Contenido de los tipos de Papeles de Trabajo

PAPEL DE TRABAJO

CONTENIDO GENERAL

ESTADO DE TRABAJO

CEDULA SUMARIA
CEDULA DE DETALLE

:
:

CEDULAS DE PRUEBAS
ANLISIS Y SUB-ANALISIS

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cdula que enlista los saldos de las cuentas de mayor o a

nivel de rubros que conforman los Estados Financieros.
Agrupa cuentas homogneas de una Area en particular.
Constituye la integracin del saldo de una cuenta en
particular.
Contienen la aplicacin de uno o varios procedimientos
sobre un concepto, el saldo, todo o parte del
movimiento de una cuenta.
La cdula de sub-anlisis, contiene la ampliacin de los
procedimientos aplicados en la cdula de anlisis o bien
de otros complementarios.
Constituye el Plan de accin para guiar y controlar el
trabajo. Describe, en trminos generales, el alcance del
trabajo que se considera necesario para permitir el
auditor expresar una opinin sobre los estados
financieros y facilita un mtodo ordenado para indicar,
administrar y anotar la ejecucin de los procedimientos
de auditora mediante los cuales se va efectuar el trabajo

ndices de Papeles de Trabajo

Los ndices se utilizan para facilitar el archivo y un manejo de los papeles de trabajo. Estos ndices se utilizan
siempre que se tenga que hacer referencia entre cdulas o de una cdula con una cifra que figure en ella el
presentado o en otra cdula. Para la utilizacin de ndices se usa una combinacin de letras y nmeros en
color rojo. Para las cuentas de activos se utilizan letras sencillas y maysculas; para las cuentas de pasivos se
utilizan letras repetidas; para las cuentas de resultados se emplean cifras de dos nmeros; para pruebas de
procedimientos se emplean cifras de tres nmeros. Un detalle de ndices de papeles de trabajo se presenta a
continuacin:

INDICES STANDARD PARA PAPELES DE TRABAJO

Estados de trabajos:
Activos
Pasivo y Patrimonio
Prdidas y Ganancias/Ingresos y Egresos
ACTIVO:
Efectivo en caja y bancos
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipados
Inversiones
Propiedad, planta y equipo
Depreciacin acumulada
Otros activos

B/G-1
B/G-2
P/G
A
B
C
D
E
U
V
W

PASIVOS:
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Pasivo acumulado
Impuestos por pagar
Pasivo contingente (Eventos subsecuentes)
PATRIMONIO:
Capital/Patrimonio
Supervit
Resumen o extractos de actas
RESULTADOS:
Ventas o ingresos totales
Costos de venta
Gastos de venta
Gastos de administracin
Otros ingresos
Otros gastos
Prueba de nminas
Comprobantes en serie (BLOCK
VOUCHING)
Prueba de ingresos

AA
BB
CC.DD.EE..
FF
KK
SS
TT
XX
10
20
30
40
50
60
100
110
120

NOTA: Los ndices se deben indicar en la parte superior derecha de la cdula.