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Formulario 200 400 v3 PDF
Formulario 200 400 v3 PDF
NACIONALES
GENERALIDADES
ACTUALIZAR
POR QU?
NECESIDAD
MODERNIZAR
DENTRO LA
NORMATIVA
CUNDO?
DESDE
CMO?
A TRAVS DE
UN CAMBIO
1 DE MARZO
DE 2014
FSICO
ELECTRNICO
INTRODUCCIN
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
OBJETIVO
TENER FORMULARIOS QUE PERMITAN LA CORRECTA APLICACIN DE LA
LEY, UNIFORMANDOLOS, MODERNIZANDOLES Y ACTUALIZANDOLOS.
SIGNIFICA
LOS FORMULARIOS AMPLIAN LA INFORMACIN QUE PUEDEN CONTENER
AGREGANDOSE CASILLAS PARA MAYORES CONCEPTOS, SECTORES
ANTES NO INCLUIDOS Y REDUCIENDO EN ALGUNOS CASOS LA CANTIDAD
DE DOCUMENTOS A PRESENTAR.
OBJETIVO
NO
NO
NO
NO
INCREMENTA EL
PAGO DE
IMPUESTOS
MODIFICA LA
NORMATIVA
TRIBUTARIA
CAMBIAN LOS
ASPECTOS
FORMALES
(LUGAR, FORMA,
FECHAS DE
VENCIMIENTO,
ETC.)
CAMBIAN LOS
PROCEDIMIENTOS
DE CONTROL
MARCO NORMATIVO
LEY N 2492
CDIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO
LEY N 843
SISTEMA IMPOSITIVO
DS N 27310
DS N21530
DS N 21532
RND 10.0015.13
RND 10.0002.14
NUEVOS FORMULARIOS
VERSIN 3
AMPLIACIN DE VIGENCIA
FORMULARIOS VERSIN 3
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
MEDIO Y FORMA
DE PRESENTACIN
NEWTON
NEWTON ESPECIFICO
(CON O SIN PAGO)
OFICINA VIRTUAL
NEWTON ESPECIFICO
CON PAGO
NO OBLIGADOS DE
MUNICIPIOS RND
10.0003.13
FORMULARIO
PREIMPRESO
DEFINICIONES
EXENTAS
SON LAS
ACTIVIDADES QUE
ESTANDO GRAVADAS
POR MANDATO DE
UNA LEY NO PAGAN
EL IMPUESTO.
NO
GRAVADAS
SON ACTIVIDADES
QUE ESTN FUERA
DEL OBJETO DEL
IMPUESTO
GRAVADAS
ZONAS FRANCAS
DUTY FREE
TURISMO RECEPTIVO
IMPORTACIN DE
LIBROS
ARTISTAS
NACIONALES
VENTA DE INMUEBLE,
VENTA DE M/E
INTERESES DE
ENTIDADES
BANCARIAS
TASA 0%
TASA 13%
VENTA Y EDICIN
DE LIBROS
TRANSPORTE
INTERNACIONAL
BIENES MUEBLES.
SERVICIOS.
IMPORTACIONES
FORMULARIO 200 V 3
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
ORIGINAL
SIN
COPIA
CONTRIBUYENTE
COPIA ENTIDAD
FINANCIERA
A. DATOS DE CABECERA
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
B. DATOS BSICOS DE LA
DECLARACIN JURADA
QUE RECTIFICA
C. DETERMINACIN
DEL SALDO
DEFINITIVO A FAVOR
DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
(CONTIENE 8 RUBROS)
D. SELLO Y REFRENDO
DE LA ENTIDAD
FINANCIERA
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
A. DATOS DE CABECERA
A. DATOS DE CABECERA
NOMBRE Y
APELLIDO
O RAZN SOCIAL
NMERO DE
IDENTIFICACIN
TRIBUTARIA
NUMERO
DE
ORDEN
PERIODO
QUE
DECLARA,
(EL MES Y
AO)
C534. SE MARCA
SI LA DDJJ ES LA
ORIGINAL
CAMPO PARA
LA ENTIDAD
FINANCIERA
B. DATOS BSICOS DE LA
DECLARACIN JURADA
QUE RECTIFICA
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
C518. EL NMERO RA
CUANDO SEA
RECTIFICATORIA A FAVOR
DEL CONTRIBUYENTE
C537. EL
NMERO DE
FORMULARIO
C.537. LA
VERSIN DEL
FORMULARIO
QUE SE
RECTIFICA
C521. EL
NMERO DE
ORDEN DEL
FORMULARIO
EJEMPLO
LA EMPRESA IMPORTADORA Y EXPORTADORA LA BOLIVIANITA S.R.L.
CON NMERO DE NIT 102657905 TIENE COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL LA
COMPRA Y VENTA DE EQUIPOS ELECTRNICOS, PARA EL MES DE
FEBRERO DE 2014 TUVO LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)
SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS
DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-
INFORMACIN ADICIONAL:
SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DE BS10.259.SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.UFV 31/01/2013 ES 1.89993
UFV 28/02/2014 ES 1.91005
UFV 17/03/2014 ES 1.91995
UFV 20/03/2014 ES 1.92004
LA TASA DE INTERS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
C. DETERMINACIN
DEL SALDO DEFINITIVO
A FAVOR DEL FISCO O
DEL CONTRIBUYENTE
(CONTIENE 8 RUBROS)
RUBRO 1:
DETERMINACIN DEL
DEBITO FISCAL
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
FILA 6. DEVOLUCIONES
REALIZAS POR EL SUJETO
PASIVO DEL NIT RESPALDADO
CON NOTA DE DBITO CRDITO.
FILA 7. DESCUENTOS, Y
OTROS QUE HA RECIBIDO
EL SUJETO PASIVO DEL
NIT.
10
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
FILA 8. DETERMINAR EL
DBITO FISCAL, APLICANDO
EL 13% (F1+F5+F6+F7).
FILA
9.
DBITO
FISCAL ACTUALIZADO
CORRESPONDIENTES
A REINTEGROS.
11
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)
SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR
BS21.569.-
502.245.-
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)
SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR
BS21.569.-
502.245.200.147.-
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)
SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR
BS21.569.-
502.245.200.147.0.0.0.20.156.-
12
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
= (F1+F5+F6+F7) X 13%
= (502.245+0+20.146+0) X 13%
= 522.391 X 13% = 67.911.-
502.245.200.147.0.0.0.20.156.0.67.911.0.67.911.-
RUBRO 2:
DETERMINACIN DEL
CRDITO FISCAL
13
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
14
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
15
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-,
DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR
BS21.569.-
80.354+2.354
= 82.708
82.708.-
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-,
DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR
BS21.569.-
80.354+2.354
= 82.708
82.708.82.708.0.-
16
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-,
DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR
BS21.569.-
82.708.82.708.0.21.569
= (F12+F14+F15) X 13%
= (82.708+21.569+0) X 13%
= 104.277 X 13% = 13.556.-
82.708.82.708.0.21.569.0.13.556.-
= F16+F17
=13.556+ 0
=13.556.-
82.708.82.708.0.21.569.0.13.556.0.13.556.-
17
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 3:
DETERMINACIN DE LA
DIFERENCIA
18
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
19
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
FILA
24.
SE
USA,
CUANDO
EXISTEN
PAGOS ANTICIPADOS O
POR RECTIFICATORIAS.
20
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
82.708.82.708.0.21.569.0.13.556.0.13.556.-
= F10 F18
= 67.911 13.556
= 54.355.0.54.355.-
INFORMACIN ADICIONAL:
0.54.355.10.259.-
21
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
UFV Ac.
-1
UFV An.
X TO =
1.91005
- 1 X 10.259 = 55.1.89993
.
0.54.355.10.259.55.-
= F20-F21-F22
= 54.355 -10.259 - 55
= 44.041.-
0.54.355.10.259.55.44.041.0.0.0.44.041-
RUBRO 4:
DETERMINACIN DE LA
DEUDA TRIBUTARIA
22
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
23
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
FILA
32.
MIDF
POR
INCREMENTO DEL IMPUESTO
DETERMINADO
EN
DDJJ
RECTIFICATORIA
DESPUS
DEL VENCIMIENTO.
24
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
0.54.355.10.259.55.44.041.0.0.0.44.041-
44.041.-
= F28+F29+F30+F31+F32
= 44.041+2+25+768
=.-
44.0412.25.768.0.44.836.-
RUBRO 5:
SALDO DEFINITIVO
25
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
26
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 6:
IMPORTE DE PAGO
27
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 7:
DATOS INFORMATIVOS
28
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
44.0412.25.768.0.44.836.-
0.0.44.836.0.44.836.0.0.-
RUBRO 8:
DATOS PAGO SIGMA
29
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
LA BOLIVIANITA S.R.L..
102657905
02
2014
502.245.200.147.0.0.0.20.156.0.67.911.0.67.911.82.708.82.708.0.21.569.0.13.556.0.13.556.0.54.355.10.259.55.44.041.0.0.0.44.04144.0412.25.768.0.44.836.-
0.0.44.836.0.44.836.0.0.-
LLENADO DEL
FORMULARIO 400 V 3
ORIGINAL
SIN
COPIA
CONTRIBUYENTE
COPIA ENTIDAD
FINANCIERA
30
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
A. DATOS DE
CABECERA
B. DATOS BSICOS
DE LA
DECLARACIN
JURADA QUE
RECTIFICA
31
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
C. DETERMINACIN
DEL SALDO
DEFINITIVO A FAVOR
DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
(6 RUBROS)
D. SELLO Y
REFRENDO DE LA
ENTIDAD
FINANCIERA
RUBRO 1:
DETERMINACIN
DE LA BASE
IMPONIBLE E
IMPUESTO
32
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 2:
DETERMINACIN
DEL SALDO A FAVOR
DEL FISCO O DEL
CONTRIBUTYENTE
RUBRO 3:
DETERMINACIN
DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
RUBRO 4: SALDO
DEFINITIVO A
FAVOR DEL FISCO
O DEL
CONTRIBUYENTE
33
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 5: IMPORTE
DE PAGO
RUBRO 6: DATOS
INFORMATIVOS
DE PAGO
MEDIANTE SIGMA
(SOLO SECTOR
PBLICO)
FIRMA,
ACLARACIN DE
LA FIRMA Y
CARNET DE
IDENTIDAD
34
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
A. DATOS DE
CABECERA
A. DATOS DE CABECERA
NMERO DE
ORDEN
NOMBRE Y APELLIDO
O RAZON SOCIAL
NMERO
DE NIT
PERIODO A
DECLARAR, MES Y
AO.
C534. SE MARCA
SI LA DDJJ ES LA
ORIGINAL QUE SE
PRESENTA
CAMPO PARA
LA ENTIDAD
FINANCIERA
B. DATOS BSICOS
DE LA DECLARACIN
JURADA QUE
RECTIFICA
35
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
C518. EL NMERO
RA CUANDO SEA
RECTIFICATORIA A
FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE
C521. EL NMERO
DE ORDEN DEL
FORMULARIO
C537.
NMERO DE
FORMULARIO
C.537.
VERSIN DEL
FORMULARIO
QUE
SE
RECTIFICA
RUBRO 1:
DETERMINACIN DE LA
BASE IMPONIBLE E
IMPUESTO
36
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
FILA 3. BASE
IMPONIBLE
(F1-F2).
FILA 4. IMPUESTO
DETERMINADO
(F3 X 3%).
37
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)
SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS
DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-
502.245 + 200.147
= 702.392.-
702.392.-
EJEMPLO
VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.EXPORTACIN DE EQUIPOS ELECTRNICOS POR BS200.147.COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.SE RECIBI LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)
SE RECIBI LA DEVOLUCIN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS
DE FBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-
702.392.200.147.-
702.392.200.147.502.245.-
38
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
502.245 X 3% = 15.067.-
702.392.200.147.502.245.15.067.-
RUBRO 2: DETERMINACIN
DEL SALDO A FAVOR DEL
FISCO O DEL
CONTRIBUTYENTE
39
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
40
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
INFORMACIN ADICIONAL:
1.234.-
41
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
702.392.200.147.502.245.15.067.-
F4 F5 = 15.067- 1.234
= 13.833.1.234.-13.833.0.0.0.-
13.833.-
RUBRO 3: DETERMINACIN
DE LA DEUDA TRIBUTARIA
42
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
43
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
FILA
15.
MIDF
POR
INCREMENTO
DEL
IMPUESTO DETERMINADO
EN DDJJ RECTIFICATORIA.
1.234.-13.833.0.0.0.-
13.833.-
13.833.-
44
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
13.833.1.9.768.-
RUBRO 4: SALDO
DEFINITIVO A FAVOR
DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
45
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
46
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 5: IMPORTE DE
PAGO
47
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
RUBRO 6: DATOS
INFORMATIVOS DE PAGO
MEDIANTE SIGMA (SOLO
SECTOR PBLICO)
0.0.14.611.0.14.611.-
48
SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES
LA BOLIVIANITA
102657905
02
2014
702.392.200.147.502.245.15.067.-
1.234.13.833.0.0.0.13.833.13.833.1.9.768.0.14.611.0.0.14.611.0.14.611.-
GRACIAS!!!
49