INVENTARIO

El inventario es una relacin detallada, ordenada y valorada de los elementos que

componen el patrimonio de una empresa o persona en un momento determinado.
Antes, los inventarios se realizaban por medio fsico (se escriban en un papel).

Es detallada porque se especifican las caractersticas de cada uno de los

elementos que integran el patrimonio.
Es ordenada porque agrupa los elementos patrimoniales en sus cuentas
correspondientes y las cuentas en sus masas patrimoniales.
Es valorada porque se expresa el valor de cada elemento patrimonial en
unidades monetarias.
DIARIO

El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se recogen, da a da,

los hechos econmicos de una empresa. La anotacin de un hecho econmico en
el Libro Diario se llama asiento; es decir en l se registran todas las transacciones
con crdito
Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y
contienen entradas de dbito en una o ms cuentas y crdito en otra(s) cuenta(s)
de tal manera que la suma de los dbitos sea igual a la suma de los crditos. Se
garantiza as que se mantenga la ecuacin de contabilidad. As mismo pueden
existir Documento Contable que agrupen varios asientos y estos a su vez sean
asignados a diferentes cuentas contables.
Dependiendo del SIC (sistema de informacin contable), algunos asientos son
automticos y pueden utilizarse en conjuncin con los asientos manuales para el
mantenimiento de registros.
MAYOR
El libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y capital de la
cooperativa.
Es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas
que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los
registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro
diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Los cargos y crditos a las distintas cuentas, segn se muestra en los asientos de
diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.

Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el
debe y en el haber, as como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo
que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su
correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.
BALANCE
El balance general, balance de situacin o estado de situacin patrimonial es un
informe financiero contable que refleja la situacin econmica y financiera de una
empresa en un momento determinado.
El estado de situacin financiera se estructura a travs de tres conceptos
patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de
ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos
patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero
a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el
contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,
econmicas: prstamos, compras con pago diferido, etc.
LIBRO DE COMPRAS
Todas las compras a crdito se registran en este libro, por orden cronolgico. Hay
espacios para la fecha de la operacin, para el nombre del vendedor y para el
valor de las mercaderas. Hay una columna pequea para anotar en ella la pgina
donde est la cuenta personal del vendedor. Cada tem personal se anota en el
crdito de la correspondiente cuenta personal en el Mayor de ventas.
LIBRO DE VENTAS
La finalidad de este libro es anloga al libro de Compras diarias. En este libro se
registran todas las ventas a crdito, por orden cronolgico. Los montos
individuales se debitan en las cuentas personales respectivas, en el Mayor de
ventas y el total, mensualmente, se acredita a la cuenta de Ventas o Mercaderas
en el Mayor general.
LIBRO DE CAJA
El Libro Caja es un libro de doble foliacin legalizado, donde se registran las
operaciones donde afecta econmicamente a la empresa, recibe y entrega dinero,
cancela a proveedores y nos paga el cliente, Tambin se registran documentos
como: N/C, N/A y otros segn la necesidad de la empresa.

Al final del mes se suman las columnas que hayan intervenido y se centralizan el
Libro Diario con el debido asiento contable.
LIBRO DE BANCOS
Un libro de bancos, es donde se recogen los movimientos bancarios que se producen
de una empresa por orden y en conciliacin con los movimientos bancarios que te da
tu banco.
La mejor forma de contabilizarlos es por el mismo orden que los extractos del banco
para que a la hora de la conciliacin te sea ms rpido efectuarla.
La mejor forma es archivar los extractos con los movimientos en una carpeta y abrir
una carpeta por cada banco y ordenarlos por nmero de documento, es decir cuando
contabilices le vas dando por orden un nmero y lo archivas por ese numero

LIBRO DE CLIENTES
Es el que sirve para controlar a los clientes, mediante cuenta individual que se
abre a cada uno de ellos, y en la que se registra la fecha y el importe de la venta
realizada y la fecha y el importe de los cobros o de los valores girados a su cargo.