Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP DERECHO

0703-07309
Derecho Financiero y Bancario

2016-II

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

Cdigo de matrcula:
Uded de matrcula:

Nota:

MA. DEYDITH MARINA CRDOVA

GONZLES
____
____
Seccin:
VI
1Y2

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 30 DE
OCTUBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)

Recomendaciones:

1TA20161DUED

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2015-II por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta ___II__y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Derecho en la Universidad Alas Peruanas.

2TA20161DUED

En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
I.- Redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato. (2
puntos)

II.- Realice un mapa conceptual sobre la evolucin del derecho financiero.

(4 puntos)

LA EVOLUCION HISTORICA DEL DERECHO FINANCIERO

Es incuestionable que el derecho financiero o lo que en la actualidad es entiende por
l no ha sido producto de un proceso degeneracin espontnea. El derecho financiero
ha tenido sus cultivadores, ha tenido sus pocas de oro. Los tributos, el patrimonio del
Estado o en otras pocas de la corona o del gobernante y los presupuestos de los
gobiernos han existido casi "desde siempre" sin embargo el derecho financiero es una
disciplina hija del siglo XX. Lo anterior se explica por el hecho de que no obstante
existir desde la antigedad los tributos y las dems instituciones en torno a las cuales
gira el derecho financiero, sin embargo las mismas han sido objetode estudio
sistemtico y con rigor cientfico-jurdico solo a partir de los comienzos del presente
siglo. Los telogos y los economistas (el cameralismo alemn) fue rontal vez quienes
primero' se avocaron a estudiar los tributos pero desde la perspectiva tico-moral y
econmica y no es sino a partir de las grandesaportaciones doctrinarias del
pensamiento alemn del siglo XIX en el rea del derecho pblico como empiezan a
sentarse las bases de lo que hoyesel derecho financiero y tributario. Los nombres de
3TA20161DUED

Gerber, Laban, Jellinek, yOtto Mayer resultan indispensables para explicar el proceso
constructivo del contemporneo derecho financiero. En 1906 aparece una de las
primeras obras generales sobreesta materia fruto del ingenio del austraco MyrbachRheinfeld titulada Tratado de Derecho Financiero. En 1919 se promulga la Ordenanza
Tributaria Alemana que constituye el primer esfuerzo codificador de la parte general
del
derechotributario obra del eminente jurista Enno Becker. A partir de lapromulgacin
de
dicha
ordenanza se genera un gran impulso en la labor constructiva del derecho tributario
apareciendo en 1924 la obra ya clsica de Albert Hensel "Derecho Impositivo ".En
Italia pronto se dej sentir la gran influencia del pensamiento alemn y ya para 1938 A
chille Donato Giannini publica su obra Instituciones de Derecho Tributario, obra
precedida
por
la
ya
clsica
del
mismoautor que en 1937 publica "La Relacin Jurdica Impositiva".Otro gran momento
en la construccin del derecho tributario loconstituye la obra de Antonio Berliri quien
entre 1952 y 1964 publica su obra Principios de Derecho Tributario y cuya influencia
ha
sido
decisiva
enla conformacin de la escuela italiana a travs de su ctedra en laUniversidad
de
Blonia. Finalmente pueden sealarse las contribuciones realizadas por Gian Antonio
Micheli y d' amati cuyas obras resultan de conocimiento obligado para el estudioso del
derecho tributario. El pensamiento jurdico-financiero espaol no puede explicarse sino
a partir de la gran influencia que sobre l ejerci en forma directa la escuela italiana y
en forma indirecta el pensamiento alemn. A partir de1950 se inicia en Espaa un
doble proceso, por una parte una salida masiva de juristas a continuar sus estudios a
las universidades italianas y alemanas volviendo ms tarde a. incorporarse a las'
tareas de investigacin y docencia en las universidades espaolas. En forma.
Simultnea
segenera un gran movimiento editorial cuyo propsito primordial fue eltraducir y poner
al alcance de los juristas espaoles las grandes contribuciones del pensamiento
jurdico financiero
Alemn e italiano. Don Fernando Sainz de Bujanda constituye sin lugar a dudas la
figura central de todo este movimiento cientfico. de todo este gran esfuerzo por
construir el derecho financiero espaol. Sainz de Bujanda a travs de la ctedra y de
su
copiossima
obra
editorial
ha
conformado
todauna generacin de brillantes tributaristas espaoles. Sus Notas deDerecho, Finan
ciero, Hacienda y Derecho y Sistema de DerechoFinanciero son slo algunos ejemplos
de
su
ingenio
y
de
la
magnitud
desu valiosa aportacin a la conformacin del derecho financiero contemporneo

4TA20161DUED

NACIMIENTO Y EVOLUCION DEL DERECHO FINANCIERO"1.NACIMIENTO DEL DERECHO FINANCIERO.

El Derecho Financiero, tiene la finalidad de estudiar el aspecto jurdico de toda
la actividad financiera del estado en sus tres manifestaciones bsicas que son:
La obtencin,
la administracin
y erogacin
de
los
recursos.El tratadista Myrbach Rheindfeld, quien fue considerado como
el primer precursor del Derecho Financiero, de esta ciencia jurdica manifest
que: eran normas del derecho pblico positivo que tienen por objeto la
reglamentacin de las finanzas de las colectividades pblicas; se considera
como su precursor porque fue el creador de la obra bsica del Derecho
Financiero que apareci a principios del siglo XX y l fue el primero en sealar
la necesidad de estudiar la materia desde el punto estrictamente jurdico,
indicando que era necesario diferenciarlo del Derecho Administrativo y del
Derecho Privado; sostuvo la necesidad de un derecho financiero como rama
jurdica independiente, que deba de ser caracterizado como un derecho
pblico cuyas relaciones jurdicas instituciones jurdicas deban ser extraas
al derecho privado.
2.- EVOLUCION DE LOS HECHOS FINANCIEROS.
Toda sociedad est conformada de 4 clases de estructura:
A.- ECONOMICA:
Se constituye por las relaciones que se dan entre todos los agentes
econmicos participando la industria, comercio, en general todo el sector
productivo y financiero, de un pas, que son los productores
de bienes y servicios y que finalmente son los que permiten establecer el
Producto Interno Bruto (PIB).
B.- FINANCIERA:
La estructura financiera es la ordenacin institucional de los medios de que se
sirven los grupos pblicos para satisfacer las necesidades colectivas, as como
de los criterios para la recaudacin; el empleo de dichos medios y la estructura
5TA20161DUED

y funcionamiento de los organismos que efectan dichas actividades. En

general podemos decir los que realizan la actividad financiera del estado.
C.- SOCIAL:
Es la que determina los riesgos de las dos primeras estructuras citadas, pues
dependedel grado de desarrollo que tenga la sociedad para que se pueda deter
minar el crecimientoeconmico y de esa manera, establecer la forma como se
regular la estructura financiera.
D.- POLITICA:
Esta es fundamental dentro de la regulacin de la actividad financiera de un
estado, pues para llevar a cabo una concreta actividad poltica en un momento
histrico determinado, se requiere de disear un proceso de ingresos y gastos
pblicos coherente, con los fines polticos perseguidos; pero la misma deber
adecuarse
a
la
estructura
econmica
existente.
Dentro
de
laestructura financiera poltica y econmica debe de existir un equilibrio perman
ente, pues casocontrario, es el motivo del surgimiento de graves problemas
sociales como se ha demostrado a travs de la historia.
3.- CARCTERES DEL DERECHO FINANCIERO.
Sostiene Ramn Valds de Costa, que pese a existir grandes discrepancias
doctrinales existen sin embargo, algunos puntos de acuerdo, respecto al
derecho financiero. As dentro de los caracteres del derecho financiero
podemos decir que es una rama jurdica que debe ubicarse dentro del derecho
pblico. Cualquiera que sea el criterio que se utilice para distinguir el derecho
pblico del derecho privado, no puede caber duda alguna de que la disciplina
en estudio pertenece al derecho pblico
Las normas financieras no estn destinadas a atender directamente las necesi
dades de losparticulares, sino a normar el poder estatal de mando en el campo
financiero,
o
lo
que
es
lo
mismo,
aproveer los recursos necesarios para satisfacer estas ltimas. En segundo lug
ar, el derechofinanciero no es un derecho excepcional, sino absolutamente
normal. Pugliese sostiene al respecto que no es concebible una ley ms normal
que aquella que regla la actuacin del Estado procurndolos medios
econmicos que en el pasado, en la actualidad y siempre sern indispensables
para la existencia de la organizacin poltica de la sociedad. Se debe advertir
sin embargo, que el derecho financiero no constituye un sistema orgnico de
relaciones homogneas, sino un conjunto de relaciones de diversa naturaleza,
que
solo
tiene
en
comn el hecho
de referirse a las mltiples actividades que el Estado desarrolla en el campofina
nciero; estas mltiples actividades tienen su propio ordenamiento jurdico, por
lo que el sistema orgnico lo constituyen normas con carcter heterogneo. El
Derecho Financiero se considera como una rama del Derecho Pblico, y es por
el hecho de que es de carcter coercitivo la aplicacin de sus normas, adems,
no existe en el Derecho Financiero una libertad de interpretacin si no que la
ley debe interpretarse en un sentido literal y adems, no se puede dar la
manifestacin de la voluntad de los sujetos que participan en las relaciones
jurdicas financieras. Los tres factores arriba indicados se aplican porque en el
estado no se puede dar la libertad de que las partes, por motivos de
interpretacin de una de sus normas, deje de recaudar determinada cantidad

6TA20161DUED

de dinero, o en su caso, una malversacin de uno de los recursos existentes, o

ms an, que por existir duda en el contenido de las normas presupuestarias
estas se vayan a aplicar sin tomar en cuenta el inters esencial para lo cual
fueron creadas. El Derecho Financiero como una rama del Derecho Pblico, es
efectivamente diferente a cualquier derecho que est contenido en el Derecho
Privado y an, cuando deja a los sujetos que conforman la sociedad para que
cumplan con los ejercicios de las normas, no les permite la libertad de que
manifiesten su voluntad y al estar estos sujetos particulares en cualquiera de
las condiciones que la ley financiera seala, deben de cumplir tal y como en la
ley se regula. En sntesis el Derecho Financiero presenta las siguientes
caractersticas:
A.- Es un Derecho Pblico.
B.- Sus normas son de carcter heterogneo.
C.- Regula el inters financiero del Estado.
D.- Establece toda la estructura para que el estado cumpla con sus fines.
4.- CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO.
Hctor Villegas, en su tratado de Derecho Financiero y Derecho Tributario,
establece que son cinco los aspectos que tiene como contenido el Derecho
Financiero y son los siguientes:
A.- LA REGULACIN JURDICA DEL PRESUPUESTO
El presupuesto, es segn veremos, un instrumento legal que calcula
y autoriza los gastos y prev los ingresos para solventarlos, determinando las
respectivas
atribuciones
de
los
rganos
del
Estado
en
lagestin financiera. Se habla incluso de un derecho presupuestario y este rgi
men jurdico secomplementa con el de la ejecucin de los gastos pblicos y su
correspondiente control.
B.- LA REGULACIN JURDICA DEL TRIBUTO
.Las relaciones concernientes a la tributacin en general, integran un sector
especfico denominado derecho tributario.
C.- LA REGULACIN JURIDICA DEL PATRIMONIO DEL ESTADO
.La regulacin jurdica de la administracin del Patrimonio del Estado o gestin
patrimonial. Debe destacarse sin embargo, que la inclusin de este sector
jurdico dentro del derecho financiero es discutible, puesto que para algunos
autores la regulacin jurdica de la gestin patrimonial no integra el derecho
financiero, sino aquella parte del derecho administrativo que disciplina la
actividad privada de los entes pblicos.
.

D.- LA REGULACIN JURIDICO DEL CREDITO PBLICO

La regulacin legal de todo lo atinente al crdito pblico, que est constituida
por todas aquellas normas jurdicas que disciplinan las mltiples relaciones que
surgen entre el Estado y prestamistas cuando el primero utiliza los recursos
provenientes del Crdito.

7TA20161DUED

E.- LA REGULACIN JURDICA DE LA MONEDA

.El conjunto de normas jurdico-econmicas relacionadas con la moneda, que
constituye un derecho monetario de muy reciente elaboracin. Por su parte el
tratadista Matus Benavente, seala que el contenido del Derecho Financiero
son los siguientes.
:

A.-LA TEORIA FINANCIERA

Cuyo estudio y conocimiento es indispensable para poder crear y modificar
la norma financiera y an para aplicarla.
B.-LA ORGANIZACIN FINANCIERA DEL ESTADO
.Que es la que estudia las bases constitucionales del Derecho Financiero, as
como las instituciones que existen para la percepcin, administracin, empleo y
fiscalizacin de los recursos pblicos.
C.- LAS RELACIONES ENTRE EL ESTADO Y LOS SUJETOS PASIVOS DE
LA RELACIONTRIBUTARIA.
Es por medio de la obligacin tributaria que se establecen vnculos entre el est
ado y loscontribuyentes delimitndose claramente los derechos y obligaciones
del contribuyente frente alestado y viceversa y regula el Derecho Financiero,
adems las garantas y procedimientos que puedan o tienen derecho los
contribuyentes frente al estado y viceversa.
D.-LAS RELACIONES QUE SE ORIGINAN ENTRE PARTICULARES Y
DERIVADAS DE LOSIMPUESTOS
.Estas relaciones entre los contribuyentes surgen generalmente de la
legislacin financiera y tributaria, con el objeto de asegurarse el cumplimiento
de la obligacin tributaria y como consecuencia, se genera la captacin y
recursos.
III.- Realice un mapa conceptual sobre los ingresos pblicos. (4 puntos)

Los ingresos pblicos son los recursos que capta el sector pblico para realizar sus
actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los impuestos constituyen el principal
componente de los ingresos pblicos. Un segundo componente de los mismos son los
precios pblicos establecidos por la utilizacin de instalaciones pblicas. Otras vas de
recursos pblicos son los procedentes de la venta de determinados activos, por ejemplo a
travs de la privatizacin de empresas y tambin el Estado puede captar recursos
mediante el endeudamiento.

8TA20161DUED

Clases de ingresos pblicos

El Estado desarrolla un conjunto de actividades econmicas en favor de sus ciudadanos,
para lo que necesita disponer de recursos con los que sufragar los gastos que conllevan
estas necesidades, que cada vez adquieren mayor volumen. La actividad desarrollada por
el sector pblico produce, como cualquier agente de produccin, de recursos que genera
su propia actividad econmica. Servicios que prestan el Estado actualmente como
transporte, suministro de agua, enseanza, etc. generan ingresos que pueden cubrir,
segn el caso, la totalidad o solo una parte de los costos de produccin de estos servicios.
El Estado tambin es propietario de bienes como terrenos, edificios, empresas, obras
artsticas, etc. de los que obtiene ingresos derivados de su explotacin. De forma aadida
el Estado puede obtener ingresos de pedir dinero prestado. El Estado adems puede
captar recursos de forma coactiva va impuestos, amparndose en su cualidad de
representante mximo de los intereses ciudadanos y exigiendo a los ciudadanos la
participacin en la financiacin de los proyectos de gasto pblico.

Ingresos voluntarios
El sector pblico tambin cuenta con ingresos voluntarios tales como serian donaciones de
los individuos al sector pblico y tambin ingresos de acuerdo con el principio de
contraprestacin como: derivados de la venta de bienes y servicios, rentas del patrimonio
pblico (alquileres de edificios pblicos), Derivados de las ventas de activos patrimoniales
(ventas de edificios pblicos), derivados de la realizacin de operaciones de crdito.

Ingresos coactivos
Estos son los ingresos que Adam Smith denominaba derivados del poder de coaccin que
el Estado tiene sobre los particulares. Son obtenidos a partir del poder penal y del poder
fiscal. Son los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales.

Impuestos
Los impuestos son obligaciones generalmente pecuniarias en favor del Estado, regidos por
derecho pblico, que no requieren contraprestacin directa o determinada por parte de la
administracin pblica. En la mayora de legislaciones surgen exclusivamente de la
"potestad tributaria del Estado", con el objeto principal de financiar sus gastos. Los
impuestos son actualmente la principal va de ingresos pblicos y representan al menos,
entre el ochenta y cinco y noventa por ciento del total de los ingresos.
La causa de los impuestos, segn los tratadistas de la economa pblica es recaudar los
ingresos que el Estado y los entes pblicos necesitan, mientras que sobre su fundamento

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se distinguen dos teoras, la teora del inters o beneficio y la teora de la capacidad de

pago.
Tasas
Las tasas son los tributos que el estado cobra por la realizacin de un determinado servicio
o actividades en rgimen de derecho pblico. Actualmente no tienen en si una finalidad
recaudatoria sino ms bien de racionalizar y limitar el uso de los servicios pblicos.
Contribuciones especiales
Las contribuciones especiales son contribuciones de mejora ocasional por la realizacin de
una obra pblica o de un servicio pblico, realizada en inters pblico, pero que
proporciona ventajas concretas o beneficios especiales a determinados individuos.

Ingresos contractuales
Son los denominados por Smith como ingresos originarios y que el Estado puede obtener
igual que podra derivarlos un individuo particular. Encajan dentro de este apartado los
procedentes de prestaciones de bienes y servicios por el Estado mediante negocio o una
relacin contractual.

- El ingreso pblico tiene como objetivo principal financiar el gasto pblico

Y es que el ingreso pblico slo se justifica, en principio, por la necesidad de financiar
los gastos pblicos, finalidad que encontramos en la tradicin asociada con la
actividad financiera de la Administracin de realizar la satisfaccin de los fines
pblicos.
No debemos confundir el fin de realizacin de satisfaccin de fines pblicos con la de
represin de los comportamientos antijurdicos, siendo un ejemplo las sanciones
pecuniarias.

Los ingresos pblicos: concepto y caracteres

Se entiende por ingreso pblico, toda cantidad de dinero percibida por el
Estado y dems entes pblicos, cuyo objetivo esencial es financiar los gastos
pblicos.
Las notas caractersticas del ingreso pblico son:
a) El ingreso pblico es siempre una suma de dinero;
No obstante , en algunas ocasiones, el ingreso pblico, que inicialmente se
cuantifica en una cantidad de dinero, se hace efectivo en especie, como por
ejemplo en aquellos casos en que la deuda tributaria se extinguen con la
entrega de bienes del patrimonio histrico.
En sentido contrario, no constituyen ingresos pblicos aquellas prestaciones in
natura de que tambin son acreedores los entes pblicos y que, no adoptan la
forma de recursos monetarios, sino la de prestaciones en especie o
prestaciones personales. El paradigma de la prestacin in natura o personal es
el servicio militar, que hasta el 2001 se impuso obligatoriamente a los

10TA20161DUED

espaoles varones. Otro ejemplo es el que prev que los Ayuntamientos con
poblacin no superior a 5.000 habitantes puedan imponer la prestacin
personal y de transporte para la realizacin de obras de la competencia
municipal.
Tampoco pueden calificarse como ingresos pblicos los bienes adquiridos
mediante expropiacin forzosa o confiscacin.
b) Percibida por un Ente pblico;
El calificativo de pblico hace referencia al titular del ingreso, no al rgimen
jurdico aplicable, ya que existen ingresos pblicos regulados por normas de
Derecho pblico, el caso de los ingresos tributarios, pero tambin existen
ingresos pblicos cuya disciplina se contienen en el ordenamiento privado, es
el caso de ingresos obtenidos por la enajenacin de ttulos representativos del
capital propiedad del Estado en empresas mercantiles.
c) Tiene como objetivo esencial financiar el gasto pblico;
El ingreso pblico se justifica bsicamente, por la necesidad de financiar los
gastos pblicos. En la actualidad adems de esto, se obtiene ingresos que al
propio tiempo est persiguiendo importantes finalidades de poltica econmica
o monetaria, por ejemplo, proteger el medio ambiente, drenar liquidez al
sistema monetario con objetivo de contener la inflacin, etc.
En la actualidad segn la LGT se sigue recogiendo el principio de tributos con
fines no fiscales.
Si el objetivo bsico del ingreso es propiciar la cobertura del gasto, slo habr
ingreso pblico cuando el Ente que recibe aqul tenga sobre el mismo plena
disponibilidad, esto es, cuando ostente ttulo jurdico suficiente para afectarlo al
cumplimiento de sus fines. De ello se deriva que no puede calificarse como
ingresos pblicos aquellas cantidades que obran en poder de los entes
pblicos como consecuencia de ttulos jurdicos que no permitan su libre
disponibilidad, tal sera el caso de las fianzas, depsitos o cauciones, al no
haber ttulos de dominio no puede hablarse de un ingreso pblico. En la
actualidad, la ley de Arrendamientos urbanos ha previsto la posibilidad de que
la fianza obligatoria de estos contratos sea ingresada en las CCAA, en realidad
se puede considerar un prstamo sin intereses, por lo que s podra ser
considerada un ingreso pblico.
Clasificacin de los ingresos pblicos
Varios son los criterios adoptados para clasificar los ingresos pblicos. En unos
casos se atiende a su reflejo presupuestario -ingresos presupuestarios o
extrapresupuestarios-; en otros, se toma como punto de referencia la
periodicidad con que se obtiene en tales ingresos -ordinarios o extraordinarios-;
en ocasiones se adopta como criterio el relativo al instituto jurdico cuya
aplicacin genera el correspondiente ingreso, as se habla de ingresos
tributarios, monopolsticos, patrimoniales y crediticios; atendiendo a la
prevalencia de normas privatsticas o publicsticas en la regulacin de los
ingresos de Derecho privado o Derecho pblico.
Examinaremos cada una de estas categoras.
Ingresos de Derecho Pblico y de Derecho Privado
En esta clasificacin se erige como criterio distintivo, la pertenencia de las
normas reguladoras de un determinado ingreso al ordenamiento pblico o al
privado.
En el primer caso (Derecho pblico), la Administracin Pblica gozar de las
prerrogativas y poderes que son propios de los entes pblicos -derechos de

11TA20161DUED

prelacin y preferencia frente a otros acreedores, afeccin de bienes,

presuncin de legalidad de los actos administrativos, ejecutividad de los actos-.
En el caso de Derecho Privado, primarn los principios propios del
ordenamiento privado, que regula las relaciones entre iguales.
Son ingresos de Derecho pblico: tributos, monopolios y Deuda pblica; son
ingresos de Derecho Privado; los derivados de la explotacin de bienes
patrimoniales, incluidos los derivados de actividades mercantiles e industriales
realizados por entes pblicos.
Esta clasificacin sigue siendo vlida, a condicin de que se tenga presente
que cuando nos refiramos a ingresos de Derecho privado, no es posible perder
de vista que su titular es un ente pblico y que los ingresos estn afectos a la
satisfaccin de fines pblicos.
Ingresos tributarios, monopolsticos, patrimoniales y crediticios
Esta clasificacin atiende al origen o instituto jurdico del que dimanan los
referidos ingresos. As cabra hablar de ingresos tributarios, monopolsticos,
patrimoniales y crediticios.
El rgimen jurdico aplicable a cada uno de estos ingresos ser el propio del
instituto del que deriva; en los tributos y Deuda Pblica, nos encontraremos
ante institutos que de modo inmediato procuran ingresos pecuniarios. En los
bienes patrimoniales, susceptibles de generar precios, rentas o beneficios, los
recursos monetarios se obtiene mediante un procedimiento de gestin de
ndole distinta.
Ingresos ordinarios y extraordinarios
Si se atiende a la periodicidad con que se obtienen, se suele distinguir entre
ingresos ordinarios y extraordinarios, segn que afluyan al Estado de manera
regular o slo se obtengan en circunstancias especiales, respectivamente.
El tributo, es un ejemplo de ingreso ordinario de las Haciendas pblicas.
Los ingresos obtenidos mediante la emisin de Deuda Pblica son
considerados como el ejemplo ms caracterstico de ingreso extraordinario.
No obstante, actualmente la emisin de Deuda ha adquirido carcter ordinario y
son continuas las emisiones de Deuda pblica, con el fin no slo de financiar
los gastos estatales, sino de conseguir las ms variadas finalidades de poltica
econmica.
La distincin entre ingresos ordinarios y extraordinarios surge tambin en
ntima conexin con el ordenamiento presupuestario, de forma que mientras las
necesidades ordinarias -reflejadas en presupuestos ordinarios o generales- se
financiaban con ingresos tambin ordinarios, la cobertura de necesidades
extraordinarias legitimaba la existencia de presupuestos extraordinarios o
especiales, recabando tambin su financiacin con ingresos de carcter
extraordinario. Desaparecida en el mbito presupuestario la posibilidad de
presupuestos especiales, es difcil mantener una distincin que reposaba en
gran medida sobre la pervivencia de aquella.
Ingresos presupuestarios y extrapresupuestarios
Segn figuren o no en el Presupuesto, se clasificarn los ingresos como
presupuestarios o extrapresupuestarios, respectivamente.
A medida que se ha ido fortaleciendo el respeto los principios presupuestarios
clsicos y segn se ha ido avanzando en la configuracin de instancias, control
parlamentario, control del tribunal de cuentas, control de la intervencin
general, fiscalizadoras de la actividad financiera, los ingresos
extrapresupuestarios se han ido reduciendo paulatinamente, todos los ingresos

12TA20161DUED

y gastos deben estar presupuestados, por el principio presupuestario de

universalidad, como por el principio de unidad, debe existir un nico
presupuesto por cada ente pblico.

13TA20161DUED

IV.- Elabore un esquema de contenidos sobre las concesiones pblicas. (5

puntos)

Seguramente la palabra concesin, referido a algo pblico, ya lo hayas odo

antes, pero es que cada vez lo vas a or ms. Y todo es por la crisis y la falta de
dinero de las administraciones.
Una concesin, en particular referido a temas pblicos (del Estado) se refiere a
ceder el derecho de explotar un lugar durante un periodo de tiempo;
evidentemente a cambio de un dinero.
Te comento un par de ejemplos (de toda la
vida): las autopistas suelen ser concesiones,
que se construyen en parte con capital
pblico y en parte con privado; por un lado,
el estado y sus ciudadanos pueden disfrutar de una carretera en buenas
condiciones que les permite llegar mejor a su destino; por otra, la empresa que
lo construye, explota econmicamente esa autopista y se lleva beneficios de sus
usuarios, amortizando lo que le ha costado construirla.
Otro ejemplo tpico son los kioscos o bares pblicos: aquellos puestos que se
montan dentro de un parque, o unas instalaciones deportivas, hospitales, etc
14TA20161DUED

se sacan a concurso para que, quin quiera, se encargue de explotarlos; los

ciudadanos tienen un servicio ms, el estado cobra por dejar esas instalaciones y
esos derechos y el trabajador tiene un trabajo y tiene unos ingresos por ello (y
por su adecuada explotacin, claro).
Por la crisis econmica las concesiones se estn poniendo ms de moda (por
llamarlo de alguna manera): como no hay dinero y no pueden endeudarse ms,
las administraciones sacan a concurso algo (por ejemplo, construir una estacin
de trenes); la empresa que lo gane, paga toda la construccin (hasta ahora lo
pagaba el estado a tocateja) y, a partir de ahora, pues recibir un dinero del
estado de esa construccin durante, por ejemplo, 50 aos (un ingreso fijo ms
intereses) y, adems, quiz le cedan algn derecho de explotacin (en el
ejemplo, la constructora puede quedarse los locales de la estacin y tratar de
hacer negocio con ellos: todo lo bien que consiga gestionarlos es dinero
aadido que obtendr del negocio).
Un ejemplo real: como el estado ya no tiene dinero para construir ms Aves, lo
que hace es sacarlos en concesin, es decir, ADIF (en este caso), paga una parte
fija al principio, las constructoras pone el resto y luego, cada ao, irn cobrando
del estado una cantidad fija; el estado consigue tener ms infraestructura y no
pagar demasiado ahora que no tiene dinero; los usuarios tenemos ms
servicios; la pega es que esta manera de construccin es ms cara para el estado,
ya que ha de pagar lo mismo ms los intereses durante x aos (aunque se espera
que durante esos aos la situacin haya mejorado).

15TA20161DUED

En economa y en Derecho administrativo, una concesin es el otorgamiento

del derecho de explotacin, por un perodo determinado, de bienes
y servicios por parte de una Administracin pblica o empresa a otra,
generalmente privada.
La concesin tiene por objeto la administracin de los bienes pblicos mediante
el uso, aprovechamiento, explotacin de las instalaciones o la construccin de
obras y nuevas terminales de cualquier ndole sea martima, terrestre o area
de los bienes del dominio pblico.
Los objetivos de estos negocios radican en proporcionar servicios esenciales
para el pblico, por ejemplo, la electricidad, el gas, el suministro de agua, la
depuracin de aguas residuales y las telecomunicaciones. Las concesiones
pblicas afectan a casi toda la infraestructura de los pases desarrollados, ya
que requieren grandes redes de distribucin integradas, o la coordinacin de
muchos servicios esenciales como la red nacional del tendido elctrico. Muchas
concesiones pblicas tienen una estructura de costos que se beneficia de la
gran escala, puesto que los costos unitarios caen a medida que la red
aumenta. Sin embargo, la existencia de estas redes suele provocar que las
concesiones pblicas se beneficien de un monopolio natural para dar ese
servicio en el rea donde operan.

La concesin en el Derecho administrativo

La palabra concesin se usa en muy diversos significados y con ella se
designan diversas instituciones. El empleo de este trmino ha sido y es tan
poco preciso, que con justa razn se ha dicho que desempea en el derecho
actual la misma funcin que desempe, en otro tiempo, la gracia en

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el Derecho cannico. El uso promiscuo de este trmino se verifica en la

prctica en las leyes y, aun, en los autores.
La concesin no es un acto exclusivo del Derecho administrativo, la
doctrina francesa y la italiana entendi que se asemejaba a un contrato como el
que celebraban dospersonas. Entonces sencillamente se deca que la
naturaleza jurdica de la concesin era la de un contrato.1

La concesin en el Derecho administrativo espaol

Desde la perspectiva del Derecho administrativo espaol, la concesin presenta una
mayor dificultad en su definicin habida cuenta de su carcter heterogneo y diverso en
cuanto al objeto. Puede definirse como el medio para obtener la cooperacin de sujetos
particulares para:
1. La ejecucin de una obra pblica, constituyendo la concesin la forma de
retribucin.
2. La gestin de un servicio pblico.
3. El aprovechamiento de un patrimonio colectivo como es el dominio pblico.

Sobre el dominio pblico

Debe considerarse lo dispuesto por el artculo 84 de la Ley de Patrimonio de las
Administraciones Pblicas 33/2003 de 3 de noviembre: Nadie puede, sin ttulo que lo
autorice ocupar bienes de dominio pblico ni utilizarlos excedindose del uso que a todos
corresponde.
Igualmente, el art. 86 Lpat 33/2003 que dispone: Debern estar amparados por una
concesin:

El aprovechamiento especial y el uso privativo con instalaciones desmontables o

muebles por ms de cuatro aos.

La ocupacin con obras o instalaciones fijas.

De obra pblica[editar]
(como seala Dict. Consejo Estado 5 de diciembre de 2001) Son aquellas cuyo objeto
consiste en la utilizacin de una infraestructura por el usuario, lo cual no implica de por s
prestacin de servicio alguno. Por ejemplo: Concesin de autopista de peaje en la cual el
usuario de la va no paga por el servicio sino por la utilizacin de la va.
De gestin de servicio pblico

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En las cuales la gestin del servicio pblico se realiza a riesgo y ventura del concesionario.
Se regula en el art. 277.a) del Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Pblico,
aprobada por el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre. Por ejemplo:
Relacionado con el supuesto anterior, sera el supuesto de un autobs titular de una
concesin de transporte que circula por la autopista de peaje. Aqu la concesin es por el
servicio que se presta.

Propiedad
Dada la utilidad pblica de este tipo de concesiones, suelen estar sometidas al
control del Gobierno, e incluso estar nacionalizadas. Sin embargo, la naturaleza
monopolstica inherente a muchas concesiones pblicas ha disminuido durante
las dos ltimas dcadas, habindose iniciado en varios continentes procesos
de desregulacin y privatizacin. Desde entonces, en algunas reas existe hoy
una relativa competencia, como en los servicios telefnicos de larga distancia,
el suministro elctrico, las comunicaciones ferroviarias o el suministro de gas.
En algunos pases las concesiones pblicas pertenecen al Gobierno o a
los municipios; este es el caso de los sistemas de depuracin y de suministro
de agua. El alcance que deben tener las concesiones pblicas sigue siendo
objeto de debate. Para decidir si la propiedad debe ser pblica o privada hay
que considerar tanto los costes como la eficiencia en cada caso concreto. Las
empresas privadas a las que se cede una concesin pblica se diferencian de
otras compaas en que estn obligadas a atender a cualquier persona que
requiera sus servicios y necesitan una enorme inversin de capital en relacin
con los ingresos que obtienen. Adems, suelen estar sometidas a una estrecha
vigilancia econmica, y a veces ecolgica, por parte del Gobierno.

Regulacin
El control de las concesiones pblicas depende de las comisiones de servicios
pblicos, agencias creadas para proteger la seguridad de las personas y de
las propiedades que estn bajo su jurisdiccin. Se pueden encontrar medidas
reguladoras de las concesiones pblicas en el derecho consuetudinario ingls
La razn de ser de la regulacin estriba en que, puesto que
la empresa concesionaria
suele
lograr
un monopolio para
ofrecer
ese servicio en un determinado rea, los precios y servicios ofrecidos a
los consumidores no estarn regulados por la libre competencia, por lo que el
Gobierno tiene que reemplazar la competencia mediante normas. En teora, el
objetivo es asegurar un servicio adecuado y barato a los consumidores,
permitiendo que la empresa concesionaria pueda obtener beneficios, parte de
los cuales se podrn reinvertir en el servicio pblico que se ofrece.

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Los sistemas de regulacin son distintos segn los pases. En aquellos en los
que la concesin sigue estando bajo control estatal, los precios y el nivel de
servicio son establecidos por el Gobierno. En otros pases, los precios y los
servicios estn estrechamente vigilados por supervisores, y slo se permite
aumentar los precios en funcin de la inflacin.

Impacto ecolgico
Casi todos los servicios ofrecidos mediante concesiones pblicas influyen sobre el medio
ambiente (efectos que se denominan externalidades). Por ello, muchos pases exigen que
las lneas telefnicas, telegrficas y elctricas estn bajo tierra. Tambin se ha prestado
atencin a los efectos destructivos de algunas concesiones pblicas. Por ejemplo, los
sistemas de depuracin de aguas estn muy vinculados a la creciente contaminacin
planetaria. El holln y otras emisiones provenientes de las centrales elctricas parecen ser
responsables de la destruccin de bosques de conferas en algunas zonas del norte de
Europa. Los conflictos entre los defensores y los detractores de la energa nuclear han
llevado, por otra parte, a que los programas de construccin de este tipo de centrales se
hayan ido reduciendo, o abandonando, en muchos pases debido a los peligros que
conllevan la concesin.

V.- Consigne ejemplos de los diferentes tipos de bancos. (5 puntos)

Tipos de bancos en funcin de la propiedad
Una primera clasificacin de los tipos de bancos es la que se puede hacer en funcin
de los diferentes tipos de propietarios de la entidad. Se puede distinguir entre:
* Bancos privados: son bancos cuyos accionistas son entidades privadas o personas
fsicas.

Un

ejemplo

de

este

tipo

de

banco

es

ING

DIRECT.

* Bancos pblicos: entidades cuyo titular es el Estado en su totalidad. Ejemplos de

este tipo de entidades son el Banco de Espaa y el Banco Central Europeo.
* Bancos mixtos: entidades con mezcla de capital pblico y privado. Ejemplos de
estas entidades son los bancos en los que el Gobiernos espaol participa a travs de
inyecciones de capital mediante el FROB

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Tipos de bancos en funcin de su actividad

Una clasificacin ms interesante es la de los tipos de bancos en funcin de su

misin y objetivo. Puede parecer que todos los bancos son iguales, sin embargo, al
analizar su misin y objetivos, su cartera de productos y oferta comercial, salen los
siguientes

tipos

de

entidades:

* Banco central o emisor: son las entidades que se llaman banco de bancos, que
se encargan de dirigir y supervisar el funcionamiento del sistema financiero de un pas.
Se llama emisor cuando entre sus funciones, adems, estn las de fijar la poltica
monetaria, emitir moneda y mantener las reservas de un pas. En Espaa, el Banco de
Espaa es el encargado de supervisar el sistema financiero espaol, actuando bajo el
paraguas del Banco Central Europeo, que es el que tiene el control sobre el sistema
financiero

dentro

de

la

UE.

* Banco comercial: son bancos que realizan slamente operaciones comerciales de

banca (prstamos, crditos, depsitos), es decir, aquellas que no son de inversin.
Esta separacin de la banca comercial y la banca de inversin, surge tras la gran crisis
del ao 1929, cuando en 1933 se public en Estados Unidos la Ley Banking Act, de
Glass-Steagall, la cual buscaba evitar un nuevo colapso del sistema financiero. Esta
ley estuvo vigente hasta 1999, momento a partir del cual se volvi a permitir la mezcla
de las actividades comerciales y de inversin en territorio estadounidense. En Europa,
por

contra,

nunca

ha

existido

una

ley que

obligara

esta

separacin.

* Bancos de Inversin: los bancos de inversin se dedican a ofrecer productos de

inversin, tanto a empresas como a particulares. Entre sus funciones estn las de
participar en operaciones de fusin y adquisicin de empresas, de captacin de
capital, de compraventa de valores en diferentes mercados, de investigacin de
mercados y elaboracin de informes, de gestin de tesorera y de asesoramiento
estratgico

de

control

de

operaciones

tecnologa.

* Banca corporativa: son entidades que dirigen su negocio a clientes que son
empresas, ofreciendo productos especficos para que puedan desarrollar su actividad.
Ejemplos de productos dirigidos a empresas son las lneas de crdito, el descuento de
efectos (pagars, letras de cambio), la operativa de pagos e ingresos mediante

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cheques

la

emisin

de

recibos

para

el

cobro

de

servicios.

* Bancos de Consumo o Retail: son bancos cuyos productos se dirigen a un perfil de

cliente de persona fsica. Ejemplos de productos de bancos de consumo o retail son
los prstamos personales, las hipotecas para compra de inmuebles, las tarjetas de
crdito, los avales para alquiler de vivienda, cuentas corrientes o de plazo y depsitos.
* Cajas de Ahorro: son entidades sin nimo de lucro, que tienen existencia en
Espaa. Tras la situacin de crisis de los ltimos aos, muchas de ellas se han
transformado en bancos, quedando un sector ms reducido en cuanto a nmero de
cajas de ahorros. Ofrecen productos para particulares y empresas, dedicando un
importante esfuerzo a la funcin de obra social, razn de ser de estas entidades.
* Bancos Hipotecarios: son bancos cuya actividad se centra en la concesin de
prstamos para compra o reforma de vivienda e inmuebles, con garanta hipotecaria.
Estos bancos son muy tpicos en Estados Unidos, aunque en Espaa hay sociedades
que

actan

con

este

fin.

* Bancos de Tesorera: su misin es dar soporte a operaciones entre empresas que

requieran una importante aportacin de capital. Se caracterizan por no tener clientes
que sean personas fsicas y carecer de oficinas abiertas al pblico, dado que no tienen
una

actividad

comercial

al

uso.

* Entidades de crdito oficial: La nica entidad de crdito oficial que opera en

Espaa es el Instituto de Crdito Oficial, conocido por sus siglas, I.C.O. Se trata de
una entidad pblica empresarial, adscrita al Ministerio de Economa y que tiene
consideracin de Agencia Financiera del Estado. Entre sus objetivos estn favorecer el
crecimiento y la mejora de la distribucin de la riqueza nacional, as como fomentar
aquellas actividades econmicas que por su trascendencia social, cultural, innovadora
o ecolgica merezcan una especial atencin. El ICO apoya proyectos de inversin de
empresas espaolas, para que sean ms competitivas y contribuyan al progreso
econmico de nuestro pas. El ICO tambin colabora en programas de poltica
econmica, cuando se producen situaciones de crisis o catstrofes naturales o como
instrumento de apoyo a la exportacin.

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