Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
INTRODUCCIN
El fraude, una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la
utilizacin de la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado
como un delito, el informe muestra la manera en que son afectados diversos
sectores empresariales mediante el mismo, los medios ms vulnerables, y
como mediante la auditoria podemos conseguir un control y chequeo del
campo para evitar tipos de fraudes que pueden ser muy dainos a una
corporacin o empresa, fraudes hay muchos tipos, algunos de los cuales
resaltamos con una breve descripcin, cabe destacar que aunque se puede
controlar de cierta manera es casi imposible terminar con el fraude por su
manera de evolucionar en nuevos fraudes y estrategias de la mente que al
crea. Pero su deteccin a tiempo puede ahorrarnos un mal rato e inclusive
prdidas muy generosas econmicamente.
DELITOS Y SANCIONES EN LA ADMINISTRACIN DE PERSONAS
JURDICAS SEGN CDIGO PENAL
TITULO V:
Delitos Contra el Patrimonio (Artculo 185 al 208)
CAPITULO VI
FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS
Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis
aos e inhabilitacin de tres a cinco aos conforme al Artculo 36 incisos 2) y
4), el deudor, la persona que acta en su nombre, el administrador o el
liquidador, que en un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado,
concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de
reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, realizara,
en perjuicio de los acreedores, alguna de las siguientes conductas:
1. Ocultamiento de bienes;
2. Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones,
gastos o prdidas; y,
3. Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de
obligaciones, destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o no,
posponiendo el pago del resto de acreedores. Si ha existido connivencia con el
acreedor beneficiado, ste o la persona que haya actuado en su nombre, ser
reprimido con la misma pena.
Dicho informe deber ser valorado por los rganos competentes del Ministerio
Pblico y del Poder Judicial en la fundamentacin de los dictmenes o
resoluciones respectivas; la misma que ha sido recogida por el Decreto
Supremo N 014-99-ITINCI, Texto Unico Ordenado de la Ley de
Reestructuracin Patrimonial, publicado el 01-11-99.
Podr reducirse la pena hasta por debajo del mnimo legal en el caso de
autores y eximirse de pena al partcipe que, encontrndose incurso en una
investigacin a cargo del Ministerio Pblico o en el desarrollo de un proceso
penal por cualquiera de los delitos sancionados en este Captulo, proporcione
informacin eficaz que permita:
1. Evitar la continuidad o consumacin del delito.
2. Conocer las circunstancias en las que se cometi el delito e identificar
a los autores y partcipes.
3. Conocer el paradero o destino de los bienes objeto material del delito
y su restitucin al patrimonio del deudor. En tales casos los bienes sern
destinados al pago de las obligaciones del deudor segn la ley de la materia.
La pena del autor se reducir en dos tercios respecto del mximo legal y
el partcipe quedar exento de pena si, durante la investigacin a cargo del
Ministerio Pblico o en el desarrollo del proceso penal en el que estuvieran
incursos, restituye voluntariamente los bienes o entrega una suma equivalente
a su valor, los mismos que sern destinados al pago de sus obligaciones segn
la ley de la materia. La reduccin o exencin de pena slo se aplicar a quien o
quienes realicen la restitucin o entrega del valor sealado.(*)
(*) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por la Octava
Disposicin Final de la Ley N 27146, publicada el 24-06-99.
En los delitos previstos en este Capitulo slo se proceder por accin privada
ante el Ministerio Pblico. El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y
Proteccin de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), a travs de sus rganos
correspondientes, podr denunciar el hecho en defecto del ejercicio de la
accin privada y en todo caso podr intervenir como parte interesada en el
proceso penal que se instaure.(*)
(*) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por la Octava
Disposicin Final de la Ley N 27146, publicada el 24-06-99.
Artculo 213-A.- Manejo ilegal de patrimonio de propsito exclusivo
El factor fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario sobre un patrimonio
fideicometido, o el director, gerente o quien ejerza la administracin de una
sociedad de propsito especial que, en beneficio propio o de terceros, efecte
actos de enajenacin, gravamen, adquisicin u otros en contravencin del fin
para el que fue constitudo el patrimonio de propsito exclusivo, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos (2), ni mayor de cuatro (4) aos
e inhabilitacin de uno a dos (2) aos conforme al Artculo 36, incisos 2) y 4).
(*)
(*) Artculo aadido por la Decimosegunda Disposicin Final del Decreto
Legislativo N 861, publicado el 22-10-96.
CAPITULO II
USURA
El que, con el fin de obtener una ventaja patrimonial, para s o para otro, en la
concesin de un crdito o en su otorgamiento, renovacin, descuento o
prrroga del plazo de pago, obliga o hace prometer pagar un inters superior al
lmite fijado por la ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor
de uno ni mayor de tres aos y con veinte a treinta das-multa.
Si el agraviado es persona incapaz o se halla en estado de necesidad, la
pena privativa de libertad ser no menor de dos ni mayor de cuatro aos.
CAPITULO III
LIBRAMIENTO Y COBRO INDEBIDO
TITULO VII:
Delitos Contra los Derechos Intelectuales (Artculo 216 al 225)
CAPITULO I
DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE AUTOR Y CONEXOS
Ser reprimido con pena privativa de la libertad de uno a tres aos y de diez a
sesenta das-multa, a quien estando autorizado para publicar una obra, lo
hiciere en una de las formas siguientes:
a. Sin mencionar en los ejemplares el nombre del autor, traductor,
adaptador, compilador o arreglador.
b. Estampe el nombre con adiciones o supresiones que afecte la
reputacin del autor como tal, o en su caso, del traductor, adaptador,
compilador o arreglador.
c. Publique la obra con abreviaturas, adiciones, supresiones, o cualquier
otra modificacin, sin el consentimiento del titular del derecho.
d. Publique separadamente varias obras, cuando la autorizacin se haya
conferido para publicarlas en conjunto; o las publique en conjunto, cuando
solamente se le haya autorizado la publicacin de ellas en forma separada.(*)
(**)
(*) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por la Tercera
Disposicin Final del Decreto Legislativo N 822, publicado el 24-04-96.
(**) Artculo modificado por el Artculo 1 de la Ley N 27729, publicada el 24-052002, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 216.
Ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor de
cuatro aos y de diez a sesenta das-multa, a quien estando autorizado para
publicar una obra, lo hiciere en una de las formas siguientes:
a. Sin mencionar en los ejemplares el nombre del autor, traductor,
adaptador, compilador o arreglador.
b. Estampe el nombre con adiciones o supresiones que afecte la
reputacin del autor como tal, o en su caso, del traductor, adaptador,
compilador o arreglador.
Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de seis
aos y con treinta a noventa das-multa, el que con respecto a una obra, una
interpretacin o ejecucin artstica, un fonograma, o una emisin o transmisin
de radiodifusin, o una grabacin audiovisual o una imagen fotogrfica
expresada en cualquier forma, realiza alguno de los siguientes actos, sin la
autorizacin previa y escrita del autor o titular de los derechos:
a. La modifique total o parcialmente.
b. La reproduzca total o parcialmente, por cualquier medio o
procedimiento.
c. La distribuya mediante venta, alquiler o prstamo pblico.
d. La comunique o difunda pblicamente por cualquiera de los medios o
procedimientos reservados al titular del respectivo derecho.
e. La reproduzca, distribuya o comunique en mayor nmero que el
autorizado por escrito. (1)(2)
(1) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por la Tercera
Disposicin Final del Decreto Legislativo N 822, publicado el 24-04-96.
(2) Artculo modificado por el Artculo 1 de la Ley N 28289, publicada el 20-072004, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 217.- Reproduccin, difusin, distribucin y circulacin de
la obra sin la autorizacin del autor
Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor
de seis aos y con treinta a noventa das-multa, el que con respecto a una
obra, una interpretacin o ejecucin artstica, un fonograma o una emisin o
transmisin de radiodifusin, o una grabacin audiovisual o una imagen
fotogrfica expresada en cualquier forma, realiza alguno de los siguientes actos
sin la autorizacin previa y escrita del autor o titular de los derechos:
a. La modifique total o parcialmente.
b. La distribuya mediante venta, alquiler o prstamo pblico.