SI

Consumo nominal
Merma
Consumo total

0.4950
0.0943
0.5893

16%

PESO PRODUCTO
TECNICA DEL CANGREJO

Q
COMPROBACIN
Merma

Explosin
Pedido
Adic.2da.
Produccin
Requerimiento
Saco = 50 kgs
Requerimiento

16%

15,000
5%
###

-0.0943
0.4950

8,839 KGS
442
9,281 KGS
kgs.
186

RENDIMIENTO + MERMA = 100%

84%

sacos

16%

Pregunta 7
Conceptos

Kgs.

Valor FOB

USD / kgs.

40,000

Dlar

0.7580

Flate B/L

30,320
870

Valor CFR

31,190

Seguro internacional

180

Valor CIF

40,000

Arancel

9%

Antidumping

2%

0.7843

4.95%

31,370

1,553
606

D.F.I. (distribucin fsica internacional)

240

Costo en planta

40,000

0.8442

33,769

P
ARANCEL

CIF

ANTIDUMPING

FOB

PERU
PRODUCTO "X"
ANTIDUMPING
INDECOPI

CHINA
2
2

1
1
2

DUMPING
COSTO PRODUCCION
VALOR VENTA

Cant
Consumo

CU
0.5893

MOD

10.0000

Costo Primo
C.I.F.(COSTO DE CONVERSIN)

10%

0.0711

G.ADM. Y G.VENTA

0.6184
35%

0.3330
0.9514

18%

0.1712

PVP

DUMPING
COSTO PRODUCCION
VALOR VENTA

PXQ
TARIFA X TIEMPO

0.5472
13%

Valor Venta
IGV

0.4975

0.0497

Costo Total
Margen del productor

0.8442

0.4975

Costo Produccin
GOP + FIN

Soles

1.1226

1.5
1.8

sobre el valor

MARK DOWN

(EN SOLES)
STOCK
20 MERCADERIA
21 PRODUCTO TERMINADO
22 SUBPRODUCTOS, DESPERDICIOS
23 PRODUCTO EN PROCESO

01.04.2016

30.04.2016

950,350

980,570

2,850,900

3,010,050

91 C.I.F.
COSTO LABORAL INDIRECTO
ALQUILER LOCAL

650,450

710,030

1,592,300

1,630,200

25 ENVASE Y EMBALAJE

250,850

260,320

CONSERVACIN DE MQUINA

26 SUMINISTROS DIVERSOS

190,250

185,770

SEGUROS

24 MATERIA PRIMA

DEPRECIACION
ENERGIA

AGUA
60 COMPRAS

Apr-16

MERCADERIA

565,000

MATERIA PRIMA

1,835,600

ENVASE Y EMBALAJE

350,300

SUMINISTRO

155,000

70 VENTA
MERCADERIA
PRODUCTO TERMINADO
MATERIA PRIMA
69 COSTO
MATERIA PRIMA

Apr-16
SALDO INICIAL

2,033,400

347,410

24-25-26

COMPRAS

2,340,900

250,260

VENTA MP

-230,500

42,500

24-25-26

34,600

SALDO FINAL

-2,076,290

CONSUMO

2,067,510

15,450
2,500

VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA
MARGEN BRUTO

23

1,250

SALDO INICIAL
CONSUMO

850
23
3,360,750

650,450
2,067,510

C.I.F.

347,410

SALDO FINAL

-710,030

COSTO PRODUCCION

2,355,340

610,000

71
23

2,500,250

20

SALDO INICIAL

950,350

250,500

21

SALDO INICIAL

2,850,900

94

565,000

91

2,355,340

91

COMPRA MERCADERIA
COSTO PRODUCCION
230,500

20

SALDO FINAL

-980,570

21

SALDO FINAL

-3,010,050

21

COSTO VENTA MERCADERIA

534,780

71

COSTO VENTA PRODUCCION

2,196,190

COSTO VENTA INSUMO

230,500

23
71
69
20
21
24

20

21

24

610,000

2,500,250

250,500

3,360,750

534,780

2,196,190

230,500

2,961,470

75,220

304,060

20,000

399,280

12.3%

12.2%

8.0%

11.9%

650,450
650,450
2,414,920
2,067,510
347,410
2,355,340
2,355,340
710,030
710,030
2,961,470
534,780
2,196,190
230,500

TOTAL

Produccin
ao
kgs
2012 3,140,100
2013 3,270,300
2014 3,250,200
2015

Instalada
Prctica
Normal
Real

4,000,000
3,400,000
3,220,200
1,725,000

1,725,000

Directo
Fijo
Variable
Total

Costo exceso de capacidad

2.1969
3,789,595
3,284,755

12,350,120
###

Indirecto
7,074,350
950,890
8,025,240

ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(En Soles)

Ventas
Costo de Ventas
Costo de Ventas (sin ajuste)
CIF (costo x exceso de capacidad)
M-1

UTILIDAD BRUTA
Gastos Administrativos
Gastos de Venta

M-2

RESULTADO OPERATIVO
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Ingresos Diversos
Carga Excepcional

M-3

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES

Participacion de Trabajadores

M-4

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO RENTA

Impuesto a la Renta

M-5

10%

RESULTADO NETO

Elaboracin: Vctor Gastaeta

DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RTA 2014:

28%

UTILIDAD CONTABLE 2014

ADICIONES
DEDUCCIONES
RENTA NETA IMPONIBLE EJERCICIO 2014
IMPUESTO A LA RENTA 2014
PAGOS A CUENTA MENSUALES DEL EJERCICIO 2014
SALDO A FAVOR IMPTO A LA RTA 2014

ADO DE RESULTADO
31 DE DICIEMBRE 2015
(En Soles)
SIN AJUSTE

CON AJUSTE

35,100,000

100%

35,100,000

(23,500,900)
(23,500,900)

-67%

(20,216,145)
(23,500,900)
3,284,755

11,599,100

33%

14,883,855

(6,800,400)
(4,990,500)

-19%
-14%

(6,800,400)
(4,990,500)

-19%
-14%

(191,800)

-1%

3,092,955

9%

(1,100,200)
-

0%
-3%
0%
0%

(1,100,200)
(3,284,755)

0%
-3%
0%
-9%

(1,292,000)

-4%

129,200
(1,162,800)

0%
-3%

325,584

0.928%

837,216

-2%

100%

(1,162,800)
-

(1,162,800)
348,840
102,027
450,867

EMPRESA XXX S.A.C.

CLCULO DE CAPACIDAD EN EXCESO

(En KGS / ANUAL)
mnimo 8% para

15.00%

calificacin bancaria

1.67%

42.74%

3,600,000

27.74%
3,060,000

26.07%
3,000,000
2,061,477

Cap.Instalada

Costo Anual
Fijos

Cap.Prctica

Cap.Normal

Directos

Cap. Real (Prod actual)

Indirectos
0

16,764,174

Variables

48,229,892

1,283,252

Total

48,229,892

18,047,426

resultado es el mismo
Tasa C.I.F

16,764,174 / 3,000,000 =

5.5881

5.5881 x 2,061,477 =

11,519,653

Costo exceso capacidad

16,764,174 - 11,519,653 =

5,244,521

CAPACIDAD (KGS)

Mensual

Anual

Instalada

300,000

3,600,000 Terica o mxima o potencial

Prctica

255,000

3,060,000 Incluye tiempos parada + relajamiento

Normal

250,000

3,000,000 Prctica menos factores externos

Real (Produccin Actual)

171,790

2,061,477 Produccin Actual

EXCESO DE CAPACIDAD

Und.

Instalada - Real

1,538,523

42.74%

998,523

27.74%

Prctica - Real
Prctica - Normal
Normal - Real

Tasa Costo Indirecto Fijo =

60,000

1.67%

938,523

26.07%

Costo Fijo
Capacidad Normal

Costo fijo del periodo - costo fijo asignado = costo fijo a resultados
Produccion real x costo fijo asignado

Eficiencia
100%
85%
Prom. 5 aos