Actualizacin

Comercio Exterior
FERNANDO PAEZ
Medelln, octubre de 2011

fpaezm1@dian.gov.co

AGENDA:
NUEVAS SANCIONES CAMBIARIAS APLICADAS A LAS OPERACIONES
DE COMERCIO EXTERIOR
NUEVO REGIMEN PROCEDIMENTAL CAMBIARIO DE COMPETENCIA DE
LA DIAN

BANCO DE OCCIDENTE

PRINCIPIO GENERAL
SANCIONATORIO
Las personas naturales o jurdicas y
dems entidades asimiladas a estas que
infrinjan el rgimen cambiario, sern
sancionadas con la imposicin de una
multa
por
parte
de
la
entidad
competente

REGIMEN SANCIONATORIO
CAMBIARIO

TARIFARIO

DECRETO LEY 1092 DE 1996

DECRETO LEY 1074 DE 1999

DECRETO LEY 2245 DE 2011

OBLIGACIONES CAMBIARIAS
Obligacin de hacer:
Es el deber legal que tienen los sujetos econmicos de
cumplir las formalidades y los requisitos que el rgimen
cambiario establece para algunas operaciones de cambio
Obligacin de no hacer:
Es el deber legal de observar las prohibiciones que establece
el rgimen cambiario para las operaciones del mercado
cambiario y del mercado no cambiario.

SANCIONES
CAMBIARIAS POR
DECLARACIONES
DE CAMBIO

DECLARACION DE CAMBIO

I.

Por no presentarla dentro de la

oportunidad legal en los trminos y
condiciones
sealados
por
el
rgimen cambiario
II. Por
presentarla
con
datos
equivocados

DECLARACION DE CAMBIO

No habr sancin por declaraciones

de cambio con datos incorrectos o
incompletos cuando se trate de
casillas o errores cuya aclaracin,
modificacin o actualizacin en la
declaracin de cambio sea permitida
en cualquier tiempo por el rgimen
cambiario *

DECLARACIN DE CAMBIO
III. Por no conservarla o no exhibirla
ante la DIAN, junto con los dems
documentos que acrediten el
monto, caractersticas y dems
condiciones de la operacin, as
como el origen o el destino de las
divisas, segn el caso.

SANCIN
25 UVT

$ 628.300

Por cada declaracin generadora de

infraccin sin que el total exceda del
equivalente a :
1.000 UVT - $ 25.132.000 por
investigacin cambiaria
* Valor UVT 2011

= $25.132

SANCIONES CAMBIARIAS
POR NO CANALIZACION O
POR CANALIZACION
EXTEMPORNEA DE
OPERACIONES
OBLIGADAS

MODALIDADES DE NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIN

Por pagar o recibir

pagos a travs del
mercado no cambiario
por concepto de
operaciones
obligatoriamente
canalizables a travs
del mercado cambiario

Por canalizar a travs

del mercado
cambiario un valor
inferior al
consignado en los
documentos de
aduana o los que
hagan sus veces * DIFERENCIAS

TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS

I.

No habr infraccin si se prueba que el

valor
de
la
obligacin
es
el
efectivamente canalizado *
II. No habr infraccin si la DIAN
comprueba en virtud del anlisis
integral de la informacin conservada
por el usuario, que el valor canalizado
corresponde al monto de la obligacin
contrada con o desde el exterior
III. Las diferencias deben obedecer a
causas justificadas *

MODALIDADES DE NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIN

Por extinguir las

obligaciones sujetas a
obligatoria canalizacin
por medios diferentes a
los autorizados por el
rgimen cambiario *

Por no canalizar a travs

del mercado cambiario el
valor real de la
operacin efectivamente
realizada *

NO CANALIZACION POR
SUBFACTURACION
I.

En aplicacin de la presuncin legal de

violacin del rgimen cambiario, la DIAN
asume como no canalizado el monto de
la diferencia entre el valor real de la
operacin establecido por la Autoridad
Aduanera en virtud de una LORV en
firme, y el valor que aparezca canalizado
por el mercado

II. Ley 383 de 1997, art. 6

III. Ley 488 de 1998, art. 72

CANALIZACION EXTEMPORANEA
PLAZO GENERAL DE REINTEGRO
40 UVT - $1.005.280
Por cada mes o fraccin de mes de retardo sin
que exceder del equivalente a
400 UVT - $10.052.800 por reintegro
Por reintegrar el valor de la operacin
obligatoriamente canalizable a travs
del mercado cambiario por fuera del
plazo general de reintegro sealado
por la normatividad aplicable
Art. 8 Res. Ext. 8 de 2000 J.D.B.R.

SANCIONES CAMBIARIAS
POR INDEBIDA
CANALIZACION DE
DINERO A TRAVES DEL
MERCADO CAMBIARIO

OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS A TRAVES DELMERCADO
CAMBIARIO

Nueva
sancin

100%

Canalizar como importaciones

o exportaciones de bienes, o
como desembolsos o
amortizaciones de estas o
aquellas, montos que no se
deriven de estas operaciones

Canalizar un valor superior al

consignado en documentos
de aduanas * Diferencias

TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS *

I.

No habr infraccin si se prueba que el

valor
de
la
obligacin
es
el
efectivamente canalizado
II. No
habr
infraccin
si
la
DIAN
comprueba
en
virtud
del
anlisis
integral de la informacin conservada
por el usuario, que el valor canalizado
corresponde al monto de la obligacin
contrada con o desde el exterior
III. Las diferencias deben obedecer a causas
justificadas *

OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS

100%

Canalizar un valor
superior al
valor real
de la operacin *

CANALIZACION INDEBIDA

Se asume como indebidamente

canalizado
el
monto
de
la
diferencia entre el valor real* de
la operacin establecido por la
DIAN y el valor que aparezca
canalizado
por
el
mercado
cambiario

OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS

100%

Por pagar o reintegrar a

travs del mercado
cambiario por
concepto de servicios,
montos que no se
deriven de las
mencionadas operaciones

AGRAVAMIENTO SANCIONATORIO
Decreto Ley 2245 de 2011
Artculo 3 Pargrafo 4
La sancin a proponer por cada uno de
los eventos de no canalizacin o de
canalizacin indebida no podr ser
inferior, en ningn caso, al equivalente
a doscientas (200) Unidades de Valor
Tributario (UVT)
$5.026.400 - valor UVT 2011 ($25.132)

AGRAVAMIENTO SANCIONATORIO
Decreto Ley 2245 de 2011
Artculo 3 Pargrafo 4
La sancin se incrementar en una
tercera parte (1/3) si el infractor ya
haba sido sancionado por no
canalizacin o por canalizacin indebida
mediante acto administrativo en firme,
dentro de los cinco (5) aos* anteriores
a la fecha de expedicin de la resolucin
sancionatoria correspondiente.

SANCION CAMBIARIA POR

NO CONSTITUIR EL
DEPOSITO POR
FINANCIACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA

DEPOSITO
100%

Por no constituir en los

trminos y condiciones
sealados por el
rgimen cambiario el depsito
ante el Banco de la Repblica
cuando haya lugar a ello

SANCIONES
CAMBIARIAS
APLICABLES A LOS
TITULARES DE LAS
CUENTAS DE
COMPENSACION

CUENTAS DE COMPENSACION
Por no
presentar o no
transmitir al Banco de la
Repblica
la
relacin
de
operaciones
efectuadas
a
travs de una cuenta de
compensacin
o
de
una
cuenta
de
compensacin
especial,
teniendo
la
obligacin de hacerlo (F-10),
incluso en el evento en que la
cuenta
no
haya
tenido
movimiento en el periodo
reportado, o por hacerlo en
forma incompleta o errnea *

200 UVT
$ 5.026.400,oo
por cada
relacin no
presentada

TRATAMIENTO DE LOS ERRORES O

LOS DATOS INCOMPLETOS
En el caso de errores o datos incompletos
en el reporte de operaciones - F-10

No
habr
infraccin
si
la
DIAN
comprueba, en virtud del anlisis integral
de
las
declaraciones
de
cambio
generadas en el periodo, y de la dems
informacin soporte de las operaciones
canalizadas, que se trat de errores en la
consolidacin de la informacin o de
errores de transcripcin

CUENTAS DE COMPENSACION
Por presentar o transmitir al
Banco de la Repblica en
forma
extempornea
la
relacin de las operaciones
efectuadas a travs de una
cuenta de compensacin o de
una cuenta de compensacin
especial teniendo la obligacin
de hacerlo, incluso en el
evento en que la cuenta no
haya tenido movimiento en el
periodo reportado

25 UVT
$628.300
por cada mes o
fraccin de mes
de retardo sin
exceder de 150
UVT
$3.769.800

CUENTAS DE COMPENSACION
25 UVT
Reportar por fuera de la
oportunidad legal la
cancelacin del registro de
una cuenta de
compensacin

$628.300
por cada mes o
fraccin de mes
de retardo sin
exceder de 150
UVT
$3.769.800

CUENTAS DE COMPENSACION

Por canalizar a travs de la

cuenta
de
compensacin
operaciones diferentes a las
del titular de la cuenta, sin
que
dicha
operacin
se
encuentre autorizada por el
rgimen cambiario

100%
del valor
canalizado

CUENTAS DE COMPENSACION
ESPECIALES
Por utilizar la cuenta de
compensacin especial
para canalizar
operaciones diferentes a
las autorizadas por el
Rgimen Cambiario
Art. 79 Par. 5
Res. 8 de 2000 J.D.B.R.

100%
Del valor de las
operaciones
canalizadas en
el mes
auditado

SANCIONES CAMBIARIAS
APLICABLES POR EL
INCUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES DE OBTENER
LA AUTORIZACION PREVIA,
REGISTRAR, TRANSMITIR,
REPORTAR, INFORMAR AL
BANCO DE LA REPUBLICA

AUTORIZACION, REGISTRO,
REPORTE, INFORME, TRANSMISION
I.

Por no solicitar la autorizacin previa

al Banco de la Repblica

II.

Por no registrar, reportar, transmitir

o informar, en forma directa al Banco
de la Repblica, o a travs de los IMC,
las operaciones obligadas

III.

200 UVT por cada incumplimiento

$5.026.400,oo - valor 2011

AUTORIZACION, REGISTRO,
REPORTE, INFORME, TRANSMISION
I.

Por registrar, reportar, transmitir o

informar extemporneamente ante el
Banco de la Repblica

II.

25 UVT - $ 628.300 por mes o

fraccin de retardo por cada
operacin incumplida

III. Sin exceder de 100 UVT - $2.513.200

valor 2011

SANCIONES CAMBIARIAS
APLICABLES POR EL
INCUMPLIMIENTO DE LAS
PROHIBICIONES SEALADAS
POR EL ARTICULO 75 DE LA
RESOLUCION EXTERNA 8 DE
2000 DE LA JUNTA
DIRECTIVA DEL BANCO DE LA
REPUBLICA

PROHIBICIONES - ART. 75
Infraccin
Por efectuar pagos,
giros,
remesas
internacionales
o
transferencias
de
divisas o de moneda
legal
colombiana
desde o hacia el pas
por
cuenta
de
terceros, sin estar
autorizado

Sancin

100%
del valor de
cada operacin
realizada

PROHIBICIONES - ART. 75
Infraccin
Por la realizacin no
autorizada
por
el
rgimen
cambiario
de depsitos o de
cualquier
otra
operacin financiera
en
moneda
extranjera

Sancin

100%
Para cada una
de las partes
involucradas

PROHIBICIONES - ART. 75
Infraccin
Por
el
pago
en
moneda extranjera de
cualquier
contrato,
convenio u operacin
entre residentes en el
pas, sin que dicho
pago
se
encuentre
autorizado
por
el
rgimen cambiario

Sancin

100%
Para cada una
de las partes
involucradas

SANCIONES CAMBIARIAS
APLICABLES POR EL
INCUMPLIMIENTO DE
LAS OBLIGACIONES DE
LAS OPERACIONES DE
DERIVADOS

Infraccin
Por realizar
operaciones de
derivados sin
cumplir los
requisitos exigidos
para estas
operaciones por el
rgimen cambiario

Sancin

100%
Del monto de la
operacin
respectiva

SANCIONES APLICABLES
POR EL INCUMPLIMIENTO
DE LAS OBLIGACIONES DE
DECLARAR EL INGRESO O
SALIDA DE DINERO EN
EFECTIVO O DE TITULOS
REPRESENTATIVOS DE
DINERO DEL PAIS

DECLARACION DE INGRESO
DE DINERO
Por no presentar la declaracin sealada
por el rgimen cambiario al ingresar al
pas dinero en efectivo o ttulos
representativos del mismo de acuerdo
con las condiciones previstas en cada
caso por las normas cambiarias y sus
reglamentaciones, se impondr una
multa del treinta por ciento (30%) del
valor dejado de declarar en operaciones
de ingreso.

DECLARACION DE SALIDA DE DINERO

Por no presentar la declaracin sealada por
el rgimen cambiario al sacar del pas dinero
en efectivo o ttulos representativos del
mismo de acuerdo con las condiciones
previstas en cada caso por las normas
cambiarias y sus reglamentaciones, se
impondr una multa cuarenta por ciento
(40%) del valor dejado de declarar en
operaciones de egreso

SANCIONES APLICABLES
POR NO ATENDER
REQUERIMIENTOS
OFICIALES O NO
PRESENTAR
INFORMACION EXOGENA
CAMBIARIA A LA DIAN

ART. 3 RES. 8 DE 2000

Infraccin
Por la no presentacin, envo
o
transmisin
de
la
informacin
exgena
cambiaria en los trminos y
condiciones dispuestos por la
Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales mediante
la Resolucin 09147 de 2006,
o por la norma que haga sus
veces; o por presentarla o
transmitirla
de
manera
incompleta, incorrecta o con
datos
equivocados
o
inconsistentes

Sancin

200 UVT
$5.026.400
por cada periodo
trimestral
incumplido

ART. 3 RES. 8 DE 2000

Infraccin

Sancin
25 UVT

Por la presentacin o envo

en forma extempornea de
la informacin exgena
cambiaria de acuerdo con
los trminos y condiciones
sealados por la Direccin
de Impuestos y Aduanas
Nacionales
mediante
la
Resolucin 09147 de 2006,
o por la norma que haga
sus veces

$628.300
por mes o
fraccin de mes
de retardo sin
exceder de
200 UVT
$ 5.026.400

ART. 3 RES. 8 DE 2000

Infraccin
Por no presentar o no
enviar a la Direccin de
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales la informacin o
los documentos solicitados
mediante
requerimiento
oficial o en desarrollo de
visitas administrativas de
registro e inspeccin, o por
presentar
o
enviar
la
informacin
o
los
documentos con errores o
en forma incompleta

Sancin
200 UVT
$5.026.400
por cada
requerimiento o
solicitud no
atendido o
atendido con
errores o en forma
incompleta

ART. 3 RES. 8 DE 2000

Infraccin
Por ocultar, impedir o no
autorizar el acceso a los
archivos a los funcionarios
competentes
de
la
Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales que se
encuentren investigando la
ocurrencia de una posible
infraccin cambiaria, en
ejercicio de las facultades
de control dadas a esta
Entidad

Sancin

200 UVT
$5.026.400
por cada acto
de
ocultamiento;
impedimento; o
no autorizacin

SANCION
RESIDUAL

Sancin Residual
Por
las
dems
infracciones
no
contempladas expresamente derivadas de
la violacin de las normas que conforman
el Rgimen Cambiario: 100 UVT
$2.513.200
por cada operacin u
obligacin incumplida
Sentencia C-343 del
3 de mayo de 2006
Corte Constitucional

NUEVO REGIMEN PROCEDIMENTAL

CAMBIARIO DE COMPETENCIA DE LA DIAN

BANCO DE OCCIDENTE

INFRACCION CAMBIARIA
D. L. 2245 de 2011, Art. 2

Contravencin administrativa de
las disposiciones constitutivas del
rgimen cambiario vigentes al
momento de la transgresin, a la
que corresponde la imposicin de
una sancin cuyas finalidades son
el cumplimiento de tales
disposiciones y la proteccin del
orden pblico econmico.

PRESCRIPCION DE LA ACCION
SANCIONATORIA
D. L. 2245 de 2011, Art. 5o.

La imposicin de sanciones cambiarias

requiere la formulacin previa de un acto
de formulacin de cargos a los
presuntos infractores, el cual deber
notificarse dentro de los cinco (5) aos
siguientes a la fecha en que ocurrieron
los hechos constitutivos de infraccin.

INFRACCION CONTINUADA
D. L. 2245 de 2011, Art. 5
Cuando con varias acciones u omisiones se
viole una misma norma cambiaria, as stas
se ejecuten en momentos diferentes, el
trmino de prescripcin se contar a partir
de la ocurrencia del ltimo hecho
constitutivo de la infraccin.
No se genera infraccin continuada por el
incumplimiento de plazos o trminos legales.

PRESCRIPCION DE LA ACCION
SANCIONATORIA
Dentro de los dos (2) aos siguientes al
vencimiento del trmino de respuesta al
acto de formulacin de cargos deber
expedirse y notificarse la resolucin
sancionatoria o de terminacin de la
investigacin.
La prescripcin podr decretarse de oficio o
a solicitud del investigado

INICIO DE LA ACTUACIN
D. L. 2245 de 2011, Art. 7
I.
II.
III.

De oficio.
Por informes recibidos de terceros.
Mediante
la
prctica
de
visitas
administrativas de registro, inspeccin,
vigilancia y control.
IV.
Por traslado de otras autoridades.
V.
Por quejas o informes de personas
naturales o jurdicas.

INICIO DE LA ACTUACIN
D. L. 2245 de 2011, Art. 7o.
VI. Por cualquier otro
ofrezca credibilidad.

medio

que

Para su desarrollo no se requerir del

concurso o conocimiento de los presuntos
infractores.

SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, Art. 23

Opera
mediante
reconocimiento
expreso y voluntario de la comisin
de una infraccin cambiaria o de los
cargos formulados.

SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, Art. 23.
Slo ser vlido si:
I.

Lo efecta directamente el investigado

o su apoderado.

II.

Se demuestre la cancelacin de la
multa reducida correspondiente.

III. A condicin de que el interesado no se

encuentre dentro de las previsiones
del Art. 94 del CPC.

SANCION REDUCIDA
Si el interesado reconoce voluntariamente la
comisin de una infraccin :
I.

Antes de que la DIAN haya iniciado visita

administrativa de registro, inspeccin,
vigilancia y control o haya notificado el
Acto de Formulacin de Cargos (40%)

II. Dentro del trmino de traslado del Acto

de Formulacin de Cargos (60%)
III. Dentro del trmino para interponer el
recurso de reconsideracin contra la
resolucin sancionatoria (75%)

SANCION REDUCIDA - REQUISITOS

Presentar un escrito solicitando el

beneficio, anexando el recibo oficial de
pago de la sancin en el % correcto.

El recibo de pago no es exigible en los

casos de investigaciones en las que se
hayan retenido divisas o moneda legal
colombiana en efectivo y los dineros se
encuentren a disposicin de la DIAN y
medie una solicitud de descuento de la
sancin
reducida
por
parte
del
interesado

SANCION REDUCIDA
Efectos
NO apertura o adelantamiento de
una investigacin administrativa
por las operaciones u obligaciones
respecto de las cuales se haya
reconocido en forma voluntaria la
comisin de la infraccin antes de
la notificacin del acto formulacin
de cargos.

SANCION REDUCIDA
Efectos
I.

Implica
la
Terminacin
investigacin iniciada.

de

la

II.

NO procede recurso alguno respecto

de la resolucin que termine la
actuacin y acepte el pago de la
sancin reducida

RESPONSABILIDAD
D. L. 2245 de 2011, Art. 32

En todos los casos la responsabilidad

resultante de la violacin del rgimen
cambiario es objetiva *
Sentencias *
C-010 de 2003
C-099 de 2003
Corte Constitucional

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
D. L. 2245 de 2011 - Art. 33

Responden solidariamente por el pago de las

sanciones impuestas a personas jurdicas o entidades
asimilada a stas, las siguientes personas:
-

Representantes legales
Funcionarios
Socios
Empleados
Administradores * Se les debe
Sociedad absorbente
vincular en el
Asociados Acto de
Cooperados (Admon.)
Formulacin de
Comuneros
Cargos
Copartcipes
Revisores fiscales

* que autoricen o ejecuten actos violatorios de las

normas cambiarias u omitan su cumplimiento

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
SOBREVINIENTE
D. L. 2245 de 2011, Art. 33

- Si una vez notificado el Acto de

Formulacin de Cargos
a una persona jurdica o entidad
asimilada se protocoliza el acta final de
liquidacin
o
se
terminan
las
actividades de la misma
- Sern responsables quienes votaron
afirmativamente tal decisin, teniendo
la capacidad para ello, en proporcin
alcuota que cubra el 100% del valor de
la multa impuesta, as no hayan
autorizado
o
ejecutado
los
actos
violatorios de la norma cambiaria
- La vinculacin de los responsables
solidarios se har en la resolucin
sancin que liquide la multa que deba
asumir la persona jurdica o entidad

ACTO DE FORMULACION DE CARGOS

D. L. 2245 de 2011, Art. 11o.

I.

Se dicta siempre que los hechos

investigados
constituyan
posible
infraccin de las normas cambiarias.

II.

Es un acto preparatorio contra el cual

no procede recurso alguno

ACTO DE FORMULACION DE CARGOS

D. L. 2245 de 2011, Art. 11o.

III. Deber contener la identificacin de

los presuntos infractores.
IV. Las pruebas allegadas
V.
Las normas que se estiman infringidas
VI. Anlisis
de
las
operaciones
investigadas frente a las disposiciones
aplicables

ACTO DE FORMULACION DE CARGOS

D. L. 2245 de 2011, Art. 11

Liquidacin en moneda legal colombiana de las

operaciones objeto de los cargos de acuerdo con:
* Unidades de Valor Tributario UVT
* Tasa Representativa del Mercado
* Vigentes en la fecha de ocurrencia de los hechos
constitutivos de infraccin cambiaria

Sealamiento de la posibilidad de
cargos pagando la sancin reducida

aceptar los

ACTO DE FORMULACION DE CARGOS

D. L. 2245 de 2011, Art. 11o.
El cumplimiento o saneamiento de las
operaciones o actuaciones constitutivas
de infraccin cambiaria en fecha posterior
a la notificacin del Acto de Formulacin
de cargos NO elimina la infraccin.

TRASLADO ACTO DE FORMULACION DE CARGOS

D. L. 2245 de 2011, Art. 21o.

I.

II.

Termino de traslado: dos (2) meses contados

a partir del da siguiente a la notificacin del
acto de formulacin de cargos.
Es la nica oportunidad del investigado para
presentar descargos, solicitar la prctica de
pruebas, aportarlas, u objetar las allegadas
a la investigacin, as como para reconocer
la comisin de la infraccin y efectuar el
pago de la sancin reducida del 60% de la
multa propuesta en el pliego de cargos.

PERIODO PROBATORIO
D. L. 2245 de 2011, Art. 24o.
Descargos con solicitud de pruebas
Debe dictarse una resolucin de pruebas
I. decretando pruebas de oficio
II. decretando las pruebas solicitadas
III. denegando las pruebas solicitadas
IV. sealando el perodo probatorio:
4 meses para pruebas en Colombia
6 meses para pruebas en el exterior

RESOLUCION DE PRUEBAS
D. L. 2245 de 2011, Art. 24o

I.

Es un acto
actuacin.

de

impulso

de

la

II.

Procede el Recurso de Reposicin

contra la resolucin que deniegue total
o parcialmente las pruebas solicitadas.

III. Un (1) mes para interponer el recurso.

IV.

Dos (2) meses

reposicin.

para

resolver

la

RECURSO DE RECONSIDERACION
D. L. 2245 de 2011, Art. 26

Procede dentro del mes siguiente a la notificacin de la

Resolucin que:

Imponga sancin de multa; o

No acepte el pago de la sancin reducida solicitada:

I.

Antes del inicio de visita o de la notificacin

del Acto de Formulacin de Cargos (pagando
el 40%)

II. En el trmino para interponer el recurso de

reconsideracin contra la resolucin
sancionatoria (pagando el 75%)

RECURSO DE RECONSIDERACION
D. L. 2245 de 2011, Art. 28 y 30

I. La resolucin que resuelva el

recurso debe notificarse al
interesado dentro de los siete (7)
meses contados a partir de la
fecha de interposicin del escrito
de recurso
II. En caso contrario opera el
silencio administrativo positivo

CAUSALES DE TERMINACION DE LA
INVESTIGACION CAMBIARIA
D. L. 2245 de 2011, Art. 31.

I.

No mrito para formular cargos o imponer

sancin
II. Prescripcin de la accin sancionatoria
III.Pago de sancin reducida art. 23
IV. Pago del monto total de la multa impuesta
V. Pago del monto total de la multa impuesta
en el caso de haberse desistido del
recurso de reconsideracin presentado

CAUSALES DE TERMINACION
D. L. 2245 de 2011, Art. 31.

VI.

Muerte de la persona natural.

VII. Protocolizacin de las actas finales de la

liquidacin de la persona jurdica, o la
terminacin de actividades de las
entidades asimiladas a una persona
jurdica, en cualquier etapa anterior a la
notificacin del acto de formulacin de
cargos.

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO CAMBIARIO

Decreto Ley 2245 de 2011
HECHO CONSTITUTIVO
INFRACCION CAMBIARIA

REDUCCION SANCION
40% (TERMINACION)

5 AOS
NOTIFICACION
PLIEGO DE CARGOS

2 AOS
7 MESES
(SILENCIO
POSITIVO )

4 MESES

NOTIFICACION
RESOLUCION
SANCIONATORA
NOTIFICACION
RESOLUCION
RESUELVE RECURSO
AUTORIDADES
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVAS

2 MESES
DESCARGOS Y SOLICITUD PRUEBAS
REDUCCION SANCION 60%
(TERMINACION)
1 MES
RECURSO DE RECONSIDERACION
REDUCCION SANCION 75%
(TERMINACION)
5 AOS
PROCEDIMIENTO COBRO
TITULOS VIII Y IX L.5 DEL E. T

GRACIAS