SITUACIN:

La empresa Santa Cecilia SAC, dedicada a la venta de materiales de

construccin en la fecha del 26-04-2016 segn F/.004-12456 por S/
compra de bienes de activo fijo ha observado: como deber
registrarlo:
DICE:
Valor de Venta

S/.

35,694.83

IGV

S/.

6,420.07

Precio de Venta

S/.

42,114.90

Tenemos derecho al CF, a cunto asciende y cuanto es la parte

no gravada ???
(con decimales)
EJEMPLO : SI - 7654.38 - 435.29
Respuesta:
si - 6424.31 -

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: SI - 6420.07 - 27.77
Pregunta 2
Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
El da 28/01/2015 Comercializadora SAC compra 2,500 Unid.
Memorias USB a Mini Mercados SAC con F/. N 001-4050, el precio
de vta. de c/producto consignado en la factura es de US$. 3.00 C/U.
Con fecha 02/03/2015 el proveedor nos emite una Nota
de DEBITO N 001-1025 para ajustar sus precios, a US$. 4.50;
T/C 28-01-2015 3.568 T/C 02-03-2015 3.876
Determine al IGV ajustado ??? (trabaje con 2 decimales)
RSPTA: 1345.68

Respuesta:
572.03

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 2041.02
Pregunta 3
Sin contestar
Puntaje de 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa IMPORTA SAC en la fecha del 13-04-2016 ha importado
una maquina tejedora de Canad por US$ 65,824.00 (Valor CIF +
Derechos Arancelarios e ISC); la copia emitida por el agente de
aduanas de la DA, no est autentificada, del que se regulariza el 1005-2016. T/C PPVta = 3.856
Indicar BASE LEGAL - REGLAMENTO IGV
Art ................. Nmeral ... 8.2 ...... Inciso ...........
Respuesta:

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 6 - 2.1 - b
Pregunta 4
Sin contestar
Puntaje de 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa GIRASOLES SAC, de actividad restaurant; ha comprado
al contado segn F/.098-12345 100 cajas de condimentos procesados

por la suma de S/.3,680.00 (Incluye IGV) y se sabe que por el da de

la Madre (08-05-2016) ha utilizado solo 80 cajas y haciendo un
resumen hasta fin de mes ha utilizado 15 cajas ms, pagando con
cheque.
Indicar BASE LEGAL - REGLAMENTO IGV
Art ................. Nmeral ................... Inciso ................
Respuesta:

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 6 - 1 - a
Pregunta 5
Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa GIRASOLES SAC, de actividad restaurant; ha comprado
al crdito tres cocinas elctricas y dos refrigeradoras industriales
segn F/.098-12345 por un valor de S/.12,450.00; pagando con
transferencia bancaria.
Tenemos derecho al CF, a cunto asciende???
Respuesta:
1899.15

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: SI - 2241
Pregunta 6
Completada
Punta 2.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
Para ejercer derecho al Crdito Fiscal se cumplirn los siguientes
requisitos:
(opciones incorrectas)
Seleccione una o ms de una:
a. El Impuesto debe estar consignado de manera separada o
discriminada.
b. Que el Comprobante de Pago consigne datos del nombre y Nro de
Ruc del emisor; asi como los requisitos de los CDP sealados en el
RCP.
c. Que el Comprobante de Pago consigne datos del nombre y Nro de
Ruc del comprador; asi como los requisitos de los CDP sealados en
el RCP.
d. El Impuesto no debe estar consignado de manera separada o
discriminada.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Que el Comprobante de Pago consigne
datos del nombre y Nro de Ruc del emisor; asi como los requisitos de
los CDP sealados en el RCP., El Impuesto no debe estar consignado
de manera separada o discriminada.
Pregunta 7
Sin contestar
Puntaje de 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa LOS RPIDOS SCRL, dedicada a la venta de artefactos
elctricos y reparacin mantenimiento afines, en la fecha del 15-032015 le han prestado servicios segn F/.004-12456 por S/.3,468.00
(BI) y en la fecha del 18-08-2015 ha adquirido segn F/.006-38076
por S/.180,560.00 (Precio Total) 10 refrigeradoras y cocinas, todos
cancelados con cheque. Se sabe que hoy (mayo 2016) se desea
registrar los CDP (s), en el Registro de Compras.

Indicar BASE LEGAL - TUO IGV (Ley)

Art ................. Inciso ................... Prrafo 2do.
Referencia : CUMPLIMIENTO ................................
Respuesta:

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 19 - c - TARDIO
Pregunta 8
Sin contestar
Puntaje de 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa EXPORTA SAC, desea determinar el CF del Mes para el
que se sabe que tiene
(i) Operaciones Gravadas S/.340,000.00 BI
(ii) Operaciones No Gravadas S/.150,000.00 y
(iii) Exportaciones S/.600,000.00
(iv) Adquisiciones Gravadas MIXTAS S/.560,000.00 BI
(v) Adquiscns Gravadas S/.120,000.00 BI. y
(vi) Adquiscns No Gravadas S/.100,000.00 BI.
Cuanto es el coeficiente (prorrata) y cuanto es el IGV final a
pagar ???
RSPTA: 99.80 % - 65432
Respuesta:

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 86.24 % - 58228
Pregunta 9
Sin contestar

Puntaje de 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa EXPORTA SAC, desea determinar el CF del Mes para el
que se sabe que tiene
(i) Operaciones Gravadas S/.340,000.00 BI
(ii) Operaciones No Gravadas S/.150,000.00 y
(iii) Exportaciones S/.600,000.00
(iv) Adquisiciones Gravadas MIXTAS S/.560,000.00 BI
(v) Adquiscns Gravadas S/.120,000.00 BI. y
(vi) Adquiscns No Gravadas S/.100,000.00 BI.
Tenemos derecho a CF , a cuanto asciende (acumulado) ???
RSPTA: SI - 234569
Respuesta:

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: SI - 119428
Pregunta 10
Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
El Impuesto que grava retiro de bienes en ningn caso podr ser
----------- como CRDITO FISCAL, ni podr ser considerado como
------------------------.
Respuesta:
deducido - costo o gasto por el adquiriente

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: DEDUCIDO - COSTO O GASTO
SITUACIN:
La empresa Santa Cecilia SAC, dedicada a la venta de materiales de
construccin en la fecha del 26-01-2016 segn F/.004-12456 por S/.
compra de bienes como cemento y fierros ha observado: como deber
registrarlo:

DICE:
Valor de Venta

S/.

52,634.80

IGV

S/.

9,879.26

Precio de Venta

S/.

62,514.06

Tenemos derecho al CF, a cunto asciende y cuanto es la parte no

gravada ???
(con decimales)
EJEMPLO : SI - 7654.38 - 435.29
Respuesta:
si - 9536.04 - 00

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: SI - 9474.26 - 405.00
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa PLASTIC SAC, con fecha 25-02-2016 segn L/Compra N 008-6420
ha comprado de Juanito Prez caucho de los que se sabe pag a este ltimo
S/.1,800.00, pagando en efectivo ha retenido el Impto. el mismo que cancelo el
12-04-2016, en el PDT -----. Adems nos consulta Cuando utilizara el CF ?
Tenemos derecho al CF, a cunto asciende y con que formulario virtual
pagaremos ???

Respuesta:
617

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: SI - 324 - 617
Pregunta

Completada
Punta 2.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
Con fecha 13.02.2012 la Empresa EL ROBLE SCRL, decidi vender una mquina
de tejer (bienes de su activo fijo) que ha adquirido el 18.02.2010; nos consulta
el reintegro del IGV de corresponder (i) Valor de Venta => S/.420,670.00 BI y
(ii) Valor de Adquisicin => S/.480,760.00 (BI).
Indicar BASE LEGAL - REGLAMENTO IGV
Art ............... Numeral ..........

Respuesta:
6-3

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 6 - 3
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:

CCon fecha 18.03.2015 la Empresa EL TRBOL EIRL, decidi vender un

automvil (bienes de su activo fijo) que ha adquirido el 15.04.2013; nos
consulta el reintegro del IGV de corresponder (i) Valor de Venta => S/.
400,760.00 BI y (ii) Valor de Adquisicin => S/.395,670.00 BI
Debe efectuarse el Reintegro del CF , a cunto asciende ???
Respuesta:
si - 0

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: NO - 0
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La fuente de soda AL FONDO HAY SITIO EIRL; en la fecha del 18/03/2016 ha
comprado de MERCADOS DEL CENTRO SAC insumos varios para la atencin al
pblico de los que se les emiti el Factura N 008-008753 S/: 12,000.00 (ms
IGV) pagado con una orden de pago; se sabe que la factura ha sido registrada
en el registro de compras en el presente mes.
Tenemos derecho al CF, a cunto asciende ???
Respuesta:
no

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La respuesta correcta es: SI - 2160
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
Con fecha 30-04-2016 la ca minera HORIZONTE SAC, decidi vender un tractor
que trasladaba mineral (que por motivos de tecnologa era necesario cambiarlo
y se sabe que existe informe tcnico del ministerio de Energa y Minas) que ha
adquirido el 18-12-2014; nos consulta el reintegro del IGV de corresponder (i)
Precio de Venta => S/.390,670.00 y (ii) Precio de Adquisicin =>
S/.420,760.00
Debe efectuarse el Reintegro del CF , a cunto asciende ???
Respuesta:
no

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: NO - 0
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa AGRICULTORES DE LA SELVA SCRL, cuya actividad es la
comercializacin nacional e internacional (exportacin de caf) ha importado
una mquina de procesamiento del caf cerezo a caf pilado (descascaradopelado) y cuando ya se intern la mquina para su utilizacin efectiva se
contrat los servicios (02-03-2016) de un no domiciliado para el adiestramiento
al personal y la utilizacin efectiva de dicha mquina; se sabe que los servicios
del no domiciliado son de US$ 15,820.00 y que se cancel con transferencia
bancaria (01-04-2016) para que el sujeto pueda venir al Per; y se pag el IGV
el 12-05-2016.
Indicar BASE LEGAL - TUO IGV (Ley)
Art ................. Inciso ................... Prrafo 7mo.
Referencia : UTILIZACION EN EL PAIS DE ....................................

Respuesta:
6-2-a

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 19 - c - SERVICIOS PRESTADOS POR NO
DOMICILIADOS
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
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Texto de la pregunta
SITUACIN:
La empresa AGRICULTORES DE LA SELVA SCRL, cuya actividad es la
comercializacin nacional e internacional (exportacin de caf) ha importado
una mquina de procesamiento del caf cerezo a caf pilado (descascaradopelado) y cuando ya se intern la mquina para su utilizacin efectiva se
contrat los servicios (02-03-2016) de un no domiciliado para el adiestramiento
al personal y la utilizacin efectiva de dicha mquina; se sabe que los servicios
del no domiciliado son de US$ 15,820.00 y que se cancel con transferencia
bancaria (01-04-2016) para que el sujeto pueda venir al Per; y todava no se
pag el IGV.
(T/C 02-03-2016 3.560 01/04/2016 3.540)
Tenemos derecho al CF, a cunto asciende y cuando se podr ejercer
D al CF ???
EJEMPLO : SI - 7654 - AGOSTO
Respuesta:
no -

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: NO - 0 - CUANDO SE PAGUE
Pregunta

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00

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Texto de la pregunta
Los ajustes al Impuesto Bruto y al Crdito Fiscal, se ceirn a las siguientes
normas:

A efectos de la
deduccin, se
presume sin
admitir prueba
en contrario
que los
descuentos
operan en
proporcin a
la base
imponible
Las deducciones
debern estar
respaldadas por
las
Los descuentos
a que se hace
referencia en el
prrafo anterior
En el caso de
IMPORTACIONE
S

Respuesta 1
que conste en el respectivo comprobante de pago recibido

Respuesta 2
NOTAS DE DEBITO a que se refiere el ltimo prrafo del art ant

Respuesta 3
NOTAS DE CRDITO a que se refiere el ltimo prrafo del art ant.

Respuesta 4
los descuentos efectuados con anterioridad al pago del IB,

Retroalimentacin
La respuesta correcta es:
A efectos de la deduccin, se presume sin admitir prueba en contrario que los
descuentos operan en proporcin a la base imponible
que conste en el respectivo comprobante de pago emitido,
Las deducciones debern estar respaldadas por las
NOTAS DE CRDITO a que se refiere el ltimo prrafo del art ant.,
Los descuentos a que se hace referencia en el prrafo anterior
son aquellos que no constituyan retiro de bienes,
En el caso de IMPORTACIONES

 los descuentos efectuados con posterioridad al pago del IB

Pregunta

10

Completada
Punta 0.00 sobre 2.00
Marcar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
Las deducciones del IMPUESTO BRUTO, sern por:
A.- Descuentos otorgados con posterioridad a la venta
B.- Anulacin de Ventas
C.- Exceso de Impto. Bruto por error de clculo
Elija una;
Verdadero
Falso

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La respuesta apropiada es 'Verdadero