ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

DEFINICIN

IMPORTANCIA

NIC 7

CALCULO

Es un estado que informa

sobre la variacin del
dinero en la empresa
durante 2 o ms periodos
contables.

Muestra la habilidad del

gerente para administrar.
Muestra el movimiento del
dinero.
Solvencia.
Liquidez.

La NIC 7 se dedica en
su integridad a la
elaboracin de este
estado, establece dos
posibles formas de
elaborarlo:
Mtodo directo
Mtodo

Aumento/Disminucin neta del

efectivo= +- FEAE +- FEAI +FEAF

Para su elaboracin se
necesita el Estado de
Resultados y el Estado
de Situacin Final.

CASH FLOW
El
cash
flow
es
un
presupuesto realizado por
el gerente financiero, los
gerentes de la empresa y el
contador.
Se realiza al inicio del
periodo contable y es una
suposicin de cmo ser la

La informacin
proporcionada por este
estado puede ser til
para agentes externos y
El estado de flujo de
efectivo lo realiza solo el
contador y lo elabora al
final
del
periodo
contable. Muestra datos

METODO
DIRECTO
Consiste en separar los
principales conceptos de
cobros
y
pagos
en
trminos brutos
METODO
INDIRECTO

En el mtodo indirecto
no se detallan los cobros
y
pagos
de
forma
directa, sino que a partir
del resultado se hacen
una serie de ajustes
para
conciliar
dicho

FEAE: Flujos de Efectivo de

Actividades de Explotacin.
Son las actividades que realiza
la empresa y se involucran
directamente con la variacin
FEAI: Flujo de Efectivo de
Actividades de Inversin.
Tienen origen en la adquisicin
de activos no corrientes.
FEAF: Flujo de Efectivo de
Actividades de Financiamiento.
Cobros
precedentes
de
la
adquisicin por terceros de ttulos
valores emitidos por la empresa.

Rentas
Costos y
gastos
Activos
Si
incrementa
Si
disminuye
Pasivo y Patr.
Incrementa
Disminuye

Fuente
(orige
n)
x

Para la elaboracin de
este
estado
debemos
reconocer cuando es una
Uso
fuente (de donde nace) o
un uso (en que gaste)
X

x
X

x
x

DINERO

Es un recurso monetario
indispensable que debemos
saber cmo administrarlo.
FUNCIONES
Medio de intercambio
Mide la riqueza
Asigna un valor a bienes y
servicios
POLITICAS
Debe haber una o ms
cuentas corrientes
El dinero en la cta. debe
rotar
Debe ser dinero lcito
Prohibida la negociacin de
cheques posfechados
CONTROL
Por medio de arqueos de
caja para el efectivo (caja,
caja chica, fondo rotativo)
Arqueos para los
equivalentes de efectivo
(papeles fiduciarios)

EJEMPLO