EJERCICIO

Veamos a continuacin un ejemplo sencillo de cmo elaborar un Flujo de Caja

Proyectado:
Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:

proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril:

92000.

proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000,

marzo: 50000, abril: 52000.

las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.

las compras se realizan al contado.

se obtiene un prstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en

cuotas de 5000 mensuales.

los gastos de administracin y ventas son el 20% de las proyecciones de

ventas.

proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo:

3260, abril: 2870.

En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar (esto

debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan,
sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y
al elaborar un Flujo de Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el
efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):
Presupuesto de cuentas por cobrar
enero
34000

Ventas al contado (40%)

Ventas al crdito a 30 das(60%)
TOTAL VENTAS
34000
Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)
enero
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
34000
Prstamos
40000
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO
74000

febrero
35200
51000
86200

marzo
36000
52800
88800

febrero

marzo

abril
36800
54000
90800
abril

86200

88800

90800

86200

88800

90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Gastos de adm. y de ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
FLUJO NETO ECONMICO
Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO

47000
17000
3080
67080

51000
17600
2710
71310

50000
18000
3260
71260

52000
18400
2870
73270

6920
5000
1920

14890
5000
9890

17540
5000
12540

17530
5000
12530