ACTIVO- PCG

Ao de la Diversificacin Productiva y
Fortalecimiento de la Educacin
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Tema: Activo-
Plan Contable
Gubernamental.

Docente: Angulo
Quiroz, Wualter.

Integrantes:

Angulo
Tipiana ,
Miriam.
Fuentes
Luque,
Zunilda.
Hernnde
z
Palacios,
Katia.
Rosas
Crdova,
Iris.
Villagara
y Quispe,
Luz

ICA- PER
2015
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DEDICATORIA
Este trabajo en primer lugar se lo queremos
dedicar a Dios, que durante todo este tiempo
nos estuvo acompaando, iluminando y guiando
para llegar a nuestras metas.
A nuestros padres que con su amor
incondicional nos apoyaron en todo momento,
en momentos de fortaleza y de debilidad,
siempre estuvieron para incentivarnos a seguir
adelante.

A nuestro profesor que con su dedicacin,

paciencia, esmero y profesionalismo nos dirige

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durante todo este trayecto, con el objetivo de

ensearnos e instruirnos para nuestro futuro.

ACTIVO- PLAN CONTABLE

GUBERNAMENTAL

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ACTIVO

Plan Contable Gubernamental

1.1 Definicin de Activo:

Los activos son los recursos controlados por la entidad como consecuencia de
hechos pasados y de los cuales se espera que fluirn a la entidad beneficios
econmicos futuros o un potencial de servicio.

Incluye las cuentas de la 1101 Caja y Bancos hasta la 1601 Traspasos

y Remesas. En las cuales se estn considerando los fondos en caja y
en instituciones financieras, los diversos tipos de cuentas por cobrar, los
prstamos, los fideicomisos, la estimacin para las cuentas de cobranza
dudosa. Del mismo modo, se reflejan los bienes y suministros de
funcionamiento, los bienes para la venta, bienes de asistencia social, las
materias primas, los productos en proceso, los productos terminados, los
bienes en trnsito y la desvalorizacin de los bienes corrientes.

1.2 Cuenta 1205:

Agrupa las subcuentas que representan por un lado, los anticipos a contratistas
y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado, entregas a rendir
cuentas, encargos generales y otros que devengarn en perodos que exceden
la fecha del cierre del ejercicio.

1.2.1 Reconocimiento y Medicin:

Estas transacciones se registran al valor nominal menos el

consumo de los beneficios econmicos incorporados, los que
deben realizarse en sus respectivas cuentas del gasto.

Las cuentas en moneda extranjera a la fecha de los estados

financieros se expresarn en moneda nacional al tipo de cambio
aplicable a las transacciones a dicha fecha, de acuerdo a lo
establecido por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradora Privada de Fondo de Pensiones.

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1.2.2 Dinmica:

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA

POR:
El valor de los desembolsos La alcuota aplicada como
que no corresponde aplicar cargas del ejercicio en
como carga del Ejercicio. curso.
El valor de los desembolsos La liquidacin de los
que corresponden a encargos desembolsos efectuados por
otorgados a terceros para los diferentes conceptos.
adquisicin de bienes, prestacin La diferencia de cambio
de servicios, ejecucin de desfavorable.
estudios y obras.
El valor de los encargos
generales entregados y de las
entregas a rendir cuenta.
Otros desembolsos sujetos a
liquidacin futura.
La diferencia de cambio
favorable.

1.3 Cuenta 1301:

Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos para ser

destinados al uso y consumo de la entidad y/o transferencias a otras
entidades pblicas y no pblicas.

1.3.1 Reconocimiento y Medicin:

Los bienes y suministros se registrarn a su costo de adquisicin,

incluyendo todos los costos necesarios para que los mismos tengan
su condicin y ubicacin.

Para los efectos de la medicin al cierre del perodo que se

reporta, se tomar en cuenta el costo de adquisicin o valor neto
de realizacin, el menor.

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1.3.2 Dinmica

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

El precio de los bienes adquiridos El valor de los bienes
por la entidad. entregados a las
El valor de los bienes por dependencias.
concepto de donaciones. El valor de los bienes
El valor de los bienes por transferidos a entidades del
concepto de transferencias. Sector Pblico.
El valor de los bienes
El valor de los bienes
entregados a entidades
reingresados o devueltos por las
privadas.
dependencias.
El valor de los bienes
El valor de los sobrantes. entregados a personas
La recuperacin de prdidas naturales.
por desvalorizacin reconocidas El valor de los bienes devueltos a
anteriormente. los proveedores.
El valor de los bienes faltantes.
El valor de las mermas.
La provisin para
desvalorizacin de bienes y
suministros de funcionamiento.

1.4 Cuenta 1503:

Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes tales como
vehculos, equipos, muebles y enseres y otros de propiedad de la
entidad que, renen las siguientes caractersticas:
Vida til mayor de un ao.
No son objeto de operaciones de venta.
Estn sujetos a depreciaciones.
Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su
adquisicin.

1.4.1 Reconocimiento y Medicin:

Los bienes que componen esta cuenta deben registrarse

inicialmente al costo de adquisicin, en el caso de bienes

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aportados, donados, recibidos en pago de deuda, y otros

similares se registrarn al valor razonable determinado mediante
tasacin.

El costo incluye el total del valor de compra ms todos los

gastos necesarios para tener el activo en el lugar y condiciones
que permitan su funcionamiento y uso en las condiciones
planeadas.

1.4.2 Dinmica:

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

El valor de adquisiciones El valor en libros de los vehculos,
de los bienes como maquinarias y otros retirados y/o
vehculos, maquinarias y dados de baja.
otros, para uso de la El valor de los vehculos,
entidad maquinarias y otros transferidos a
El valor de alta de bienes y las entidades del Sector Pblico.
sobrantes de inventario El costo de los vehculos,
El valor de los maquinarias y otros devueltos a los
vehculos, maquinarias y proveedores.
otros ingresados por El valor en libros neto de
concepto de depreciacin de los vehculos,
donaciones, maquinarias y otros, reclasificados
transferencias, entre otros. a la cuenta bienes para la venta.
Las mejoras capitalizables.

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1.5 Ejercicios:

1 PAGO DE COMISION DE SERVICIOS VIATICOS

Clasificad 23 2 1
or 2

Devengad Servicios y otros contratados por

o 1205 Anticipado 520.00
1205.050
1 Viaticos

2103 Cuentas por Pagar 520.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

Girado 2103 Cuentas por Pagar 520.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar

1101 Caja y Bancos 520.00

1101.120 Recursos Directamente Recaudados -
1 CUT
.

COMPRA DE
2 EQUIPOS
Clasificad 26 3 2
or 3

Devengad
o 1503 Vehiculos, Maquinarias y Otros 1,350.00
1503.020
3 Equipos Informaticos y perifericos

2103 Cuentas por Pagar 1,350.00

2103.020
1 Activos No Financieros por pagar
.

Girado 2103 Cuentas por Pagar 1,350.00

2103.020
1 Activos No Financieros por pagar

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1101 Caja y Bancos 1,350.00

1101.120 Recursos Directamente Recaudados -
1 CUT
.

3 COMPRA DE MATERIALES DE ELECTRICIDAD

Clasificad 23 1 5
or 4

Devengad Bienes y Suministros En

o 1301 Funcionamiento 680.00
1301.050
401 Electricidad, Iluminacin y Eletronica

2103 Cuentas por Pagar 680.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

Girado 2103 Cuentas por Pagar 680.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar

1206 Recursos Tesoro Publico 680.00

1206.01 Tesoro Pblico
.

4 COMPRA DE MATERIALES DE ESCRITORIO

Clasificad 23 1 5
or 1

Devengad Bienes y Suministros En

o 1301 Funcionamiento 550.00
1301.050
1 De Oficina

2103 Cuentas por Pagar 550.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.
Girado 2103 Cuentas por Pagar

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550.00
2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar

1206 Recursos Tesoro Publico 550.00

1206.01 Tesoro Pblico
.

5
COMPRA
DE
ALIMENT
OS
Clasificad 23 1 1
or 1

Devengad Bienes y Suministros En

o 1301 Funcionamiento 2,500.00
1301.010 Alimentos y bebidas para consumo
1 Humano

2103 Cuentas por Pagar 2,500.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

Girado 2103 Cuentas por Pagar 2,500.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar

1206 Recursos Tesoro Publico 2,500.00

1206.01 Tesoro Pblico
.

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INDICE
EQUIPO Y TRABAJO EN EQUIPO

Dedicatoria..2
Portada.3

1.1. Marco Terico.....4

1.2.Tipos de equipo...4
1.2.1 Equipo funcional....4
1.2.2 Equipo de jerarqua...5
1.2.3 Equipo multidisciplinar..5
1.2.4 Equipo orgnico....5
1.3. Etapas para desarrollo de un quipo 6
1.3.1 Etapa de orientacin.6
1.3.2 Etapa de conflictos..............6
1.3.3 Etapa de establecimiento de normas7
1.3.4 Etapa de produccin....7
1.4 Toma de decisiones7
1.4.1 Ventajas..8
1.4.2 Desventajas.........................8
1.5 Circulo de calidad y grupo de mejora...8

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1.5.1 Circulo de calidad....

..8
1.5.2 Grupo de
mejora.8
1.5.2.1 Trabajo en un grupo de mejora...9
1.6 Lineamientos para aumentar la cohesin en el equipo.....9
1.6.1 Factores que influyen en la cohesin..10

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