CONTENIDO

Distribucin de Ventas en unidades

Distribucin de Ventas en Valores

Presupuesto de cobro a clientes

Determinacin del saldo inicial de cuentas por cobrar

Determinacin del saldo final de cuentas por cobrar

Distribucin de compras

Presupuesto de pago a proveedores

Determinacin del saldo inicial de cuentas por pagar

Determinacin del saldo final de cuentas por pagar

10

Liquidacin del IVA

11

Calculo de sueldos y prestaciones

12

Entradas de efectivo

13

Salidas de efectivo

14

Resumen del movimiento de efectivo

15

Balance de Situacin General

16

Estado de Resultados

17

Estado de Flujo de Efectivo

DISTRIBUCION DE VENTAS EN UNIDADES

MES

AO

Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

MES

Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

2015
2016
2016
2016
2016
2016
2016
2016

UNIDADES
4,000
6,000
5,000
4,500
10,000
8,000
9,000
10,000

PRECIO
UNITARIO
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8

CONTADO
40.00%
1,600.00
2,400.00
2,000.00
1,800.00
4,000.00
3,200.00
3,600.00
4,000.00

PRECIO
UNITARIO

DISTRIBUCION DE VENTAS EN VALORES

PRECIO
PRECIO
PRECIO
UNITARIO UNITARIO
UNITARIO CONTADO

CREDITO

CONTADO

CREDITO

CONTADO

CON IVA
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8
16.8

CON IVA

SIN IVA
15
15
15
15
15
15
15
15

SIN IVA
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50

DESCUENTO

ventas del periodo abril julio

14.00
14.00
14.00
14.00
14.00
14.00
14.00
14.00

16.66666667%

100.00%

40.00%
20,000.00
30,000.00
25,000.00
22,500.00
50,000.00
40,000.00
45,000.00
50,000.00

1
CREDITO A CREDITO A
30 DIAS
60 DIAS
30.00%
30.00%
UNIDADES
1,200.00
1,200.00 0.00
1,800.00
1,800.00 0.00
1,500.00
1,500.00 0.00
1,350.00
1,350.00 0.00
3,000.00
3,000.00 0.00
2,400.00
2,400.00 0.00
2,700.00
2,700.00 0.00
3,000.00
3,000.00 0.00

2
CREDITO A
30 DIAS

30.00%
18,000.00
27,000.00
22,500.00
20,250.00
45,000.00
36,000.00
40,500.00
45,000.00

CREDITO A
60 DIAS

30.00%
18,000.00
27,000.00
22,500.00
20,250.00
45,000.00
36,000.00
40,500.00
45,000.00

0.83333 PRECIO DE CONTADO

PRECIO AL CREDITO
518,000.00 E/R

TOTAL
VENTAS

56,000.00
84,000.00
70,000.00
63,000.00
140,000.00
112,000.00
126,000.00
140,000.00
791,000.00

IVA

6,720.00
10,080.00
8,400.00
7,560.00
16,800.00
13,440.00
15,120.00
16,800.00
94,920.00
14.00
16.80

MES DE LA
VENTA
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTAL

PRESUPUESTO DE COBRO A CLIENTES

MES DEL COBRO
Abril
MAYO
JUNIO
JULIO
22,500.00
20,250.00
20,250.00
45,000.00
45,000.00
36,000.00
36,000.00
40,500.00
0
0
0
42,750.00
65,250.00
81,000.00
76,500.00

SALDO INICIAL DE CUENTA POR COBRAR

venta de enero
venta de febrero a 60 das
ventas de marzo a 30 y 60 das

SALDO FINAL DE CUENTA POR COBRAR

venta de junio a 60 das
venta de julio a 30 y 60 das

4
22,500.00
40,500.00
63,000.00

5
40,500.00
90,000.00
130,500.00

3
TOTAL
22,500.00
40,500.00
90,000.00
72,000.00
40,500.00
0.00
265,500.00

DISTRIBUCION DE COMPRAS
MES
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

COMPRAS
28,000.00
42,000.00
35,000.00
31,500.00
70,000.00
56,000.00
63,000.00
70,000.00
395,500.00

compras del periodo abril julio

IVA
0.1200000
3,360.00
5,040.00
4,200.00
3,780.00
8,400.00
6,720.00
7,560.00
8,400.00
47,460.00

TOTAL
31,360.00
47,040.00
39,200.00
35,280.00
78,400.00
62,720.00
70,560.00
78,400.00
442,960.00

CONTADO
0.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

259,000.00 E/R

6
CREDITO A CREDITO A
30 DIAS
60 DIAS
40.00%
60.00%
11,200.00
16,800.00
16,800.00
25,200.00
14,000.00
21,000.00
12,600.00
18,900.00
28,000.00
42,000.00
22,400.00
33,600.00
25,200.00
37,800.00
28,000.00
42,000.00
158,200.00 237,300.00

MES DE LA
COMPRA
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTAL

PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

MES DEL PAGO
Abril
MAYO
JUNIO
JULIO
21,000.00
12,600.00
18,900.00
28,000.00
42,000.00
22,400.00
33,600.00
25,200.00
0
0
0
33,600.00
46,900.00
64,400.00
58,800.00

SALDO INICIAL DE CUENTA POR PAGAR

compra de enero
compra de febrero a 60 das
compra de marzo a 30 y 60 das

SALDO FINAL DE CUENTA POR PAGAR

compra de junio a 60 das
compra de julio a 30 y 60 das

8
21,000.00
31,500.00
52,500.00

9
37,800.00
70,000.00
107,800.00

7
TOTAL
21,000.00
31,500.00
70,000.00
56,000.00
25,200.00
0.00
203,700.00

DESCRIPCION
IVA Ventas
IVA Compras
DEBITO
MES DE PAGO

LIQUIDACION DEL IVA

Abril
Marzo
MAYO
7,560.00
16,800.00
13,440.00
3,780.00
8,400.00
6,720.00
3,780.00
8,400.00
6,720.00
ABRIL
MAYO
JUNIO

10
JUNIO
15,120.00
7,560.00
7,560.00
JULIO

LIQUIDACION DE SUELDOS SEGURO SOCIAL Y CUOTAS PATRONALES

Abril
Marzo
MAYO
JUNIO
DESCRIPCION
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
Sueldo mensual
338.10
338.10
338.10
338.10
IGSS laboral
6,661.90
6,661.90
6,661.90
6,661.90
Sueldo liquido
886.90
886.90
886.90
886.90
Cuotas patronales
PROVISION DE
583.31
583.31
583.31
583.31
AGUINALDO
BONIFICACION
583.31
583.31
583.31
583.31
ANUAL

JULIO
16,800.00
8,400.00
8,400.00

11
JULIO
7,000.00
338.10
6,661.90
886.90
583.31

0.08333

2,333.24

E/R-BG

583.31

0.08333

2,333.24

E/R-BG

DESCRIPCION
Venta contado
cobro a clientes
IVA VENTAS
Otras entradas
TOTAL ENTRADAS

ENTRADAS DE EFECTIVO
Abril
MAYO
50,000.00
40,000.00
42,750.00
65,250.00
16,800.00
13,440.00
109,550.00

118,690.00

JUNIO
45,000.00
81,000.00
15,120.00

JULIO
50,000.00
76,500.00
16,800.00

141,120.00

143,300.00

TOTAL
185,000.00
265,500.00
62,160.00
0.00
512,660.00

DESCRIPCION
Compras contado
Pago a proveedores
IVA compras
DEBITO FISCAL
Sueldos
IGSS Laboral
Cuotas Patronales
Energa elctrica
Telfono
Otros gastos menores

SALIDAS DE EFECTIVO
Abril
MAYO
0.00
0.00
33,600.00
46,900.00
8,400.00
6,720.00
3,780.00
8,400.00
6,661.90
6,661.90
338.10
338.10
886.90
886.90
1,250.00
1,250.00
1,000.00
1,000.00
750.00
750.00

JUNIO
0.00
64,400.00
7,560.00
6,720.00
6,661.90
338.10
886.90
1,250.00
1,000.00
750.00

JULIO
0.00
58,800.00
8,400.00
7,560.00
6,661.90
338.10
886.90
1,250.00
1,000.00
750.00

0.00
203,700.00
31,080.00
26,460.00
26,647.60
1,352.40
3,547.60
5,000.00
4,000.00
3,000.00

TOTAL SALIDAS

56,666.90

89,566.90

85,646.90

304,787.60

RESUMJEN DEL MOVIMIENTO DE EFECTIVO

Abril
DESCRIPCION
MAYO
JUNIO
Saldo inicial
40,000.00
92,883.10 138,666.20
entradas
109,550.00 118,690.00 141,120.00
Disponible
149,550.00 211,573.10 279,786.20
Salidas
56,666.90
72,906.90
89,566.90
SALDO SIGUIENTE PER
92,883.10 138,666.20 190,219.30

JULIO
190,219.30
143,300.00
333,519.30
85,646.90
247,872.40

72,906.90

12

TOTAL

TOTAL
40,000.00
512,660.00
552,660.00
304,787.60
247,872.40

13

14

RUBRO

BALANCE DE SITUACION GENERAL

al 31 de julio de 2015
INICIAL
FINAL
31-03-15
31-07-15

ACTIVOS
Caja
Cta por cobrar
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Cta por pagar
IVA DEBITO
IGSS laboral
Cuotas patronales por pagar
AGUINALDO POR PAGAR
BONIFICACION ANUAL POR PAGAR

Utilidad del periodo antes ISR

TOTAL PASIVOS
Capital social
TOTAL

40,000.00 247,872.40
63,000.00 130,500.00
103,000.00 378,372.40
52,500.00 107,800.00
3,780.00
8,400.00
338.10
338.10
886.90
886.90
0.00
2,333.24
0.00
2,333.24
210,785.92
57,505.00 332,877.40
45,495.00 45,495.00
103,000.00 378,372.40
0.00

E/R

0.00

RESULTADOS
del 1 de abril al 31 de julio de 2015
Ventas
EGRESOS
Compras
Sueldos
Energa elctrica
Telfono
Otros gastos menores
Cuotas patronales
Aguinaldo de 4 meses
Bonificacion anual 4 meses
TOTAL EGRESOS
UTILIDAD ANTES ISR

15

16
518,000.00

259,000.00
28,000.00
5,000.00
4,000.00
3,000.00
3,547.60 302,547.60
2,333.24
2,333.24
4,666.48
307,214.08
210,785.92

B/G

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

17

Utilidad de periodo

210,785.92

VARIACIONES EN CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR

Aumento de Activos Corrientes

Aumento cuentas por Pagar
Aumento Pasivos C/P
Cta por pagar
IVA Dbito
IGSS laboral
Cuotas patronales por pagar
AGUINALDO POR PAGAR
BONIFICACION ANUAL POR PAGAR

-67,500.00
55,300.00
4,620.00
0.00
0.00
2,333.24
2,333.24

EFECTIVO PROVISTO EN OPERACIONES NORMALES

EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO

EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

64,586.48

-2,913.52
207,872.40
40,000.00
247,872.40

B/G