tae CORFOV Hoy se resolvié lo que sigue: GERENCIA DE COMPETITIVIDAD NFAlosm. CORP ° ARTES 25.013 APRUEBA MANUAL OPERATIVO PARA LA RENDICION Y SEGUIMIENTO FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DE FOMENTO. visto: IT. A | [ Que, la Gerencia de Competitividad de CORFO tiene por finalidad contribuir al desarrollo de las empresas, permitiendo mejoras integrales a su gestion y al fortalecimiento de redes y alianzas empresariales. Asimismo, procura el fortalecimiento del capital humano, como base para el desarrollo empresarial Que resulta necesario adecuar las normas relativas al seguimiento y rendiciones de cuentas presentadas por los Agentes Operadores Intermediarios, respecto de los proyectos adjudicados en el Ambito de los instrumentos: Fondos de Asistencias Técnicas, tipologias de intervencién Pymes Competitivas y Grupos de Transferencia Tecnologica (GTT]; Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende y Proyectos Asociativos para la Microempresa, que evalian, supervisan, siguen y administran, 2 los nuevos procesos internos y a los instrumentos de la Gerencia de Competitividad. Que, con dicho objeto, la Gerencia de Competitividad ha elaborado el presente Manual Operativo, que tiene por finalidad uniformar los criterios utilizados, facilitando la labor de cada uno de los intervinientes. Lo dispuesto en los articulos 25 y 85 de la Ley N° 10.336, Orgénica de la Contraloria General de la Repubblica y 54 del D.L. N° 1.263, de 1975, que establecen la obligacién de rendir cuenta de la correcta inversién de los fondos publicos. Las facultades que me confiere la Ley N* 6.640, el Decreto con Fuerza de Ley N'211, de 1960, el Reglamento General de la Corporacién aprobado por Decreto N° 360, de 1945, del Ministerio de Economia; y lo establecido en la Resolucién NE 1.600, de 2008, de la Contraloria General de la Republica, que fija normas sobre exencién del trémite de toma de razén. RESUELVO: APRUEBASE el siguiente MANUAL OPERATIVO PARA LA RENDICION Y SEGUIMIENTO FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DEL SISTEMA DE FOMENTO A LA CALIDAD Y A LA PRODUCTIVIDAD, adjudicados en el ambito de los instrumentos que se individualizan a continuacién:CORFOV “MANUAL OPERATIVO PARA LA RENDICION Y SEGUIMIENTO FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DEL SISTEMA DE FOMENTO A LA CALIDAD Y ALA PRODUCTIVIDAD” | APLICABLE A LOS INSTRUMENTOS: |a) Fondos de Asistencias Técnicas, Tipologias de Intervencién Pymes | Competitivas y Grupos de Transferencia Tecnolégica (GTT) |b) Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende. c) Proyectos Asociativos para la Microempresa.CORFO CAPITULO I: ANTECEDENTES.. 12 Introduecién 1.2 Objetivo 1.3 Marco Normative CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES. 2.1 Actores Participantes. 2.1.1 Benefciaio. 2.1.2 Intermediavi. 2.1.3 Corporacién de Fomento de la Produccién. 2.2 nico y Téemino de las Actividades del Proyecto. 2.3 Transferencia de Recursos y su Contabilizacién. 2.4 Rendicién del Aporte Empresarial. a) Transferencia al intermediario. b) Reconocimiento de Gastos 25 Versin Final del Proyecto en el Sistema Informatic. CAPITULO III: RENDICION DE CUENTAS DEL PROYECTO. 3.1 Seguimiento Financiero del intermesiario sobre el Proyecto 3.2 Imputacién de Gastos al Proyecto. 3.3 Configuracién Presupuesto del Proyecto en Sistema Informatio, 9 3.3.1 Recursos Humans. 10 3.3.2 Gastos de Capacitacion 10 3.3.3 Gastos de Operacién. 4 3.3.4 Gastos de Inversin. " 3.3.5 Gastos de Administracin. " 3.4 Tipos de Documentos de Respaldo de la Rendicin Financiera 3 3.5 Rendicién de Gastos con Cargo al Subsidio. “4 3.6 Cumplimiento de Requisitos de Pago. 15 CAPITULO IV: RENDICION DE CUENTAS DEL INTERMEDIARIO. 4.1 Plazos de entrega Informes de Rendicién Trimestral del intermediario. 7 4.2 Fechas de Cierre de las Rendiciones Trimestrales. 7 4.3 Documentacién de Respaldo. 7 44 Presentacin y Revisién de Flujo de Fondos. 18 45 Revisién en Terreno. 18 CAPITULO V: ANEXOS 5.1. ANEXO N°1 5.2. ANEXO N°Z 5.3. ANEXO N°3 5.4. ANEXO N°4.CORFOV CAPITULO |: ANTECEDENTES. 1.1 Introduccién la Corporacién de Fomento de la Produccién, a través de la Gerencia de Competitividad, pone 2 disposicién de la ciudadania lineas de apoyo para fomentar el emprendimiento, la innovacién y la competitividad de pequefias y medianas empresas. Estas lineas de apoyo se traducen en la entrega de cofinanciamientos asociados al desarrollo de proyectos, los que son monitoreados a través de un proceso de seguimiento técnico y financiero en su desarrollo por las distintas unidades de la Corporacién, De acuerdo a lo anterior, los proyectos de la Gerencia de Competit modalidad agenciado y no agenciado. dad son administrados bajo la En el caso de los proyectos no agenciados, la administracién de éstos es realizada por CORFO, quien transfiere directamente los recursos al Beneficiario, siendo este titimo, el responsable de la ejecucién y correcta inversién de los recursos otorgados. En los proyectos agenciados, la administracién se encuentra externalizada, a través de entidades publicas 0 privadas, denominadas Agentes Operadores Intermediarios (AOI), en adelante “Intermediarios”. Ellos, en conformidad a los reglamentos de los instrumentos, son los habilitados para administrar, supervisar y realizar el seguimiento de los recursos transferidos. Ademés, son los responsables de velar por el cumplimiento de las obligaciones financieras, de las actividades y objetivos del proyecto. 1.2 Objetivo Las presentes Instrucciones tienen por objeto regular las rendiciones y el seguimiento financiero de los proyectos agenciados, apoyados a través de los instrumentos: Fondos de Asistencia Técnica; Tipologias Pymes Competitivas y Grupos de Transferencia Tecnolégica (GTT); Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende y Proyectos Asociativos para la Microempresa, entregando a los Intermediarios lineamientos generales y especificos para verificar la correcta inversién de los recursos asignados para su ejecucién, 1.3 Marco Normativo La exigencia de rendir cuenta de los recursos invertidos en actividades ejecutadas en el marco de! proyecto y la entrega de la documentacién de respaldo a CORFO, se fundamenta principalmente en la siguiente normativa: © Ley N@ 10.336, “Ley de Organizacién y Atribuciones de la Contraloria General de la Repiiblica”, articulos N? 25, 85, 95 y 98. * Decreto Ley N2 1.263, de 1975, “Decreto Ley Organico de Administracién Financiera del Estado”, articulo N° 54. * Resolucién N° 759, de 2003, de la Contraloria General de la Republica, que “Fija normas de procedimiento sobre rendicién de cuentas’, Estas normas regulan la obligacién que tiene cualquier persona o institucién, sea de cardcter publico © privado, que gestione aportes o subvenciones del Estado, de rendir cuentas sobre la inversién de estos fondos. Para el caso de los instrumentos que se rigen por las siguientes instrucciones, debido a su administracién agenciada, rige ademas el Reglamento de los Agentes Operadores Intermediarios de CORFO, aprobado por Resolucién (A) N°29, del 15 de abril de 2013, de la Vicepresidencia Ejecutiva, 4CORFOV que regula los derechos y obligaciones, los incumplimientos y las medidas a adopter, en el émbito de los instrumentos de Fomento a la Calidad y a le Productividad. En consecuencia y, de acuerdo a las normas dictadas por la Contraloria General de la Republica para estos efectos, tratandose de transferencias de recursos a personas naturales 0 juridicas del sector privado, CORFO debe cumplir con las siguientes obligaciones: ‘* Exigir la rendicién de cuentas de los fondos entregados. © Proceder a su revisién para determinar la correcta inversién de los fondos otorgados y el ‘cumplimiento de los objetivos establecidos. + Verificar la documentacién de respaido de los gastos rendidos. + Efectuar reproceso de célculos, andlisis y confrontacién de cifras bancarias y contables. * Verificar el cumplimiento de los procedimientos, instructivos de operacién, manuales, regulaciones e instrucciones emitidas por la Gerencia de Competitividad. ‘+ Mantener a disposicién de la Contraloria General de la Republica los antecedentes relativos a la rendicién de cuentas de las sefialadas transferencias. CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES. EI seguimiento financiero de los recursos transferidos por CORFO para el desarrollo de los proyectos agenciados, se centra, en primer lugar, en establecer los principales lineamientos operativos para la supervision por parte del Intermediario sobre la ejecucién financiera de gastos e inversiones efectuadas por el Beneficiario de los instrumentos y, en segundo lugar, definir los procedimientos de rendicin de cuentas que el Intermediario debe cumplir respecto de CORFO. CORFO mantendré un proceso de seguimiento y control permanente de la ejecucién del proyecto, mediante la revision y andlisis de las rendiciones de cuentas, visitas en terreno y otras actividades, tales como auditorias selectivas. 2.1 Actores Participantes. 2.1.1 Beneficiario. Los Beneficiarios de los instrumentos a los que se aplican estas instrucciones son personas naturales 0 juridicas que desarrallen actividades lucrativas, gravadas con el Impuesto a la Renta o el Impuesto al Valor Agregado y que cumplen con los requisitos establecidos en el respectivo Reglamento. Estos tienen como funciones y obligaciones, las siguientes: ‘© Entregar veraz y oportunamente toda la informacion y antecedentes que sean requeridos por el Intermediario y CORFO. Enterar y rendir al Intermediario su aporte dentro de los plazos establecidos en el Contrato. Aceptar y facilitar la labor de supervision y seguimiento del Proyecto, por parte del Intermediario y CORFO. 2.1.2 Intermediario. El Intermediario es una persona juridica de derecho publico o privado, habilitado para suscribir convenios de asignacién de fondos del presupuesto de CORFO, para la ejecucién de Programas y Proyectos de Fomento, en el marco de los instrumentos cuyos reglamentos admitan su operacién externalizada Las funciones y obligaciones relacionadas con las rendiciones y el seguimiento financiero de los proyectos son las siguientes:CORFO¥ * Ser el responsable ante CORFO del correcto desarrollo y el cumplimiento de los objetivos de los Programas y Proyectos de Fomento, asi como de la correcta utilizacién de los recursos otorgados, para lo cual deberd dar cumplimiento a todas y cada una de las disposiciones contenidas en la normativa vigente. © Ajustar sus procedimientos conforme las instrucciones impartidas por la Gerencia de Competitividad, '* Cumplir los compromisos escritos asumidos con CORFO en el Convenio Marco Nacional y en los Convenios de Desempeiio. ‘= Adoptar las medidas necesarias para que todos los documentos oficiales, equipos, bienes de capital, obras y construcciones cofinanciados con recursos otorgados por CORFO sean rotulados de forma que haga notoria la contribucién de la Corporacién, dentro del plazo de un mes contado desde su adquisicién o realizacion. Asimismo, en toda actividad publica que se efectue para difundir el proyecto, ya sea a su inicio, durante su ejecucién o término, asi como también en medios escritos 0 audiovisuales, deberd sefialar expresamente que el proyecto es apoyado por CORFO. '* Dar todas las facilidades necesarias tanto para que CORFO, la Contraloria General de la Repiiblica o quien ésta designe, revisen la documentacién de respaldo de la rendicién de cuentas presentada © Velar por la correcta administracién de los recursos transferidos por CORFO y el cumplimiento del aporte empresarial. ‘© Realizar todas las actividades para mantener actualizados los sistemas de informacién que determine la Gerencia de Competitividad de CORFO. © Mantener los antecedentes de cada operacién, con el fin de facilitar las labores de supervision y evaluacién, por un periodo minimo de 2 afios, a contar del cierre del Proyecto 0 Programa de Fomento. Cumplido dicho plazo, deberd remitirlos a la Direccidn Regional, conforme las instrucciones que la Gerencia de Competitividad de CORFO entregaré al efecto. ‘* Preparar oportuna y periédicamente los informes y rendiciones de cuentas, conforme las instrucciones establecidas por CORFO, y sin perjuicio de aquellas que imparta la Contraloria General de la Republica. © Mantener actualizada y disponible ante CORFO la informacién de proyectos y contactos del Beneficiario. 2.1.3 Corporacién de Fomento de la Produccién. CORFO es la encargada de efectuar el seguimiento de proyectos, que comprende un conjunto de actividades que tiene como objeto la revision de sus aspectos técnicos y financieros, con el propdsito de verificar que la materializacién del proyecto se realice conforme a las normas, metodologia, condiciones, plazos y regulaciones que rigen a sus instrumentos y aprobadas por el drgano facultado para ello, Asimismo, CORFO debe velar por el correcto uso e inversién de los recursos otorgados, siendo responsable de controlar, en particular, que los fondos destinados a financiar proyectos sean utilizados en los fines especificos para los que han sido otorgados y que en su inversién se hayan ‘cumplido can las normas aplicables a cada instrumento o linea de financiamiento, 2.2 Inicio y Término de las Actividades del Proyecto. Los proyectos se inician en la fecha de la notificacién al Intermediario de la Resolucién que ejecuta el Acuerdo que aprueba el proyecto y dispone la transferencia de recursos. El plazo para la ejecucién de las actividades del proyecto seré el ultimo dia del término establecido por el érgano que haya aprobado el financiamiento, el que deberd guardar relacién y tener en consideracién el plazo maximo establecido en el Reglamento del instrumento 0 programaCORFOV El proyecto se entenderd terminado una vez que ocurra una de las siguientes situaciones: a) Si no existieren recursos no ejecutados, no rendidos u observados, como resultado de las, revisiones de los informes que entregue el Intermediario, desde que CORFO dé su aprobacién al Informe Final y a las rendiciones de cuentas presentadas. b) Si existieren recursos no ejecutados, no rendidos u observados, resultantes de las revisiones de los informes, el intermediario hubiere cumplido con la obligacién de restituir esos recursos y los saldos se encuentren en cero. 2.3 Transferencia de Recursos y su Contabilizacién. El Intermediario deberé disponer de cuentas corrientes exclusivas para la administracién de los recursos entregados en administracién de los instrumentos de fomento de CORFO y de los aportes empresariales. Ademés, debera contar con un centro de costo exclusivo, manteniendo el detalle de los movimientos de cada proyecto, tanto de la cuenta corriente, como de la cuenta contable. Para efectos de contabilizar el subsidio otorgado, el Intermediario deberé operar de acuerdo a la normativa general aplicable, sin perjuicio de tener presente, entre otros, el Oficio N°3902, de 29 de diciembre de 1995 y el Ord. N* 196, de 29 de enero de 2010, ambos de la Subdireccién Normativa del Departamento de Impuestos Directos del Servicio de Impuestos Internos. Sin perjuicio de lo anterior, el Intermediario deberd llevar un registro contable mensual, segtin el plan de cuentas del Anexo N°3, de los aportes, gastos y devoluciones. Deberé, igualmente, mantener la documentacién ordenade en original o copia autenticada, de modo que permita, en todo momento, el examen y verificacién de la informacién y documentacién sustantiva, administrativa y contable del proyecto, por CORFO. Adicionalmente, el Intermediario tendré la obligacién de entregar un_comprobante de ingreso por cada transferencia realizada, segin formato adjunto en Anexo N"2 2.4 Rendicién del Aporte Empresarial. Para el desarrollo financiero de los instrumentos que regulan el siguiente Manual, existen 2 tipos de fuente de financiamiento 0 aporte: aporte CORFO y aporte empresarial. La sumatoria de estos aportes conformara el costo total del proyecto, en funcién del cual se hara la distribucién presupuestaria de sus costos, y seguin la cual se hard el seguimiento financiero de los proyectos. Para efectos de la rendicién financiera de los proyectos que se rigen por el presente Manual, el aporte empresarial deberé consistir sélo en dinero en efectivo 0 aporte pecuniario. El aporte ecuniario corresponde al desembolso de recursos monetarios por el Beneficiario a causa de la ejecucién del proyecto, éste puede ser materializado a través de un traspaso de los recursos al Intermediario (dinero en efectivo, cheques y transferencias bancarias) o directamente, en cuyo caso se deberd acreditar el aporte en los términos que se sefiala a continuacién. Cabe mencionar que existen dos modalidades de ejecucién del aporte empresarial: transferencia al Intermediario 0 contra reconocimiento de gastos. 4) Traspaso al Intermediario. Si el Beneficiario efectua el traspaso de fondos al Intermediario por concepto de aporte empresarial, este Ultimo deberd entregar un recibo al empresario/a, al momento de recibir el aporte, quedéndose éste con una copia firmada por ambos. El Intermediario debera tener registrado este aporteCORFOV empresarial al momento de la revisién o visita en terreno por parte de CORFO. El recibo debera contener los siguientes dato: Nombre y Rut del Agente Operador Intermediario. Nombre y RUT del Empresario. * Valor y modalidad del aporte (depésito, trasferencia electronica, cheques, vale vista, efectivo). © Fecha de entrega ‘© Cédigo y nombre del proyecto. +b) Reconocimiento de Gastos El Beneficiario podré acreditar su aporte empresarial en cada uno de los informes de rendicién financiera del proyecto que dan cuenta de la realizacién de las actividades establecidas. El Intermediario reconoceré el gasto de aquellas actividades debidamente realizadas, contra la aprobacién de la documentacién de respaldo que sustenta la ejecucién canforme a los requisitos ‘técnicos y normativos establecidos en el presente documento. Para ambas modalidades, el cumplimiento de los aportes comprometidos por el Beneficiario deberd acreditarse con documentos de respaldo financieros, comprobantes bancarios, contables y otros, que deberén ser rendidos y verificados por el ejecutivo financiero, sobre la base de costos reales, al precio al que efectivamente se pagaron, debidamente acreditados con documentos fidedignos de acuerdo a las reglas establecidas para la rendicién de gastos financiados total o parcialmente con cargo al subsidio. Es obligacién del intermediario rendir 2 CORFO los aportes empresariales asociados a los proyectos considerando el monto total rendido y documentado. 2.5 Versién Final del Proyecto en el Sistema Informéttico. La versi6n definitiva (0 ultima versién) del proyecto, seré aquella aprobada por el érgano colegiado que lo apruebe, incorporando las eventuales condiciones de aprobacién y/o formalizacién fijadas por éstos y las modificaciones autorizadas por quien corresponda Al momento de la rendicién de cuentas del Beneficiario, la versién del proyecto deberd estar actualizada en el sistema con todas las modificaciones aprobadas. El Intermediario deberé incorporar las condiciones de aprobacién y/o formalizacién establecidas por el drgano colegiado respectivo al Sistema de Gestién de Proyectos (SGP) 0 al sistema que lo reemplace, generéndose asi la version definitiva del proyecto para su seguimiento antes del envio de la rendicién a la Direccién Regional. Dado que Ia revision de las rendiciones de los proyectos se realizar utilizando la informacion disponible en SGP, en el caso que esté desactualizada y dicho estado implique que algunos gastos se rechacen u observen, el Intermediario deberd actualizar la informacion a la brevedad y podré presentar los gastos observados o rechazados en la siguiente rendicién trimestral. En el caso que, en la revisién de la siguiente rendicién, la informacién en el sistema siga desactualizada, los gastos se rechazarén definitivamente.CORFOV ‘CAPITULO Ill: RENDICION DE CUENTAS DE LOS RECURSOS TRANSFERIDOS. 3.1 Seguimiento Financiero del Intermediario sobre el Proyecto. Los informes estarén compuestos por una parte técnica y financiera (rendicién de cuentas), y deberan ser entregados por el responsable de la ejecucién del Proyecto en conformidad a los plazos y contenidos establecidos en el Manual de Operaciones de cada instrumento o programa y deberén contener las actividades conducentes al curnplimiento de los objetivos y/o resultados criticos del proyecto. Seré funcién del Intermediario realizar el seguimiento financiero de los proyectos, a excepcidn del Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende, donde el Intermediario sera el ejecutor directo y responsable de rendir cuentas a CORFO. El Intermediario analizaré y revisaré los informes, formulando observaciones 0 dando su aprobacién. Los plazos que el Intermediario deberé contemplar para efectuar el seguimiento financiero estén estipulados en los Manuales de Operacién de cada uno de los instrumentos, 3.2 Imputacién de Gastos al Proyecto. Los gastos originados durante la ejecucién del proyecto deberan ser imputados desde la fecha de inicio del mismo y s6lo se podrén rendir gastos asociados a actividades desarrolladas dentro de su plazo de ejecucién. Podrén existr gastos anticipados, siempre que el Reglamento respectivo asi lo establezca. Traténdose de los instrumentos que rige este Manual, es posible resumir que en el caso del Programa de Apoyo 2 Centros Chile Emprende y Proyectos Asociativos para la Microempresa, podran ser reconocidos desde la fecha adopcién del Acuerdo del Comité, siempre y cuando las actividades que los originen hayan sido incluidas en la postulacién. Traténdose de Fondos de Asistencias Técnicas, Tipologias de Intervencién Pymes Competitivas y Grupos de Transferencia Tecnolégica (GTT), los Reglamentos que los rigen no contemplan esta posibilidad El intermediario s6lo podra utilizar el subsidio para financiar las actividades conducentes al logro de los objetivos del proyecto, por lo que sdlo se podra rendir y aprobar los gastos asociados a actividades que cumplan con las caracteristicas seftaladas. En ningén caso serén considerados como gastos del proyecto, ni serén imputados al subsidio los siguientes conceptos: © Inversiones en el Mercado de Capitales. * _Impuestos recuperables por el Beneficiario o por el Agente Operador Intermediario, tomando en consideracién su naturaleza juridica y las normas tributarias que le sean aplicables. '* Gastos respaldados con documentos emitidos a nombre de terceros no relacionados con el proyecto y efectuados fuera del plazo de ejecucién, '* Otros items especificos que los Reglamentos establezcan, atendiendo la naturaleza y objetivos de los instrumentos. 3.3 Configuracién Presupuesto del Proyecto en Sistema Informéttico. CORFO ha establecido que, para aquellos instrumentos administrados por el Sistema de Gestin de Proyectos (SGP), la rendicién de cuentas del proyecto se realice de acuerdo a una estructura presupuestaria basada en cuentas, ‘tems y fuentes de financiamiento. Para ello, el Intermediario, en la postulacién del proyecto, debe clasificar los gastos corrientes y actividades en cuentas e items presupuestarios, estructura que deberd seguir durante toda la ejecucién del proyecto, considerando 9CORFOV las modificaciones autorizadas e ingresadas en esta estructura, la que seré el parémetro para cuadrar la rendici6n financiera de los proyectos. Para efectos de seguimiento financiero, el Intermediario deberé rendir los gastos relacionados a cada cuenta e item presupuestario, asignando la fuente de financiamiento para cada uno de ellos. Las cuentas e items presupuestarios establecidos para cada instrumento se encuentran definidas en el respectivo Manual de Operaciones. Los Reglamentos de los instrumentos a los que se apliquen el presente Manual, podran establecer topes globales o de subsidio para cada una de las cuentas y para cada uno de los items financiables. Las cuentas presupuestarias disponibles en el SGP son las siguientes: 3.3.1 Recursos Humanos. Corresponde a las remuneraciones y honorarios de personas naturales contratadas por el Agente o por la nueva persona juridica constituida, en el caso de los Proyectos Asociativos para la Microempresa, vinculados directamente a las gestiones del proyecto. EI Cédigo del Trabajo en su Art. 41, define el concepto “Remuneracién” en el siguiente sentido: “Se entiende por remuneracién las controprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de trabajo”, comprendiendo, seguin el articulo 42 de mismo cuerpo legal, el sueldo, el sobresueldo (horas extraordinarias), las comisiones, las participaciones y las gratificaciones. Se considera, para efectos de la rendicién, el costo empresa, es decir, el total haber de la remuneracién acreditado con la respectiva liquidacién de remuneracién. Se verificard el registro del trabajador en el Libro Auxiliar de Remuneraciones, junto a la revision de los contratos de trabajo. ‘También se podré financiar personal contratado bajo la modalidad de servicios profesionales y que forman parte del equipo directo del proyecto, consideréndose el monto bruto de la boleta de honorarios emitida por el prestador del servicio. Excepcionalmente para los proyectos del “Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende”, de acuerdo a la Resolucién (E) N°S14, de 2013, podran presupuestarse y rendirse en el caso de contratos, normados por el Cédigo del Trabajo, los gastos asociados al seguro de desempleo (Ley N°19.728), seguro obligatorio de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales (Ley N°16.744) y, en general, los que tengan fuente legal o en un contrato o convenio colectivo de trabajo. Asimismo, por regla general, no se financiarén con cargo al subsidio los gastos originados en el término de una relacién laboral. Sélo traténdose del instrumento “Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende”, se financiard el pago por concepto de feriado legal o proporcional originado en el término de una relacién laboral, el que deberé respaldarse con el respectivo finiquito que cumpla con las formalidades legales (articulo 177 del Cédigo del Trabajo). 3.3.2 Gastos de Capacitacién. Corresponden a gastos efectuados en actividades de capacitacién, previamente contemplados en el proyecto, tales como: gastos de contratacién de cursos, traidas de expertos, seminarios, transporte, estadias, pasajes y hoteles. Los gastos en recursos humanos contratados para la realizacién de estas actividades deberin respaldarse con boletas de honorarios de sociedades de profesionales 0 de personas naturales o cualquier otro tipo de documento fehaciente que acredite el gasto rendido. Dichos documentos 10CORFOV deberén estar emitidos por el prestador del servicio a nombre del Intermediario, segin la naturaleza del proyecto. 3.3.3 Gastos de Operacién. Corresponden a gastos directos asociados a la ejecucién del proyecto, tales como diagnésticos, asesorias, consultorias, papeleria, seminarios, talleres, charlas, cursos, arriendos con este fin, afiches, participacién en ferias, muestras, folletos, transporte, estudios, andlisis de laboratorios, mesas de trabajo, gastos de certificacién e implementacién de normas de calidad, viéticos, combustibles, lubricantes, insumos, suministros, arriendos de vehiculos, giras y pasantias comerciales, entre otros. Este tipo de gastos deberd respaldarse con facturas, boletas u otro documento fehaciente que acredite el gasto, emitidos a nombre del Intermediario, segun la naturaleza del gasto. Para acreditar el gasto de arrendamiento de bienes inmuebles exento de IVA, deberé acompafiarse el contrato de arrendamiento con el recibo por el pago de las rentas, debidamente firmado por el arrendador. 3.3.4 Gastos de Inversién. Corresponden a la adquisicién de activo fijo, de conformidad con el Reglamento respective, que se adquieren para la ejecucién del proyecto 0 programa, tales como instrumental de uso genérico, equipamiento tecnolégico, instalaciones, computadores, entre otros. Cabe hacer presente que existen Reglamentos que establecen que el concepto de activos ser determinado por la Gerencia de Competitividad, Este tipo de gastos deberd respaldarse con facturas, boletas u otro documento fehaciente que los acredite, emitidos a nombre del Beneficiario. 3.3.5 Gastos de Administracién. Corresponde al pago por concepto de evaluacién, supervisién y administracién (Overhead) a realizar a los Intermediarios, quien deberd emitir el documento tributario que corresponda, 2 nombre de CORFO, indicando en su respectiva glosa, el concepto y detalle del proyecto o programa por el cual se percibe. a) ftem Overhead (OH): Este sera pagadero una vez que la Direccién Regional apruebe la rendicién de cuentas del Intermediario Y verifique que las actividades fueron ejecutadas satisfactoriamente, en forma total o parcial, seguin los, planes establecidos y de acuerdo a los Reglamentos. Por lo tanto, el Intermediario debera emitir el documento tributario una vez que la Direccién Regional determine el monto aprobado de la rendicién de cuentas. La normativa de los instrumentos de fomento que norman el siguiente Manual, autorizan el anticipo de recursos para el pago del Overhead. Para este caso, el procedimiento que debe seguir el Intermediario es el siguiente: 1. El Intermediario deberd solicitar separadamente el anticipo de recursos por concepto de OH de aquellos que se destinan a la ejecucién de los proyectos, 2. La solicitud del intermediario deberé individualizar el proyecto con su nombre y cédigo, sefialar el monto solicitado, la resolucién que aprobé el proyecto o el acto del Director Regional que aprueba la solicitud de cofinanciamiento para la operacién. uee ecg CORFOV 3. Lasolicitud se debe realizar a través del sistema SGP. 4, La Direccién Regional podré autorizar fundadamente el anticipo de OH, previa solicitud de! Intermediario, mediante la carta del Anexo N°4. Son requisitos para la autorizacién del anticipo de OH, los siguientes: © Que este sea determinado. EL OH esté determinado en los proyectos una vez que se ha notificado la resolucién que ejecuta el Acuerdo del Comité que aprobs el proyecto y le asigné los recursos. © Que el Intermediario acredite estar al dia en el pago de sus cotizaciones de seguridad social y seguro de desempleo. © Que el Intermediario haya otorgado o entregado los documentos de garantie, conforme las modalidades sefialadas en la normativa de los instrumentos. © Que el monto solicitado no exceda los montos maximos establecids en los Reglamentos que rigen los instrumentos. 5. Aprobado por escrito por el Director Regional el otorgamiento de un anticipo del OH, el Intermediario deberé hacer llegar, a través de la Oficina de Partes de la Direccién Regional, la solicitud de desembolso con el documento tributario original y la cuarta copia cedible (cesible) por el monto total a anticipar, en el caso de emitir una factura, documento que deberé contener la glosa siguiente: “Anticipo por concepto de evaluacién, supervision y administraci6n del proyecto... Codigo...” 6. La Direccién Regional emitiré separadamente las érdenes de pago por anticipo de OH y del cofinanciamiento para cada resolucién. Serd requisito para emitir la orden de pago lo siguiente: *_ Lacarta de la DR autorizando el anticipo. © Lasolicitud de transferencia del intermediario. ‘+ Documento tributario emitido por el total del anticipo. 7. El anticipo solicitado seré depositado en la cuenta corriente exclusiva para la administracion de los fondos de fomento, pudiendo el Intermediario retirar lo correspondiente 2 OH e ingresarlo a su patrimonio de inmediato. 8. EI AO! podré solicitar anticipos parciales o la Direccién Regional autorizarlos de ese modo, en cuyo caso los pasos precedentemente expuestos debern reiterarse tantas veces sea necesario. 9. Elcierre del fondo por rendir sera contra la aprobacién de la rendicién y no contra la factura Terminado el proyecto, si el monto aprobado por concepto de OH fuera menor al anticipado, el Intermediario deberd emitir una nota de crédito, dando cuenta de la excedencia y reintegrando los recursos. La nota de crédito debe expresar con claridad @ que factura, afio, programa/proyecto y cédigo corresponde. Sélo puede generarse una nota de crédito por factura, La devolucién de fondos vie abono en cuenta corriente debers distinguir el origen de fondos (CORFO, MINAGRI, FIC, FNDR, etc.) y el afio presupuestario de los fondos transferidos que estén siendo restituidos. Al comprobante de depésito en cuenta corriente deberd adjuntarse, ademas del comprobante de ingreso, los antecedentes actuales y la nota de crédito, la cual deberd cuadrar con la rendicin de cuentas.CORFOV 3.4 Tipos de Documentos de Respaldo de la Rendicién Financiera. Para el caso de gastos financiados total o parcialmente con cargo al subsidio, éstos deben respaldarse con documentos fidedignos. Entre ellos, y dependiendo de la naturaleza de la operacién de que se trate, se encuentran: a) Documentos tributarios: ‘+ Factura: debe ser emitida por el proveedor @ nombre del intermediario o Beneficiario, segin corresponda, y de acuerdo a la normativa tributaria chilena vigente y las instrucciones y normativa dictada por el Sil. La factura puede ser emitida en formato papel o electrénico. Deberé imputarse al proyecto el valor neto (sin IVA). En caso que el Beneficiario o el Intermediario no sean sujetos de IVA, se reconoceré como gasto del proyecto el valor bruto {incluido IVA) de este documento. © Invoice: Para el caso de facturas emitidas en el extranjero (Invoice) es necesario, ademas, la presentacién del Formulario 50. © Boleta de ventas y servicios: para acreditar la transferencia de bienes, o la prestacién de servicios en operaciones con consumidores 0 usuarios finales. * Boletas de honorarios: para servicios personales independientes 0 de sociedades de profesionales. Deberd imputarse el monto bruto de /a boleta, b) Documentos que dan cuenta fehaciente de operaciones no gravadas o exentas de IVA, y respecto de las cuales no existe siempre la obligacién de emitir un documento tributario, como por ejemplo, el arrendamiento de ciertos bienes inmuebles'. En este caso, el gasto debe respaldarse con el contrato de arrendamiento firmado ante noterio y el comprobante de pago de la renta respectiva. €) Liquidacién de remuneraciones: a nombre del personal destinado a la ejecucién de las actividades del proyecto. éstas deben estar firmadas por el trabajador que recibis el pago. d) Documentos en Soporte Electrénico: Los documentos en soporte electrénico deberan contener Una glosa en la que se describa el servicio o bien adquirido y el proyecto o programa en el ambito del cual se efectud. Para documentos que respalden gastos correspondientes a mas de un Programa, la glosa deberd especificar la actividad y el programa al que se asocian. el Documentos que acrediten gastos realizados en el extranjero y emitidos en idioma extranjero: CORFO podra exigir que, junto a los documentos que acrediten gastos imputables al subsidio que hayan sido emitidos en idioma extranjero, se acompafie una traduccién al castellano de los mismos. En relacién a los documentos emitidos en el extranjero, y teniendo en consideracién lo dispuesto por el Servicio de Impuestos Internos y por la Contraloria General de la Republica, en Dictamen N° 15.264, de 2010, se debe emitir el documento que corresponda en conformidad a lo establecido en la normativa que rige en el pais en que se realiz6 el gasto, por no afectarle las disposiciones legales y reglamentarias relacionadas con el hecho gravado y la emisién documentaria, a las que estan obligados los contribuyentes regidos por la normativa chilena, Por lo anterior, los gastos incurridos en el extranjero se acreditarén con los correspondientes * Sélo estén gravados con IVA el arrendamiento de inmuebles amoblados, inmuebles con instolaciones 0 ‘maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial y el arrendamiento de establecimientos de comercio, 1BEy CORFOV documentos emitidos en el exterior, de conformidad a las disposiciones legales del pais respectivo, siempre que conste en ellos, a lo menos, la individualizacién y domicilio del prestador del servicio © del vendedor_de los bienes adauiridos, segun corresponda, la naturaleza u objeto de la ‘operaciOn y la fecha y monto de la misma. Se define, ademas, que el tipo de cambio a utilizar para la rendicién de los gastos incurridos en el extranjero, sera aquel correspondiente al del dia de pago efectivo de éstos. La no presentacién de los documentos de respaldo de los informes o rendiciones seré sancionada con la no aprobacién de los gastos asociados al respectivo item, pudiendo ser rendidos en un periodo posterior siempre y cuando se justifique la omisién 3.5 Rendicién de Gastos con Cargo al Subsidio. De acuerdo a la normativa vigente, los gastos efectuados con cargo al subsidio deberén rendirse sobre la base de costos reales, al precio al que efectivamente se pagaron, debidamente acreditados con documentos fidedignos. Asi, en caso de adquisiciones y prestaciones de servicios, los documentos contables y tributarios deberdn ser emitidos por el vendedor o prestador del servicio, indicando su detalle. Si en éste no constare la descripcién de los bienes o servicios adquiridos, deberd acompaiiarse la guia de despacho ©, traténdose de boletas de ventas y servicios, deberé complementarse o indicar en el reverso de ella, la descripcién del gasto con el visto bueno del representante del Intermediario para efectos del seguimiento del proyecto. Los documentos que respalden los gastos deberan estar emitidos a nombre del Intermediari que el Reglamento contemple la emisién de documentos a nombre del Beneficiario, salvo En la documentacién original que sirva de respaldo, tales como boletas de ventas y servicios, facturas y otro tipo de documentos de sustento, el Intermediario debera estamper un timbre de inutilizacién, indicando que los gastos fueron realizados con cargo al subsidio otorgado por CORFO, detallando los. montos rendidos por fuente de financiamiento. £l formato que debe tener este timbre es el siguiente: Timbre Financiado por CORFO Cédigo Proyecto Taforme Monto CORFO Monto Aporte Empresarial Monto total rendido Si la documentacién de respaldo ha sido emitida a través de medios electrénicos, el intermediario 0 Beneficiario deberén solicitar su inutilizacién al emisor, mediante la inclusién en los casos en que sea posible, detallando el servicio 0 bien adquirido y el proyecto o programa en el ambito del cual se efectud, sea que el financiamiento haya sido total o parcial Es obligacién del Intermediario y del Beneficiario cautelar la no duplicidad de sus rendiciones en otros Proyectos financiados con subsidios de CORFO 0 con otras fuentes de financiamiento, La rendicién de un gasto en virtud de una factura, boleta de ventas y servicios 0 cualquier otro medio, en dos o mas proyectos, por parte del Intermediario o el Beneficiario, sélo se aceptard mediante la presentacién del documento con el estampado del timbre de inutilizacion, acompafiado de un anexo 4CORFOV en el cual se indique la denominacién de los otros proyectos en que se rinde la misma factura 0 boleta de ventas y servicios, con el detalle de montos o porcentajes atribuidos a cada uno, segiin corresponda El ejecutivo financiero verificaré que la sumatoria de los montos que se est imputando a cada proyecto, en ningiin caso supere el monto total que detalla el documento de respaldo del gasto. Los pagos originados en la compra de bienes o la contratacién de servicios con cargo al subsidio, deberan realizarse al contado, por transferencia electronica, depésito bancario 0 cheque al dia, considerando que al momento de la revisién financiera, el precio debe estar pagado completamente. Ahora bien, en el caso que la entrega del subsidio sea bajo la modalidad de reembolso, los gastos deben encontrarse efectivamente pagados a la fecha de la revisi6n financiera Excepcionalmente, y siempre que los recursos del subsidio se entreguen a titulo de reembolso, sera posible aceptar el pago de bienes y servicios utilizando Tarjeta de Crédito del Intermediario (en rningin caso podré pagarse con tarjetas personales). Los cargos a la tarjeta de crédito asociados 2 estas adquisiciones o contrataciones deberén realizarse dentro del plazo de un mes de facturado dicho gasto y en una sola cuota. Durante el seguimiento financiero se verificara que el pago de la cuota sea realizado para cada gasto rendido dentro del periodo en revisién. Por lo tanto, a la fecha de la revisién financiera la cuota asociada al pago del gasto debe estar efectivamente pagada, CORFO verificara el pago de los gastos imputados al proyecto mediante cartolas bancarias, boleta de depésito bancario, comprobante de transferencia electrénica, cuarta copia cedible en posesién de! Intermediario 0 del Beneficiario, con timbre “Cancelado” sobre la factura original No serdn aceptadas las rendiciones que sean sustentadas en fotocopias simples. Si este caso se produce, dichos gastos deberén ser objetados hasta que se tenga acceso a los originales y éstos puedan ser inutilizados con el timbre correspondiente. Asimismo, si el informe de rendicién no cuenta con la totalidad de los documentos de respaldo, los gastos sefialados podran ser rendidos en el siguiente informe. En caso de reiterar la falta, los gastos serén rechazados de forma definitiva. 3.6 Cumplimiento de Requisitos de Pago. De acuerdo las caracteristicas de operacién de los instrumentos y programas, existen requisites de ago que varian en relacién al ejecutor del proyecto. Para el caso de los instrumentos FAT tipologia Pymes Competitivas/Grupos de Transferencia Tecnolégica y Proyectos Asociativos para la Microempresa, los Intermediarios deberan verificar que el Beneficiario directo del subsidio cumple con los requisitos establecidos para la transferencia. A continuacién el detalle de éstos: 1. Traténdose de personas juridicas, que se encuentran al dia en el pago del impuesto al que se refieren los numeros 3, 4 y 5 del articulo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta (Primera Categoria 2. Tratandose de personas naturales, que se encuentran al dia en el pago del Impuesto Global Complementario, o del Impuesto Unico a los trabajadores dependientes (N° del articulo 42 de la Ley sobre Impuesto a la Renta) o que se encuentran exentas de ambos. 3. Que se encuentran al dia en el pago de las cotizaciones de seguridad social y seguro de desempleo, lo que podré acreditarse con el Formulario F-30: Solicitud de Certificado de Antecedentes Laborales y Previsionales, emitido por la Direccién del Trabajo u otras entidades o instituciones competentes de conformidad con el Reglamento del articulo 183 C del Cédigo del Trabajo (el listado esté en la pagina del INN, www.inn.cl), en el que conste que no tienen deudas de la naturaleza antes sefialada, antes de la transferencia de los recursos. 15CORFO¥ 4, Inscripcién de las empresas beneficiarias personas juridicas en el Registro de Personas Juridicas Receptoras de Fondos Piblicos de CORFO. 5. Acreditacién por parte del Beneficiario (personas naturales y juridicas) del cumplimiento de obligaciones tributarias contenidas en el articulo 89 del Cédigo Tributario, con la entrega del Formulario 22, del Servicio de Impuestos Internos, sobre Impuestos Anuales a la Renta. El ejecutivo financiero de CORFO requerird la acreditacién del cumplimiento de los requisitos mencionados anteriormente, durante la ultima visita del trimestre a rendir, todo esto con el fin que al momento de efectuarse la rendicién trimestral, estos antecedentes ya hayan sido presentados. Para el caso del Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende, ejecutado directamente por el Intermediario, seré requisito de pago la presentacién de los documentos nimero 1, 3, 4 y 5 anteriormente sefialados al momento de la presentacién de su rendicién. ‘CAPITULO IV: RENDICION DE CUENTAS DEL INTERMEDIARIO. En virtud de la normativa vigente, los Intermediarios tienen la obligacién de rendir cuenta sobre la inversién de los recursos otorgados para la ejecucién de cada proyecto, debiendo presentar a la Corporacién, ademés de los informes de avance y final del proyecto, una rendicién de cuentas que contenga el detalle de todos los desembolsos realizados con cargo al proyecto, debidamente respaldados con documentacién fehaciente, a través de informes de Rendicién Trimestral y un informe de Flujo de Fondos, de acuerdo al Anexo N°1. En este contexto, los Intermediarios deben mantener un registro contable independiente, que sefale en forma fidedigna la inversién y los movimientos contables de los fondos entregados, manteniendo tun archivo con la documentacién de respaldo que permita verificar la informacién. Dado lo anterior, la Corporacién revisara exhaustivamente la rendicién de cuentas presentada a través de ejecutivos financieros de las Direcciones Regionales de CORFO, cuya labor es revisar la informacion presentada, corroborar la validez y consistencia de los informes de rendicién, validar los antecedentes de respaldo de las rendiciones de cuentas con la periodicidad que corresponda, velar Por el cumplimiento de las normativas aplicables, levantar observaciones u objeciones y recomendar la aprobacién o rechazo de los gastos rendidos. La rendicién de cuentas del intermediario deberd presentarse en la respectiva Direccién Regional, quien debera contemplar los siguientes aspectos: a) La informacion financiera deberd ser enviada a través del Sistema de Gestion de Proyectos (SGP) 0 del sistema informatico que lo reemplace. En el caso que no esté disponible, debera ser enviada en formato fisico acompafiado de un CD con los datos sistematizados en archivos compatibles con Excel. b)_ Incluir en sus informes, las rendiciones asociadas a los proyectos, hasta el cierre del trimestre correspondiente ¢) Incorporar las transacciones efectuadas en los flujos de fondos del periodo que corresponda, los que deben ser acreditados con los respectivos respaldos bancarios y contables. CORFO sélo podré aprobar los gastos financiados en todo o parte con cargo al subsidio entregado, una vez que haya verificado la informaci6n contenida en el informe con los documentos de respaldo, 16CORFOV 4.1 Plazos de entrega Informes de Rendicién Trimestral del Intermediario. El Intermediario debera presentar los gastos informados en las rendiciones trimestrales correspondientes, indicando todos los antecedentes requeridos, durante los 12 (doce) dias corridos siguientes al cierre de cada trimestre. En el caso de existir reparos, el intermediario tendré 7 dias corridos desde la comunicacién de éstas para subsanarlas. Los gastos que no cumplan con los requisitos establecidos en el presente Manual, seran rechazados, sin que exista la posibilidad de ser rendidos en un préximo informe, salvo que se justfiquen. Asimismo, el Intermediario deberd presentar, si procede, el estado de flujo de fondos corregido durante los 10 (diez) dias corridos siguientes a la aprobacién de la rendicién trimestral correspondiente, el cual deberé ser elaborado en base a los saldos aprobados en la rendicién respectiva 4.2 Fechas de Cierre de las Rendiciones Trimestrales. Las fechas de corte de las rendiciones trimestrales del Intermediario a la Direccién Regional de CORFO, son las siguientes: © Primer Trimestre: 31 de marzo. © Segundo Trimestre: 30 de junio. © Tercer Trimestre: 30 de septiembre, © Cuarto Trimestre: 31 de diciembre. 4.3 Documentacién de Respaldo. La documentacién que respalda la rendicién de cuentas del Intermediario corresponde a: ‘* Documentacién original o copia autenticada de respaldo de los gastos rendidos. ‘* Comprobante de pago de los gastos rendidos. ‘= Registros contables asociados. ‘* Comprobante de ingreso del subsidio otorgado, firmado por el Intermediario, segin formato Anexo N°2. ‘* Comprobantes de recibo de los aportes empresariales. © Cualquier otra informacién financiera que el ejecutivo estime conveniente. En el caso de pérdida de documentacién original, si no fuere posible obtener copias autorizadas por un ministro de fe, cada vez que un Intermediario rinda cuenta con copia de documentos tributarios, o fotocopias legalizadas fundéndose en la pérdida o inutilizacién del documento original, debera acompafiar copia del Formulario NP 3238 Aviso-Informe Pérdida de Documentos del Sil, si los documentos fueren propios. Asimismo, tratandose de documentos de respaldo emitidos por terceros, deberd regirse por lo sefialado por la Contraloria General de la Republica en Dictamen N° 39.282, de 21 de junio de 2013: a). Si se ha producido exclusivamente como consecuencia de un mero descuido del responsable, no sera posible suplir la falta de los mismos mediante una declaracién jurada del cuentadante, por lo que los gastos serén rechazados y se tendran como no rendidos. b) Sila pérdida de los antecedentes comprobatorios o la imposibilidad de su presentacion obedece a un caso fortuito 0 de fuerza mayor, en términos del articulo 45 del Cédigo Civil, esto es, un 17CORFOV imprevisto imposible de resistir, el afectado podrd recurrir a otros medios probatorios para constatar presuntivamente los gastos efectuados, cuestién que deberd ser calificada por CORFO, en cada situacién particular. Este ultimo documento constituiré el respaldo de que el documento presentado en reemplazo del original, si cumple con las exigencias. Tratandose de documentos tributarios propios, se rechazaran las copias 0 fotocopias legalizadas respecto de las cuales no se acompafie el formulario antes sefialado. Para la verificacién y validacién de los documentos de respaldo antes descritos se realizarén visitas a terreno mensuales en el transcurso del trimestre rendido, las que seran acordadas con el AO! y a partir de las cuales se generard un acta de revisién, las que se detallan en el punto 4.5. 4.4 Presentacién y Revisién de Flujo de Fondos. El flujo de fondos seré presentado por el Intermediario y sera revisado segun la informacién contenida por los cuadros de rendiciones del periodo y su documentacién de respaldo. El Flujo de Fondos sera entendido como parte integrante de la rendicién que presenta el AOI, El plazo para que el Intermediario entregue el estado de flujo de fondos es 10 (diez) dias corridos posteriores a la aprobacién de los movimientos del period, en el cual debe incluir todos los saldos asociados a los proyectos administrados por él, segin Anexo N° 1. Los respaldos de los fondos disponibles del flujo de fondos deben ser verificados con los registros contables, bancarios y otros comprobantes fidedignos. 4.5 Revisién en Terreno. CORFO realizard a lo menos una visita mensual al Intermediario, Esta visita seré coordinada con anterioridad con el intermediario de manera que disponga de la informacién a revisar. Las visitas se realizarén con anterioridad a la entrega de las rendiciones trimestrales por parte del Intermediario. En ellas, se realiza la revisién de la documentacién que soporta los gastos ya realizados de los proyectos informados y declarados en el SGP, como una forma de adelantar la revisién y darle la oportunidad al Intermediario para que pueda subsanar las observaciones y objeciones encontradas. Las visitas antes mencionadas, se efectuan para hacer revsiones parciales por cada mes de rendicion del trimestre, que posteriormente serén incluidas en la rendicién trimestral. El ejecutivo financiero verificaré que el Intermediario respalde toda la documentacién visada en la revision, quedando registro en la carpeta de cada proyecto. En cada visita se dejaré constancia de la documentacién revisada a través de un acta o minuta de visita, que deberd ser firmada por el Intermediario 0 su representante y el ejecutivo encargado de la revisi6n, El Intermediario deberé proporcionar todas las condiciones necesarias para que el ejecutivo financiero de CORFO pueda visar toda la documentacién, los respaldos contables y de pagos efectivos durante la visita en terreno,CORFOP CAPITULO V: ANEXOS 5.1. ANEXO N° INFORME FLUJO DE FONDOS FECHA INFORME ‘AGENTE __OPERADOR | | TRimesTRE/ANO | 1. RESUMEN RENDICIONES DEL PERIODO INSTRUMENTO. TOTAL Plan de ] | Accién | ‘SALDOS OPERAC. CORFO x rendir periodo anterior. | [ _| ‘SALDOS OPERAC. Empresas x rendir periodo anterior. ‘SUMA SALDOS periodo anterior. = | FONDOS RECIBIDOS DE CORFO cae ee) () DEVOLUCION DE FONDOS A CORFO* aale eae) | APORTE EMPRESARIAL RECIBIDO : aa ee CHEQUE PROTESTADO AP. EMPR. CANCELADO_ : | () DEVOLUCION DE APORTE EMPRESARIAL* — | TOTAL FONDOS DISPONIBLES CORFO "TOTAL FONDOS DISPONIBLES EMPRESA TOTAL FONDOS DISPONIBLES ( FONDOS RENDIDOS CORFO (-) FONDOS RENDIDOS EMPRESA (1. CHEQUES PROTESTADOS AP. EMPRESA SALDO OP. x rendir periodo actual CORFO SALDO OP. x rendir periodo actual EMPRESA SALDO OPERACIONAL x rendir periodo actual 2, RESPALDOS DE LOS FONDOS DISPONIBLES ‘SALDO EN CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS* CHEQUES EN CARTERA* ‘CHEQUES GIROS CORFO NO DEPOSITADOS* ‘CHEQUES AGENTE NO COBRADOS* (OH Rendido 12 Trimestre 2013 GASTOS PEL POR RENDIR TOTAL RESPALDOS = Total Fondos x Rendir (*) Sin detalle. Representante del AgenteCORFOV 5.2. ANEXO N°2, COMPROBANTE DE INGRESO INTERMEDIARIOS (COMPROBANTE DE INGRESO \dentifiason del Deudor | aut Nombre Concept de Ingrese: Transferencia Proyecto Programa porte de Capital Comentario Deualengreso | [Livecio se eago [Sanaa inattuain |W Goaumente [Manzo Proyecto Programa Enid Pr sorb tenes Re Cena Costa Twefona ae _ 20CORFOY 5.3. ANEXO N°3 CONTABILIZACION DEL SUBSIDIO OTORGADO POR CORFO Las clasificaciones para la contabilizacién deben ser adecuadas al plan de cuentas dispuesto por los sistemas contables que posee el Intermediario, sin embargo deben presentar una estructura identificable basada en niveles de agrupacién y rangos, A continuacién, un ejemplo para indicar el detalle de la estructura de Cuentas para el Plan asociadas 8 los gastos presentados en los proyectos 0 programas cofinanciados por CORFO: Estructura del Plan de Cuentas Proyectos: Nivel de Agrupacién | Rango | _ [Titulo 1 Grupo 11 [Active Circulante Subgrupo 111 | Disponible Cuenta 11101 | Bancos | Subcuenta 1110101 | Banco 1 21CORFOV CONTABILIZACION - AGENTES OPERADORES INTERMEDIARIOS PROYECTOS AGENCIADOS Activo Activo Circulante Descripcién | En esta cuenta se registran todos los movimientos bancarios relacionados con el ingreso de los fondos girados Por CORFO y los aportes empresariales recaudados por el AOI. Esta Cuenta se carga por las transferencias realizadas por CORFO, por los _aportes| empresariales de —_disponibilidad inmediata y por el depésito de los documentos en cartera vencidos. 1.1.2, __Cuentas y Documentos por Cobrar En esta cuenta se registran los aportes empresariales documentados con cheques correspondientes a |compromisos acordados. en contratos. 1.3.0.2 Gastos 2s por rendir Cofinanciamiento PDP |1.1.3.01.3 Gastos por rendir Cofinanciamiento PEL |1.1.3.01.5 _Gastos por rendir Cofinanciai 1.1.3.01.6 Gastos por rendir Cofinanciamiento Centros Chile Emprende - 1.1.3.01.7 _Gastos por rendir Cofinanciamiento FOCAL 1.1.3.01.10 Gastos por rendir Cofinanciamiento PDA En estas cuentas se deben registrar todos los gastos ejecutados y |pendientes de rendir o aprobar por CORFO con cargo al cofinanciamiento. | ~ |Si el AOI conoce que alguno de estos | gastos son rechazados, observados u objetados puede generar una subcuenta en cada tipo de proyecto. 1.1.3.01.11 Gastos por rendir Cofinanciamiento Chile Emprende |1.1.3.02.1_Gastos por rendir Aportes PROFO a |1.1.3.02.2_Gastos por rendir Aportes PDP [1.1.3.02.3 Gastos por rendir Aportes PEL 1.1.3.02.4 _Gastos por rendir Aportes Pl 1.1.3.02.5 _Gastos por rendir Aportes FAT __|todos En estas cuentas se deben registrar los gastos ejecutados y pendientes de rendir o aprobar por} CORFO con cargo a los aportes| empresariales. Si el AO! conoce que| [1.1.3.02.8 Gastos por os po end Aor Gu alguno de estos gastos son |rechazados, observados u objetados) puede generar una subcuenta en cada| 1.13.02.9_Gastos por rendir Aportes PTI tipo de proyecto. 22 in estas cuentas se deben registrar] todos los Overhead asociados a cada}CORFOY 1.1.3.03.2__Overhead Devengado Cofinanciamiento PDP 1.1.3.03.3_ Overhead Devengado Cofinanciamiento PEL 1.1.3.03.4 Overhead Devengado Cofinanciamiento Pl 1.1.3.03.5 Overhead Devengado Cofinanciamiento FAT _ |1.1.3.03.6 Overhead Devengado Cofinanciamiento PYMES 1.1.3.03.7_ Overhead Devengado Cofinanciamiento FOCAL 1.1.3.03.10 Overhead Devengado Cofinanciamiento Chile |Emprende [t_ 13. Activo Otros Activos instrumento, en esta. cuenta el Overhead constituye el posible OH 2 adquirir, una vez que CORFO da la aprobacién el OH corresponde a un Ingreso para el AOI. | Descripcién 1.3.1, Gastosrendides yaprobados ie! |1.3.1.01.2Gastos rendidos y aprobados Cofinanciami |1.3.1.01.3 _ Gastos rendidos y aprobados Cofinar 1.01.6 Gastos rendidos y aprobados Cofinanciamiento PYMES 13.1017 Gastos rendidos y aprobados Cofinanciamiento FOCAL |1.3.1.01.8 _Gastos rendidos y aprobados Cofinanciamiento GTT |1.3.1.01.9 _Gastos rendidos y aprobados Cofinanciamiento PT! |1.3.1.01.10 Gastos 1 11.31.0111 Gastos rendidos y aprobados Cofinanciamiento Chile Emprende aprobados Cofinanciamiento PDA | En estas cuentas se deben registrar todos los gastos aprobados por CORFO con cargo al cofinanciamiento. Al momento del cierre de cada proyecto esta cuenta se salda con el pasivo creado por la transferencia del subsidio. | 13.2.01 13.2011, [1.3.2.01.2 13.2013 Gastos rendido Aportes Gastos rendido Aportes PROFO Gastos rendido Aportes PDP Gastos rendido Aportes PEL [13.2015 13.2.01.6 Gastos rendido Aportes FAT Gastos rendido Aportes PYMES 1.3.2.01.7 _Gastos rendido Aportes FOCAL |1.3.2.01.8 Gastos rendido Aportes GTT |1.3.2.01.9 Gastos rendido Aportes PTI |1.3.2.01.10 Gastos rendido Aportes PDA En estas cuentas se deben registrar todos los gastos aprobados por CORFO con cargo a los Aportes Empresariales. Al momento del cierre de cada proyecto esta cuenta se salda con el pasivo creado por el ingreso de los los aportes —_efectuados empresarios. por [2.1.1.01.2 2.1.1.01.3 _ Subsidio Proyectos Corfo — PEL 2.1.1.014 _ Subsidio Proyectos Corfo — Pl [2.11.01 5 Subsidio Proyectos Corfo — FAT 2.11.01 6 0 = PYME! - [2.1.1.017 2 Pasivo 24, ~ Pasivo circulante - cone 2.4.1, Cuentas por pagar = 2.11.01 _ Subsidio Proyectos Corfo - 1.1.01.1 _ Subsidio Proyectos Corfo - PROF Esta cuenta se crea con la recepcién de los recursos transferidos por CORFO. No corresponde a un Ingreso | ya que el AOI tiene la obligacién de rendir estos fondos y no ser utilizados para otros motivos. |CORFOY 2.1.1.018 1.1.01 10 Subsidio Proyectos Corfo - GTT Subsidio Proyectos Corfo = PTI [2 Subsidio Proyectos Corfo - PDA 2.1.1.0111 _Subsidio Proyectos Corfo - Chile Emprende 2 jales Proyectos C 2.1.1.02.1__ Aportes Empresariales Proyectos Corfo - PROFO [2.1.1.02.2 Aportes Empresariales Proyectos Corfo - PDP [2.1.1.02.3 Aportes Empresariales Proyectos Corfo - PEL 2.1.1.024 _ Aportes Empresariales Proyectos Corfo ~ PI 2.1.1.025 _ Aportes Empresariales Proyectos Corfo - FAT 2.11.02 6 _Aportes Empresariales Proyectos Corfo - PYMES 2.1.1.027 _Aportes Empres: 2.1.1.028 _ Aportes Empres: 1.029 _ Aportes Empre: | | | Esta cuenta se crea con el ingreso de los recursos transferidos por los empresarios como aportes.__ al eect ney Meares ode) agua Ingreso ya que el AOI tiene la obligacion de rendir estos fondos y no| ser utilizados para otros motivos. Los gastos que son rechazados definitivamente por CORFO deben ir a gastos en cuentas del Estado de Resultados. El Overhead constituira un ingreso para el Intermediario, por lo tanto se registra como Ingreso en cuentas del Estado de Resultados. 24CORFOV 5.4, ANEXO N°. REF.: AUTORIZA ANTICIPO DE OVERHEAD PARA EL PROYECTO (nombre y cédigo del proyecto). Solicitud N' Seftor / sefiora Nombre / apellido 1 / apellido 2 Representante AO! Aol Regién de... C1UDAD De mi consideracién: Por medio de la presente, autorizo el anticipo de la suma de $ .... ( ... pesos) para la evaluacién, supervisién y administracion del Proyecto (nombre y cédigo del Proyecto), conforme solicitud de referencia La misma se otorga atendido que cumple con los montos asignados por dicho concepto, que se han revisado en esta Direccién Regional y el AO! cuenta con las garantias suficientes y, por ultimo, el AO! ha acreditado encontrarse al dia en el pago de sus cotizaciones de seguridad social y seguro de desempleo. Sin otro particular saluda atentamente a usted. DIRECTOR REGIONAL CORPORACION DE FOMENTO DE LA PRODUCCIONCORFOP VIGENCIA: £1 presente Manual Operativo comenzaré a regir a partir de la total tramitacién de la Resolucién que lo apruebe y se aplicard respecto de aquellos proyectos adjudicados en el Ambito de las Tipologias de Pymes Competitivas y Grupos de Transferencia Tecnolégica (TT), del Fondo de Asistencias Técnicas; del Programa de Apoyo a Centros Chile Emprende y del instrumento Proyectos Asociativos para la Microempresa. Péngase la presente Resolucién, una vez totalmente tramitada, a disposiciOn de los interesados en el sitio web de CORFO, www.corfo.cl Anétese, comuniquese y publiquese en la pagina www.corfo. FELIPE COMMENTZ SILV; ferente de Competitividad, MARIA JOSE GATICA LOPEZ; Secretario General Lo que transcribo a Ud. para conocimiento, ‘CORPORACION DE FOMENTO DE LA PRODUCCION MARIA JOSE GATICA LOPEZ Secretario General 26