SEMINARIO

ELABORACION DE
PRESUPUESTOS

25/08/2015

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Elaboracin
de
Presupuestos

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Aspectos
Generales
Elaboracin
de
Presupuestos
Proceso de
Elaboracin

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Definicin

Desventajas

Principios

Aspectos
Generales

Ventajas

Objetivos

Funciones

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Estimacin
Programada

Para un
Periodo de
Tiempo

Manera
Sistemtica

Definicin

Resultados
Conjunto de
Ingresos y
Gastos Previstos

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

a)Programacin

g)
Especificacin

Contenido
Forma de la
programacin

b) Integralidad
Sistema Planif.

Origen de
Recursos
Gastos agrupados

Poltica nica
Proceso

Principios
c)
Universalidad
f) Claridad

e) Acuciosidad
Profundidad
Sinceridad

d)
Exclusividad

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

h)Periodicidad
Dinmico

Principios

i)Continuidad
Periodos
Anteriores

j) Flexibilidad
En la Ejecucin
No es Camisa de
Fuerza

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Planear

Objetivos
Coordinar todas
la reas

Medir y
Controlar
resultados

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

a) Planeacin
Conocer el camino
Integrar actividades
Establece objetivos

b) Organizacin

e) Control
Funciones

c) Coordinacin

d) Direccin

Recursos Tcnicos
Recursos
Financieros
Recursos Humanos

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

a) Hace que
Todos Piensen
Metas
Cmo Alcanzarlas

g) Facilita
Control- reas

b) Involucra a
la Direccin

Oportuno
Adecuado

Todas la reas

c) Revisin
Peridica

Ventajas

Polticas
Procedimientos
Metas

f) Herramienta
Gerencial
Comparar la
ejecucin

d) Ayuda a la
Planeacin
Ingresos

e) Ayuda a
optimizar

Gastos
Costos

Manejo de Recursos

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Depende del
juicio y
Experiencia de
quien determina

Desventajas

Requiere tiempo
Preparacin
Implementacin
Control

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Clases de
Presupuestos

Insumos

Proceso de
Elaboracin

Etapas

Elementos
Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

De Ventas

De
Produccin

De Efectivo

De Gastos de
Operacin

Flujo de caja

Clases de
Presupuestos
De Mano de
Obra

de Admn.
de Ventas
Financieros

De Costos de
Fabricacin

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Q.de
unidades

De Materia
Prima

Definicin y
socializacin
directrices

Control

Elaboracin
planes, programas
y pptos. por c/rea

Seguimiento
Ajustes

Etapas
Ejecucin

Negociacin

Aprobacin

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Coordinacin

Recoleccin
de informacin
Planificacin
de
actividades
Intervencin
de todas las
reas
Determinar
objetivos de
cada rea

Para la
Elaboracin

Elementos

Herramientas
de motivacin
y seguimiento
de planes
Integrador de
todas las reas

Control

Para el
Desarrollo
Coordinador

Operaciones

Recursos

Elaboracin de Presupuestos
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Estados
Financieros

Recurso
Humano
Capacitado

Planes

Inversin

Produccin

Informacin
financiera
Tiempo
suficiente y
oportuno

Ventas

Informes
Unidades
Vendidas

Insumos
Requeridos

Informes de
Unidades
Producidas
Informes de
Gastos de
Personal

Recursos
Tecnolgicos

Flujos de
Efectivo
Informes de Gastos de
Operacin

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

de Admn.
de Ventas
Financieros

Presupuesto de
Ingresos
$
Presupuesto de
Costos
$

Presupuesto de
Gastos
$

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

CASO PRACTICO

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

Presupuesto de
Ingresos
$
Presupuesto de
Costos
$

Presupuesto de
Gastos
$

Elaboracin de Presupuestos
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COMPAA INVENTADA SAS

presupuesto para el ao 2016

PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO
Ventas
Rendimientos financieros

Total Ingresos

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total ao

209.657.500
2.500.000

220.140.375
2.500.000

188.691.750
2.500.000

244.832.175
2.500.000

863.321.800
10.000.000

212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas

COMPAA INVENTADA SAS

presupuesto para el ao 2016

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO
Insumos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Trimestre I

Trimestre II

Trimestre III Trimestre IV Total ao

34.329.109

36.045.564

30.896.198

40.088.575

141.359.445

100.421.283

100.421.283

100.421.283

100.421.283

401.685.133

12.009.858

17.631.415

766.744

30.872.665

61.280.683

146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260

Elaboracin de Presupuestos
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COMPAA INVENTADA SAS

presupuesto para el ao 2016

PRESUPUESTO DE GASTOS
CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
HONORARIOS
IMPUESTOS
ARRENDAMIENTOS
SEGUROS
SERVICIOS
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ADECUACION E INSTALACION
DEPRECIACIONES
DIVERSOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL
IMPUESTOS
GASTOS FINANCIEROS
IMPUESTO DE RENTA

TOTAL GASTOS

Trimestre I

Trimestre II Trimestre III Trimestre IV

29.654.085
9.605.716
4.325.000
238.656
4.445.000
613.817
3.943.048
1.446.572
550.770
204.862
1.933.714
2.346.930
11.691.510
9.666.219
2.025.291
1.624.531
7.458.000

30.119.378
9.605.716
4.325.000
259.449
4.889.500
613.817
3.943.048
1.446.572
550.770
204.862
1.933.714
2.346.930
11.792.775
9.666.219
2.126.556
1.624.531
8.107.774

30.046.332
9.605.716
4.325.000
186.402
4.889.500
613.817
3.943.048
1.446.572
550.770
204.862
1.933.714
2.346.930
11.488.981
9.666.219
1.822.762
1.624.531
5.825.076

42.970.127

43.536.684

43.159.844

30.989.624
9.605.716
4.325.000
310.245
4.889.500
613.817
3.943.048
1.446.572
550.770
1.024.311
1.933.714
2.346.930
12.031.298
9.666.219
2.365.079
1.624.531
9.695.166

Total ao
120.809.418
38.422.864
17.300.000
994.752
19.113.500
2.455.267
15.772.193
5.786.289
2.203.079
1.638.898
7.734.857
9.387.718
47.004.565
38.664.876
8.339.689
6.498.124
31.086.015

44.645.452 174.312.107
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COMPAA INVENTADA SAS

presupuesto para el ao 2016

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total ao

RESULTADO PROYECTADO

22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433

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