LP

LEGAJO PERMANENTE

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LEGAJO PERMANENTE LP
1.

OBJETIVO

Este
legajo
deber
conservar
informacin
y
documentacin para consulta continua, la misma que
debe ser peridicamente actualizada, a fin de
proporcionar datos tiles en todas las etapas del proceso
de auditora, facilitando al personal involucrado su
familiarizacin con la institucin a ser auditada.
Los documentos que pueden conformar este legajo son variados y como su
nombre lo indica, su caracterstica principal es servir para uno y/o ms
ejercicios, as como de proporcionar evidencia de auditora, segn las
circunstancias, a diferencia de los documentos del Legajo Corriente, cuya
utilidad es proporcionar evidencia de auditora exclusivamente por el
ejercicio bajo examen.
El Legajo Permanente debe ser revisado y actualizado en forma peridica,
para que la documentacin mantenga su vigencia y evitar se convierta en
un legajo voluminoso.
Son responsables de la revisin y actualizacin de la documentacin,
mediante su firma, el Gerente a cargo de la auditora y el Supervisor del
trabajo de campo.

2.

ESTRUCTURA
LEGAJO PERMANENTE
DESCRIPCIN
VINCULADA ESPCIALMENTE

LEGISLACIN
A LA
INSTITUCION
RELACIONES
DE
TUICION
Y
VINCULACION
INSTITUCIONAL
CONTRATOS
PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE
VEHCULOS
NORMATIVA VIGENTE PARA LA EJECUCIN DE
OPERACIONES

REFERENCIA
LP-01
LP-02
LP-03
LP-04
LP-05

Lic. JULIO P. ROCHA CHAVARRIA Cpa. Abg. MA. MES.

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3.

CONTENIDO

La informacin que debe ser incluida en las secciones anteriores es la

siguiente:
3.1 LP-01 LEGISLACIN VINCULADA CON LA ENTIDAD
Se deber incluir una copia o resumen de la legislacin especfica
relacionada directamente con las actividades de la institucin.
3.2 LP-02
RELACIONES
INSTITUCIONAL

DE

TUICIN

VINCULACIN

Esta seccin debe incluir la siguiente informacin:

a)
b)
c)

Descripcin de la institucin que ejerce tuicin sobre la entidad

auditada, detallando cuando sea aplicable, su composicin societaria.
Descripcin de las instituciones que dependen de la entidad auditada y
el grado de control y/o participacin societaria.
Detalle de las principales transacciones o tipo de relaciones que se
realizan entre ellas.

3.3 LP-03

CONTRATOS

En esta seccin del legajo, nicamente se debe archivar los contratos cuya
vigencia trascienda el ao y que a juicio del auditor amerite su
incorporacin, resaltando las clusulas ms importantes.
A efectos de facilitar el manejo de esta documentacin, debe prepararse un
ndice de los contratos archivados y la naturaleza de los mismos.
3.4 LP-04

PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE VEHCULOS

En
esta seccin se mantendr un detalle de todas las propiedades
inmuebles y de los vehculos de la institucin, que incluya la siguiente
informacin:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Descripcin completa del bien.

Referencia al documento de inscripcin en el Registro de Derechos
Reales (inmuebles) y del Honorables Gobierno Municipal (Vehculos).
Ubicacin
Fecha de adquisicin
Gravmenes
Control de certificados alodiales, incluyendo solo los ms recientes.

3.5 LP-05
NORMATIVA
OPERACIONES

VIGENTE

PARA

LA

EJECUCIN

DE

En este formulario se documenta la normativa vigente que respalda las

operaciones de la entidad, es decir Normativa legal, profesional y tcnica
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tales como Resoluciones Internas, manuales, instructivos, reglamentos, as

como estndares y medidas de comparacin de las operaciones y
actividades ms relevantes de la entidad.
Esta documentacin servir como criterio en el momento que el auditor
redacte y elabore sus hallazgos de auditora operativa. Es importante
documentar el tipo de documento, la fecha y Resolucin de aprobacin y
vigencia de la misma, dentro de la entidad.

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