contexto
fiscal, proyectar el total de gastos comprometidos y el total de ingresos fiscales), mientras que en el
segundo caso se trata de estimar una asignacin ms detalladamente del gasto total entre distintas
alternativas de gasto, ya sea por funciones o sectores.22
Respecto de los tipos de marcos de mediano plazo, BID (2007) hace una clasificacin, en que
distingue tres grandes tipos, segn su grado de profundidad o de desagregacin de las proyecciones que
requiere. De acuerdo a este criterio de clasificacin, el marco con menor nmero de proyecciones es que
se podra denominar Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), luego estaran los Marcos
Presupuestarios de Mediano Plazo Bsicos (MPMP) con un nmero intermedio de proyecciones y los
Marcos de Gasto de Mediano Plazo Ampliados que adems consideran elementos de resultados
(MGMP).
22
En esta descripcin, a modo de introduccin, se hace referencia distinguiendo dos tipos de marcos a nivel ms general, de tipo fiscal
y de tipo presupuestario. No obstante, esta desagregacin se ampla en la siguiente seccin.
70
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
23
Ms antecedentes sobre los PPA en CEPAL (2007).
71
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 13
TIPOLOGAS DE MARCOS DE MEDIANO PLAZO:
PROYECCIONES CONSIDERADAS
MarcosdeMediano MarcosdeMedianoPlazo
Proyeccionesconsideradas
PlazoBID(2007) OECD(2001)
MarcoMacro.
ProyeccionesPIB
MarcoFiscal
Proyeccionesdeinflacin
MFMP
MarcodePresupuestoPlurianual
MarcoPresupuestario
Proyeccionesgasto
agregado
MPMP
Proyeccionesingresos
agregados
MGMP
Proyeccionesgastopor
unidadadministrativa
Proyeccionesgastopor
funcion
Proyeccionesdeingresos
desagregados
Proyeccionesgastopor
programa
Proyeccionesde
resultados
Fuente: elaboracin propia en base a BID (2007) y A y OECD (2001).
72
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
24
En este sentido, frecuentemente se aprecia en algunas administraciones pblicas que a final de cada ao los sectores institucionales
gastan todo el presupuesto asignado para que ste no les sea reducido a futuro, aunque su capacidad de ejecucin est limitada y
muchas veces esos gastos no sean eficientes ni efectivos o incluso no se desembolsen los gastos sino hasta perodos siguientes (carry
over). Por ejemplo, en Brasil actualmente en el marco de un proyecto de reforma normativa al sistema de presupuesto, algunos
sectores promueven el diseo de presupuestos plurianuales, particularmente para las inversiones pblicas, en que gran parte del
presupuesto total queda como restos a pagar o carry over (sobre un 60%).
25
Vase Shack (2008)
73
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
bondades. Dentro de las primeras, se puede sealar que los sistemas de inversin pblica perdieron la
visin de largo plazo, concentrndose en los temas normativos y en el anlisis microeconmico. Se
concentran los esfuerzos en una forma de anlisis proyecto a proyecto, sin tener en cuenta sinergias ni
su posible contribucin a las polticas y al modelo de desarrollo. Adems, en camino contrario a la
descentralizacin, se fortalecieron modelos con instituciones con funciones exclusivas, lo cual signific
centralizar todo el proceso de formulacin y de asignacin de recursos, dejando en la prctica a otros
organismos fuera del sistema. Esto a su vez implicaba una mayor concentracin en lo referido a la toma
de decisiones. Se pierde tambin la visin inter-sectorial, pues en el anlisis proyecto a proyecto lo
importante es demostrar que los proyectos son eficientes y rentables, por lo menos a nivel de estudios de
preinversin.
Tampoco hay articulacin con el sector privado ni con la comunidad, y el seguimiento y la
evaluacin ha sido dbil. Pese a que en todos los SNIP se reconoce como elemento metodolgico central
tanto el ciclo de vida de los proyectos como el ciclo de la inversin pblica, en ninguno de ellos se
realizaron experiencias sistemticas de evaluacin ex post.
El antiguo modelo apuntaba a lograr eficiencia en las decisiones de inversin pblica, pero slo
en la etapa de preinversin, debido a que las otras etapas no fueron desarrolladas debidamente. Un gran
logro del antiguo modelo es haber posicionado la importancia de la preinversin, en particular la
formulacin y evaluacin ex ante de proyectos, donde predominan las actividades de los formuladores-
evaluadores y analistas.
El desarrollo de estas tcnicas permita estimar no slo los costos de inversin, si no que adems
proyectar los gastos de operacin, con lo que el sistema lograba incorporar relevante informacin sobre
la relacin entre ambos, an cuando la informacin obtenida en el gasto corriente no siempre era
adecuadamente considerada.
Al ser la tcnica de formulacin y evaluacin de proyectos un elemento central de los sistemas,
requera tanto de personal capacitado como de metodologas generales y especificas, debido a la
necesidad de las instituciones de cumplir con las exigencias normativas. Estos procesos tuvieron gran
importancia y continuidad. Lo anterior, aunado con los esfuerzos de difusin de la importancia del uso
de estas tcnicas generaron lo que se puede llamar una cultura de proyectos.
El antiguo modelo puede considerarse incompleto ya que no implement tareas para las etapas
de inversin y operacin, fue productivista (orientado principalmente a lo microeconmico y a la
generacin de bienes) en tanto fijaba su atencin aisladamente en cada proyecto, centrado en unas pocas
instituciones. Estas caractersticas lo hacan en alguna medida inflexible y desde el punto de vista
poltico, poco til.
Por otro lado, adems de logros y falencias del modelo, en el ambiente de lo pblico se
comenzaban a generar otros tipos de demandas, como la transparencia, la participacin y la articulacin
pblico-privada. Es as que hace una dcada algunos de los retos que se entendan necesario superar por
partes de los SNIP eran los siguientes:
1. Escasa articulacin con prioridades nacionales y otros sectores complementarios.
Generalmente no haba una instancia superior que observara la consistencia de los proyectos de
inversin con el plan nacional y menos an la eventual sinergia o complementariedad que pueda haber
entre proyectos de distintos sectores. Colombia es en la regin, el nico pas que explicita que su
sistema nacional de inversiones debe incorporar proyectos que se enmarquen en su plan nacional de
desarrollo.
2. Creciente dificultad de retener personal capacitado. Surgen dos razones, un problema de
remuneraciones (baja remuneracin en comparacin con el sector privado) y uno de alta rotacin del
personal, especialmente en los niveles descentralizados.
3. Inexistencia de sistemas formales de seguimiento fsico y financiero. El seguimiento financiero
se haca generalmente a travs de los sistemas integrados de administracin financiera y era bsicamente
de naturaleza de ejecucin presupuestaria.
74
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
75
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
seguimiento de proyectos. Tal vez la sugerencia de introducir elementos relacionados con salarios y
factores motivadores como esquema de incentivos pueda aminorar este fenmeno. En general los SNIP
estudiados contemplan programas de capacitacin operando y existe conciencia de su importancia como
un proceso continuo para crear y mantener una masa crtica en el sistema.
En la encuesta sobre SNIPs hecha a los usuarios del sistema, y desarrollada por ILPES en el
2010, frente a la consulta respecto a si las instituciones cuentan con los recursos humanos, y con el
conocimiento necesario para solucionar oportuna y adecuadamente las observaciones que reciben del
rgano rector, menos de la mitad de los encuestados consider que cuentan con ambos recursos:
personas y conocimiento:
GRAFICO 22
PERCEPCIN SOBRE RECURSOS HUMANOS Y CONOCIMIENTO
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Con los recursos Con ninguno de los Slo con el conocimiento Slo con el recurso
humanos y el elementos necesario humano
conocimiento
3. No existen en la mayora de los pases sistemas formales de seguimiento fsico y/o financiero.
Esta labor se realiza principalmente va banco de proyectos utilizando plataformas web. En general los
nuevos diseos de los SNIP estaran incluyendo este aspecto y los existentes tambin lo estn
incorporando. La poltica tradicional, en la mayora de los pases cuyos directores de inversin pblica
fueron entrevistados, ha consistido fundamentalmente en recortar los programas de inversin y posponer
proyectos durante los perodos de crisis. Aunque hay persistencia de esta poltica anti inversin, hay
ejemplos recientes con resultados positivos, como Chile, Colombia y Per, que desplegaron planes
especiales de inversin para amortiguar los efectos de la crisis de 2008-2009..
4. Evaluacin ex post. Los avances en esta materia han sido relativamente modestos, siendo
implementada por algunos pases en sus sistemas (Argentina, Chile, Colombia, Nicaragua y Mxico)
donde mayoritariamente se aplica una evaluacin ex post de tipo simple. Cabe mencionar los
interesantes avances que han hecho Argentina y Colombia en este aspecto, principalmente en lo que
respecta al desarrollo de metodologas de evaluacin ex post de impacto. Por otra parte, en Chile se
realiza una evaluacin de programas cuyos resultados se comunican al Congreso Nacional. Sin embargo
todava sigue pendiente, en la mayora de los casos, la evaluacin respecto a que si dichos resultados son
utilizados en la toma de decisiones (por ejemplo respecto al mejoramiento del proceso de evaluacin ex
ante).
76
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 23
COMPATIBILIDAD DEL BIP CON OTROS SISTEMAS
30,0%
25,0%
20,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
Con la mitad Con ms de la Con menos de la Con ninguno Con todos
mitad mitad
77
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRAFICO 24
COORDINACIN PBLICO- PRIVADA
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
Argentina Chile Colombia Guatemala Nicaragua Repblica
Dominicana
78
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
4. El Gobierno Electrnico
La gran necesidad de los gobiernos de la Regin por agilizar, optimizar, flexibilizar, transparentar y
abaratar procesos y/o actividades del sistema pblico, ha motivado a utilizar en forma acelerada y
sustancial la tecnologas de informacin (TI) para el desarrollo de aplicaciones cada vez ms complejas,
necesariamente apoyadas por arquitecturas dedicadas, especialmente diseadas para trabajar de la
manera ms ptima, integrando sistemas, utilizando las mejores herramientas de gestin y desarrollando
modelos adecuados a las necesidades de Gobierno, creando plataformas compatibles que resuelven
temas como la interoperabilidad, compatibilidad, acceso, seguridad, entre otras.
El Gobierno Electrnico es la transformacin de todo el gobierno como un cambio de paradigma
en la gestin gubernamental, es un concepto de gestin que fusiona la utilizacin intensiva de las TI,
con modalidades de gestin, planificacin y administracin, como una nueva forma de gobierno. Bajo
79
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
80
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
81
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
82
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
EGDI = (0.34 online service index) + (0.33 telecommunication index) + (0.33 human capital
index)
83
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Cada uno de estos ndices en s es una medida compuesta que puede se extrada y analizada de
forma independiente. Con el objetivo de poblar la base de datos SISPALC, se han escogido de los
anteriormente expuestos, nueve indicadores que nos han parecido fundamentales como una manera de
mostrar un panorama del desarrollo y evolucin de los gobiernos electrnicos de Amrica Latina y el
Caribe.
El primero de stos corresponde de manera obvia al ndice general de Desarrollo de Gobierno
Electrnico, luego se han escogido los tres ndice que componen este ndice principal, esto es, ndice
Servicios en lnea, ndice Infraestructura Telecomunicaciones e ndice Capital Humano. Se ha
considerado relevante incorporar tambin el ndice agregado sobre Participacin Ciudadana el cual, no
participa en la frmula de clculo del ndice de desarrollo de gobierno electrnico, pero tiene enorme
importancia en los procesos del Estado, ya que da cabida a los ciudadanos en un proceso transparente de
toma de decisiones aprovechando las ventajas TIC para mejorar los procesos legislativos en todos los
niveles de toma de decisiones pblicas.
Los ltimos cuatro ndices escogidos corresponden a los componentes del ndice de servicios en
lnea, esto son: Servicios de informacin emergentes, Servicios de informacin mejorada, Servicios
transaccionales y Servicios integrados. La eleccin de estos cuatro ltimos ndices obedece a que son
elementos que permiten clasificar las iniciativas de Gobierno Electrnico, segn su nivel de madurez de
acuerdo a las etapas de evolucin de gobierno electrnico definido por las Naciones Unidas. El
diagrama siguiente se muestra estas etapas las cuales en la medida que evolucionan van aumentando su
nivel de complejidad en los procesos de los gobiernos digitales.
DIAGRAMA 9
ETAPAS DE EVOLUCIN DE GOBIERNO ELECTRNICO
COMPLEJIDAD
INTEGRACIN
TRANSACCIONAL
INTERACTIVA
AMPLIADA
EMERGENTE
TIEMPO
84
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Para una mayor comprensin de las etapas, a continuacin se resume cada una.
Presencia Emergente: El pas asume el compromiso de desarrollar Gobierno Electrnico, pero
slo informacin bsica se brinda a travs de Internet
Presencia Ampliada: La presencia en lnea del pas se expande. Crece la cantidad de sitios
Web, y se provee interaccin a travs de medios ms sofisticados (bsqueda en sitios Web e interaccin
a travs de correo electrnico).
Presencia Interactiva: Existe una presencia masiva de organizaciones gubernamentales en la
Web, y se ofrecen servicios con interaccin ms sofisticada, por ejemplo, llenado y envo de formularios
electrnicos.
Presencia Transaccional: El Estado ofrece transacciones completas y seguras tales como:
obtencin de visas y pasaportes, certificados de nacimiento y defuncin, pago de multas y impuestos, etc.
Integracin Total: Acceso instantneo a servicios de manera integrada. El usuario no percibe las
fronteras entre los distintos servicios.
De los nueve indicadores escogidos, cinco de ellos tienen valores cargados para los aos 2003,
2004, 2005, 2008 y 2010. Estos indicadores son: de Desarrollo de Gobierno Electrnico, ndice
Servicios en lnea, ndice Infraestructura Telecomunicaciones, ndice Capital Humano e ndice
Participacin Ciudadana. Los cuatro ndices restantes, estos es, Servicios de informacin emergentes,
Servicios de informacin mejorada, Servicios transaccionales y Servicios integrados cuentan con datos
slo para el ao 2010. La informacin est disponible para 31 pases de Amrica Latina y El Caribe. Las
expectativas de continuidad de estos ndices ests sujeta a la capacidad de UNPAN de seguir entregando
esta informacin, sin embargo, se espera poder obtenerla en forma bienal.
e) Reflexin
Entregar un panorama de la gestin pblica, implica abarcar variados aspectos que intervienen en el
quehacer de la accin gubernamental. El gobierno electrnico es uno de ellos, pero con la particularidad de
que ste es transversal a todas las reas de la administracin pblica, toda vez que involucra a todas las
actividades gubernamentales en la necesidad de entregar servicios ms eficientes, eficaces, trabsparentes y
accesibles. Este constituye el nuevo paradigma en la forma de hacer gobierno. En este sentido decimos que
el gobierno electrnico se puede definir como Fines pblicos por medios digitales y por lo mismo,
implementar un gobierno electrnico no es automatizar todos los procedimientos que se hacen
manualmente. Se trata de determinar si es necesario agregar, eliminar o redisear los procesos en base a los
lineamientos que tenga la planificacin estratgica de la organizacin. Sin una buena planificacin, es decir
sin saber hacia donde queremos ir, no se puede desarrollar un gobierno electrnico exitoso con enfoque
nacional y orientado a los ciudadanos, empresas, empleados y propio Estado.
Medir el avance del Gobierno Electrnico de un pas es una tarea compleja, ya que trae consigo no
slo aspectos tcnicos (como la tasa de penetracin de las TIC), sino que es necesario tambin considerar
aspectos culturales, organizacionales, polticos, sociales e incluso religiosos.
Los ranking mostrados a travs del ndice de desarrollo de gobierno electrnico de UNPAN, slo
dan una aproximacin de lo que se ha logrado en esta materia en base a ndices medibles, relativamente
homogneos y consensuados por los principales actores a cargo de las estrategias digitales de los pases.
Sin embargo, no siempre se obtiene un resultado coherente y real de lo que se desea medir. Por tanto, es
necesario seguir trabajando en identificar ndices, metodologas y guas de evaluacin y medicin del
desarrollo de gobierno electrnico, as como tambin aplicar las buenas prcticas de los pases ms
desarrollados.
GRFICO 25
DESARROLLO GOBIERNO ELECTRNICO
(Para 31 pases de Amrica Latina y El Caribe)
85
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Venezuela
Uruguay
Trinidad and Tobago
Saint Vincent and the Grenadines
Saint Lucia
Saint Kitts and Nevis
Peru
Paraguay
Panama
Nicaragua
Mexico
Jamaica
Honduras
Haiti
Guyana
Granada 2008
Guatemala
El Salvador 2010
Ecuador
Dominican Republic
Dominica
Cuba
Costa Rica
Colombia
Chile
Brazil
Bolivia
Barbados
Bahamas
Argentina
Antigua and Barbuda
0 0,05 0,1 0,15 0,2 0,25 0,3 0,35 0,4 0,45 0,5 0,55 0,6 0,65
Fuente: The United Nations e-government development index (EGDI) para los aos 2008 y 2010
(http://www2.unpan.org/egovkb/datacenter/CountryView.aspx)
86
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
GRFICO 26
E-PARTICIPACIN
(Para 31 pases de Amrica Latina y El CARIBE)
Venezuela
Uruguay
Trinidad and Tobago
Saint Vincent and the Grenadines
Saint Lucia
Saint Kitts and Nevis
Peru
Paraguay
Panama
Nicaragua
M exico
Jamaica
Honduras
Haiti
Guyana
Granada 2010
Guatemala
El Salvador
Ecuador
Dominican Republic
Dominica
Cuba
Costa Rica
Colombia
Chile
Brazil
Bolivia
Barbados
Bahamas
Argentina
Antigua and Barbuda
Fuente: The United Nations e-government development index (EGDI) para los aos 2008 y 2010
(http://www2.unpan.org/egovkb/datacenter/CountryView.aspx)
87
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
CUADRO 14
31
RANKING EN AMRICA LATINA Y EL CARIBE
(PARA 31 PASES DE AMRICA LATINA Y EL CARIBE)
E-Government Ranking Ranking
Pas
2010 2010 2008
Colombia 0.6125 31 52
Chile 0.6014 34 40
Uruguay 0.5848 36 48
Barbados 0.5714 40 46
Argentina 0.5467 48 39
Mxico 0.5150 56 37
Brasil 0.5006 61 45
Per 0.4923 63 55
Bahamas 0.4871 65 71
El Salvador 0.4700 73 67
Panam 0.4619 79 83
Jamaica 0.4467 89 85
Ecuador 0.4322 95 74
Granada 0.4277 99 92
31
http://www2.unpan.org/egovkb/datacenter/CountryView.aspx
88
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
32
Los puntos siguientes se desarrollan en base a Diamond y Khemani (2005), y M. Makon (2000)
89
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Sin embargo, estos procesos de mejora deben considerar una serie de aspectos claves para lograr sus
objetivos. La experiencia de puesta en marcha de procesos de reforma y mejoramiento de los SIAF en los
distintos pases de la regin, permite establecer una serie de condiciones que no deberan soslayarse a la
hora de iniciar procesos de ese tipo. En este punto es necesario tener presente que estas condiciones no
garantizan por s solas una reforma exitosa de los SIAF.
Analizando en particular nuestra regin, es posible sealar que durante la dcada del 70 comenzaron
introducirse las primeras reformas de los sistemas de administracin financiera (como por ejemplo en
Brasil y Ecuador), pero fue a partir de los aos 90 cuando en Amrica Latina se impuls masivamente este
proceso en pases tales como Argentina y Paraguay. Este proceso continu extendindose durante la dcada
del 2000 a pases tales como Colombia, Chile, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras, Mxico,
Nicaragua, Panam y Venezuela. Ello fue posible gracias al gran impulso que recibieron tanto los
desarrollos conceptuales y metodolgicos como el avance de la tecnologa, en especial los avances en la
industria del software y del hardware, as como en las tecnologas de comunicacin, en especial con el uso
masivo de Internet.
Sin embargo, a pesar de la importancia que revisten los SIAF en el marco de una poltica fiscal
responsable y en el mejoramiento de la calidad de gasto pblico, su nivel de desarrollo en la regin es
dispar, como se indica a continuacin.
En forma estilizada es posible definir tres grandes generaciones de SIAF en la regin. La primera
generacin de estos sistemas tuvo como principal objetivo generar informacin sobre ejecucin
presupuestaria en base caja y la consolidacin de los balances contables de la administracin pblica. En
estos sistemas el subsistema de Tesorera tiene un rol preponderante sobre el resto de los subsistemas. A
nivel de tecnologas de la informacin (TICs), estos sistemas son principalmente desarrollados en un modo
cliente servidor, presentando una serie de dificultades para lograr una amplia cobertura institucional. Por lo
general este sistema es administrado por la Tesorera General. Esta primera generacin de SIAF en la
regin estaba funciona bajo las premisas de una gestin de las finanzas pblicas en base caja.
Una segunda generacin de sistemas, en especial los desarrollados a partir de la dcada del 90
presentan una visin ms integrada entre los distintos subsistemas que conforman la administracin
pblica, y en particular toma mayor relevancia el subsistema de Presupuesto, con el fin de registrar en
forma oportuna los compromisos y obligaciones que asume el sector pblico. De esta forma, el SIAF apoya
de mejor forma la gestin de las finanzas pblicas, brindando en formar automtica ya no solo informacin
sobre los pagos y cobros efectivos del gobierno, sino que tambin tiene como objetivo generar informacin
sobre los compromisos y obligaciones presentes y futuros, as como generar informacin contable en forma
automtica e integrada con el presupuesto. A su vez, en ciertos casos se incorpora informacin sobre
indicadores fsicos asociados a la ejecucin financiera del presupuesto. Desde el punto de vista de las
TICs, los avances en materia de software, capacidades de procesamiento de grandes volmenes de datos y
la introduccin masiva de internet brinda un mejor soporte tecnolgico a estos desarrollos incrementando
su perfomance y posibilidades de cobertura institucional. En esta segunda generacin de SIAF son las
Secretarias de Hacienda / Direcciones de Presupuestos, quienes asumen el liderazgo del desarrollo y
administracin de estos sistemas.
Por ltimo, es posible plantear el incipiente desarrollo de una tercera generacin de SIAF. Esta
tercera generacin busca consolidar los avances en materia de gestin presupuestaria y contable de las
anteriores, a la vez que incorpora de manera integral, a nivel conceptual, instrumentos de control de gestin
y evaluacin que promuevan un mejor desempeo del sector pblico en el marco de un Presupuesto Basado
en Resultados. Esta tercera generacin realiza un uso ms intensivo de los avances tecnolgicos, en
especial en cuanto a la capacidad de procesamiento y posibles niveles de cobertura institucional. A nivel
institucional, las Secretarias de Hacienda / Direcciones de Presupuestos continan liderando estos procesos,
pero con un mayor participacin de las reas de planificacin y evaluacin de la gestin.
As, considerando estas tres generaciones de SIAF en la Amrica Latina (primera generacin, SIAF,
segunda generacin, SIAF 1.0, y tercera generacin, SIAF 2.0) es posible clasificar a un grupo de pases de
la regin en tres grupos relacionados al nivel de desarrollo de su SIAF. El primer grupo, conformado por
Uruguay y Mxico, tiene en funcionamiento sistemas de tipo SIAF. El segundo grupo, conformado por Per,
90
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
Argentina, Guatemala, Paraguay, Colombia opera con sistemas SIAF 1.0, mientras que Chile est
desarrollando un sistema SIAF 2.0
DIAGRAMA 10
VINCULACIN DE LOS INDICADORES CON LAS POLTICAS PBLICAS
Fuente: Linking indicator information to the policy process for sustainable development.
Lessons Learned from relevant international examples. The Strategic Information Integration.
Directorate Environment Canad Ree Brennin. 2007.
Como fue mencionado, los pases de la regin han venido realizado esfuerzos para definir sus
sistemas de monitoreo y evaluacin. Un sistema de seguimiento de programas, orientado a entregar
informacin sobre la cantidad de produccin realizada, las coberturas alcanzadas, los costos de los
productos y procesos, entrega datos de carcter anual, semestral, o de acuerdo a la pertinencia de la
informacin para la toma de decisiones directivas o presupuestarias de corto plazo. Lo importante es que
91
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
tanto la informacin que proviene de estudios especficos para evaluar resultados, as como la que
proviene de un sistema de seguimiento de la gestin del Programa o Entidad, seleccione informacin
relevante para ser incorporado en el proceso presupuestario a nivel de formulacin, ejecucin, control y
evaluacin.
Predominan tres orientaciones para este proceso: el modelo Plan, el modelo Presupuesto y un
modelo que mezcla estas dos aproximaciones
En el modelo Plan, las prioridades de poltica gubernamental estn contenidas explcitamente
en un Plan Nacional de Desarrollo (PND, o equivalente) que sirve de gua para la
determinacin (sobre todo en el mediano plazo) de las prioridades de gasto y en el cual los
ejercicios de planeamiento estratgico estn difundidos e integrados al proceso de decisiones
del ciclo presupuestario (Bolivia, Colombia, Costa Rica, Ecuador, Repblica Dominicana);
Un modelo Presupuesto, en el cual la elaboracin de este instrumento y su desarrollo a lo
largo del ciclo presupuestario (generalmente anual) marcan de manera dominante la
determinacin de las orientaciones del gasto, sin que haya un condicionamiento o referencia
explcita a metas de un Plan (Chile, Per). En este caso, cobran relevancia los ejercicios de
planificacin estratgica de la propia Institucin o el marco lgico del programa, en la fase de
evaluacin.
Un modelo integrado que articula institucionalmente plan con presupuesto, y cuyos
exponentes en Amrica Latina son Brasil y Uruguay. En Brasil, el Plano Plurianual (PPA), es
la expresin del conjunto de instrumentos de planificacin y de presupuestacin, y genera
relatoras anuales de monitoreo y evaluacin que tienen por finalidad informar tanto los
desembolsos de recursos en cada programa, como el desempeo respecto de las metas
definidas ex ante. Esta vinculacin entre desembolsos y metas fsicas ha permitido enlazar el
PPA con el presupuesto anual. Esta modalidad se ha focalizado en los programas prioritarios
definidos en el PPA, existiendo, adems, una alta integracin entre los principales sistemas de
informacin que vinculan la planificacin con la presupuestacin (Bonnefoy, 2004, y Martner,
2008).
Un aspecto a considerar es que la medicin de desempeo de los programas pblicos que ejecutan
las polticas debe apoyarse en metodologas ad hoc y estudios especficos. Dos experiencias interesantes
al respecto son las de Chile (ver recuadro 5), con el programa de evaluaciones integradas al proceso
presupuestario, y la de Mxico (cuadro 15) de carcter ms reciente, en que se han desarrollado una
lnea de evaluaciones (de programas y de impactos) cuyos resultados se incorporan a la discusin del
proceso presupuestario. Hasta el 2005 se haba evaluado el equivalente al 20% de presupuesto de ese
ao, y considerando las evaluaciones comprometidas al 2009, este porcentaje aument al 42% del
presupuesto.
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ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
RECUADRO 5
SISTEMA DE EVALUACIN DE PROGRAMAS E INSTITUCIONES EN CHILE
Es un Sistema que ha creado distintas lneas de evaluacin de manera gradual que entregan informacin relevante para
mejorar asignacin y uso de recursos, contribuyendo as a mejorar la calidad del gasto pblico. Consta de las siguientes
tipos de evaluaciones:
Evaluaciones de Programas Gubernamentales (EPG) (1997): Evaluacin de diseo y gestin de un programa, y
resultados a nivel de producto (cobertura, focalizacin, entre otros). Utiliza slo informacin disponible. Realizada por un
panel de evaluadores externos, aprox. 6 meses de duracin, totalmente conectada al ciclo presupuestario.
Evaluaciones de Impacto (EI) (2001): Adems de lo anterior, permite evaluar resultados intermedios y finales en los
beneficiarios, utilizando metodologas cuasi-experimentales, construyendo grupos de control y lnea de base. Realizada por
un entidad evaluadora externa, aprox. 16 meses de duracin.
Evaluaciones Comprehensivas del Gasto (ECG) (2002): Evala una o ms instituciones, abarcando aspectos de su
diseo institucional, consistencia con las definiciones estratgicas, aspectos de gestin organizacional y resultados.
Realizada por un entidad evaluadora externa, aprox. 12 meses de duracin.
Evaluacin de Programas Nuevos (EPN) (2009): Disea la evaluacin desde que se inicia o planifica un nuevo
programa pblico, estableciendo lneas bases y utilizando preferiblemente diseo experimental. Realizado con apoyo Panel
Internacional Asesor, aprox. 24 a 36 meses de duracin.
CUADRO 15
TIPOS DE EVALUACIONES REALIZADAS EN EL SISTEMA DE EVALUACIN DE
POLTICAS Y PROGRAMAS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA FEDERAL DE MXICO
Programa anual de evaluacin
Fuente: http://www.coneval.gob.mx.
93
ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
atencin ha sido puesta en la eficacia, la eficiencia y calidad del gasto, con un nfasis en la mejora de la
eficiencia distributiva del presupuesto, la medicin de resultados33 y la calidad34 de los servicios
pblicos ofertados.
El nivel agregado de la evaluacin de las polticas pblicas aporta a una dimensin superior,
relacionada con la toma de decisiones estratgicas, la legitimacin social de la accin pblica y la
gobernabilidad. Por su parte, el nivel programtico de la evaluacin aporta en lo inmediato a revisar los
resultados de corto y mediano plazo de la implementacin de los programas y proyectos, la gestin de
los mismos (cobertura y acceso a estos) y la calidad de los bienes y servicios que se proveen. Ambos
tipos de evaluacin son complementarias, constituyendo diferentes dimensiones de la prctica de la
evaluacin, pero comparten una misma filosofa (medir la creacin de valor pblico) y parte de las
herramientas.
En esta lnea, los dos tipos de evaluacin propuestos cobran sentido slo en la medida que se
aboquen a demostrar el valor pblico de aquello que es producido. No existe actualmente suficiente
evidencia emprica disponible para concluir que una u otra poltica pblica es exitosa (ni metodologas
universalmente aceptadas), o que un programa o proyecto especfico est logrando un resultado
buscado. Tampoco existe un estndar objetivo, confiable, que pueda entregar informacin sobre si un
programa est funcionado bien o mal.
Consecuentemente, es necesario repensar adems- los contenidos de los modelos de evaluacin
y avanzar hacia ese estndar. El estndar debera proveer una medida ms amplia que cubre resultados,
los medios necesarios para lograr los resultados, como asimismo medidas de confianza y legitimidad. El
valor agregado de este tipo de evaluacin es la combinacin de los dos tipos de evaluaciones, con la
asignacin presupuestaria para la obtencin de los resultados convenidos y los convenios de desempeo
para producirlos.
Bajo el paradigma de la planificacin para el desarrollo, las polticas pblicas, los programas y
los proyectos deben garantizar la creacin de valor pblico definido en las estrategias nacionales, y
contribuir significativamente a los fines o principios definidos en la Hora de la igualdad: dinamizar el
crecimiento econmico; promover la convergencia en la productividad sectorial, fomentar una mayor
articulacin territorial; impulsar mejores condiciones de empleo e institucionalidad laboral y proveer
bienes pblicos y proteccin social con clara vocacin universalista y redistributiva. Estos fines son los
que determinan las prioridades de poltica pblica y son estos fines los que se busca evaluar.
As mirada, la evaluacin es una herramienta generadora de confianza y garanta en la gestin de lo
pblico y, al mismo tiempo, es un instrumento de buen gobierno, de mejora continua de la gestin pblica,
as como de las polticas y servicios orientadas a los ciudadanos. Lo expuesto plantea exigencias en cuanto
a la revisin de las prioridades de poltica pblica, de las formas de gerencia pblica, y por tanto al sustento
y funcin de los sistemas de evaluacin. Y obliga a la definicin de un sistema articulado de planificacin
y evaluacin y asignacin de presupuesto. Otro de los tantos desafos de la regin.
En la dcada de los noventa, el empleo pblico fue un mecanismo de ajuste de las reformas
fiscales. El escaso avance de las reformas en los servicios civiles en la ltima dcada y la debilidad de
los sistemas de recursos humanos constituyen una de las principales limitaciones para lograr una gestin
pblica de calidad, ms eficiente, eficaz y transparente.
33
Las experiencias ms significativas en la regin se han generado en Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Mxico, Per y Repblica
Dominicana (Martner 2008), el establecimiento de indicadores de resultados e indicadores intermedios apunta a vincular los gastos a
los resultados.
34
La evaluacin de la calidad de los servicios pblicos centradas en las organizaciones su gestin y su relacin con los ciudadanos,
usuarios y grupos de inters. La evaluacin de la calidad de los servicios resulta especialmente til para evaluar la gestin de la
implementacin de los programas y polticas y tambin As tambin la percepcin de los usuarios de los servicios para conocer el
impacto social de una poltica.
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ILPES-CEPAL Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina
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