1.

- Clases de operaciones que pueden realizar las entidades financieras

contempladas en Ley 21.526.
A tenor de lo dispuesto en el art. 21 de la Ley de Entidades Financieras, en tanto
describe la capacidad de los bancos comerciales, siendo ste el de ms amplitud
respecto de las dems entidades contempladas en la citada ley, presenta de modo
genrico el men de operaciones que pueden realizar las entidades financieras,
excepcin hecha de las operaciones que segn el tipo de entidad le este vedado
realizar. Son ellas: Operaciones ACTIVAS: son aquellas en las que la entidad
financiera ?presta dinero? a terceros, a cambio de una contraprestacin dineraria,
convirtindose en acreedor de los mismos. Operaciones PASIVAS: son aquellas en
que la entidad financiera ?toma prestado dinero? de terceros, convirtindose en
deudor de los mismos. Operaciones NEUTRAS: son aquellas en donde la entidad
financiera no asume el carcter de acreedor ni de deudor y en donde no existe
intermediacin entre la oferta y demanda de dinero.
2.- Segn el art. 21 de la Ley 21.526, los bancos comerciales pueden desarrollar y
efectuar ?todas? las operaciones activas, pasivas y de servicios que no le sean
prohibidas por la presente ley o por la normativa que dicte el B.C.R.A. Son las nicas
entidades que pueden captar depsitos a la vista, consecuencia esta de reconocer a
los bancos comerciales, como los nicos intermediarios monetarios del sistema,
verdaderos mediadores en los pagos y creadores del dinero bancario.
3.- Segn lo preceptuado en el art. 8 de la Ley 21.526, al considerarse la autorizacin
para funcionar, se evaluar: a) ?la conveniencia? de la iniciativa: atiende a un pcipio.
de necesidad del sistema financiero en el mbito geogrfico donde se insertar la
nueva entidad; b) ?las caractersticas? del proyecto; c) las condiciones generales y
particulares del ?mercado?: es un anlisis en lo referente a la situacin coyuntural del
mercado financiero nacional y d) los antecedentes y responsabilidad de los
solicitantes y su ?experiencia? en la actividad financiera: es el llamado requisito de ?
identificacin del banquero?, lo cual coadyuva a la existencia de un sistema financiero
apto y con garantas de seriedad y eficiencia en su ejercicio. Al menos el 80% de la
totalidad de sus directores o consejeros debern acreditar experiencia en la actividad
financiera.
4.- Son causales de ?revocacin? de la autorizacin para funcionar, segn el art. 44
de la Ley 21.526, a) el ?pedido? que hicieren las autoridades legales o estatutarias de
la entidad financiera en cuestin, b) por ?afectacin? de la solvencia y/o liquidez de la
entidad y que a juicio del B.C.R.A. no pudiera resolverse por medio de un plan de
saneamiento y regularizacin, c) en los casos de ?disolucin? previstos en el Cdigo
de Comercio o en las leyes que rijan su existencia como persona jurdica, d) en los
dems casos previstos en la presente ley (ejem: el previsto como ?sancin? a tenor
del art. 15, cuando las entidades hayan producido ?cambios fundamentales? en las
condiciones bsicas que se tuvieron en cuenta al acordarle la pertinente autorizacin
para funcionar; el previsto en el 41 inc. 6, para el caso de infracciones a la Ley 21.526,
sus normas reglamentarias y resoluciones emanadas del B.C.R.A. y el previsto en el

art. 34, en tanto dispone que la falta de presentacin, el rechazo o el incumplimiento

de los planes de regularizacin y saneamiento facultarn al Banco Central de la
Repblica Argentina para disponer, en su caso, la revocacin de la autorizacin para
funcionar como entidad financiera). En los casos en que la revocacin fuese dispuesta
a ttulo de sancin, la misma ser dispuesta por el presidente del B.C.R.A., previo
sumario que se instruir con audiencia de los interesados, con sujecin a las normas
de procedimiento que establezca el B.C.R.A. (art. 41 2do. prrafo c.c. con inc. 6) En el
supuesto de que se resuelva la revocacin de la autorizacin para funcionar, dicha
resolutiva ser pasible de ser recurrida por revocatoria ante el presidente del
B.C.R.A. recurso que deber interponerse y fundarse dentro de los 15 das hbiles de
notificadas que fueran, las autoridades legales o estatutarias de la entidad,
fehacientemente de la resolutiva en cuestin (art. 42) En caso de apelacin, la misma
se interpondr y fundar en el plazo de 15 das y al slo efecto devolutivo por ante el
B.C.R.A. el cual lo elevar dentro de los 15 das siguientes a la Cmara Nacional de
Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal de la Capital Federal En este
caso, hasta tanto se resuelva dicho recurso, la Cmara dispondr la ?intervencin
judicial? de la entidad sustituyendo a los representantes legales en sus derechos y
facultades. Atento a la manifiesta inconstitucionalidad de la norma en cuestin, en
tanto permite que el Poder Ejecutivo a travs del B.C. como rgano administrativo,
ejercer facultades judiciales, los damnificados debern interponer su
inconstitucionalidad al tiempo de plantear el recurso, solicitando medida innovativa. La
?prescripcin? de la accin que nace de las infracciones se operar a los 6 aos de la
comisin del hecho que la configure, este plazo se interrumpe por la comisin de otra
infraccin y por los actos y diligencias de procedimientos inherentes a la sustanciacin
del sumario una vez abierto por resolucin del presidente del B.C.R.A.
5.- El secreto bancario consiste en la ?obligacin? que pesa sobre las entidades
financieras, de no revelar a terceros, salvo los supuestos exceptuados taxativamente,
las operaciones e informaciones que reciban de sus clientes, rigiendo ello slo para
las operaciones pasivas. Dos son los bienes jurdicos tutelados con el secreto
bancario: a) la preservacin y fortalecimiento del sistema financiero y b) la privacidad
y seguridad de las personas, garantizndose con ello la actualidad y vigencia de
principios constitucionales, como son: la inviolabilidad de la correspondencia epistolar
y de los papeles privados, el principio de que nadie puede ser obligado a declarar
contra s mismo y la proteccin de la libertad individual . Estan comprendidos en la
obligacin de guardar secreto, el personal de las entidades como as tambin los
profesionales y/o empresas que la entidad contrate para hacerse cargo de una
determinada tarea, en tanto la ejecucin de las mismas les pongan en contacto y/o
tengan acceso a informacin respecto de la cual opera el deber de secreto bancario.
El secreto financiero no es ?absoluto? ya que el mismo cede ante las excepciones
que taxativamente la ley enumera en su art. 39 de la Ley 21.526, a saber: a) pedidos
de informes que realizaren los jueces en causas judiciales, con los recaudos
establecidos por las leyes respectivas, b) pedidos de informes que realizare el
B.C.R.A. en ejercicio de sus funciones, c) pedidos de informes que realizaren los
Organismos Recaudadores de impuestos nacionales, provinciales y/o municipales, en

tanto se tratare de un responsable determinados, se encontrare en curso una

verificacin impositiva con respecto a ese responsable, el cual debe haber sido
requerido formal y previamente al pago de la deuda. Respecto de la D.G.I., no sern
de aplicacin las dos primeras condiciones del inciso y d) los informes que solicitaren
las propias entidades para casos especiales, previa autorizacin expresa del
B.C.R.A.
6.- Las clases o tipos de inters. Atendiendo a su origen los intereses pueden ser
VOLUNTARIO, LEGALES y JUDICIALES. Atendiendo a la posicin asumida por el
entidad financiera, pueden ser de TASA ACTIVA y de TASA PASIVA. Segn la manera
del clculo, pueden ser LINEAL o directo, con CAPITAL ACTUALIZADO, con TASA
FIJA o VARIABLE. Segn su funcin econmica, los intereses pueden clasificarse en
COMPENSATORIO (precio por la utilizacin del capital), MORATORIO (con causa en
la privacin ilegtima que sufre el acreedor de disponer de su capital) y PUNITIVOS
(especie de pena privada con virtualidad para compeler al deudor a cumplir con su
obligacin).
Con respecto al ANATOCISMO y en que casos procede: comencemos recordando
que la capitalizacin de intereses o el temido ?anatocismo?, se encuentra receptado
en nuestro ordenamiento jurdico en el art. 623 del Cdigo Civil reformado por la ley
23.928, el cual reza ? no se deben intereses de los intereses, sino por convencin
expresa que autorice su acumulacin al capital, con la periodicidad que acuerden las
partes ? en tanto que el Cdigo de Comercio en punto a la regulacin de la cuenta
corriente bancaria autoriza a capitalizar los intereses por trimestre salvo estipulacin
expresa en contrario (art. 795), ese es el panorama del llamado inters compuesto en
nuestro ordenamiento jurdico, respecto del cual se dio una interesante fallo de la
C.S.J.N. en el caso Bapro vs. Cohen, en el cual se tach de arbitraria a la sentencia
que validando la clusula pactada de capitalizacin mensual de intereses en la cuenta
corriente bancaria, haba transformado $50.000 debidos originalmente en $1.150.000
quince aos despus. Se argumento entre otras cosas que validar el anatocismo con
causa en una convencin entre partes, desconociendo la realidad econmica del pas
era contraria a la moral y las buenas costumbres.
7.- Segn la clasificacin contenida en el cdigo civil, el depsito bancario resultara
ser un contrato de mutuo, en tanto el mutuario cumple su obligacin con entrega de
una cantidad igual, de la misma especie y calidad, del objeto fungible y consumible
efectivamente entregado.
Modalidades del depsito bancario: atendiendo al momento que pueda ejercer el
derecho de devolucin el depositante, los depsitos pueden ser a la vista o a plazo,
siendo el primero nombrado, aquel que el cliente realiza y sin que exista plazo para su
retiro, ni aviso previo al banco, por lo cual el banco se obliga a mantener
permanentemente disponible el dinero a favor del cliente. Segn el modo de ejercicio
del derecho del depositante, pueden ser de depsito simple y depsitos en cuenta
corriente. Tenemos as una amplia gama de depsitos:
a) depsito en caja de ahorro: en el actual sistema bancario, los depsitos en caja de
ahorro apenas se diferencian con la cuenta corriente bancaria, ya que tienen un

similar sistema de movimiento, aunque sin el cheque como instrumento para la

operatoria, refirindose al retiro de fondos.
b) depsitos en cuenta corriente: operacin pasiva en virtud de la cual el cliente se
obliga a mantener crdito en su cuenta, sea mediante depsitos u otra forma y el
banco se obliga a mantener ese crdito siempre disponible para el cliente, la cual
tambin puede asumir las modalidades de ?cuenta a descubierto? o con anticipo de
fondos por el banco, es decir sin previos depsitos por el cliente, sino mediante
adelantos de dinero que realiza el banco.
c) depsitos a plazo fijo: es una de las formas tradicionales por las cuales el banco
toma fondos del pblico, hacindose de una suma determinada de fondos, la cual
deber restituir con ms los intereses devengados al cumplirse el plazo pactado.
d) depsito en caja de seguridad (que no es propiamente un depsito) el cual es un
pacto de adhesin por el cual una entidad especializada coloca a disposicin de un
sujeto, por un tiempo determinado, un espacio cerrado, vigilado y con medidas de
seguridad especiales, para que este opte por colocar all diversos elementos, a
cambio del pago de una suma determinada de dinero.
e) depsitos de ttulos: que a su vez puede ser ?depsito regular en custodia? cuando
se entregan en custodia cajas o sobres cerrados y el banco slo responde por la
seguridad externa del sobre o caja, o ?depsito regular en administracin?, donde el
banco adems de la custodia deber efectuar todas las gestiones administrativas
pertinentes para su conservacin y/o cobro o percepcin. Por ltimo tenemos el ?
depsito irregular?, en el cual al depositar el cliente los ttulos, el banco entregar al
depositante, un certificado que lo acredita como copropietario de una alcuota de
ttulos genricos, es decir que el depositante conserva solamente un derecho de
restitucin en gnero. Se utiliza para los ttulos valores al portador y se depositan en
lo que llamamos Caja de Valores.
ASPECTOS PRACTICOS:
La posicin del banco en tanto sustenta la negativa a informar al Juez oficiante, en el
deber de secreto bancario, es conforme a derecho, en tanto la facultad jurisdiccional
del Juez que entiende en un proceso se circunscribe a las partes del mismo y esto,
solamente en relacin al mbito resultante de la traba de la litis, lmite a la actuacin
del poder jurisdiccional en los procesos judiciales. Por lo que la informacin acerca de
las cuentas bancarias y sus montos, respecto de una persona que reviste calidad de
testigo, siendo un tercero respecto del proceso que involucra a sus actores principales
(demandante y demandado), es alcanzado por el deber de secreto bancario.-