CONTABILIDAD Y FINANZAS CARRERA ACREDITADA

PROCESO DE UNA
TRANSACCIN DE
EFECTIVO

Logro de Aprendizaje
Al finalizar la sesin de aprendizaje, el estudiante,
construye una simulacin de una transaccin de
efectivo, utilizando conocimientos previamente
investigados, trabaja en grupo y demuestra que
identifica el proceso de transaccin de efectivo,
las reas de una empresa por donde ocurre y los
documentos/comprobantes que se utilizan en
dicha transaccin.

TRANSACCIN EN EFECTIVO
Pagos y Cobranzas
En el lenguaje cotidiano, es muy comn que se empleen
indistintamente los trminos ingreso y cobro y las expresiones
gasto y pago.
Pero, desde un punto de vista contable, esto no es as. Pagos
son las salidas de dinero y cobros las entradas de dinero que se
producen en la empresa. As, en principio, ante el alta o la baja
de algn elemento patrimonial, la empresa paga o cobra dinero.

DOCENTE: INA CASTILLO CASTAEDA

Pagos
Pago es la entrega
de un dinero o
especie que se
debe tras la
adquisicin de un
bien o la recepcin
de algn servicio.

DOCENTE: INA CASTILLO CASTAEDA

El pago, es uno de los

modos ms conocidos y
populares en el mundo
para extinguir las
obligaciones y que
consiste en el
cumplimiento concreto
de la prestacin, ya sea
a travs de la entrega de
una suma de dinero o de
alguna cosa que
representa el valor de la
prestacin dada.

Generalmente, los
medios de pago
aceptados suelen ser en
efectivo o Cheque o bien
a travs de algn medio
electrnico como ser
tarjeta de crdito o de
dbito.

Cobranzas
El uso ms extendido que
presenta el trmino cobrar,
es el de percibir aquella
cantidad que nos deben.

DOCENTE: INA CASTILLO CASTAEDA

Hablaremos de cobro, cuando

se produzca una entrada de
dinero a la empresa. Esto ser,
en las operaciones normales de
la empresa, cuando se cancele
un crdito que hayamos hecho
(o sea , una deuda que alguien
tenga con nosotros) mediante
una entrada de dinero.

SUSTENTO DE LAS
TRANSACCIONES ECONMICAS

Las transacciones
econmicas se sustentan
en documentos, que son
fuente de informacin,
los cuales constituyen la
base de la contabilidad.

SUSTENTO DE LAS
TRANSACCIONES ECONMICAS
Entre estos documentos cabe
destacar:
Los Comprobantes de Pago:
Facturas, Recibos por
Honorarios, Liquidaciones de
Compra, entre otros.
Los Ttulos Valores: Cheque,
Letra de Cambio, Pagars, entre
otros).
La informacin contenida en
trasladada a los libros contables.

estos

documentos

es

Proceso de una transaccin de efectivo

Proceso de una transaccin de salida de efectivo

1.

Empresa / rea de Compras:

Solicita entrevista con funcionario de Banco de la localidad

Por telfono

Por correo electrnico/ Internet

Recibe Cotizaciones, analiza precios, crdito, pagos, etc.

Solicitud de prstamo

2.

Banco / rea de Crditos y Cobranzas: Asistente ante requerimiento de dinero entrega relacin de requisitos para
otorgamiento de prstamos:
Datos de la empresa (Ficha RUC, Estados Financieros actualizados)
Motivo de inversin.
Flujo de Caja Proyectado.

3.

Banco / Funcionario de Crditos y Cobranzas: Recibe documentos solicitados, los analiza cliente e informacin alcanzada y
aprueba la factibilidad de la devolucin del prstamo.

4.

Banco / Comit de Crditos: Reunin de Gerente del Banco con Funcionarios de Crditos para evaluar una vez mas las
solicitudes de prstamo. Aprueban los prstamos

5.

Banco / Funcionario de Crditos y Cobranzas: Comunica a Empresa / Gerente o Representante Legal para que se acerque y
firme Pagar en original y dos copias (Original para el Cliente, 1ra. Copia para Gerente del Banco y 2da. Copia para Funcionario
de Crditos y Cobranzas).
Se enva Orden de Pago al rea de Tesorera para el desembolso del dinero.

6.

Banco / rea de Tesorera : Deposita en Cuenta Corriente del Empresa prstamo solicitado, y emite Nota de Abono (Original y
copia)
Original de Nota de Abono es entregada a Empresa.

7.

Empresa / Cuentas Corrientes: Recibe dinero el cual fue depositado en Cuenta Corriente Bancaria de la empresa.

MUCHAS GRACIAS