AUDITORIA I-Control Interno

2016I

DEFINICIN
Control Interno Control interno, es una expresin que utilizamos con el fin de
describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.
El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los
mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin
de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de un
adecuado sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que
tienen ms de un dueo muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es
necesario contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema
deber ser sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la
complejidad de la organizacin.
Qu puede hacer el Control Interno?
Puede ayudar a asegurar informacin financiera confiable, y a asegurar que la
empresa cumpla con las leyes y regulaciones, evitando prdidas de reputacin
y otras consecuencias Ayudar a una entidad a conseguir sus metas de
desempeo y rentabilidad, y prevenir la prdida de recursos. Ayudar a una
entidad a prevenir peligros no reconocidos y sorpresas a lo largo del camino.
Qu No puede hacer el Control Interno?
El control interno no puede cambiar una administracin ineficiente por una
buena. Puede proporcionar informacin administrativa sobre el progreso de la
entidad, o hacia su consecucin Otro factor de limitacin es que el diseo de
un sistema de control interno puede reflejar estrechez de recursos y los
beneficios de los controles se deben considerar con relacin a sus costos Un
sistema de control interno, no importa qu tan bien ha sido concebido y
operado, puede proveer solamente seguridad razonable - no absoluta - a la
administracin y a la junta directiva mirando la consecucin de los objetivos de
una entidad. No asegura xito ni supervivencia; el control interno puede
asegurar la confiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento de las
leyes y regulaciones

OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO

Proteger los activos que son utilizados para las actividades de la

empresa

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Obtener la informacin exacta

Creacin de normas y procedimientos internos

Hacer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos

internos y externos.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.

Para que la administracin pueda lograr los objetivos de control interno de la
entidad, es necesario aplicar los siguientes elementos:

Ambiente de control.

Esta dado por los valores, la filosofa, la conducta tica y la integridad dentro y
fuera de la organizacin. Es necesario que el personal de la Empresa, los
clientes y las terceras personas relacionadas con la compaa, los conozcan y
se identifiquen con ellos.

Evaluacin de riesgos.

Consiste en la identificacin de los factores que podran hacer que la entidad

cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifiquen los riesgos, stos
deben gestionarse, analizarse y controlarse.

Procedimientos de control.

Son emitidos por la direccin y consisten en polticas y procedimientos que

aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad y que son ejecutados
por toda la organizacin. Adems de brindar la medidas necesarias para
afrontar los riesgos.

Supervisin.

Mediante en monitoreo continuo efectuado por la administracin se evala si

los funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario
realizar cambios. La supervisin comprende supervisin interna (Auditora
Interna) por parte de las personas de la empresa y evaluacin externa
(Auditora Externa) que la realizan entes externos de la Empresa.

Sistemas de informacin y comunicacin.

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Se utilizan para identificar, procesar y comunicar la informacin al personal, de

tal manera que le permita a cada empleado conocer y asumir sus
responsabilidades.
La alta administracin debe transmitir mensajes claros acerca de las
actividades de la entidad y de la gestin y control que se realizan en cada una
de ellas. Igualmente, se puede obtener informacin de fuentes externas para
mejorar los controles y comunicar cualquier anomala a la administracin.

CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO

Control Interno Contable Comprende el plan de la organizacin y

los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confiabilidad de los registros contables Se refiere fundamentalmente
a los procedimientos que se establecen referidos a la actividad de
contabilidad, tales como, clasificador de cuentas y contenido de las
mismas, estados financieros, registros y submayores, documentos
para captar la informacin, etctera.

Control Interno Administrativo No est limitado al plan de la

organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de
decisin que lleva a la autorizacin de intercambios, sino que se
relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el
ente. Estn tambin destinados a salvaguardar los recursos
institucionales, son esencialmente los controles que se establecen y
funcionan independientemente de la contabilidad.

MEDIOS PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO

Plan de organizacin Control interno sobre transacciones

Responsabilidad por los activos

Eficiencia de las operaciones

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Responsabilidad de los departamentos de finanzas y contabilidad

Organizacin independiente de los departamentos

INTRODUCCION
Los controles internos se implantan para mantener la compaa en la
direccin de sus objetivos de rentabilidad y en la consecucin de su
misin, as como para minimizar las sorpresas en el camino. Ellos le
hacen posible a la Administracin negociar en ambientes econmicos y
competitivos rpidamente cambiantes, ajustndose a las demandas y
prioridades de los clientes, y reestructurndose para el crecimiento
futuro.
Los controles internos promueven la eficiencia, reducen los riesgos de
prdida de activos, y ayudan a asegurar la confiabilidad de los estados
financieros y el cumplimiento de leyes y regulaciones.

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CONCLUSION
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las
organizaciones, se ha incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo
prctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento
de implantarlos; en especial si se centra en las actividades bsicas que
ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es
bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus
operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, es por
eso, la importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar
que los controles se cumplan para darle una mejor visin sobre su
gestin.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organizacin
en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las
necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos,

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verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, as como

tambin llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones
para estimular la adhesin a las exigencias ordenadas por la gerencia.
De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que
conforman una empresa son importantes, pero, existen dependencias
que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de
afinar su funcionabilidad dentro de la organizacin.