Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS

Programa de la Asignatura: FINANZAS PUBLICAS DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO
Departamento:

Cdigo:

18

Sede: TRELEW

Profesor Responsable: FERNANDO OMAR GELVEZ

Carga Horaria:
Total

Sem. Tericos

Total Tericos

Sem. Prcticos

Total Prcticos

Sem. Terico/Prct.

Total Terico/Prct.
6 HORAS

Clases Tericas /Terico-prcticas

Das: Lunes
Das: Martes
Das: Jueves

de 18:00 a 20:00
de 20:00 a 22:00
de 14:00 a 16:00

Asignaturas Correlativas: Derecho Constitucional, Economa Poltica, Derecho Penal II,

Derecho

Comercial I y II, Derecho Procesal Civil y Comercial y Derecho Administrativo.

Cdigo Nombre

Para la/s carrera/s

I. Objetivos de la Asignatura:
La ctedra tiene como objetivo brindar a los estudiantes el conocimiento de Finanzas Pblicas desde una
perspectiva casi exclusivamente jurdico poltica. En cuanto a los Derechos Tributario y Aduanero a travs de
la profundizacin de las normas, contextos histricos, sociales y polticos se analizaran antecedentes, fuentes,
valores e institutos que los fundamentan y adems como operan estos ltimos en la praxis.
Se les darn los elementos necesarios e indispensables a los estudiantes para que puedan comprender los
contenidos de las distintas unidades en que se divide didcticamente la asignatura, abarcando la legislacin,
jurisprudencia y doctrina correspondientes.
La exposicin de los docentes estar encaminada a lograr la internalizacin de los conocimientos bsicos de
los contenidos de la materia.
Asimismo, se emplear en los temas ms relevantes el mtodo de anlisis de casos, con el objetivo de
pretender lograr que los estudiantes asimilen conocimientos y, a su vez expongan los mismos sobre los
institutos jurdicos, lo cual les hara ir comprendiendo la aplicacin del derecho a los hechos vinculados con la
asignatura. Ello adems tiende a buscar la intervencin o participacin de los estudiantes.
Otro aspecto que se persigue es que los estudiantes adquieran conocimientos de las normas e institutos que
van mutando por obra de los legisladores y jurisprudencia. Ello contribuira, a nuestro criterio, a que los
alumnos relacionen lo transmitido con principios generales del derecho y del ordenamiento positivo vigente y
de esa manera reflexionen acerca del contenido de la materia y se vayan forjando un pensamiento racional y
analtico a efectos de afrontar asuntos diversos en su futuro profesional.
En suma, la intencin es ir preparando a cada alumno para que una vez egresado cuente con los
conocimientos tericos y prcticos adecuados.
Es tambin nuestro propsito y vinculado con lo anteriormente sealado ir desarrollando en los estudiantes
aptitudes para que puedan desenvolverse en el ejercicio liberal de la profesin o en las diversas funciones
que puede desempear un abogado, tal por caso como asesor o creador de las normas, asesor de la
administracin pblica o ingresando al Poder Judicial donde deber aplicar la ley en casos concretos.
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II. 1 Contenidos Mnimos:

Aspectos bsicos de las Finanzas Pblicas del Estado, evolucin de las mismas, nociones y ejemplos de
necesidades pblicas y servicios pblicos que se deben satisfacer; recursos pblicos, gastos pblicos y
presupuesto, institutos cruciales para el desenvolvimiento de cualquier Estado, tambin se nutren de crdito
pblico y deuda pblica.
En relacin al Derecho Tributario lo esencial se refiere a las normas constitucionales referentes a los tributos
en general y a los impuestos en particular, potestad tributaria del Estado, relacin jurdica tributaria, obligacin
tributaria, tributos, clases, nacimiento y extincin de la obligacin tributaria. La determinacin de la obligacin o
deuda tributaria, organismos administrativos intervinientes. Impuestos nacionales, provinciales y municipales
en particular, delitos e infracciones que resultan del incumplimiento de la obligacin tributaria. Derecho
procesal Tributario.
En cuanto al Derecho Aduanero, los temas indispensables se refieren a los principios de tal tema, nociones
generales de sus institutos, impuestos aduaneros y delitos y contravenciones aduaneras.
II. 2 Contenidos:
I.- Finanzas Pblicas
1. Finanzas. Introduccin. Nociones Bsicas.
1.1. Derecho, Economa y Finanzas.
1.2. La Intervencin del Estado en la economa. Poltica econmica, poltica monetaria, poltica crediticia y
poltica fiscal.
1.3. Finanzas, concepto y terminologa.
1.4. Necesidad pblica. Servicio pblico.
1.5. Gasto pblico. Recurso pblico.
1.6. La actividad financiera del Estado.
1.7. Relacin de las finanzas con otras ciencias.
2. El gasto pblico.
2.1. Concepto e importancia.
2.2. Finalidades.
2.3. Lmites del gasto pblico.
2.4. Gastos pblicos y gastos privados.
2.5. Clasificacin de los gastos.
3. Los recursos del Estado.
3.1. Nocin general y evolucin histrica.
3.2. Clasificacin. Recursos patrimoniales, de empresas estatales y gratuito.
3.3. Recursos tributarios.
3.4. Recursos monetarios.
3.5. Recursos del crdito pblico.
4. El presupuesto.
4.1. Nocin general, evolucin histrica y naturaleza jurdica.
4.2. Principios de Derecho presupuestario: unidad, universalidad, especialidad y no afectacin de recursos.
4.3. Modernas concepciones presupuestarias. Presupuestos mltiples, funcionales y por programa.
4.4. Equilibrio del presupuesto. Dficit y supervit.
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4.5. Dinmica del presupuesto. Preparacin, sancin y promulgacin.

4.6. Duracin y ejecucin del presupuesto.
4.7. Control del presupuesto: administrativo interno, administrativo externo, jurisdiccional y parlamentario.
5. El crdito pblico.
5.1. Nocin general y evolucin histrica.
5.2. Nuevas concepciones sobre el crdito pblico. Crticas.
5.3. Clasificacin de la deuda pblica. Deuda interna y externa, administrativa y financiera, flotante y
consolidada, perpetua y redimible.
5.4. El emprstito. Nocin y naturaleza jurdica.
5.5. Emprstitos voluntarios, patriticos y forzosos.
5.6. Incumplimiento de la deuda pblica.
II.- Derecho Tributario
6. Teora General del Derecho Tributario.
6.1. Derecho Tributario: Objeto. Relaciones con la ciencia de las Finanzas Pblicas, con el Derecho
Financiero y el Derecho Administrativo. Origen, desarrollo y subdivisiones. Relaciones con otras ramas
jurdicas y con otras disciplinas. Estudio e investigacin. Instituciones cientficas nacionales e internacionales.
6.2. Autonoma del Derecho Tributario. Fuentes.
6.3. Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones. Clasificacin. El hecho imponible de cada especie. La
parafiscalidad. Introduccin al estudio del Derecho Tributario formal o Administrativo.
6.4. Interpretacin de normas tributarias. Mtodos generales de interpretacin, su aplicacin al Derecho
Tributario. Interpretacin restrictiva y extensiva. Mtodos especficos: la interpretacin funcional y la
significacin y realidad econmica. La analoga.
6.5. Vigencia espacial de las normas tributarias. Criterios o momentos de vinculacin. Nacionalidad,
domicilio, territorialidad.
6.6. Vigencia temporal de las normas tributarias. Retroactividad: alcances y limitaciones.
7. Derecho Constitucional Tributario. Poder fiscal.
7.1. Poder tributario en un Estado moderno. Originario y derivado. Fuentes. Alcances y lmites.
7.2. Derecho Constitucional Tributario: Concepto. Garantas y limitaciones constitucionales al poder
tributario. Legalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad, otros.
8. Derecho Tributario Interestadual e Internacional.
8.1. Derecho Tributario Interestadual: distribucin de poderes tributarios. Normas constitucionales.
Convenios. Poder tributario municipal. Concepto. Originario o delegado. Superposicin con impuestos
provinciales. Doble imposicin interna. Modos de corregirla.
8.2. Derecho Tributario Internacional. Organismos supranacionales. Poder fiscal. Doble imposicin
internacional: modos de corregirla. Mtodos unilaterales. Acuerdos internacionales.
9. Derecho Tributario sustantivo.
9.1. Relacin jurdica tributaria. Principales caractersticas y elementos. La concepcin fundacional del
Derecho Tributario y la relacin jurdica tributaria.
9.2. La obligacin tributaria: elementos: objeto, sujeto y causa.
9.3. Los elementos personales de la obligacin tributaria. El sujeto activo y pasivo. Los responsables:
responsabilidades sustituta y solidaria. El domicilio en el Derecho Tributario.
9.4. Hecho imponible: naturaleza, distintos tipos. Clasificacin. Aspectos: subjetivo, espacial y temporal.
Hecho imponible real y legal. Supuestos de no sujecin. Exenciones: objetivas y subjetivas, temporales y
permanentes, otras. Base de medicin o base imponible. Alcuotas. Sistema de impuestos fijos. Nacimiento de
la obligacin tributaria.
9.5. Extincin de la obligacin tributaria. Modos: pago, compensacin, confusin, prescripcin y novacin.
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9.6. Proteccin de la obligacin tributaria. Mora: resarcimiento y sancin: diferencias y alcances.

10. Derecho Tributario formal.
10.1. Facultades normativas de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos.
10.2. Determinacin de oficio. Procedimiento. Prueba. Impugnacin.
10.3. Facultades de verificacin y fiscalizacin de la autoridad fiscal.
11. Derecho Penal Tributario y Previsional.
11.1. Principios constitucionales que rigen en el Derecho Penal sustantivo vigentes en el Derecho Penal
Tributario delictual e infraccional: a) Principio de materialidad o exterioridad; b) principio de legalidad; c)
principio de reserva de la ley penal; d) principio de determinacin o tipicidad; e) prohibicin de la ley penal ms
grave o irretroactividad de la ley penal ms gravosa; f) prohibicin de la analoga; g) principio liberal del bien
jurdico; h) principio de culpabilidad; i) principio de proporcionalidad; j) principio de insignificancia.
11.2. Descripcin de los delitos previstos en la ley 24.769 (Ley Penal Tributaria y Provisional). Bien jurdico
protegido. Accin tpica. Condicin objetiva de punibilidad. Sujetos (activo y pasivo). Consumacin. Tentativa.
Culpabilidad. Pena. Extincin de la pena. Tribunales competentes. Otros aspectos esenciales de la ley.
11.3. Caractersticas generales de las infracciones o contravenciones prescriptas por la ley 11.683. bien
jurdico tutelado. Consumacin. Tentativa. Sujetos. Culpabilidad.
11.4. imputabilidad en los ilcitos de las leyes mencionadas. Cmo se aplica el error excusable, las
presunciones, el dolo, los concursos, la participacin criminal, la reincidencia y las sanciones en dichos actos
tpicos antijurdicos, culpables y punibles.
11.5. Responsabilidad por actos de terceros. Extincin de acciones y condonaciones.
12. Derecho Procesal Tributario.
12.1. El proceso tributario: caracteres generales. Organismos administrativos y jurisdiccionales.
12.2. acciones y recursos de la ley 11.683. Sumario administrativo. Recursos de reconsideracin y de
apelacin.
12.3. Proceso contencioso-judicial. Demando contenciosa. Demanda por repeticin. Procedimiento judicial.
Amparo.
12.4. Juicio de ejecucin fiscal. Procedimiento.
12.5. Tribunal Fiscal de la Nacin. Organizacin y competencia. Acciones y recursos. Procedimiento. La
sentencia.
13. Sistema tributario.
13.1. Nocin e importancia de su estudio.
13.2. Anlisis del sistema tributario argentino. Principales tributos nacionales, provinciales y municipales.
13.3. El federalismo fiscal argentino.
14. Principales impuestos nacionales.
14.1. Impuesto a las Ganancias: el impuesto a las ganancias en la Repblica Argentina. Caractersticas.
Sujetos. Categoras. Deducciones. Alcuotas. Exenciones. Determinacin y pago. Retencin en la fuente.
14.2. Impuesto al Valor Agregado: Naturaleza. Caractersticas. Estructura. Hecho imponible: a) venta de
cosas muebles, aspectos objetivos y subjetivos; b) obra, locaciones y prestaciones de servicios; c) importacin
definitiva de cosas mueble. Excenciones. Tratamiento de las exportaciones. Procedimiento de liquidacin.
Inscripcin. Rgimen de responsables no inscriptos. Alcuota.
14.3. Impuestos internos. Concepto. Caractersticas. Sujetos. Excenciones. Base imponible. Determinacin
y pago.
15. Tributos provinciales y municipales.
15.1. Ingresos brutos.
15.2. Impuesto de sellos.
15.3. Tasas retributivas de servicios.
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III.- Derecho Aduanero.

16. Nociones generales.
16.1. Conceptos bsicos: mercadera. Territorio aduanero.
16.2. Exportacin: destinaciones aduaneras. Exportador y otros sujetos. Secuencias de una exportacin.
16.3. Importaciones.
16.4. Fomento de exportaciones: modalidades de fomento. Incentivos tributarios. Estmulo a la exportacin y
otras medidas aduaneras de fomento: Dra. back, reintegros, reembolsos, importacin y admisin temporaria.
17. Impuestos aduaneros.
17.1. Hecho generados. Sujeto pasivo.
17.2. Despachantes de aduana.
17.3. Derechos de importacin y exportacin. Exenciones y franquicias.
17.4. reas que no integran el territorio aduanero. Zonas francas. Regmenes especiales.
18. Derecho Penal Aduanero.
18.1. Descripcin de los delitos por el Cdigo Aduanero: a) Contrabando simple: bien jurdico tutelado.
Accin punible. Sujetos. Consumacin. Tentativa. Pena. Extincin de acciones y penas. b) Contrabandos
agravados. Supuestos. Acciones tpicas. Sujetos. Consumaciones. Tentativas. Penas. Extincin de acciones y
penas.
18.2. Caractersticas generales de las infracciones aduaneras: a) Contrabando menor, y b) otros tipos de
infracciones aduaneras. Acciones tpicas. Sujetos. Consumaciones. Tentativas. Penas.
18.3. Principios establecidos en el Cdigo Aduanero que no siguen a los del Cdigo Penal.

IV. Bibliografa: No se requiere para estudiar la materia un solo texto, pudiendo el estudiante optar
entre los que se sealan en la bibliografa general y complementarlos con la que se indica en la
particular.
Bibliografa General:
GIULIANI FONROUGE, Carlos M., Derecho Financiero (2 tomos), obra actualizada por Susana Camila
Navarrine y Rubn Oscar Asorey, Depalma, Buenos Aires, 1997.
GARCIA VIZCAINO, Catalina, Derecho Tributario, Consideraciones econmicas y jurdicas, anlisis de la
legislacin, doctrina y jurisprudencia (3 tomos), Depalma, Buenos Aires, 1996.
JARACH, Dino, Finanzas Pblicas y Derecho Tributario, Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1996.
VILLEGAS, Hctor B., Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Depalma, Buenos Aires, 1999.
Bibliografa particular y de profundizacin:
Bolillas 1 a 5
ATCHABAHIAN, Adolfo, Hacienda pblica, Depalma, Buenos Aires, 1999.
CORTI, Horacio Guillermo, Derecho Financiero, Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1997.
MARTN, Jos Mara, Ciencia de las finanzas pblicas, Editorial Contabilidad Moderna, Buenos Aires, 1976.

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VILLEGAS, Hctor B., Manual de Finanzas Pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico
en el mundo globalizado, Depalma, Buenos aires, 2000.
Bolillas 6 y 8 a 10
ANDREOZZI, Manuel, Derecho Tributario argentino (2tomos), Tipogrfica Editora Argentina, Buenos Aires,
1951.
CAMPAGNALE, Norberto; CATINOT, Silvia G. y PARRONDO, Alfredo J., El impacto de la tributacin sobre las
operaciones internacionales, La Ley, Buenos Aires, 2000.
JARACH, Dino, Curso superior de Derecho Tributario, Liceo Profesional CIMA, Buenos Aires, 1958.
-

El hecho imponible, Abeledo-Perrot, Buenos aires, 1976.

Estudios de Derecho Tributario, Depalma, Buenos Aires, 1998.

LITVIN, Csar Roberto, La determinacin tributaria sobre base presunta, Federacin Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias Econmicas, Centro de Estudios Cientficos y Tcnicos, Buenos Aires, 1994.
KRAUSE MURGUIONDO, Gustavo A., La interpretacin de la ley y el Derecho Tributario, La Ley, Buenos
Aires, 2000.
SOLER, Osvaldo H.; FROHILICH, Ricardo J. y ANDRADE, Jorge A., Derecho Tributario (Teora genera), La
Ley, Buenos Aires, 1996.
Bolillas 7 y 13
CASAS, Jos (dir.), Derecho Tributario Municipal, Ad-Hoc, Buenos Aires, 2001.
GARCIA BELSUNCE, Horacio A. (coord.), Estudios de Derecho Constitucional Tributario, homenaje a Juan
Carlos Luqui, Depalma, Buenos Aires, 1994.
LUQUI, Juan C., Derecho Constitucional Tributario, Depalma, Buenos Aires, 1993.
PEREZ HUALDE, Alejandro, Coparticipacin federal de impuestos en la Constitucin Nacional, Depalma,
Buenos Aires, 1999.
-

Constitucin y economa, Depalma, Buenos Aires, 2000.

SPISSO, Rodolfo R., Derecho Constitucional Tributario, Depalma, Buenos Aires, 1993.
Bolilla 11
ALBRECH, Paulina, El Derecho Penal Tributario segn la jurisprudencia, Ad-Hoc, Buenos Aires, 2000.
CHIARA DIAZ, Carlos Alberto, Ley Penal Tributaria y Provisional N 24.769, Rubinzal-Culzoni, Santa Fe, 1997.
DALA VIA, Alberto R. y GUTMAN, Marcos D., Rgimen Penal Tributario, Nmesis, Buenos aires, 1997.
DIAZ, Vicente O., Criminalizacin de las infracciones tributarias, Depalma, Buenos aires, 1999.
-

Ensayos de Derecho penal tributario, Errepar, Buenos aires, 1995.

DIEZ, Humberto P.; COTO, Alberto P. y DIEZ, Fernando J., El ilcito en la Ley de Procedimiento Tributario
Nacional, Errepar, Buenos Aires, 2001.
EDWARDS, Carlos Enrique, Rgimen Penal Tributario, Astrea, Buenos Aires, 1997.
GIANGRECO, Luis, Fallos de clausura impositiva, en Diccionario de Jurisprudencia de la Corte Suprema,
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Osmar D. Buyatti, Librera Editorial, Buenos Aires, 1999.

GOMEZ, Teresa, El procedimiento tributario y penal tributario a travs de la jurisprudencia. Sentencias de
conocimiento obligatorio, La Ley, Buenos Aires, 1999.
-

El procedimiento tributario y penal tributario a travs de la jurisprudencia. Sentencias de conocimiento

obligatorio. Segunda parte, periodo 1999-2000, La Ley, Buenos Aires, 2001.

GUTMAN, Ral y GUTMAN, Marcos Gabriel, Las clausuras impositivas. Rgimen y procedimientos aplicables.
Aplicacin tributaria S.A., Buenos aires, 1997.
HADAD, Jorge, Ley Penal Tributaria, Depalma, Buenos aires, 197.
VILLEGAS, Hctor B., Rgimen Penal Tributario argentino, Depalma, Buenos aires, 2000.
Bolilla 12
CELDEIRO, Ernesto Carlos, Procedimiento tributario (2 tomos), Ediciones Nueva Tcnica S.R.L., Buenos
Aires, 1992.
DIAZ, Vicente O., Lmites al accionar de la inspeccin tributaria y derechos del administrado, Depalma, Buenos
Aires, 1997.
-

La seguridad jurdica en los procesos tributarios, Abeldo-Perrot, Buenos Aires, 1994.

FOLCO, Carlos Mara, Procedimiento tributario. Naturaleza y estructura, Rubinzal-Culzoni, Santa Fe, 2000.
GADEA, Mara de los ngeles; MARMILLON, Viviana y PONTIGGIA, Viviana, Tribunal Fiscal de la Nacin.
Procedimiento, doctrina, jurisprudencia actualizada, cuestiones prcticas, Errepar, Buenos Aires, 2001.
GARCIA VIZCAINO, Catalina, El procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nacin y sus instancias
superiores, Depalma, Buenos Aires, 1986.
GIULIANI FOUNROUGE, Carlos M. Y NAVARRINE, Susana Camila, Procedimiento tributario, Depalma,
Buenos Aires, 1999.
GOMEZ, Teresa, El procedimiento tributario y penal tributario a travs de la jurisprudencia. Sentencias de
conocimiento obligatorio, La Ley, Buenos Aires, 2000.
-

El procedimiento tributario y penal tributario a travs de la jurisprudencia. Sentencias de conocimiento

obligatorio. Segunda parte, periodo 1999-2000, La Ley, Buenos Aires, 2001.

MARSALA, Eduardo A., Procedimiento fiscal, Nmesis, Buenos Aires, 2000.

ROSSEN, Eduardo Augusto, Fallos Plenarios del Tribunal Fiscal de la Nacin, La Ley, Buenos Aires, 1999.
SANZ DE URQUIZA, Fernando G., El proceso en el Tribunal Fiscal de la Nacin, Zavala, Buenos Aires, 1995.
Bolilla 14
DIEZ, Humberto P., Impuesto al Valor Agregado, Errepar, Buenos Aires, 1994.
FENOCCHIETTO, Ricardo, El Impuesto al Valor Agregado. Anlisis econmico, tcnico y jurdico, La Ley,
Buenos Aires, 2001.
GIULIANI FOUNROUGE, Carlos M. Y NAVARRINE, Susana C., Impuesto a las ganancias, Depalma,
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Buenos Aires, 1996.

LAPROVITERA, Hilario J., Impuestos internos y para el Fondo Nacional de Autopistas, Depalma, Buenos
Aires, 1989.
MARCHEVSKY, Rubn A. y SURIJON, Elas D., IVA. Anlisis intensivo, Liceo Profesional CIMA, Buenos
Aires, 1993.
MCEWAN, H.; CHALUPOWICZ, I. y LAURIA, R., Impuesto al Valor Agregado, Editorial Tesis, Buenos Aires,
1986.
MARTIN, Julin Alberto, Impuesto a las ganancias. Anlisis integral, tcnico y prctico, Editorial Tributaria,
Buenos Aires, 1994.
RAJMILOVICH, Marcelo D., La renta mundial en el impuesto a las ganancias, La Ley, Buenos Aires, 2001.
RAIMONDI, Carlos A. y ATCHABAHIAN, Adolfo, El impuesto a las ganancias, Depalma, Buenos Aires, 2000.
RIVEROS, Silvia Susana, Impuesto al Valor Agregado, Depalma, Buenos Aires, 2000.
REIG, Enrique Jorge, Impuesto a las ganancias, Ediciones Macchi, Buenos Aires, 2001.
WENDY, Lilian N. G. de, Impuestos internos, La Ley, Buenos Aires, 2001.
Bolilla 15
BULIT GOI, Enrique, Convenio multilateral, Desalma, Buenos Aires,
-

Impuestos sobre los ingresos brutos, Depalma, Buenos Aires, 1997.

DIAZ, Oscar Vicente, Impuestos de sellos, Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1976.
GIULIANI FOUNROUGE, Carlos M. Y NAVARRINE, Susana C., Ley de sellos, Depalma, Buenos Aires, 1981.
-

Impuestos a los ingresos brutos, Depalma, Buenos aires, 1984.

Soler, Osvaldo H., El impuesto de sellos, La Ley, Buenos Aires, 2001.

Bolilla 16 a 18
ABARCA, Alfredo Ernesto, Procedimiento aduanero, Editorial Universidad, Buenos Aires, 1993.
BASALDUA, Ricardo Javier, Derecho Aduanero, Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1992.
FERNANDEZ LALANNE, Pedro, Cdigo aduanero, comentado y anotado (2tomos), Buenos Aires, 1997.
-

Procedimiento penales aduaneros, Buenos Aires, 1976.

FERRO, Carlos A. y FERRO, Francisco M., Cdigo Aduanero, Depalma, Buenos Aires, 1991.
PALAVECINO, Francisco Martn, Exportaciones e Impuestos al Valor Agregado, coedicin Errepar y
Universidad de Buenos Aires, Buenos Aires, 1997.
TOSI, Jorge Luis, Diccionario de Derecho Aduanero, Depalma, Buenos Aires, 1994.
VAZXQUEZ, Francisco Mario, Reintegro del Impuesto al Valor Agregado por exportaciones, Errepar, Buenos
Aires, 1999.
Bibliografa extranjera:
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ARAUJO FALCAO, Amilcar, El hecho generador de la obligacin tributaria, Depalma, Buenos Aires, 1964.
ATALIBA, Gerardo, Hiptesis de incidencia tributaria, Instituto Peruano de Derecho Tributario, Lima, 1987.
BENITEZ GOMEZ, Juan Alberto, Problemas tributarios que plantea el Mercosur, Facultad de Derecho,
Universidad de la Repblica, Montevideo, 1993.
JARACH, Dino y VALDEZ COSTA, Ramn, Introduccin al Derecho Tributario, Facultad de Derecho,
Fundacin de Cultura Universitaria, Montevideo, 1995.
MUSGRAVE, Richard A. y MUSGRAVE, Peggy B., Hacienda Pblica. Terica y aplicada, McGraw-Hill, Madrid,
1992.
PEREZ DE AYALA, Jos Luis, La economa financiera pblica, Derecho Financiero, Madrid, 1990.
SAINZ DE BUJANDA, Fernando, Hacienda Pblica. Derecho Financiero y Derecho Tributario, Hacienda y
Derecho, Madrid, 1962.
SANCHEZ CASCADO, Elisa de la Nuez; FERNANDEZ CUEVAS, Antonio y OGEA MARTINEZ OROZCO,
Modesto, El estatuto del contribuyente, Aranzadi Editorial, Madrid, 1998.
VALDEZ COSTA, Ramn, Curso de Derecho Tributario, Depalma, Buenos Aires, 1996.
Instituciones del Derecho Tributario, Depalma, Buenos Aires, 1996.
V. Metodologa de Trabajo:
Se brindan clases terico-prcticas por parte de los profesores integrantes de la ctedra en las horas
preestablecidas por la Facultad, abordando distintas unidades que integran el contenido del programa de la
materia, poniendo mayor atencin en los temas centrales y tratando de que en las clases sucesivas los
estudiantes participen activamente comentando los casos jurisprudenciales y las distintas opiniones
doctrinarias dadas por los profesores, a fin de crear anlisis crtico sobre los temas y que a nuestro entender
beneficiarn a los futuros abogados.

VI. Condiciones para la aprobacin del cursado de la asignatura:

Para aprobar la materia en la modalidad de cursado con promocin, los alumnos deben constar con una
asistencia a clase de al menos de 75%. Se tomarn dos exmenes parciales escritos, uno que comprenda la
parte de Finanzas Pblicas y mitad de Derecho Tributario con su respectivo recuperatorio y un segundo parcial
que comprenda la segunda parte de Derecho Tributario y todo Derecho Aduanero con su respectivo
recuperatorio.
Para la promocin, los estudiantes deben obtener como nota de calificacin: 6 (seis).
Asimismo, debern cumplimentar un trabajo prctico de resolucin de casos, que debe ser resuelto en forma
individual y ser de correccin posterior por parte de los profesores sobre temas dados en clase.
Para la nota final de la materia, se computarn las notas de los respectivos parciales y el trabajo prctico.
VI. Condiciones para la aprobacin de la asignatura
a) por promocin b) en calidad de libre
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FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS
Programa de la Asignatura: FINANZAS PUBLICAS DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO
Departamento:

Sede: TRELEW

Cdigo:

18

a) por promocin: nos remitimos al punto VI

b) libre: oral, se aprueba con 4 (cuatro), con uso de bolillero o a eleccin del alumno se podr conforme
reglamento vigente, optar por el modo a programa abierto y en su caso podr comenzar con un tema
a eleccin de los alumnos.

Vigencia de este programa

A partir del 2011
Ao
Firma
Profesor responsable

Visado

Ao de Vigencia

2011

Nro. De Orden :

Pgina 10

Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS
Programa de la Asignatura: FINANZAS PUBLICAS DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO
Departamento:

Sede: TRELEW

Cdigo:

18

Decano
Sec. Acadmico Facultad
Jefe de Departamento

Fecha
Fecha
Fecha

Ao de Vigencia

2011

Nro. De Orden :

Pgina 11