TAREA

1 Complete los balances de comprobacin 4, 5 y 6 que se adjuntan con los nombres: practi 4, practi 5 y practi 6
2 Elabore los estados financieros respectivos, calculando el impuesto a la renta correspondiente
Guese de los ejemplos anteriores

s: practi 4, practi 5 y practi 6

espondiente

CASO 4
CONTABILIDAD
EMPRESA BRISAS DE LA HUACACHINA

BALANCE DE COMPROBACIN,
DETALLE
CTAS. DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

HABER

DEBE

1041 Efectivo y equivalente efectivo

12,500

1212 Ctas por cobrar comerciales

43,400

2011 Mercaderas

51,800

3341 Inmuebles maq. Equipo

45,200

4011 Tributos C y Ap al S de P y S

33,000

3,780

19,440

4111 Remuneraciones por pagar

19,000

23,500

4212 Cuentas por pagar comerciales

19,500

50,240

5011 Capital

40,000

5921 Resultados acumulados

3,400
21,000

6011 Compras

21,000

6111 Variacin de existencias

6211 Gastos de personal
6371 Publicidad
6911 Costo de ventas

23,500
900
51,200

7011 Ventas

108,000
24,400

7911 Cargas imputa. C:C

9411 Gastos administrativos
9511 Gastos de ventas
SUMAS

23,500
900
319,580

319,580

319,580

319,580

RESULTADO antes de participacin e impuesto

TOTALES

Mes de Enero

SALDOS DEL MAYOR

DEUDOR

ACREEDOR

del 2016
INVENTARIO
ACTIVO

PASIVO

Resultado-Funcin
PRDIDAS

GANAN.

CASO 5
CONTABILIDAD
COMPAA LOS ESTUDIOSOS SA

BALANCE DE COMPROBACIN,
DETALLE
CTAS. DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

DEBE

HABER

1011 Efectivo y equivalente efectivo

1212 Ctas por cobrar comerciales

41,500

28,998

17,385

4,650

2011 Mercaderas
3311 Inmuebles maq. Equipo (terreno)

67,433

65,000

3321 Inmuebles maq. Equipo (edificio)

3411 Intangibles

72,500

3911 Depreciacion acumulada

4011 Tributos por pagar
4212 Cuentas por pagar comerciales
4511

35,000
5,890
6,525
4,878

16,380

25,000

31,978
4,500

Obligaciones financieras largo plazo

4651 Cuentas por pagar diversas

5011 Capital

24,610

48,000
11,465

5911 Resultados acumulados

6011 Compras

27,100
27,100

6111 Variacin de existencias

6211 Gastos de personal
6341 Mantenimiento y reparaciones
6911 Costo de ventas

72,500

21,900
3,400
65,000

7011 Ventas
7541 Otros ingresos de gestin

91,000

7911 Cargas imputa. C:C

25,300

3,500

Mes de enero

SALDOS DEL MAYOR

DEUDOR

ACREEDOR

del 2015
INVENTARIO
ACTIVO

PASIVO

Resultado-Funcin
PRDIDAS

9411 Gastos administrativos

9511 Gastos ventas

22,400

SUMAS

436,896

436,896

436,896

436,896

2,900

RESULTADO antes de participacin e

impuesto

TOTALES

Resultado-Funcin
GANAN.

IMP RENTA
PARTICIPA TRAB

CASO 6
CONTABILIDAD
EMPRESA INVERSIONES DEL NORTE

BALANCE DE COMPROBACIN,
DETALLE
CTAS. DEL MAYOR

DEBE

DEUDOR

HABER

212,000.00

141,000.00

1212 Ctas por cobrar comerciales

172,600.00

59,800.00

1911 Estimacin cuentas cobranza dudosa

3341 Inmuebles maq. Equipo

15,000.00
154,000.00

70,800.00

92,000.00

3911 depreciacion acumulada

23,000.00

4011 Tributos C y Ap al S de P y S

13,615.20

19,800.00

4212 Ctas. por pagar comerciales

41,200.00

89,255.20

4511 Obligaciones financieras Largo plazo

71,000.00

4611 Ctas por pagar diversas

3,000.00

5011 Capital
5921 Resultados acumulados
6011 Compras

200,000.00
5,940.00
75,640.00
75,640.00

6111 Variacin de existencias

6211 Gastos de personal
6361 Energa elctrica
6814 Depreciacin de Inmuebles, maq y equipo

6911 Costo de ventas

7011 Ventas
7711 Ingresos financieros
7811 Cargas cubiertas por provisiones

agosto

SALDOS DEL MAYOR

1011 Caja

2011 Mercaderas

Mes de

SUMAS DEL MAYOR

28,000.00
2,500.00
11,500.00
70,800.00
110,000.00
1,500.00
11,500.00

ACREEDOR

del 2015
INVENTARIO
ACTIVO

PASIVO

7911 Cargas imputa. C:C

9411 Gastos administrativos
9511 Gastos ventas

30,500.00
39,000.00
3,000.00

SUMAS

921,795.20

921,795.20

921,795.20

921,795.20

RESULTADO antes de participacin e impuesto

TOTALES

Resultado-Funcin
PRDIDAS

GANAN.

IMP RENTA

PRCTICA 4
EMPRESA BRISAS DE LA HUACACHINA SA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DE 2016
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos administrativos
(-) Gastos de ventas
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operacin
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de impuestos
(-) Participacin utilidades trabajadores
Resultado despus de participaciones
(-) Impuesto a la renta (a cuenta 1.5%)

Resultado neto
PRCTICA 5
COMPAA LOS ESTUDIOSOS SA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DE 2015
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos administrativos
(-) Gastos de ventas
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operacin
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de impuestos
(-) Participacin utilidades trabajadores
Resultado despus de participaciones
(-) Impuesto a la renta (1.5%)

Resultado neto

PRCTICA 6

EMPRESA INVERSIONES DEL NORTE

ESTADO DE RESULTADOS
DEL MES DE AGOSTO DE 2015
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos administrativos
(-) Gastos de ventas
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operacin
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de impuestos
(-) Participacin utilidades trabajadores
Resultado despus de participaciones
(-) Impuesto a la renta

Resultado neto

EMPRESA BRISAS DE LA HUACACHINA SA.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
AL 31 DE ENERO 2016
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)
Intangibles

Total activo no corriente

TOTAL ACTIVO

COMPAA LOS ESTUDIOSOS S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
AL 31 DE ENERO 2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)
Intangibles

Total activo no corriente

TOTAL ACTIVO

EMPRESA INVERSIONES DEL NORTE SA.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL MES DE AGOSTO DE 2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)
Intangibles

Total activo no corriente

TOTAL ACTIVO

SA BRISAS DE LA HUACACHINA SA.

TUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
AL 31 DE ENERO 2016
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagars bancarios
Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultados acumulados

Resultado del ejercicio

Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MPAA LOS ESTUDIOSOS S.A.

TUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
AL 31 DE ENERO 2015
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagars bancarios
Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras
Total pasivo no corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultados acumulados

Resultado del ejercicio

Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESA INVERSIONES DEL NORTE SA.

TUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
EL MES DE AGOSTO DE 2015
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagars bancarios
Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras
Total pasivo no corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultados acumulados

Resultado del ejercicio

Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO