Sebastin Espindola

Fecha: 11-03-2016
Integracin Econmica

IMPACTO DEL AUMENTO TRIBUTARIO COLOMBIANO EN LA COMPETITIVIDAD

EMPRESARIAL

Actualmente, vemos como empresas importantes nacionales como internacionales, cierran sus
filiales industriales en Colombia, Mazda, Mondelez, y muchas otras se retiran paulatinamente del
mercado, todas tienen una justificacin razonable, subida de impuestos. Es por esto que tenemos
que preguntarnos Cul es el impacto del aumento de impuestos en la competitividad empresarial
del pas? Es bastante improbable que una empresa opere en un pas, donde los impuestos son
mucho ms altos que en otro pas.
Entendemos por competitividad, las facilidades que da el pas en materia tributaria para atraer
inversin de empresas extranjeras o para crear nuevas empresas nacionales y tener as ventajas
competitivas sobre los dems pases, slo por el hecho de establecerse en Colombia. Este
ensayo desarrollar la idea de porque es tan malo para las empresas y en general para la
economa del pas las pasadas reformas tributarias, que han dejado un aumento exuberante de
impuestos.
En 1990 el gasto publico era el 21.2% del PIB, en 2014 fue del 29.9% del PIB 1 para atender este
gasto, los gobiernos de turno han desarrollado mas de 15 reformas importantes en materia
tributaria, esto presenta ciertos malestares en las finanzas de las empresas que cada vez se ven
ms presionadas por el estado, un estado que solo recoge impuestos de los ms productivos para
despus gastrselo en los menos productivos.
Creemos entonces una empresa, el primer paso, registrarla. El proceso para registrar una
empresa es largo, complicado y costoso, alrededor de una semana yendo y viniendo a la Dian, la
Cmara de Comercio de la ciudad, Banco de su preferencia y notaria. En total, $90.000ms el
0.7% del capital suscrito y el costo del tiempo perdido durante esa semana 2. Es decir, para
registrar una empresa en la que se quieren invertir $ 100000.000 se deber pagar $790.000 en

1 (Tomado de http://www.datosmacro.com/estado/gasto)

registro y una semana de su valioso tiempo. Haciendo una comparacin breve con Chile, solo
necesitamos de un da para crear una empresa, solo un da y es gratis3.
Nuestro siguiente paso, ser contratar personal. En primer lugar, el salario se deber negociar
igual o por encima del Salario mnimo legal vigente, que para este ao es de $689.454. Pero este
monto solo es el que recibe neto el trabajador. Para la empresa empleadora, contratar un
trabajador por el SMLV le costara alrededor de 1091.3534 un 58% ms del monto inicial, ya que
tendr que pagar prestaciones sociales, seguros, primas, vacaciones etc.. Comparemos ahora
con Republica Dominicana. El salario mnimo de un dominicano en una empresa pequea es de
RD$6880 y para el empleador el monto a pagar ser de RD $ 8045 un 16% ms del monto inicial5.
Recordemos que estas prestaciones sociales son obligatorias, ya que son la base del sistema de
salud, se pensiones y de seguros que maneja el Gobierno. En otras palabras, son impuestos
obligatorios que recoge el estado para repartir entre la gente que no puede pagarlos porque no
tiene empleo. (Sisben). Para nadie es un secreto que el sistema de salud y pensiones va a
colapsar y que las cifras de desempleo suben aunque el DANE, entidad del estado, diga lo
contrario. Es muy sencillo explicar esto, es ms gente la que recibe el subsidio (sisben) que la que
lo paga (trabajador legal) porque muy pocas empresas tienen la posibilidad de contratar a alguien
por ms de un milln de pesos. El gobierno no puede hacerlo ms rico, pero puede hacerlo ms
pobre (Misses, 1929)6 El gobierno tampoco puede hacerlo ni ms sano, ni tener una vejez con
abundancia, pero si puede hacerlo ms enfermo7 y tener una vejez incierta8.

2 (Revista Gestin Legal, 2015. http://mprende.co/gesti%C3%B3n/%C2%BFcu

%C3%A1nto-me-cuesta-crear-una-empresa-en-colombia)

3 (Tomado de https://www.chileatiende.gob.cl/fichas/ver/21409)

4 (Tomado de http://www.mintrabajo.gov.co/calculadora-laboral.html)

5 (Tomado de http://calculadoralaboral.com/)

6 (Misses, 1929, Critica del Intervencionismo)

Despus de registrar la empresa y contratar a un empleado, empezaremos finalmente a producir,

en primer momento tanto para la compra de materiales o la venta del producto, tenemos un 16%
de IVA. Es decir, el precio del producto en el mercado tendr una distorsin del 16% en primer
momento, una afectacin clara al poder adquisitivo tanto de las empresas que compran insumos
nacionales como las que compran insumos internacionales. Escenario mas complicado para las
empresas que se abastecen de insumos comprados en el exterior ya que tendrn que pagar
aranceles y el difcil y costoso transporte dentro de Colombia, comparado solo por dar ejemplo con
los pases de Sudamerica. En Colombia el promedio de entrar o sacar un contenedor del pas
desde Bogota, con todos los gastos de documentacin, despacho tarifas administrativas etc. (sin
impuestos ni aranceles) es de alrededor de USD 2350. Mientras que el mismo proceso en Per
cuesta alrededor de USD8909
En otras palabras, impuestos altos para tener mala infraestructura, impuestos altos para gastarlos
en los que no producen, y quitarle competitividad a los que si producen.

Despus de un largo proceso, de registrar la empresa, contratar a un empleado bastante costoso,

producir el bien y venderlo con la distorsin de precio del 16%, supongamos que hay algunas
ganancias en la empresa, viene entonces el impuesto a la renta, cree y sobretasas por sociedades
y finalmente impuesto a la renta. Es decir, por ejemplo un empresario es el director y principal
accionista (50%) de Papeles y Burcratas LTDA.

La empresa obtiene ganancias por

$2.000.000.000 es decir al empresario le corresponderan $1.000.000.000. En primer lugar, debe

destinar el 25% por impuesto a la renta. luego, el 8% por el impuesto CREE y luego el 5% mas,
por la sobretasa del CREE. En total las ganancias de la empresa de las acciones del empresario
no son de $1.000.000.000 sino de $620.000.000.Ahora, el empresario como persona natural,
tendr que pagar la tarifa del impuesto de renta y complementarios que ser del 33%. El nuevo
saldo de empresario ser de $415.400.000. Solo en impuestos sobre las ganancias se le

7 (Ver ms es http://www.semana.com/opinion/expertos/articulo/colapso-elsistema-de-salud-en-colombia/325008)

8 (Ver ms en
http://www.elmundo.com/portal/noticias/economia/en_riesgo_el_sistema_de_pe
nsiones_de_colombia.php)

9 (Tomado de http://datos.bancomundial.org/indicador/IC.EXP.COST.CD)

descontaron al empresario $585.600.000. Con impuestos sobre el patrimonio, impuestos

departamentales y municipales y dems, como el impuesto a la riqueza, el ICA, el impuesto al
deporte, la sobretasa bomberil etc.. esta cifra llegara casi al 70% de las ganancias del
empresario, una cifra irrisoria, que en ningn momento se ve reflejada en el progreso del pas,
contrario a lo que dicen los dirigentes polticos, que sabiamente reparten estos impuestos.
En conclusin el sistema tributario colombiano tras las pasadas reformas ha creado un ambiente
rido para la inversin, y bastante difcil para las empresas existentes que quieren expandirse en
Colombia, es mas, este escenario crea razones de peso para que una empresa se instale en un
pas donde los impuestos sean mas bajos, es decir un pas mas competitivo.
El reflejo de estas erradas decisiones del gobierno, para aumentar el recaudo tras la baja en el
precio del petrleo, y los impuestos que generaban estas industrias minero energticas, se vera
reflejado en los prximos aos, en una mayor tasa de desempleo, (si la estadstica del DANE no
es corrompida por el gobierno) y en un menor crecimiento econmico privado.