Faculta

Profesor: Roberto Ortiz H.

Ayudante: Israel Gonzlez R.
http://israel.ublog.cl

Contabilidad y Costos (CII-1000) Ayudanta 2

1. Anlisis de Transacciones:
Sivory, una empresa dedicada al rubro de la comercializacin de helados, presenta el siguiente balance
general para el mes de Marzo del ao 2013 (Cifras en Miles de $):

Activos
Caja
Cuentas por Cobrar
Provisin Deudores Incobrables
Mercadera
Activos Fijos
Depreciacin Acumulada

Total

$
$
-$
$
$
-$

24.256
32.300
6.300
68.400
135.000
15.000

$ 238.656

Pasivos
Cuentas x Pagar
Deuda
Salarios por Pagar

$ 12.560
$ 56.000
$ 16.000

Patrimonio
Capital Pagado
$ 120.000
Utilidades Retenidas
$ 34.096
Total

$ 238.656

Durante el mes de Abril se han realizado las siguientes transacciones:

1. Se vendi mercadera por $6.000.000 recibindose la mitad en efectivo y el resto ser
pagado por los clientes a crdito. El costo de las mercaderas vendidas fue de $4.000.000.
2. Se pagan los salarios adeudados en efectivo.
3. Se recibe el pago de $5.000.000 de parte de clientes a los cuales se les haba dado crdito
al contado.
4. Se pagan $3.000.000 de cuentas por pagar en efectivo.
5. Se compra mercadera por $10.000.000 pagndose la mitad a crdito y el resto al contado.
6. Se vendi mercadera por $18.000.000 recibindose la mitad en efectivo y el resto ser
pagado por los clientes a crdito. El costo de las mercaderas vendidas fue de $12.000.000.
7. Se pagan $10.000.000 de la deuda que tiene la empresa en efectivo.
8. Se vendi mercaderas por $8.000.000 recibindose la mitad en efectivo y el resto ser
pagado por los clientes a crdito. El costo de las mercaderas vendidas fue de $6.000.000.
Se Pide:
i.
Registrar todas las transacciones.
ii.
Preparar el Libro Mayor (Cuentas T).
iii.
Realizar el Balance de Prueba.
iv.
Preparar el Estado de Resultado.
v.
Preparar el Balance General.

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Pauta
1. Anlisis de Transacciones:
i.

Registro de Transacciones:

H.E Cuentas

2
3
4
5

Mercadera
Costo Venta
Ingresos
Caja
CxC
Salarios x Pagar
Caja
CxC
Caja
CxP
Caja
Mercadera
CxP
Caja
Mercadera
Costo Venta
Ingresos
Caja
CxC
Deuda
Caja
Mercadera
Costo Venta
Ingresos
Caja
CxC

Debe

Haber
$4.000.000

$4.000.000
$6.000.000
$3.000.000
$3.000.000
$16.000.000
$16.000.000
$5.000.000
$5.000.000
$3.000.000
$3.000.000
$10.000.000
$5.000.000
$5.000.000
$12.000.000
$12.000.000
$18.000.000
$9.000.000
$9.000.000
$10.000.000
$10.000.000
$6.000.000
$6.000.000
$8.000.000
$4.000.000
$4.000.000

Faculta

ii.

Profesor: Roberto Ortiz H.

Ayudante: Israel Gonzlez R.
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Libro Mayor:

Caja
$ 24.256.000
$ 3.000.000
$ 5.000.000
$ 9.000.000
$ 4.000.000
$ 45.256.000
$ 11.256.000

$ 16.000.000
$ 3.000.000
$ 5.000.000
$ 10.000.000
$ 34.000.000

Mercadera
$ 68.400.000
$ 4.000.000
$ 10.000.000
$ 12.000.000
$ 6.000.000
$ 78.400.000
$ 22.000.000
$ 56.400.000

CxC
$ 32.300.000
$ 5.000.000
$ 3.000.000
$ 9.000.000
$ 4.000.000
$ 48.300.000
$ 5.000.000
$ 43.300.000

Activos Fijos
$ 135.000.000

Prov. Inco.
$ 6.300.000

Dep. Acu.
$ 15.000.000

CxP
$ 3.000.000
$ 12.560.000
$ 5.000.000
$ 3.000.000
$ 17.560.000
$ 14.560.000

Deuda
$ 10.000.000 $ 56.000.000
$ 46.000.000

Salarios x Pagar
$ 16.000.000 $ 16.000.000
$0
$0

Capital Pagado
$ 120.000.000

Util. Ret.
$ 34.096.000

Ingresos
$ 6.000.000
$ 18.000.000
$ 8.000.000
$ 32.000.000

Costo Venta
$ 4.000.000
$ 12.000.000
$ 6.000.000
$ 22.000.000

Faculta

iii.

Profesor: Roberto Ortiz H.

Ayudante: Israel Gonzlez R.
http://israel.ublog.cl

Balance de Prueba:

Cuentas

Debe

Caja
CxC
Prov. Inco.*
Mercadera
Activos Fijos
Dep. Acu.*
CxP
Deuda
Salarios x Pagar
Capital Pagado
Util. Ret.
Ingresos
Costo Venta

Total

iv.

Haber

$11.256.000
$43.300.000
$6.300.000
$56.400.000
$135.000.000

$15.000.000
$14.560.000
$46.000.000
$120.000.000
34.096.000
$32.000.000

$22.000.000

$267.956.000 $267.956.000

Estado de Resultado:
En este Caso la Utilidad, al no haber Gastos, solo se obtiene restando los Ingresos (Ventas)
menos los Costos de Ventas.
Utilidad = Ingresos Costo de Ventas
=$32.000.000 - $22.000.000
=$10.000.000

v.

Balance General:

Activos
Caja
Cuentas por Cobrar
Provisin Deudores Incobrables
Mercadera
Activos Fijos
Depreciacin Acumulada

Total

$ 11.256
$ 43.300
-$ 6.300
$ 56.400
$ 135.000
-$ 15.000

$ 224.656

Pasivos
Cuentas x Pagar
Deuda

$ 14.560
$ 46.000

Patrimonio
Capital Pagado
$ 120.000
Utilidades Retenidas
$ 44.096
Total

$ 224.656
*Cifras en Miles de $