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ndice:
Fundamentos legales, nominas. 2
Ley Federal de Trabajo... 2
CFF 10
Casos prcticos.. 14
Nomina Impresa.... 18
Disco (Nomina).. 20
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Artculo 68.- Los trabajadores no estn obligados a prestar sus servicios por un
tiempo mayor del permitido de este captulo.
CAPITULO III
Das de descanso
CAPITULO IV
Vacaciones
CAPITULO V
Salario
Artculo 82.- Salario es la retribucin que debe pagar el patrn al trabajador por
su trabajo.
Artculo 83.- El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra,
por comisin, a precio alzado o de cualquier otra manera.
Artculo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota
diaria, gratificaciones, percepciones, habitacin, primas, comisiones,
prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestacin que se
entregue al trabajador por su trabajo.
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Artculo 85.- El salario debe ser remunerador y nunca menor al fijado como
mnimo de acuerdo con las disposiciones de esta Ley. Para fijar el importe del
salario se tomarn en consideracin la cantidad y calidad del trabajo.
Artculo 86.- A trabajo igual, desempeado en puesto, jornada y condiciones de
eficiencia tambin iguales, debe corresponder salario igual.
Artculo 88.- Los plazos para el pago del salario nunca podrn ser mayores de
una semana para las personas que desempean un trabajo material y de
quince das para los dems trabajadores.
CAPITULO VI
Salario mnimo
Artculo 90.- Salario mnimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo
el trabajador por los servicios prestados en una jornada de trabajo.
El salario mnimo deber ser suficiente para satisfacer las necesidades
normales de un jefe de familia en el orden material, social y cultural, y para
proveer a la educacin obligatoria de los hijos.
Artculo 91.- Los salarios mnimos podrn ser generales para una o varias reas
geogrficas de aplicacin, que pueden extenderse a una o ms entidades
federativas o profesionales.
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Artculo 92.- Los salarios mnimos generales regirn para todos los trabajadores
del rea o reas geogrficas de aplicacin que se determinen,
independientemente de las ramas de la actividad econmica, profesiones,
oficios o trabajos especiales.
Artculo 93.- Los salarios mnimos profesionales regirn para todos los
trabajadores de las ramas de actividad econmica, profesiones, oficios o
trabajos especiales que se determinen dentro de una o varias reas
geogrficas de aplicacin.
Artculo 94.- Los salarios mnimos se fijarn por una Comisin Nacional
integrada por representantes de los trabajadores, de los patrones y del
gobierno, la cual podr auxiliarse de las comisiones especiales de carcter
consultivo que considere indispensables para el mejor desempeo de sus
funciones.
Artculo 95.- La Comisin Nacional de los Salarios Mnimos y las Comisiones
Consultivas se integrarn en forma tripartita, de acuerdo a lo establecido por el
Captulo II del Ttulo Trece de esta Ley.
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago del
impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea
la ubicacin de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente
en el pas, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el pas, o cuando tenindolo, dichos ingresos
no sean atribuibles a ste.
Artculo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento
permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o
totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales
independientes. Se entender como establecimiento permanente, entre otros,
las sucursales, agencias, oficinas, fbricas, talleres, instalaciones, minas,
canteras o cualquier lugar de exploracin, extraccin o explotacin de recursos
naturales.
Se considerar que existe establecimiento permanente de una empresa
aseguradora residente en el extranjero, cuando sta perciba ingresos por el
cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos
situados en l, por medio de una persona distinta de un agente independiente,
excepto en el caso del reaseguro.
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I. Tenga existencias de bienes o mercancas, con las que efecte entregas por
cuenta del residente en el extranjero.
II. Asuma riesgos del residente en el extranjero.
III. Acte sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en
el extranjero.
IV. Ejerza actividades que econmicamente corresponden al residente en el
extranjero y no a sus propias actividades.
V. Perciba sus remuneraciones independientemente del resultado de sus
actividades.
VI. Efecte operaciones con el residente en el extranjero utilizando precios o
montos de contraprestaciones distintos de los que hubieran usado partes no
relacionadas en operaciones comparables.
Tratndose de servicios de construccin de obra, demolicin, instalacin,
mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, o por actividades de
proyeccin, inspeccin o supervisin relacionadas con ellos, se considerar que
existe establecimiento permanente solamente cuando los mismos tengan una
duracin de ms de 183 das naturales, consecutivos o no, en un periodo de
doce meses.
Artculo 3. No se considerar que constituye establecimiento permanente:
I. La utilizacin o el mantenimiento de instalaciones con el nico fin de
almacenar o exhibir bienes o mercancas pertenecientes al residente en el
extranjero.
II. La conservacin de existencias de bienes o de mercancas pertenecientes al
residente en el extranjero con el nico fin de almacenar o exhibir dichos bienes
o mercancas o de que sean transformados por otra persona.
III. La utilizacin de un lugar de negocios con el nico fin de comprar bienes o
mercancas para el residente en el extranjero.
IV. La utilizacin de un lugar de negocios con el nico fin de desarrollar
actividades de naturaleza previa o auxiliar para las actividades del residente en
el extranjero, ya sean de propaganda, de suministro de informacin, de
investigacin cientfica, de preparacin para la colocacin de prstamos, o de
otras actividades similares.
V. El depsito fiscal de bienes o de mercancas de un residente en el extranjero
en un almacn general de depsito ni la entrega de los mismos para su
importacin al pas.
Disposiciones Generales
CAPITULO I
Artculo 1o.- Las personas fsicas y las morales, estn obligadas a contribuir
para los gastos pblicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las
disposiciones de este Cdigo se aplicarn en su defecto y sin perjuicio de lo
dispuesto por los tratados internacionales de los que Mxico sea parte. Slo
mediante ley podr destinarse una contribucin a un gasto pblico especfico.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no estn obligados a pagar
impuestos. No quedan comprendidas en esta exencin las entidades o
agencias pertenecientes a dichos estados.
Artculo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de
seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de
la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas fsicas y morales que se encuentran en la situacin jurdica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las sealadas en las
fracciones II, III y IV de este Artculo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley
a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
pblicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la Nacin, as como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u rganos
desconcentrados cuando en este ltimo caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.
Artculo 3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho pblico distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participacin estatal.
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Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin a que
se refiere el sptimo prrafo del Artculo 21 de este Cdigo, que se apliquen en
relacin con aprovechamientos, son accesorios de stos y participan de su
naturaleza.
Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en
sus funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o
enajenacin de bienes del dominio privado.
Artculo 4o.- Son crditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o
sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus
accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, as como aquellos a los que las leyes les den
ese carcter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
Artculo 4o.-A.- Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados
extranjeros cuya recaudacin y cobro sea solicitado a Mxico, de conformidad
con los tratados internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de los que
Mxico sea parte, les sern aplicables las disposiciones de este Cdigo
referentes a la notificacin y ejecucin de los crditos fiscales.
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inmediato posterior al de terminacin del perodo de la retencin o de la
recaudacin, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 das siguientes al momento de la
causacin.
III. (Se deroga).
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Casos Prcticos.
Calcular horas extra de los siguientes ejercicios:
1. El seor Martn Ramrez percibe un salario de $3,258.50; En la semana
del 15 al 20 de Julio del 2013 y laboro 12 horas extra.
Martn Ramrez
S.B = $3,258.50
Hrs
Total =
3,258.50 % 30 =
108.61
extra =$366.66
$3,625.16
108.61 % 8 = 13.58
9 x 2 x 13.58 = 244.44
2.
La
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de
extra.
3 x 3 x 13.58 = 122.22
$366.
66
Petra
S.B = $3,200
Hrs extra = $658.68
Total = $3,885.68
3,200 % 7 = 457.14
457.14 % 8 = 57.14
6 x 2 x 57.14 = 658.68
6,200 % 14 =
442.90
442.90 % 8 = 55.36
9 x 2 x 55.36 =
996.48
5 x 3 x 55.36 =
830.4
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Pancho
1,200 % 7 = 171.43
S.B. = $12,000.00
171.43 % 8 = 21.43
21.43 X 9 X 2 = 385.74
21.43
X 7 X%
3=
12,000
30450.03
= 400
400 % 8 = 50
9 x 2 x 50 = 900
7 x 3 x 50 = 1,050
1,950
1,200 % 7 = 171.43
171.43 x 7 = 21. 43
9 X 2 X 21.43 =385.74
7 X 3 X 21.43 =450.03
S.B. = $4,110.80
H.E. = $2,202.00
D.D.S = $1,321.33
Total = $7,634.13
4,110.80 % 7 = 587.26
587.26 x 2 = 1,174.52
587.26 x 25 % 100 = 146.81
3. Sueldo base $1,200. 16 horas extra, trabajo su
da de descanso semanal, y, su salario fue
semanal
S.B. = $1,200.00
S.D. = $171.43
H.E. = $835.77
D.D.S. = $385.71
TOTAL: = $2,421.48
171.43 X 2 = 342.86
587.26 % 8 = 73.40
9 x 2 x 73.40 = 1,321.2
4 x 3 x 73.40 = 880.8
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171.43 X 25 % 100 = 42.85
18,000 % 30 = 600
600 % 8 = 75
9 x 2 x 75 = 1,350
5 x 3 x 75 = 1,125
2,475
12,845.81 % 30 = 428.19
418.19 % 8 = 53.53
53.53 x 2 x 9 = 963.36
53.52 x 3 x 2 = 321.12
1. Sueldo: $5,850
Horas extras: 12
Antigedad: 10 aos
Descansa domingos (trabaja su da de descanso semanal)
S.B = $5,850
S.D. = $399
H.E. = $1,316.25
D.D.S. = $877.5
P.V. = $1,560
Total = $ 8, 686.5
390 x 2 = 780
390 x 25 % 100 = 97.5
390 x 16 = 6,240 x 25 % 100 = 1,560
2. Sueldo Mensual: $18,00
Horas Extras: 14
Laboro dos das de Descanso Semanal
8 aos de antigedad
Enero 2015 Diciembre
S.B = $18,000.00
5,850 % 15 = 390
390 % 8 = 48.75
48.75 x 2 x9 = 877.5
48.75 x 3 x3 = 438.75
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S.D.= $6,000.00
H.E = $2,475
D.D.S = $2,700.00
Aguinaldo = $9,000
P.V.= $2,100
Total =34,275
20,000 % 30 = 666.67
666.67 % 8 = 83.33
9 X 2 X 83.33 = 1,499.94
9 X 3 X 83.33 = 2,249.91
3,749.85
600 x 2 = 1,200
600 x .25 = 150__
1,350 x 2 = 2,700
600 x 14 = 8,400 x .25 =2,100
5/365 =0.44 x 365 = 15 x 600 = 9,000
3. Sueldo Mensual: $20,000.00
Horas Extras: 18
Laboro cuatro das de Descanso Semanal
11 aos de antigedad
S.B = $20,000.00
S.D.= $666.67
H.E = $3,749.85
D.D.S = 6,000.04
Aguinaldo = $99,767.17
P.V. =2,666.68
Total = $132,850.41
666.67 x 2 = 1,333.34
666.67 x .25 =166.67__
1,500.01 x 4 = 6,000.04
666.67 x 16 = 10,666.72 x 25 % 100 =2,666.68
15 % 365 = 0.41 x 365 = 149.65 x 666.67 =99,767.17