SISTEMA DE TESORERA

Tesorera es el rea de una empresa en la que se gestionan las acciones

relacionadas con las operaciones de flujos monetarios.
Incluye, bsicamente, la ejecucin de pagos y cobros, la gestin de la caja y las
diversas gestiones bancarias. La contabilidad registra dicha ejecucin.
Por ejemplo, Recursos Humanos realiza el clculo de los sueldos a pagar;
Tesorera se encarga de asegurar que haya suficiente dinero disponible para
pagar los sueldos en la fecha prevista, y de dar las rdenes de pago; Contabilidad
entonces registra los movimientos realizados por Tesorera

La gestin de la tesorera en las empresas ha pasado a ser un factor clave en

estos tiempos de crisis. Cundo se percibe la existencia de problemas serios en
la empresa?, pues cuando nos vamos a la caja y no tenemos efectivo para hacer
frente a los pagos, ya sea de personal, proveedores o acreedores diversos. El
Estado de Tesorera, un estado de cuentas que se haba quedado en segundo
plano, ha pasado a cobrar cada vez ms importancia, y se pone de manifiesto con
el Nuevo Plan Contable (PGC 2007) donde se recoge en las cuentas anuales la
inclusin del Estado de Flujos de Efectivo (EFE).

Hoy en da, para las entidades financieras que negocian con nosotros es mucho
ms importante el presentarles, dentro de un Plan de Viabilidad, un buen, serio,
profesional y real plan de tesorera que una buena cuenta de explotacin donde
figuren los beneficios de la empresa. A veces los beneficios estn en la atmsfera.
Lo que interesa es saber si la compaa puede afrontar sus compromisos y
obligaciones sin problemas.

Un problema de liquidez puede ser consecuencia de un problema de rentabilidad

(resultados negativos) pero no necesaria, ni nicamente. Podemos tener
rentabilidad pero problemas de liquidez. Este es un hecho que ltimamente se
est dando sobre todo en pymes y micro pymes de nuestro entorno.

Cmo podemos dar solucin a esta situacin o mejorarla? Por qu se produce?

La respuesta ha estas preguntas la encontramos en la Gestin de tesorera, el

tesorero o el departamento de tesorera.

Tradicionalmente la funcin de Tesorera era un mero centro de gasto, un

apndice del departamento financiero sin excesivo protagonismo, dedicado a
conciliar los estados bancarios y ha realizar tareas operativas de cobro y pagos.
INTRODUCCIN
El Departamento de Tesorera, forma parte de la Subdireccin de Recursos
Financieros, la cual a su vez pertenece a la Direccin de Administracin y
Finanzas.
Su creacin obedece a la necesidad de controlar y organizar el manejo de las
cuentas bancarias, las entradas y salidas de dinero y la disponibilidad financiera;
de ah la importancia de conocer a fondo cada una de sus actividades de manera
detallada, as como las normas y polticas que las regulan, con el fin de satisfacer
las necesidades y objetivos institucionales.
El presente Manual de Procedimientos constituye un documento que presenta la
informacin detallada, ordenada, sistemtica e integral sobre polticas, funciones,
sistemas y procedimientos de las distintas actividades que se realizan en el
Departamento de Tesorera, as como la interaccin que presenta con las dems
reas del INPer. Este documento esta elaborado con base a la Estructura
Orgnica autorizada, vigencia 2007.
Al ser el Manual de Procedimientos un instrumento administrativo para cumplir con
la Misin y Visin del INPer, queda como responsabilidad del Departamento
Tesorera su resguardo, difusin, implantacin y actualizacin.
Definicin
La tesorera es el rea de la empresa que tiene por objetivo el conjunto de operaciones
relacionadas con las operaciones de flujo monetario o flujo de caja (cash flow), es decir
todas esas operaciones que incluyen el cobro por las ventas o los servicios ofrecidos por
la empresa, el pago por todos los gastos ocasionados, as como la gestin de la caja y de
todas las gestiones relacionadas con las instituciones financieras.

La tesorera es la que se encarga ms directamente de los movimientos reales del dinero

que entra y sale de la empresa, y aglutina todas esas gestiones necesarias para
conseguir dinero, fuentes de FINANCIACIN como los descuentos comerciales, factoring,

prstamos bancarios, etc. Adems, se encarga de almacenar todos los soportes de las
transacciones, incluyendo la emisin diaria de la informacin sobre los fondos de la
empresa, y es el rea encargada de aplicar todo ese conjunto de medidas y los procesos
administrativos que permiten prevenir los errores en cuanto al manejo de efectivo, la caja
y bancos.
DESCRIPCION DEL PROCESO GENERALTESORERIA PAGOS A PROVEEDORES
1. En la semana que se defina como semana de pago, el das martes, el encargado
del dpto. de compras propondr al jefe administrativo una lista de posibles pagos
del da viernes
2. El jefe administrativo, analizara la planilla de obligaciones y determinara cuales
son los pagos a ser efectuados, firmando la planilla oficial para el efecto.
3. Una vez aprobado la lista de pagos, el encargado de compras pasara al tesorero
un listado definitivo de pagos mediante un memo interno.
4. El Tesorero emitir una solicitud va memo a Contabilidad donde solicitar
(mircoles) el preparo de los legajos para pagos, segn listado DEFINITIVO, a fin
de que el da jueves por la maana contra acuse de recibo del memo para la
elaboracin de los cheques.
5. El Tesorero procede a la imputacin en el Modulo Tesorera, y genera la Orden
de Pago por cada proveedor, y al mismo tiempo el sistema emite el cheque
respectivo.
6. Antes de la firma y sello de la OP, el Jefe de Adm. y Finanzas, revisa y controla los
montos, detalles de la factura, RUC, fecha, imputaciones etc. Y le da un Visto
bueno. En caso de irregularidad, ser rechazado por el mismo. Al controlarse
completamente la OP con su legajo respectivo (OP, Planilla, Cheque,
Comprobante), el Director Administrativo firma los cheques y la OP para proceder
a los pagos.
7. El pago a proveedores se realizara el segundo y el ltimo viernes de cada mes a
partir de las 14:00hs a las 16:30, el proveedor debe acercarse a cobrar, previo
acuerdo con el Tesorero, quien le confirmara que el cheque est disponible para
retirar. Estas fechas podran ser variables dependiendo de las disponibilidades de
fondos de la empresa. Cuando el cliente se acerca a cobrar, debe emitir el
correspondiente Recibo de Dinero para cancelar la factura crdito y firmar
conformidad o recibido por la OP, de esta manera se cierra el legajo de OP.
8. El legajo original del Pago debe contener: Orden de Pago, copia del cheque,
factura legal, recibo si corresponde, planilla con sus respectivas firmas (Jefe,
proveedor, responsables de rea). Este Legajo se remitir a Contabilidad en
aproximadamente 48 horas. El Tesorero deja una copia de la OP para su archivo.

Este

procedimiento aplica para toda la informacin financiera, ingresos y egresos internos y

externos, desde su emisin o recepcin hasta su disposicin final. POLTICAS se
encarga de instrumentar y operar las polticas, normas, sistemas y procedimientos de
control necesarios para salvaguardar los recursos financieros de la entidad, promoviendo
la eficiencia y eficacia del control de gestin, y atendiendo con oportunidad y
competencia las solicitudes de pago de los diferentes compromisos contrados por la
entidad DOCUMENTOS

La tesorera tiene los siguientes objetivos:

a)

Optimizar el ciclo econmico.

b)

Administrar el capital de trabajo.

c)

Aumentar al mximo el rendimiento operativo y de INVERSIN.

d)

Reducir los costos financieros.

e)

Proteger la operacin cambiaria y de las tasas de inters.

f)

Ampliar la capacidad de negociacin bancaria por servicios y lneas de crdito.

g)

Fortalecer las lneas de crdito.

h)

Planear los gastos segn las estrategias de la organizacin.

De acuerdo con lo anterior, la tesorera debe entenderse como el conjunto de tcnicas y

procedimientos que permiten mejorar la administracin de los fondos monetarios, con los
objetivos siguientes:
Disminuir la necesidad de FINANCIAMIENTO a corto plazo y optimizar los medios de
cobro y pago.
Reducir los costos financieros negociando las mejores condiciones con las instituciones
financieras y utilizando los mejores instrumentos financieros de corto plazo.
Obtener la mejor rentabilidad para los excedentes de efectivo con los mejores
instrumentos de corto plazo (por ejemplo, en el mercado de capitales).
Administrar los flujos para cumplir con los objetivos diarios.
En resumen, la funcin principal del tesorero es administrar el capital de trabajo, y para
ello debe generar fondos mediante el otorgamiento de crditos y la cobranza de los
mismos, con el fin de acumular recursos monetarios lo ms rpido posible para satisfacer
sus flujos.
En la tesorera es fundamental hacer pronsticos respecto a las entradas y salidas de
capital de la empresa, para administrar los fondos en las mejores condiciones posibles y
as garantizar la liquidez necesaria que permita afrontar los gastos.

Adems, es importante establecer sistemas de informacin en la tesorera para reducir los

costos financieros y administrativos, tomar decisiones financieras ptimas y mejorar la
estructura organizacional.

Qu papel juega la tesorera en la organizacin empresarial?

En la actualidad, las empresas se enfrentan a un entorno econmico en que las tasas de
inters son muy altas, la devaluacin es progresiva, la cadena de cobranzas es inestable,
etc. Estas caractersticas resaltan cada vez ms la importancia de la tesorera en nuestra
organizacin, pues el tesorero es esencial para administrar adecuadamente los flujos en
nuestras entidades.
El tesorero es imprescindible porque debe administrar el flujo de caja con cierta tasa de
rentabilidad. Para ello, debe tener una capacidad de visin que le permita anticipar y estar
atento a las variaciones del mercado, de acuerdo con la informacin estratgica y
especializada. El manejo eficiente de la tesorera repercutir en el xito de las empresas,
pues anticipar las necesidades de FINANCIAMIENTO de la organizacin.
En conclusin, las tesoreras modernas se dedican a administrar el trabajo de forma
eficiente y congruente con las estrategias de las empresas, optimizar el ciclo econmico,
aumentar al mximo los rendimientos de INVERSIN, reducir los costos financieros,
proteger la operacin cambiaria y de tasa, generar sistemas de informacin confiables,
interactuar con el sistema financiero y ofrecer una alta capacidad de respuesta y servicio.