Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03523
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

2016-II

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]
Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

PRADO CORONADO MONICA VIVIANA

X

Seccin:

01-1

Nota:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 30 DE
OCTUBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 4 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:

Indicaciones; los esquemas debe ser original no copia del internet

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"Ao de la consolidacin del Mar de Grau"

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONMICAS,

CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE
CIENCIAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO

: AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

DOCENTE

: PRADO CORONADO MONICA VIVIANA

ALUMNO

: ACOSTA CHACON JOSE LUIS

CICLO

: X NOCHE

PUCALLPA PERU
2016.

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1.- Explique las etapas de la evolucin de la Auditoria (2 puntos)

Una de las caractersticas o principales rasgos de las sociedades avanzadas es el caudal

de informacin que se desprende. El caudal de la empresa, vincula no slo a los
vinculados a ella como capital y trabajo, sino tambin a otros como usuarios, jueces, etc.
Para que dicha informacin, la de las empresas, suponga una respuesta adecuada, es
decir, sea la correcta, es necesario que est adornada de ciertas garantas que haga creer
en ella.
Necesito que una tercera persona, como es el auditor nos garantice que me puedo creer
esa informacin.
A pesar de que la Auditoria ha existido siempre, la auditoria, tal y como nosotros la
podemos entender data en torno a la revolucin industrial.
El concepto de Auditoria ha evolucionado en tres fases:
PRIMERA FASE
A principios de la revolucin industrial, no hay grandes transacciones, la misin del
auditor era buscar si se haba cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran
pequeos.
SEGUNDA FASE
Las empresas son ms grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del
negocio, es decir, la Administracin. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la
primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar, certificar, la informacin
de esos administradores que le pasan a travs de la cuenta de resultados, sea veraz.
TERCERA FASE
Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del ao son
bastante voluminosas. Esto hace que el revisar el Auditor: las cuentas, el sistema de
control interno de la empresa (su funcionabilidad sobre todo), el auditor elija un
modelo y en base a eso trabaje. Y siga revisando que la informacin contable refleja la
imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y revise adems el control del
sistema interno de la empresa.
CUARTA FASE
El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si sta
est o no de acuerdo de cmo se ha realizado este informe.

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2.- Elabore un mapa conceptual de la siguiente lectura La Auditoria Operativa:

(Ingresar al siguiente enlace)
file:///C:/Users/Darato/Downloads/Dialnet-LaAuditoriaOperativaI-43903.pdf
( 4 puntos)

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3.- Elabora un diagrama de flujo del rea ventas y Produccin (3 puntos)

Direccin de ventas

rea de ventas

Inicio

Cliente

Elige producto

Quiere factura
Imprime tickets DIAGRAMA DE FLUJO DEL AREA DE PRODUCCIN
Imprimir facturas

rea de produccin

Materia prima 6TA20161DUED

Inicio

Ingreso de
materia prima

No

si

Aprobado

Reprobado

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4.- Elabore un plan de auditoria operativa de una empresa pblica o privada se debe
de considerar: (5 puntos)
i.

Introduccin

ii.

Etapa de Estudio

iii.

Etapa de Estudio

iv.

Etapa de Estudio

Preliminar
a.
b.
c.

Introduccin
Recopilacin de Antecedentes
Establecimiento de los Objetivos
General
a.
b.
c.
d.
e.

Introduccin
Conocimiento General de la Entidad
Evaluacin del Control de Gestin y
Administrativo
Anlisis
Determinacin de las reas Criticas
Especifico

a.
b.
c.

Introduccin
Conocimiento Especfico del rea Critica
Evaluacin del Control Interno Administrativo y

d.
e.
f.

Bsqueda de Relaciones Causa-Efecto

Anlisis y Evaluacin de las Evidencias
Preparacin del Diagnstico y Pronostico

de Gestin

Especifico

INTRODUCCIN
La estrategia competitiva de una empresa plasmada en la visin, la misin, los
principios y los valores deben trascender en todos los escenarios de la vida empresarial,

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en todas y cada una de sus actividades, estos se llevan en la mente, en la razn, en las
acciones del capital humano, en los procesos, en las estrategias y el servicio integral que
una empresa despliega en la bsqueda de ventajas competitivas perdurables en el
tiempo. Cuando los principios y los valores se complementan con el tipo de estructura,
los mtodos de direccin, el talento humano y los procesos de negocio, habr
correspondencia estratgica. Tan importantes son, que una vez expresados en la
propuesta diaria de las operaciones internas y externas de una empresa, se constituyen
en base del control estratgico convirtindose en indicadores de gestin y desempeo.
Una buena gestin no termina en establecer las estrategias y disear los procesos
operativos eficientes, es importante que la administracin los evale y monitoree
constantemente. Es as como la auditora operativa se manifiesta como una de las
herramientas efectivas en tan importante tarea, que permitir en la Empresa, Evaluar el
proceso operativo del rea de ventas; Determinar la estructura orgnica del rea de
ventas; Identificar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en el rea de ventas;
Analizar sus causas, efectos y Proponer las medidas correctivas de mejora en el proceso
de ventas de la empresa POLLERIA ORIENTAL - PUCALLPA. Actualmente las
empresas de prestigio que brindan servicios de restaurante y expendio de alimentos,
gestionan su produccin y atencin en base a sistemas informticos, integrados o no,
que son muy tiles para el control operativo de su rea de produccin y ventas.

ANTESCEDENTES DE AUDITORA
M. Ramallo J. (2010) coment que: Uno de los temas ms preocupantes en la actividad
es el nivel de hurto en los restaurantes. Lo es porque en la mayora de los casos que he
conocido se refieren a situaciones donde quienes los cometen no sienten que estn
realizando algo indebido. Manejamos materias primas que son de utilidad a todos y en
todos los momentos, hablamos de comida y la mayora no interpreta que tomar algo de

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ella o consumirla sea cometer un delito. Cuando hablamos de hurto debemos referirnos
bsicamente a dos conceptos:
A. El hurto de mercadera o comida elaborada para consumo fuera del establecimiento.
Como mencione antes quien comete este ilcito entiende que no est cometiendo un
delito.
El llevarse comida es entendido como parte de las ventajas que tiene trabajar en la
actividad. Las formas que el ingenio aporta para quedarse con lo ajeno son
inimaginables, entre otras puedo citar:
Sacar alimentos en las bolsas de basura. Uno de los mtodos ms tradicionales
consiste en guardar bien empaquetada la comida que se pretende sacar, o bebidas
de diferente ndole, dentro de las bolsas de basura que sern retiradas del
establecimiento. Una vez fuera del mismo, o la misma persona o algn cmplice

retiran la misma.
La forma ms eficaz para evitarlo, es usar bolsas para basura transparentes.
Directamente en bolsos o carteras.

Segn la legislacin vigente en cada pas, la posibilidad de revisar los mismos est
limitada. En nuestro pas es ilegal el hacerlo, sin embargo en muchos establecimientos
se solicita a los empleados que muestren el contenido de los mismos. Es realmente
inslito el comprobar la serie de materias primas, alimentos, vajilla, cubiertos y otros
elementos que son detectados. Entre las ropas He comprobado que la inventiva no
tiene lmites, descubr empleados llevndose mercaderas en camperas con mangas
cosidas, pantalones anchos con bolsillos internos, hasta una vez encontramos una
persona llevndose jamn en un paquete atado a su espalda.

OBJETIVOSDELAAUDITORA

Conocer la performance de la empresa.

Evaluar y reestructurar las reas crticas de la empresa.
Recomendar ideas de solucin en reas crticas.
Evaluar si se cumplen con la poltica y objetivos establecidos por la
empresa.

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 Opinar y proponer sobre la viabilidad de productos complementarios o

sustitutos y promover el mayor consumo de ellos.
Evaluar los recursos financieros, humanos y tcnicos.
Examinar la confiabilidad de la informacin financiera

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5.- Elabore un mapa conceptual de las normas de Auditoria Operativa y Administrativa

(3 puntos)

Normas de auditora operativa

Son pautas que deben observarse en la
ejecucin de los trabajos profesionales de
auditora.
Normas generales o personales

Entrenamiento
tcnico y
capacidad
profesional
Independencia
de criterio
Cuidado y
diligencia
profesional

Normas relativas a la
ejecucin del trabajo en el
campo
Planeacin y
supervisin
Estudio y
evaluacin del
control interno
Obtencin de
evidencia

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Normas de preparacin del

informe
Aplicacin de
los principios de
contabilidad
Consistencia en
la aplicacin de
los principios
Expresin de
opinin

6. Explique las Tcnicas, procedimientos de la auditoria. ( 3 puntos)

TECNICAS DE AUDITORIA
Las Tcnicas de Auditora se pueden clasificar de la siguiente forma:
1. - Estudio General.
Es la apreciacin y juicio de las caractersticas generales de la empresa, las cuentas o las
operaciones, a travs de sus elementos ms significativos para elaborar las conclusiones
se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.
2. - Anlisis.
Es el estudio de los componentes de un todo. Esta tcnica se aplica concretamente al
estudio de las cuentas o rubros genricos de los estados financieros.
3. - Inspeccin.
Es la verificacin fsica de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones,
se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representacin material, (efectivos,
mercancas, bienes, etc.).
4. - Confirmacin.
Es la ratificacin por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la
autenticidad de un saldo, hecho u operacin, en la que participo y por la cual est en
condiciones de informar vlidamente sobre ella.
5. - Investigacin.Es la recopilacin de informacin mediante entrevistas o conversaciones con los
funcionarios y empleados de la empresa.
6. - Declaraciones y Certificaciones.Es la formalizacin de la tcnica anterior, cuando, por su importancia, resulta
conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en
algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).
7. - Observacin.Es una manera de inspeccin, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones
para verificar como se realiza en la prctica.
8. - Clculo.Es la verificacin de las correcciones aritmticas de aquellas cuentas u operaciones que
se determinan fundamentalmente por clculos sobre bases precisas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Como ya se ha mencionado los procedimientos de Auditora son la agrupacin de
tcnicas aplicables al estudio particular de una operacin o accin realizada por la
Empresa o Entidad a examinar, por lo que resulta prcticamente inconveniente clasificar
los procedimientos ya que la experiencia y el criterio del Auditor deciden las tcnicas
que integran el procedimiento en cada uno de los casos en particular.
El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditora con mayor experiencia
definirn la estrategia que consideren la ms adecuada para desarrollar la Auditora.
Estos criterios se basarn en el conocimiento de la Entidad o Empresa auditada, as

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como la experiencia general de la especialidad, que les permita a los Profesionales

determinar de antemano los principales procedimientos de Auditora a aplicar en cada
uno de los casos que se presentan a lo largo del proceso de Auditora

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