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Versin 0.3
Ley No.179-09
Repblica Dominicana
Febrero 2014
Ttulo:
Ao:
Febrero 2014
3ra. Edicin
Diseo y Diagramacin:
Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
Nota: Los asalariados exentos del ISR podrn beneficiarse indirectamente, cuando sus empleadores cubran sus
gastos educativos y/o de sus dependientes directos no asalariados.
Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
rea de Servicios:
rea Productiva:
Mecnica automotriz
Confeccin industrial prendas de vestir (sastre)
Patronista de prendas de vestir industrial
Confeccin de ropa de decoracin
Fabricacin muebles de mimbre y rattn
Informtica
Panadera y repostera
Produccin y realizacin de TV
Fotografa para TV
Redaccin para TV
Edicin de TV
Direccin de arte
Idiomas
Desabolladura de vehculos
Pintura de vehculos
Administracin de mercadeo y ventas
Artes grficas
Diseo grfico publicitario
Mecnica industrial
Mecnica de mantenimiento industrial
Construcciones metlicas
Mecnica de mquinas de coser industrial
Instalacin y mantenimiento elctrico industrial
Rebobinacin de mquinas elctricas
Reparacin de computadoras
Electrnica industrial
Reparacin de equipos de audio y video
Reparacin de equipos de refrigeracin y A/A
Telefona y planta externa
Mecnica automotriz
Electricidad automotriz
Diseo y decoracin de interiores
Arte culinario
Bar y restaurante
Belleza y peluquera
Mantenimiento y reparacin de equipos biomdicos
Auxiliar de terapia fsica
Enfermera
Servicios de habitaciones
Recepcin de hotel
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Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
RNC/Cdula del Centro Educativo: RNC o Cdula del emisor del NCF
Nivel de Educacin: Inicial, Bsica, Media, Universitaria, Tcnica
NCF: Nmero de Comprobante Fiscal del gasto educativo
Fecha: Fecha de emisin del Nmero de Comprobante Fiscal
Perodo: Deber seleccionar el perodo a reportar
Valor: Monto del pago del NCF
Dependiente: Se elige el tipo de dependiente al que corresponde el NCF (hijo/a)
Nota: El contribuyente podr registrar los comprobantes fiscales mensual o anualmente, de forma tal
que pueda guardar los datos hasta el momento en que presente la Declaracin Jurada.
Revisar y remitir la Declaracin Jurada de Impuesto Sobre la Renta para Asalariados (IR-18), propuesta por
la DGII, a travs de la Oficina Virtual;
En caso de que el asalariado tenga ms de un empleador, deber seleccionar al empleador del cual reciba
el mayor salario y notificarlo a la DGII en el Formulario IR-10, utilizado para estos fines; el cual debe ser
depositado en las Administraciones Locales.
Nota: Todos los pasos y obligaciones para beneficiarse de la Ley de Gastos Educativos, deben ser realizados a travs
de la Oficina Virtual de la DGII.
Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
PASO 1
- Ingresar a la pgina web de la DGII
www.dgii. gov.do
- Ingresar a la Oficina Virtual con su usuario
y clave
PASO 2
Registrarse como contribuyente que desea
beneficiarse de la Ley No. 179-09 sobre
Deduccin de Gastos Educativos
PASO 3
Registrar sus dependientes
directos no asalariados (hijos
e hijas)
PASO 4
Registrar los Comprobantes Fiscales (NCFs vlidos para fines
fiscales) que sustenten los gastos educativos emitidos por el
centro educativo
PASO 5
Revisar y remitir la Declaracin Jurada de Impuesto Sobre la
Renta para Asalariados (IR-18), propuesta por la DGII
Nota: A partir de la incorporacin al RNC, los asalariados beneficiarios de la Ley No.179-09 sobre Deduccin de
Gastos de Educacin, son reconocidos como contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta con caractersticas especiales,
es decir, que no poseen ninguna otra obligacin tributaria contraria a la que establece la referida Ley.
Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
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PASO 1
Ingresar a la pgina web de la DGII
www.dgii.gov.do
PASO 2
Seleccione la seccin de Oficina Virtual
PASO 3
Seleccione la opcin Solicitud de Clave
PASO 4
PASO 5
Pulse Aceptar
PASO 6
El sistema le mostrar el Formulario de
Solicitud de Clave
PASO 7
Complete las informaciones de formulario
PASO 8
Recibir respuesta en el correo electrnico registrado
en la casilla del Representante dentro de las 48
horas despus de realizar dicha solicitud
Nota: En caso de que no reciba la clave de acceso luego de transcurridas las 48 horas de haber hecho la solicitud
por primera vez, deber comunicarse a nuestro centro de contacto al telfono 809-689-3444 opcin 2, o al correo
electrnico www.oficinavirtual@dgii.gov.do indicando que no ha recibido su clave.
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Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
Repblica Dominicana
DIRECCIN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
RNC: 401-50625-4
AO DEL CENTENARIO DEL NATALICIO DE JUAN BOSCH
Norma General No. 06-2009
CONSIDERANDO: Que la Ley No. 227-06 que otorga personalidad jurdica y autonoma funcional,
presupuestaria, administrativa, tcnica y patrimonio propio a la Direccin General de Impuestos Internos
(DGII) establece que la DGII administrar el Fondo Especial de Reembolsos Tributarios, para atender
con celeridad y eficacia las solicitudes de reembolsos de todos los impuestos hechas por los contribuyentes.
CONSIDERANDO: Que a los fines de facilitar la implementacin de la Ley No. 179-09, Sobre Deduccin
de los Gastos Educativos en el Impuesto Sobre la Renta para las Personas Fsicas, se hace necesario
que se establezcan de manera clara las disposiciones legales y procedimientos que deben de cumplir
los contribuyentes para optar por el incentivo establecido por ley.
CONSIDERANDO: Que el Artculo 6 de la citada la Ley, expresa que la DGII, mediante Norma General
establecer la forma de declarar de los que hagan uso de esta deduccin.
CONSIDERANDO: Que el Prrafo del Artculo 16 del Cdigo Tributario establece la posibilidad de
la subrogacin como modo de extincin de la obligacin tributaria.
CONSIDERANDO: Que el Decreto 254-06 que establece el Reglamento de Regulacin de Emisin
de Comprobantes, establece los requisitos de los comprobantes que generan crditos fiscales.
CONSIDERANDO: Que el Artculo 35 del Cdigo Tributario faculta a la Administracin Tributaria a
dictar las Normas que considere necesarias para cumplir con su funcin recaudadora y facilitar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
VISTA: La Ley No. 179-09, Sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto Sobre la Renta
para las Personas Fsicas.
VISTA: La Ley 227-06 sobre Autonoma de la Direccin General de Impuestos Internos (DGII).
VISTO: El Decreto No.254-06 que establece el Reglamento para la Regulacin de la Impresin, Emisin
y Entrega de Comprobantes Fiscales.
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Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
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Electrnica industrial
Reparacin de equipos de audio y video
Reparacin de equipos de refrigeracin y A/A
Telefona y planta externa
Mecnica automotriz
Electricidad automotriz
Diseo y decoracin de interiores
Arte culinario
Bar y restaurante
Belleza y peluquera
Mantenimiento y reparacin de equipos biomdicos
Auxiliar de terapia fsica
Enfermera
Servicios de habitaciones
Recepcin de hotel
Prrafo II: Los gastos educativos realizados tendrn un tratamiento equivalente a ingresos no gravados
para fines de la determinacin de Renta Neta Imponible del Impuesto Sobre la Renta. El valor de dichos
gastos no podr exceder del 10% de la Renta Neta menos la exencin contributiva, que corresponde al
ingreso gravado.
Prrafo III: Hasta diciembre del 2009, las entidades educativas podrn, si utilizan Registro nico de
Ingresos en virtud de la Norma General 07-06 o si han emitido comprobantes fiscales para consumidor
final, a solicitud de una persona fsica que paga Impuesto Sobre la Renta, emitir una factura con nmero
de comprobante vlido para fines fiscales, por el valor acumulado de los pagos realizados por el solicitante,
durante el periodo enero a junio del 2009. Este comprobante fiscal debe indicar que sustituye los recibos
de ingresos emitidos al solicitante.
Prrafo IV: En todos los casos los comprobantes fiscales emitidos por la entidad educativa, que vayan
a ser usados para optar por los beneficios de esta Ley, deben indicar el nombre del alumno que recibe
el servicio educativo, y el nombre del padre o la madre, en adicin de la Cdula de Identidad y Electoral
(RNC de Personas Fsicas). Deber emitirse un comprobante fiscal por cada dependiente o alumno.
Prrafo V: Dos asalariados no podrn beneficiarse del mismo comprobante fiscal. Se registrar un
comprobante asociado a un dependiente.
ARTCULO 2: Las compensaciones en forma de gastos educativos, que en adicin a sus retribuciones
en dinero otorgara un Empleador a sus Empleados con salario exento del Impuesto Sobre la Renta, no
estarn sujetas al impuesto sustitutivo sobre retribuciones complementarias, siempre que las mismas
estn debidamente documentadas con comprobantes vlidos para fines fiscales emitidos por entidades
educativas y a nombre del Empleador.
Prrafo: Los comprobantes a que se refiere este Artculo debern ser reportados de acuerdo a la Norma
General 06-07 Sobre envo de Informaciones a la DGII, a fin de que puedan ser vlidas como gastos
deducibles del Impuesto Sobre la Renta.
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Ley No. 179-09 sobre Deduccin de los Gastos Educativos en el Impuesto sobre la Renta para las Personas Fsicas
Dada en la ciudad de Santo Domingo, Capital de la Repblica Dominicana, al (01) da del mes
de julio del ao Dos Mil Nueve (2009).
Juan Hernndez Batista
Director General
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