CATLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1:

1492 Accionistas (o socios)

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

### EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
###

Caja

###

Fondos Fijos

###
###

Efectivo en Trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras

###
###

###

Cuentas corrientes operativas

###

Cuentas corrientes para fines especficos

###

###

###
###

###

###

19322 Intereses, regalas y dividendos

19323 Depsitos otorgados en garanta

1621 Compaas aseguradoras

1622 Transportadoras

1941 Prstamos

1623 Servicios pblicos

1942 Reclamaciones a terceros

Otros equivalentes de efectivo

Depsitos en instituciones financieras

###

Depsitos de ahorro

###

Depsitos a plazo

Fondos sujetos a restriccin

Fondos Sujetos a Restriccin

2524 Otros suministros

###

261 Envases

1944 Depsitos otorgados en garanta

262 Embalajes

3025 Asociaciones en participacin y

1632 Regalas

1945 Venta de activos inmovilizados

269 Envases y embalajes desvalorizados

3028 Otros ttulos representativos de

1641 Prstamos de instituciones no financieras

1949 Otras cuentas por cobrar diversas

2691 Envases

1642 Prstamos de instituciones financieras

###

###

Valores emitidos por empresas

1651 Inversin mobiliaria

###

Otros ttulos representativos de deuda

1652 Inversin inmobiliaria

###

Participaciones en entidades

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

20111 Costo

2721 Terrenos

1654 Intangibles

20112 Valor razonable

2722 Edificaciones

Valores emitidos por el sistema financiero

###

Valores emitidos por empresas

###

Otros ttulos representativos de deuda

ACTIVO REALIZABLE
###

2711 Terrenos

1661 Cartera de negociacin

1662 Instrumentos de cobertura

2723 Maquinarias y equipos de explotacin

203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

2724 Equipo de transporte

2031 De origen animal

2725 Muebles y enseres

2032 De origen vegetal

2726 Equipos diversos

204 Mercaderas inmuebles

169 Cobranza dudosa

208 Otras mercaderas

3111 Urbanos
31111
31112
31113
3112 Rurales
31121
31122

2727 Herramientas y unidades de reemplazo

31123

273 Intangibles

312 Edificaciones

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1691 Prstamos

###

No emitidas

1692 Reclamaciones a terceros

2091 Mercaderas manufacturadas

2732 Patentes y propiedad industrial

31211

###

Emitidas en cartera

1693 Intereses, regalas y dividendos

2092 Recursos extrados

2733 Programas de computadora (software)

31212

###

En cobranza

1694 Depsitos otorgados en garanta

2093 Productos agropecuarios y pisccolas

###

En descuento

1695 Venta de activos inmovilizados

2094 inmuebles

1698 Otras cuentas por cobrar diversas

2098 Otras mercaderas

Anticipos de clientes
Letras por cobrar
###

En cartera

###

En cobranza

###

En descuento

###

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

209 Mercaderas desvalorizadas

INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos

272 Inmuebles, maquinaria y equipo

202 Mercaderas de extraccin

168 Otras cuentas por cobrar diversas

3092 Instrumentos financieros repre

patrimonial
###

2712 Edificaciones

2011 Mercaderas manufacturadas

1655 Activos biolgicos

3091 Inversiones a ser mantenidas h

271 Inversiones inmobiliarias

MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas

166 Activos por instrumentos financieros derivados

Activos financieros compromiso de compra

309 Desvalorizacin de inversiones mobilia

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

Valores emitidos por el sistema financiero

165 Venta de activo inmovilizado

30242

2692 Embalajes
ELEMENTO 2:

Valores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos o garantizados por el Estado

30241

1943 Intereses, regalas y dividendos

###

###

30232

3024 Certificados de participacin de

ENVASES Y EMBALAJES

###

###

30231

2593 Repuestos

1631 Intereses
1633 Dividendos

Inversiones disponibles para la venta

3023 Acciones de inversin

2592 Suministros

164 Depsitos otorgados en garanta

Inversiones al valor razonable

3021 Certificados de suscripcin pre

3022 Acciones representativas de ca

2591 Materiales auxiliares

194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros

163 Intereses, regalas y dividendos

302 Instrumentos financieros representativ

patrimonial

253 Repuestos
259
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados

19328 Otras cuentas por cobrar diversas

Otros equivalentes de efectivo

30113
30114

2523 Energa

19324 Venta de activos inmovilizados

###

###

171 Prstamos
17111 Matriz

2731 Concesiones, licencias y derechos

3121 Edificaciones

2735 Frmulas, diseos y prototipos

31213

274 Activos biolgicos

2741 Activos biolgicos en produccin

PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados

1711 Con garanta

31214
###

2742 Activos biolgicos en desarrollo

###

281 Mercaderas

213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

284 Materias primas

2131 De origen animal

321 Inversiones inmobiliarias

EXISTENCIAS POR RECIBIR

212 Productos de extraccin terminados

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIEN

3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza dudosa

17112 Subsidiarias

285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

3221 Terrenos

###

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

17113 Asociadas

21311 Costo

286 Envases y embalajes

3222 Edificaciones

###

Letras por cobrar

17114 Sucursal

21312 Valor razonable

289 Existencias por recibir desvalorizadas

3223 Maquinarias y equipos de explo

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

###

19321 Prstamos

161 Prstamos
1611 Con garanta
162 Reclamaciones a terceros

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

###

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

30112

2521 Combustibles
2522 Lubricantes

1932 Cuentas por cobrar diversas

1612 Sin garanta

INVERSIONES FINANCIERAS
###

###

###

252 Suministros

19312 Letras por cobrar

1498 Diversas

###

###
###

19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por

cobrar

1493 Directores
1494 Gerentes

1712 Sin garanta

2132 De origen vegetal

2891 Mercaderas

3224 Equipo de transporte

21321 Costo

2892 Materias primas

3225 Muebles y enseres

21322 Valor razonable

2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

17121 Matriz

###

No emitidas

17122 Subsidiarias

13111 Matriz

17123 Asociadas

214 Productos inmuebles

13112 Subsidiarias

17124 Sucursal

215 Existencias de servicios terminados

13113 Asociadas

172 Intereses, regalas y dividendos

13114 Sucursal
###

DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderas

218 Costos de financiacin Productos terminados

2911 Mercaderas manufacturadas

219 Productos terminados desvalorizados

2912 Mercaderas de extraccin

17211 Matriz

13121 Matriz

17212 Subsidiarias

2191 Productos manufacturados

2913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

13122 Subsidiarias

17213 Asociadas

2192 Productos de extraccin terminados

2914

13123 Asociadas

17214 Sucursal

2193 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

2918 Otras mercaderas

1722 Regalas

2194 Productos inmuebles

Mercaderas inmuebles

292 Productos terminados

En cobranza

17221 Matriz

2195 Existencias de servicios terminados

2921 Productos manufacturados

13131 Matriz

17222 Subsidiarias

2197 Otros productos terminados

2922 Productos de extraccin terminados

13132 Subsidiarias

17223 Asociadas

2198 Costos de financiacin Productos terminados

2923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

13133 Asociadas

17224 Sucursal

13134 Sucursal
###

###

Emitidas en cartera

13124 Sucursal
###

217 Otros productos terminados

1721 Intereses

###

1723 Dividendos

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

2924

221 Subproductos

2925 Existencias de servicios terminados

222 Desechos y desperdicios

2927 Otros productos terminados

En descuento

17231 Matriz

13141 Matriz

17232 Subsidiarias

229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados

13142 Subsidiarias

17233 Asociadas

13143 Asociadas

173 Depsitos otorgados en garanta

13144 Sucursal

174 Venta de activo inmovilizado

2291 Subproductos
2292 Desechos y desperdicios
###

PRODUCTOS EN PROCESO

3226 Equipos diversos

2894 Envases y embalajes

Productos inmuebles

2928 Costos de financiacin Productos terminados

293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931

Subproductos

2932 Desechos y desperdicios

3227 Herramientas y unidades de re

###

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 Terrenos
3311 Terrenos
33111
33112
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211
33212
33213
3322 Almacenes
33221
33222
33223
3323 Edificaciones para produccin
33231
33232
33233

###

Anticipos recibidos

1741 Inversin mobiliaria

231 Productos en proceso de manufactura

###

Letras por cobrar

1742 Inversin inmobiliaria

232 Productos extrados en proceso de transformacin

2941 Productos en proceso de manufactura

###

En cartera

1743 Inmuebles, maquinaria y equipo

233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

2942 Productos extrados en proceso de transformacin

33241

13311 Matriz

1744 Intangibles

2943 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

33242

13312 Subsidiarias

1745 Activos biolgicos

###

13313 Asociadas

175 Activos por instrumentos financieros derivados

13314 Sucursal

178 Otras cuentas por cobrar diversas

En cobranza

179 Cobranza dudosa

2944 Productos inmuebles en proceso

23312 Valor razonable

2945 Existencias de servicios en proceso

2332 De origen vegetal

23321 Costo

2948 Costos de financiacin Productos en proceso

1791 Prstamos
1792 Intereses, regalas y dividendos

234 Productos inmuebles en proceso

2951 Materias primas para productos manufacturados

13323 Asociadas

1793 Depsitos otorgados en garanta

235 Existencias de servicios en proceso

2952 Materias primas para productos de extraccin

1794 Venta de activos inmovilizados

237 Otros productos en proceso

1798 Otras cuentas por cobrar diversas

238 Costos de financiacin Productos en proceso

2953 Materias primas para productos agropecuarios y

pisccolas

239 Productos en proceso desvalorizados

2954 Materias primas para productos inmuebles

En descuento
###

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

23322 Valor razonable

2947 Otros productos en proceso

13322 Subsidiarias

13331 Matriz

###

23311 Costo

13321 Matriz

13324 Sucursal
###

2331 De origen animal

294 Productos en proceso

295 Materias primas

13332 Subsidiarias

181 Intereses

2391 Productos en proceso de manufactura

13333 Asociadas

182 Seguros

2392 Productos extrados en proceso de transformacin

2961 Materiales auxiliares

13334 Sucursal

183 Alquileres

2393 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

2962 Suministros

Cobranza dudosa

184 Primas pagadas por opciones

2394 Productos inmuebles en proceso

###

185 Mantenimiento de activos inmovilizados

2395 Existencias de servicios en proceso

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

2963 Repuestos
297 Envases y embalajes

3324 Instalaciones

33243
333 Maquinarias y equipos de explotacin

3331 Maquinarias y equipos de explo

33311
33312
33313
334 Equipo de transporte
3341 Vehculos motorizados
33411
33412
3342 Vehculos no motorizados
33421
33422
335 Muebles y enseres

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
###
###

Letras por cobrar

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
###

###

###

189 Otros gastos contratados por anticipado

2397 Otros productos en proceso

2971 Envases

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

2398 Costos de financiacin Productos en proceso

2972 Embalajes

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

241 Materias primas para productos manufacturados

2981 Mercaderas

###

Prstamos

1912 Letras por cobrar

242 Materias primas para productos de extraccin

2982 Materias primas

###

Adelanto de remuneraciones

243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas

2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

###

Entregas a rendir cuenta

244 Materias primas para productos inmuebles

2984 Envases y embalajes

192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),

directores y gerentes

Accionistas (o socios)

1921 Personal

###

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

1922 Accionistas (o socios)

2491 Materias primas para productos manufacturados

ELEMENTO 3:

###

Prstamos

1923 Directores

2492 Materias primas para productos de extraccin

ACTIVO INMOVILIZADO

2493 Materias primas para productos agropecuarios y

pisccolas

1924 Gerentes

Gerentes

1929 Diversas

###

Diversas

193 Cuentas por cobrar - Relacionadas

Cobranza dudosa
Personal

###

Edificaciones

1931 Cuentas por cobrar comerciales

###

393 Agotamiento acumulado

36331 Maquinarias y equipos de explotacin - costo

de construccin

PASIVO

443 Gerentes

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE ###

PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central

OBLIGACIONES FINANCIERAS

30111

33631

6121 Materias primas para producto

6122 Materias primas para producto

PATRIMONIO NETO
###

40111 IGV - Cuenta propia

452 Contratos de arrendamiento financiero

###

Equipos diversos

40112

453 Obligaciones emitidas

###

Herramientas y unidades de reemplazo

IGV - Servicios prestados por no domiciliados

40114 IGV - Rgimen de retenciones

4542 Papeles comerciales

6131 Materiales auxiliares

6132 Suministros

5012 Participaciones

6133 Repuestos

502 Acciones en tesorera

###

454 Otros Instrumentos financieros por pagar

4541 Letras

613 Materiales auxiliares, suministros y rep

5011 Acciones

4512 Otras entidades

40113 IGV - Rgimen de percepcin

6124 Materias primas para producto

CAPITAL
501 Capital social

4511 Instituciones financieras

4011 Impuesto general a las ventas

6123 Materias primas para producto

pisccolas

ELEMENTO 5:

614 Envases y embalajes

ACCIONES DE INVERSIN

6141 Envases

511 Acciones de inversin

512 Acciones de inversin en tesorera

Concesiones, licencias y otros derechos

Patentes y propiedad industrial

4012 Impuesto selectivo al consumo

4543 Bonos

521 Primas (descuento) de acciones

6211 Sueldos y salarios

###

Programas de computadora (software)

4013 Canon

4544 Pagares

522 Capitalizaciones en trmite

6212 Comisiones

###

Costos de exploracin y desarrollo

40131 Canon petrolero

###

Frmulas, diseos y prototipos

40132 Canon minero

###

Otros activos intangibles

40133 Canon gasfero

###

Activos biolgicos en produccin

###

Activos biolgicos en desarrollo

4545 Facturas conformadas

5221 Aportes

4549 Otras obligaciones financieras

5222 Reservas

455 Costos de financiacin por pagar

40134 Canon pesquero

40135 Canon hidroenergtico
40136 Canon forestal

45511 Instituciones financiera

###

623 Indemnizaciones al personal

624 Capacitacin
625 Atencin al personal
627 Seguridad y previsin social

40151 Derechos arancelarios

4552 Contratos de arrendamiento financiero

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en

entidades extranjeras

40152 Derechos aduaneros por ventas

4553 Otros instrumentos financieros por pagar

562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo

45531 Letras
45532 Papeles comerciales

40172 Renta de cuarta categora

45533 Bonos

5631 Ganancia

###

Inters diferidos

40173 Renta de quinta categora

45534 Pagares

5632 Prdida

###

40174 Renta de no domiciliados

45535 Facturas conformadas

OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
###

Obras de arte

###

Biblioteca

###

Otros

40182 Impuesto a los juegos de casino y

tragamonedas
40183

###

45539 Otras obligaciones financieras

40181 Impuesto a las transacciones financieras

###

5711 Inversiones inmobiliarias

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos

4642 Instrumentos de cobertura

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

###

Monedas y joyas

403 Instituciones publicas

467 Depsitos recibidos en garanta

582 Legal

###

Bienes entregados en comodato

469 Otras cuentas por pagar diversas

583 Contractuales

4033 Contribucin al SENATI

4034 Contribucin al SENCICO
4039 Otras instituciones

Depreciacin acumulada

405 Gobiernos regionales

###

406 Gobiernos locales

Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o
construccin

###

585 Facultativas

471 Prestamos

589 Otras reservas

4711 Matriz

###

4712 Subsidiarias
4713 Asociadas

5912 Ingresos de aos anteriores

592 Perdidas acumuladas

Activo adquirido en arrendamiento financiero

40613 Impuesto a los juegos

4722 Subsidiarias

5922 Gastos de aos anteriores

39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

40614 Impuesto de alcabala

4723 Asociadas

39122

40615 Impuesto predial

4724 Sucursales

40617 Impuesto a los espectculos pblicos no

deportivos

473 Anticipos recibidos

4731 Matriz
4732 Subsidiarias

63111
63112

6314 Alimentacin
632 Honorarios, comisiones y corretajes
6321 Honorarios
6322 Comisiones
6323 Corretaje

ELEMENTO 6:

634 Mantenimiento y reparaciones

GASTOS POR NATURALEZA

635 Alquileres

###

COMPRAS

6351 Terrenos

601 Mercaderas

6352 Edificaciones

4062 Contribuciones

4733 Asociadas

6011 Mercaderas manufacturadas

6353 Maquinarias y equipos de explo

4063 Tasas

4734 Sucursales

6012 Mercaderas de extraccin

6354 Equipo de transporte

40631 Licencia de apertura de establecimiento

40632 Transporte publico

4741 Matriz

6014 Mercaderas inmuebles

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

40633 Estacionamiento de vehculos

4742 Subsidiarias

6018 Otras mercaderas

39131 Edificaciones

40634 Servicios pblicos o arbitrios

4743 Asociadas

40635 Servicios administrativos o derechos

39133 Equipo de transporte

407 Administradoras de fondos de pensiones

39134 Muebles y enseres

408 Empresas prestadoras de servicios de salud

474 Regalas

4744 Sucursales
475 Dividendos

602 Materias primas

6361 Energa elctrica

6362 Gas
6363 Agua

6022 Materias primas para productos de extraccin

6364 Telfono
6365 Internet

4081 Cuenta propia

4752 Subsidiarias

39136 Herramientas y unidades de reemplazo

4082 Cuenta de terceros

4753 Asociadas

6024 Materias primas para productos inmuebles

4754 Sucursales

6356 Equipos diversos

636 Servicios bsicos

6021 Materia prima para productos manufacturados

39135 Equipos diversos

409 Otros costos administrativos e intereses

4751 Matriz

6013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

6023 Materias primas para productos agropecuarios y

pisccolas

Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin

6311 Transporte

633 Produccin encargada a terceros

39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos

diversos

39132 Maquinarias y equipos de explotacin

631 Transporte, correos y gastos de viaje

6313 Alojamiento

5921 Prdidas acumuladas

40616 Impuesto al rodaje

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

6312 Correos

4721 Matriz

Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

6293 Otros beneficios post-empleo

###

591 Utilidades no distribuidas

5911 Utilidades acumuladas

4714 Sucursales
472 Costos de financiacin

6292 Pensiones y jubilaciones

RESULTADOS ACUMULADOS

40612 Impuesto a las apuestas

39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de

transporte

###

40611 Impuesto al patrimonio vehicular

584 Estatutarias

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS

39112 Edificaciones Costo de financiacin

39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias

y equipos de explotacin

###

4061 Impuestos

4691 Subsidios gubernamentales

###

6291 Compensacin por tiempo de s

RESERVAS

###

4032 ONP

6276 Caja de beneficios de segurida

629 Beneficios sociales de los trabajadores

581 Reinversin

Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

6275 Seguros particulares de prestac

otros particulares
628 Remuneraciones al directorio

466 Pasivos financieros compromiso de venta

###

6274 Seguro de vida

573 Participacin en excedente de revaluacin - inversiones en

entidades relacionadas

402 Certificados tributarios

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS

Seguro complementario de trab

accidentes de trabajo y enferm

572 Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas

Diversos

4031 ESSALUD

6273

5713 Intangibles

4641 Cartera de negociacin

40185 Impuesto a los dividendos

6272 Rgimen de pensiones

571 Excedente de revaluacin

456 Prstamos con compromisos de recompra

464 Pasivos por instrumentos financieros derivados

40184 Regalas

6271 Rgimen de prestaciones de sa

EXCEDENTE DE REVALUACIN

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

461 Reclamaciones de terceros

Tasas por la prestacin de servicios pblicos

626 Gerentes

563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles

para la venta

40171 Renta de tercera categora

4018 Otros impuestos y contraprestaciones

6215 Vacaciones

523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin

Participaciones de los trabajadores diferidas

Intereses no devengados en medicin a valor

descontado

6214 Gratificaciones
622 Otras remuneraciones

RESULTADOS NO REALIZADOS

Impuesto a la renta diferido

Intereses no devengados en transaccin con terceros

6213 Remuneraciones en especie

5224 Utilidades

45512 Otras entidades

4017 Impuesto a la renta

621 Remuneraciones

5223 Acreencias

4551 Prstamos de instituciones financieras y otras

entidades

4015 Derechos aduaneros

CAPITAL ADICIONAL

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y G

###

Activos biolgicos

###

6142 Embalajes
###

###

###

###

33622
3363 Equipo de seguridad

Valores emitidos o garantizados por el estado

###

###

33621

4932 Intereses no devengados en medicin a valor

descontado

451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

Muebles y enseres

###

###

###

4429 Otras cuentas por pagar

Equipo de transporte

ACTIVO DIFERIDO

###

3362 Equipo de comunicacin

3011 Instrumentos financieros representativos de deuda

442 Directores

###

36522 Activos biolgicos en desarrollo - Costo de

financiacin

###

33612

INVERSIONES MOBILIARIAS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

###

36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo

###

33611

4421 Dietas
ELEMENTO 4:

Intangibles

33522

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

4419 Otras cuentas por pagar

3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables

Maquinarias y equipos de explotacin

36332 Maquinarias y equipos de explotacin - costo

de financiacin

###

###

2494 Materias primas para productos inmuebles

36322 Edificaciones - Costo de financiacin

###

33521
336 Equipos diversos

3361 Equipo para proceso de informa

251 Materiales auxiliares

36321 Edificaciones - Costo de construccin

33512
3352 Enseres

249 Materias primas desvalorizadas

Directores

###

33511

298 Existencias por recibir

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

###

###

MATERIAS PRIMAS

Personal

###

###

###

3351 Muebles

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6366 Radio
6367 Cable

637 Publicidad, publicaciones, relaciones p

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
39141 Edificaciones

###

6031 Materiales auxiliares

638 Servicios de contratistas

4771 Matriz

6032 Suministros

639 Otros servicios prestados por terceros

39143 Equipo de transporte

4111 Sueldos y salarios por pagar

4772 Subsidiarias

6033 Repuestos

39144 Muebles y enseres

4112 Comisiones por pagar

4773 Asociadas

604 Envases y embalajes

39145 Equipos diversos

4113 Remuneraciones en especie por pagar

4774 Sucursales

6041 Envases

39146 Herramientas y unidades de reemplazo

4114 Gratificaciones por pagar

39142 Maquinarias y equipos de explotacin

###

4115

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin

642 Cnones y derechos

60911 Transporte

64211

60912 Seguros

64212

PROVISIONES

60913 Derechos aduaneros

64213

481 Provisin para litigios

60914 Comisiones

64214

60919 Otros costos vinculados con las compras de

mercaderas

64215

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del

inmovilizado

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

483 Provisin para reestructuraciones

###

4153 Pensiones y jubilaciones

4211 No emitidas

39172 Activos biolgicos de origen vegetal

4212 Emitidas

484

6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas

6421 Cnones

64216

6092 Costos vinculados con las compras de materias primas,

materiales, suministros y repuestos

Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente

6422 Derechos
64221

60921 Transporte

64222

Amortizacin acumulada

422 Anticipos a proveedores

485 Provisin para gastos de responsabilidad social

60922 Seguros

643 Tributos al gobierno central

###

423 Letras por pagar

489 Otras provisiones

60923 Derechos aduaneros

645 Tributos a gobiernos regionales y local

PASIVO DIFERIDO

60924 Comisiones

491 Impuesto a la renta diferido

60925 Otros costos vinculados con las compras de

materias primas, materiales, suministros y
repuestos

Intangibles - Costo

424 Honorarios por pagar

###

39213 Programas de computadora (software)

Intangibles - Revaluacin

433 Letras por Pagar

4921 Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio

39222 Patentes y propiedad industrial

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),

DIRECTORES Y GERENTES

4922 Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados

39223 Programas de computadora (software)

441 Accionistas (0 Socios)

###

39225 Frmulas, diseos y prototipos

4411 Prestamos

39229 Otros activos intangibles

4412 Dividendos

655 Costo neto de enajenacin de activos

operaciones discontinuadas

7622 Activos biolgicos

68215 Frmulas, diseos y prototipos

69241 Terceros

70971 Terceros

763 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo

el mtodo de valor patrimonial

68219 Otros activos intangibles

69242 Relacionadas

70972 Relacionadas

764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

6925 Existencias de servicios terminados

7097 Prestacin de servicios

###

69251 Terceros

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

###

711 Variacin de productos terminados

69252 Relacionadas

7111 Productos manufacturados

6926 Costos de financiacin Productos terminados

6551 Costo neto de enajenacin de a

6115 Otras mercaderas

65511

612 Materias primas

7621 Inversiones inmobiliarias

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

###

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061 Bienes recibidos en prstamo y custod

0611 Bienes recibidos en prstamo
0612 Bienes recibidos en custodia

INGRESOS FINANCIEROS

062 Valores y bienes recibidos en garanta

771 Ganancia por instrumento financiero derivado

0621 Cartas fianza

772 Rendimientos ganados

0622 Cuentas por cobrar

7112 Productos de extraccin terminados

7721 Depsitos en Instituciones Financieras

0623 Existencias

68223 Programas de computadora (software)

69261 Terceros

7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

7722 Cuentas por cobrar comerciales

0624 Inversin mobiliaria

68224 Costos de exploracin y desarrollo

69262 Relacionadas

7114 Productos inmuebles terminados

7723 Prstamos otorgados

0625 Inversin inmobiliaria

7115 Existencias de servicios terminados

7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

0626 Inmuebles, maquinaria y equip

7725 Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial

0627 Intangibles

693 Subproductos, desechos y desperdicios

6931 Subproductos

712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios

69311 Terceros

Amortizacin de intangibles generados internamente Costo

7121 Subproductos

69312 Relacionadas

68231 Concesin, licencia y otros derechos

7122 Desechos y desperdicios

6932 Desechos y desperdicios

68232 Patentes y propiedad industrial

68233 Programas de computadora (software)
68234 Costos de exploracin y desarrollo

776 Diferencia en cambio

071 Contratos a futuro

7132 Productos extrados en proceso de transformacin

777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor

razonable

072 Contratos a trmino (forward)

7133 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

779 Otros ingresos financieros

6942 Relacionadas

7135 Existencias de servicios en proceso

68244 Costos de exploracin y desarrollo

ELEMENTO 7:

714 Variacin de envases y embalajes

INGRESOS

7142 Embalajes

701 Mercaderas
7011 Mercaderas manufacturadas
70111 Terceros

68259 Otros activos intangibles

70112 Relacionadas

Agotamiento de recursos naturales adquiridos

Valuacin de activos

7012 Mercaderas de extraccin

721 Inversiones inmobiliarias

7211 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo

70121 Terceros

7221 Edificaciones

70122 Relacionadas

7222 Maquinarias y otros equipos de explotacin

Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

###

Desvalorizacin de existencias

70131 Terceros

7224 Muebles y enseres

###

Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

70132 Relacionadas

7225 Equipos diversos

7013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

7014 Mercaderas inmuebles

7223 Equipo de transporte

70141 Terceros

7227 Equipo de seguridad

68511 Edificaciones

70142 Relacionadas

7228 Otros equipos

68521 Edificaciones
68522 Maquinarias y equipos de explotacin
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
68531 Concesin, licencia y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploracin y desarrollo
68535 Frmulas, diseos y prototipos

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

7015 Mercaderas Otras

723 Intangibles

70151 Terceros

7231 Programas de computadora (software)

70152 Relacionadas

7232 Costos de exploracin y desarrollo

702 Productos terminados

7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos de extraccin terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados

72521 Edificaciones

ACREEDORAS POR CONTRA

089 Diversas

792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

###

MARGEN COMERCIAL

###

PRODUCCIN DEL EJERCICIO

801 Margen comercial

811 Produccin de bienes
812 Produccin de servicios
813 Produccin de activo inmovilizado
###

VALOR AGREGADO

###

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN

###

RESULTADO DE EXPLOTACIN

###

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

###

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

821 Valor agregado

831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
841 Resultado de explotacin
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
871 Participacin de los trabajadores corriente

7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias

7252 Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y

equipo

###

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN

725 Costos de financiacin capitalizados

72511 Costos de financiacin - inversiones
inmobiliarias - Edificaciones

OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

7241 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal

7242 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal

074 Contratos de opcin

###

ELEMENTO 8:

7233 Frmulas, diseos y prototipos

724 Activos biolgicos

073 Permutas financieras (swap)

781 Cargas cubiertas por provisiones

7226 Equipo de comunicacin

Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias

Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo

###

PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

###

Deterioro del valor de los activos

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

715 Variacin de existencias de servicios

###

Ingresos financieros en medicin a valor descontado

###

7141 Envases

VENTAS

68245 Frmulas, diseos y prototipos

Agotamiento

7792

7138 Otros productos en proceso

###

COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FIN

7131 Productos en proceso de manufactura

68239 Otros activos intangibles

68243 Programas de computadora (software)

063 Activos realizables recibidos en consig

###

69322 Relacionadas

7134 Productos inmuebles en proceso

68242 Patentes y propiedad industrial

775 Descuentos obtenidos por pronto pago

69321 Terceros
694 Servicios
6941 Terceros

Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin

0628 Activos biolgicos

773 Dividendos

713 Variacin de productos en proceso

68235 Frmulas, diseos y prototipos

68241 Concesin, licencia y otros derechos

###

654 Licencias y derechos de vigencia

6112 Mercaderas de extraccin

70962 Desechos y desperdicios

68229 Otros activos intangibles

###

653 Suscripciones y cotizaciones

6111 Mercaderas manufacturadas

70961 Subproductos

68225 Frmulas, diseos y prototipos

###

652 Regalas

69232 Relacionadas

Amortizacin de intangibles adquiridos - Revaluacin

651 Seguros

6114 Mercaderas inmuebles

Intereses no devengados en transacciones con terceros

OTROS GASTOS DE GESTIN

611 Mercaderas

69231 Terceros
6924 Productos inmuebles terminados

649 Otros tributos

6113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

493 Intereses diferidos

4931

646 Cotizaciones con carcter de tributo

###

VARIACIN DE EXISTENCIAS

68213 Programas de computadora (software)

68222 Patentes y propiedad industrial

###

###

68212 Patentes y propiedad industrial

68221 Concesin, licencia y otros derechos

###

492 Participaciones de los trabajadores diferidas

432 Anticipos otorgados

68214 Costos de exploracin y desarrollo

###

4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados

4312 Emitidas

39219 Otros activos intangibles

39221 Concesiones, licencias y otros derechos

###

4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

4311 No emitidas

39215 Frmulas, diseos y prototipos

###

###

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

39214 Costos de exploracin y desarrollo

###

609 Costos vinculados con las compras

4794 Sucursales

39171 Activos biolgicos de origen animal

39212 Patentes y propiedad industrial

###

641 Impuesto general a las ventas

4793 Asociadas

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

39211 Concesiones, licencias y otros derechos

###

4791 Matriz

GASTOS POR TRIBUTOS

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios

###

6392 Gastos de laboratorio

###

6042 Embalajes

4792 Subsidiarias

Activos biolgicos en produccin Costo

39162 Activos biolgicos de origen vegetal

###

Vacaciones por pagar

4151 Compensacin por tiempo de servicios

Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin

479 Otras cuentas por pagar diversas

6391 Gastos bancarios

413 Participacin de los trabajadores por pagar

39152 Maquinarias y equipos de explotacin

39161 Activos biolgicos de origen animal
###

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

411 Remuneraciones por pagar

39151 Edificaciones
###

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

872 Participacin de los trabajadores diferida

###

IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta corriente
882 Impuesto a la renta - diferido

###

DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS

68536 Otros activos intangibles

###

Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin

70241 Terceros

68541 Activos biolgicos de origen animal

Provisiones
###

###

Provisin para litigios

70311 Terceros

68612

70312 Relacionadas

Provisin para litigios Actualizacin financiera

68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o

rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin
financiera

7311 Terceros

COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION

CENTRO DE COSTOS

###

COSTO DE PRODUCCION

###

GASTOS ADMINISTRATIVOS

###

GASTO DE VENTA

###

GASTOS FINANCIEROS

901 Centro de costos

920 Costo de Produccin

7312 Relacionadas
###

704 Prestacin de servicios

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

941 Gastos Administrativos

741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

7041 Terceros

7411 Terceros

7042 Relacionadas

7412 Relacionadas

709 Devoluciones sobre ventas

CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN:

###

731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

###

7091 Mercaderas Terceros

951 Gastos de Venta

971 Gastos Financieros

OTROS INGRESOS DE GESTIN

751 Servicios en beneficio del personal

Provisin para reestructuraciones

70911 Mercaderas manufacturadas

752 Comisiones y corretajes

###

Provisin para proteccin y remediacin del medio

ambiente

70912 Mercaderas de extraccin

753 Regalas

70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

754 Alquileres

###

Provisin para gastos de responsabilidad social

70914 Mercaderas inmuebles

7541 Terrenos

###

Otras provisiones

70915 Mercaderas Otras

7542 Edificaciones

7092 Mercaderas Relacionadas

ELEMENTO 0:
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
###

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

011 Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
0111 Bienes en prstamo
0112 Bienes en custodia

7543 Maquinarias y equipos de explotacin

012 Valores y bienes entregados en garanta

Mercaderas

70921 Mercaderas manufacturadas

7544 Equipo de transporte

0121 Cartas fianza

###

Mercaderas manufacturadas

70922 Mercaderas de extraccin

7545 Equipos diversos

0122 Cuentas por cobrar

69111 Terceros

70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

69112 Relacionadas

70924 Mercaderas inmuebles

7551 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa

0124 Inversin mobiliaria

Mercaderas de extraccin

70925 Mercaderas Otras

7552 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias

0125 Inversin inmobiliaria

7553

0126 Inmuebles, maquinaria y equipo

###

69121 Terceros
###

###

7093 Productos terminados Terceros

70932 Productos de extraccin terminados

69131 Terceros

70933 Productos agropecuarios y pisccolas

terminados

7561 Inversiones inmobiliarias

70934 Productos inmuebles terminados

7563 Inmuebles, maquinaria y equipo

021 Contratos a futuro

70935 Existencias de servicios terminados

7564 Intangibles

022 Contratos a trmino (forward)

7565 Activos biolgicos

023 Permutas financieras (swap)

Mercaderas inmuebles

70941 Productos manufacturados

69151 Terceros

70942 Productos de extraccin terminados

69152 Relacionadas
Productos terminados

70943 Productos agropecuarios y pisccolas

terminados

###

Productos manufacturados

70944 Productos inmuebles terminados

69211 Terceros

70945 Existencias de servicios terminados

69212 Relacionadas

7095 Subproductos, desechos y desperdicios terceros

7562 Activo adquirido en arrendamiento financiero

757

Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

7611 Mercaderas
7612 Productos en proceso

Productos agropecuarios y pisccolas terminados

Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas

0311 Contratos en ejecucin

0312 Contratos en trmite
032 Bienes dados de baja

761 Activo realizable

70952 Desechos y desperdicios

7613 Activo no corriente mantenido para la venta

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

031 Contratos aprobados

7591 Subsidios gubernamentales

70951 Subproductos

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANC DERIVADOS

024 Contratos de opcin

###

GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL

VALOR RAZONABLE

69221 Terceros
7096

0128 Activos biolgicos

013 Activos realizables entregados en consignacin
###

759 Otros ingresos de gestin

###

Productos de extraccin terminados

69222 Relacionadas

0127 Intangibles

756 Enajenacin de activos inmovilizados

7094 Productos terminados Relacionadas

Otras mercaderas

###

Recuperacin - Desvalorizacin de inversin mobiliaria

Mercaderas agropecuarias y pisccolas

69142 Relacionadas

###

0123 Existencias

70931 Productos manufacturados

69141 Terceros
###

755 Recuperacin de cuentas de valuacin

69122 Relacionadas

69132 Relacionadas

###

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

###

COSTO DE VENTAS
###

###

70321 Terceros
70322 Relacionadas

ELEMENTO 9:

72542 Activos biolgicos de origen vegetal

7032 Desechos y desperdicios

Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin

del inmovilizado

Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo

72541 Activos biolgicos de origen animal

7031 Subproductos

68611 Provisin para litigios Costo

68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o

rehabilitacin del inmovilizado - Costo

###

7254

70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios

892 Prdida

Maquinarias y otros equipos de explotacin

7253 Costos de financiacin Intangibles

70251 Terceros

68542 Activos biolgicos de origen vegetal

###

72522

70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados

0321 Suministros
0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
039 Diversas
###

DEUDORAS POR CONTRA

762 Activo inmovilizado

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
Valores emitidos por el sistema financiero

33632 Revaluacin

Valores emitidos por las empresas

Otros ttulos representativos de deuda

###

Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluacin

Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial

337 Herramientas y unidades de reemplazo

Certificados de suscripcin preferente

Acciones representativas de capital social

###

Herramientas
33711 Costo

###

Unidades de reemplazo

Acciones de inversin

33712 Revaluacin

Subsidiarias, asociadas y sucursales

Otras

33721 Costo

Certificados de participacin de fondos

33722 Revaluacin

Fondos mutuos

338 Unidades por recibir

###

Maquinarias y equipos de explotacin

Asociaciones en participacin y consorcios

###

Equipo de transporte

Otros ttulos representativos de patrimonio

Fondos de inversin

###

Muebles y enseres

###

Equipos diversos

###

Herramientas y unidades de reemplazo

Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

339 Construcciones y obras en curso

Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Urbanos
Valor razonable

###

Adaptacin de terrenos

###

Construcciones en curso

###

Maquinaria en montaje

###

Inversin inmobiliaria en curso

###

Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias

Costo

33971 Costo de financiacin - Edificaciones

Revaluacin

###

Rurales
Valor razonable

33981 Costo de financiacin Edificaciones

Costo

33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos

de explotacin

Revaluacin
###
Edificaciones

Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo

###

Valor razonable

Otros activos en curso

INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos

Costo

###

Concesiones

###

Licencias

###

Otros derechos

Revaluacin

34111 Costo

Costos de financiacin Inversiones

34112 Revaluacin

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Inversiones inmobiliarias

34121 Costo

Terrenos

34122 Revaluacin

Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo

34191 Costo

Terrenos

34192 Revaluacin

Edificaciones

342 Patentes y propiedad industrial

Maquinarias y equipos de explotacin

###

Equipo de transporte

Patentes
34211 Costo

Muebles y enseres

34212 Revaluacin

Equipos diversos

###

Herramientas y unidades de reemplazo

Marcas
34221 Costo

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

34222 Revaluacin
343 Programas de computadora (software)

Terrenos

###
Costo

Aplicaciones informticas
34311 Costo

Revaluacin

34312 Revaluacin
344 Costos de exploracin y desarrollo

Edificaciones administrativas

###

Costos de exploracin

###

Costos de desarrollo

Costo de adquisicin o produccin

34411 Costo

Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones

34421 Costo

Almacenes

345 Frmulas, diseos y prototipos

Costo de adquisicin o produccin

###

Revaluacin

Frmulas
34511 Costo

Costo de financiacin - Almacenes

34512 Revaluacin

Edificaciones para produccin

###

Costo de adquisicin o produccin

Diseos y prototipos
34521 Costo

Revaluacin

34522 Revaluacin
346 Reservas de recursos extrables

Costo de financiacin Edificaciones para

produccin
Instalaciones

###

Minerales

###

Petrleo y gas

Costo de adquisicin o produccin

###

Madera

Revaluacin

###

Otros recursos extrables

Costo de financiacin Instalaciones

347 Plusvala mercantil

Maquinarias y equipos de explotacin

###

Maquinarias y equipos de explotacin

Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos
de explotacin

ACTIVOS BIOLGICOS
351 Activos biolgicos en produccin
###

De origen animal

###

De origen vegetal

35111 Valor razonable

Equipo de transporte
Vehculos motorizados

35112 Costo

Costo

35121 Valor razonable

Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres

Plusvala mercantil

349 Otros activos intangibles

###

35122 Costo
352 Activos biolgicos en desarrollo
###

De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
Muebles

35213 Costo de financiacin - Activos biolgicos de

origen animal

Costo
Revaluacin

###

Enseres

De origen vegetal
35221 Valor razonable

Costo

35222 Costo

Revaluacin

35223 Costo de financiacin - Activos biolgicos de

origen vegetal

Equipos diversos
Equipo para proceso de informacin (de cmputo)

###

Costo

DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361 Inversiones inmobiliarias

Revaluacin
Equipo de comunicacin

###

Terrenos

###

Edificaciones

Costo

36121 Edificaciones - Costo de construccin

Revaluacin

36122 Edificaciones - Costo de financiacin

Equipo de seguridad

363 Inmuebles, maquinaria y equipo

Costo

###

Materias primas para productos manufacturados

Terrenos

65512

Materias primas para productos de extraccin

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

65513 Inmuebles, maquinaria y equipo

Materias primas para productos agropecuarios y

pisccolas

65514 Intangibles

Materias primas para productos inmuebles

65515 Activos biolgicos

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

###

Operaciones discontinuadas

Materiales auxiliares

656 Suministros

Suministros

657 Gastos de investigacin y desarrollo

Repuestos

658 Gestin medioambiental

Envases y embalajes

659 Otros gastos de gestin

Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

###

Remuneraciones
Sueldos y salarios

###

Donaciones

###

Sanciones administrativas

PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL

VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable

Comisiones

###

Mercaderas

Remuneraciones en especie

###

Productos en proceso

###

Activos no corrientes mantenido para la venta

Gratificaciones
Vacaciones

662 Activo inmovilizado

Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal

###

Inversiones inmobiliarias

###

Activos biolgicos

663 Obligaciones financieras

Atencin al personal

664 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo

el mtodo del valor patrimonial

Seguridad y previsin social

Rgimen de prestaciones de salud

665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

###

Rgimen de pensiones

GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
###

Prstamos de instituciones financieras y otras

entidades

###

Contratos de arrendamiento financiero

Seguro de vida

###

Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y

otros particulares

Emisin y colocacin de instrumentos representativos

de deuda y patrimonio

###

Documentos vendidos o descontados

Seguro complementario de trabajo de riesgo,

accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Caja de beneficios de seguridad social del pescador

672 Prdida por instrumentos financieros derivados

Remuneraciones al directorio

673 Intereses por prstamos y otras obligaciones

Beneficios sociales de los trabajadores

###

Compensacin por tiempo de servicio

Pensiones y jubilaciones

Prstamos de instituciones financieras y otras

entidades
67311 Instituciones financieras

Otros beneficios post-empleo

67312 Otras entidades

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte

###

Contratos de arrendamiento financiero

###

Otros instrumentos financieros por pagar

###

Documentos vendidos o descontados

De carga

###

Obligaciones emitidas

De pasajeros

###

Obligaciones comerciales

###

Obligaciones tributarias

Correos
Alojamiento

675 Descuentos concedidos por pronto pago

Alimentacin

676 Diferencia de cambio

Honorarios, comisiones y corretajes

Honorarios

677 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor

razonable

Comisiones

679 Otros gastos financieros

Corretaje
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones

###

###

Primas por opciones

###

Gastos financieros en medicin a valor descontado

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciacin

Terrenos

###

Edificaciones

68111 Edificaciones - Costo

Maquinarias y equipos de explotacin

68112 Edificaciones - Revaluacin

Equipo de transporte
Equipos diversos

Depreciacin de inversiones inmobiliarias

68113 Edificaciones Costo de financiacin

###

Servicios bsicos
Energa elctrica

Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento

financiero - inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones

###
Telfono
Internet

Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento

financiero
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotacin
68133 Equipo de transporte

Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas

68134 Equipos diversos

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
Servicios de contratistas

###

Otros servicios prestados por terceros

Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo

Gastos bancarios

68141 Edificaciones

Gastos de laboratorio

68142 Maquinarias y equipos de explotacin

GASTOS POR TRIBUTOS

68143 Equipo de transporte

Impuesto general a las ventas

68144 Muebles y enseres

Cnones y derechos

68145 Equipos diversos

Cnones

68146 Herramientas y unidades de reemplazo

Canon petrolero

###

Canon minero

Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin

Canon gasfero

68151 Edificaciones

Canon pesquero

68152 Maquinarias y equipos de explotacin

Canon hidroenergtico

68153 Equipo de transporte

Canon forestal

68154 Muebles y enseres

Derechos

68155 Equipos diversos

Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas

68156 Herramientas y unidades de reemplazo

###

Tributos al gobierno central

Tributos a gobiernos regionales y locales

Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin

68161 Edificaciones

Cotizaciones con carcter de tributo

68162 Maquinarias y equipos de explotacin

###

Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo

###

Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin

OTROS GASTOS DE GESTIN

68171 Activos biolgicos de origen animal

68172 Activos biolgicos de origen vegetal
Suscripciones y cotizaciones
Licencias y derechos de vigencia

68181 Activos biolgicos de origen animal

Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y

operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias

68182 Activos biolgicos de origen vegetal

682 Amortizacin de intangibles
###

Amortizacin de intangible adquirido Costo

68211 Concesin, licencia y otros derechos

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en prstamo y custodia
Bienes recibidos en prstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables recibidos en consignacin
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FINANC DERIVADOS
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

DINMICA CONTABLE

PARTIDA

COSAS
BIENES
VALOR

PERSONAS
DOCUMENTO FUENTE

CUENTA

ELEMENTO
2
3

ELEMENTO
1

ACTIVO
Elemento 2, 3 y Elemento 1

PARTIDA DE
LOS EE. FF.

HECHOS
ECONMICOS

COMPRA

VENTA

Mercaderas
Materia prima
Acciones
Marca
Patente
Bonos
Maquinaria
Terreno
Edificio, etc.

PRODUCTOS

Pasivo
Elemento 4

COBROS

Activo no
Corriente
Patrimonio
Pasivo
Activo
Neto
Activo
Inmovilizad
Realizable
o
Elemento
Elemento Elemento Elemento
2
3
4
5
Bienes
Valores
Personas
Capital

CUENTAS DE GESTIN

Activo Corriente

Cobros

Compra - Venta

PAGOS

Proveedor
Cliente
Socio
Personal
Estado
Accionistas
Director
Terceros
Bancos, etc.

CUENTAS DEL BALANCE

Activo
Disponible y
Exigible
Elemento
1
Personas

Pagos

Cierre

Cargas por
Naturaleza

Ingresos
por
Naturaleza

Saldos
Intermedio
de Gestin

Elemento
6
Servicios

Elemento
7
Servicios

Elemento
8
Cierre

Gastos

Ingresos

Personas

COSAS

Personas

RESULTADO

MICA CONTABLE

RESULTADO
SERVICIOS AJUSTE
ELEMENTO
6
7
GANANCIAS Y
PERDIDAS

GASTOS

INGRESOS

Alquiler
Inters
Comisin
Servicios de terceros
Agua
Corretajes
Excepcional
Almacenamiento
Tributos, etc.

Costos

Control

Cuentas
Analticas

Cuentas
de Orden

Elemento
9

Elemento
0

PARTIDA DOBLE

PARTIDA

HECHOS
ECONMICOS

REPRESENTA

COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES
VALOR

Documento
FUENTE

SERVICIOS
AJUSTES

EFECTIVO ADQUISICIN
COBROS
PAGOS

TRANSFERENCIA

COMPRAS
GASTOS

VENTAS
INGRESOS

PARTIDA
Cuando

INGRESA
Cosas

PARTIDA
RECIBE
Personas

PERDIDAS
Resultado

SALE
Cosas

Cuando

Es DEUDOR (D)

Es ACREEDOR (A)

Entonces se CARGA O DEBITA

Entonces se

Significa registrar en el DEBE

Significa registrar en el

Equivale a AUMENTO
Activo
Gasto
DISMINUYE
Pasivo
Capital
Ingreso

EJEMPLO

(D)

Compramos muebles en efectivo S/. 100.00

(D)
(A)

MUEBLES

(A)

EFECTIVO

Partida
Deudora

Cargar

Partida
Acreedora

Abonar

PRSTAMO
ONEROSO
COMODATO

DA
Personas

GANANCIAS
Resultado

ABONA O ACREDITA

Significa registrar en el HABER

Equivale a AUMENTO
Pasivo
Capital
Ingreso
DISMINUYE
Activo
Gasto

DEBE

HABER

100.00
100.00

Importe
Deudora

Importe
Acreedora

ESQUEMA GENERAL
PARTIDA
D
COMPRA
Mercaderas
601
Materia prima
602
Suministros
603
Envases y Emb.
604
COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras
11
Inver. Mobiliarias
30
31
Act. Adq en arrend Finan
32
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
Otros Activos
38
GASTOS
Gastos de personal
62
Gastos de servicios
63
Gastos por tributo
64
Otros gastos
65
Perdidas por medicin
66
Gastos financieros
67
DESTINO
Gastos de administracin
94
Gastos de venta
95
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201

42
42
42
42

12
12
12
12

4651
4651
4652
4553
4654
4655
4656
4659
41
42
40
42
42
45
79
79

B
I
E
N
E
S

S
E
R
V
I
C
I
O
S

165
1651
1652
1653
1653
1654
1655

A
VENTA
701
702
703
704
(*) VENTA (No Habitual)
7566
7566
7561
7562
7563
7564
7565

INGRESOS
16
16
16

611

65516
65516
65511
65112

75
76
77
COSTO DE ENAJENACIN
11
30
31
32

Materia prima

241

612

64713

33

Suministros

251

613

64314

34

Envases y Emb.

261

614

63915

35

Materia prima

612

24

691

20

Suministros

613

25

692

21

Envases y Emb.

614

26

693

22

694

215

CONSUMO

COSTO DE VENTA

TRANSFERENCIA
Costo de produccin

92

791

Gastos de administracin

94

791

Gastos de venta

95

791

Gastos financieros

97

792

* Enajenacin = Venta (no habitual)

NERAL
PARTIDA
VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Desechos
Prestacin de servicios
(*) VENTA (No Habitual)
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico

INGRESOS
Otros ingresos
Ganancias por medicin
Ingresos financieros
COSTO DE ENAJENACIN
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico
COSTO DE VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos
Existencias de servicios

jenacin = Venta (no habitual)

CONSTITUCIN
FORMA 01
CONSTITUCIN SIMULTANEA
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios
142
APORTE MONETARIO
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
APORTE NO MONETARIO
Mercaderas
20
Productos terminados
21
Inversiones mobiliarias
30
Inmuebles, maquinaria y equipo
33
Intangible
34
Otros activos
38
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente
104

50
142
142
142
142
142
142
142
101

FORMA 02
CONSTITUCIN OFERTA DE TERCEROS
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios
142
50
A LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
142
BAJO LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
142
Perdidas
521
142
SOBRE LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
142
Ganancias
101
521
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente
104
101
LGS: Ley General de Sociedades

GASTOS DE CONSTITUCIN
FORMA 01
GASTOS DE CONSTITUCIN
COMO INTANGIBLE
Registros pblicos
3411
Licencias
3412
Otros derechos
3419
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Provisiones concesin
6821
Provisiones licencia
6821
Otros derechos
6821
DESTINO DE AMORTIZACIN
Gastos administrativos
941
FORMA 02
GASTOS DE CONSTITUCIN
COMO GASTOS
Licencia de funcionamiento
6434
Registros pblicos
654
Licencias
654
Otros derechos
654
DESTINO DE AMORTIZACIN

4655
4655
4655
3921
3921
3921
791

405
46
46
46

Gastos administrativos

941

791

CONSTITUCIN
CONSTITUCIN
Es la realizada por los fundadores, al momento de
otorgarse la escritura pblica.
APORTE MONETARIO
Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y
condiciones estipuladas en el pacto social.
APORTE NO MONETARIO
El aporte transfiere en propiedad a la sociedad el bien
aportado.

LGS
3
23

22

El aporte de bienes no dinerarios se reputa efectuando al

momento de otorgarse la escritura pblica.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad

CONSTITUCIN
Es la que se crea sobre la base de un programa suscrito
por los fundadores
A la par: El pago de las acciones podr cancelar a su valor
nominal.
Bajo la par: El pago de las acciones es menor a su valor
nominal, originando perdidas por fluctuacin de valores.
Sobre la par: El pago de las acciones es mayor a su valor
nominal, obteniendo incremento de capital a travs de
emisin de valores.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad

LGS
56
85
85

85

TOS DE CONSTITUCIN
GASTOS DE CONSTITUCIN
I.R.
Los gastos de constitucin iniciales, los gastos preoperativos originados por la expansin de las actividades
de la empresa y los intereses devengados durante el
37
Inciso g)
periodo pre-operativo a opcin del contribuyente
art. 21
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Inciso d)

del
Podrn deducirse en el primer ejercicio o amortizarse
Rglmto
proporcionalmente en el plazo mximo de diez (10) aos.
del I.R.

El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto

administrativo

GASTOS DE CONSTITUCIN
A opcin del contribuyente, podrn deducirse en el primer
ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo
mximo de diez (10) aos
El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto

NIC 38
37 Inciso
g) art. 21
Inciso d)
del
Rglmto
del I.R.

administrativo

del
Rglmto
del I.R.

COMPRAS
Partida
D
COMPRA
Mercaderas
601
Materia prima
602
Suministros
603
Envases y Emb.
604
Gastos vinculados
609
COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras
11
Inver. Mobiliarias
30
Inver. Inmobiliarias
31
Act. Adq en arrend Finan
32
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
Otros Activos
38
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
Materia prima
241
Suministros
251
Envases y Emb.
261
En trnsito
28
CONSUMO
Materia prima
612
Suministros
613
Envases y Emb.
614
TRANSFERENCIA
Gastos de administracin
94
Gastos de venta
95
Costo de produccin
92
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
Materia prima
241
Suministros
251
Envases y Emb.
261
TRANSFERENCIA
Inver. Inmobiliarias
31
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
TRANSFERENCIA
Provisiones diversas

RETENCIN
PERCEPCIN
DETRACCIN
I.S.C.

A
421
421
421
421
421
4651
4651
4652
4553
4654
4655
4656
4659
611
612
613
614
61
241
251
261
791
791
791
281
284
285
286
721
722
723
724

48

78

421
40114
40113

40114
104
104

40111

40113

421
421
4012

104
104
421

406
2011

10
7311

COMPRAS
COMPRA
Representa la compra de bienes que efecta la empresa,
para destinarlo a la venta, o que participaran en el proceso
productivo, incluyendo las cargas vinculadas la misma que
se har su transferencia a existencias del elemento 2.
Flete/transporte/seguro/almacenamiento/envoltura

COMPRA (No Habitual)

La adquisicin de bienes y valores para el uso de la entidad,
la misma que tiene transferencias, por estar representado
por su propia cuenta. Comprende la compras que no son de
realizacin en el corto plazo, se espera que estos activos
permanezcan en la entidad mas de un periodo o ejercicio
econmico completo.

TRANSFERENCIA AL ALMACN
Refleja el ingreso al almacn a travs de la transferencia del
costo total de las compras a existencias del elemento 2
mediante
la
cuenta
61
variacin
de
existencias
incrementando o disminuyendo el margen comercial y de
produccin

CONSUMO
Representa el consumo de bienes por el negocio, refleja las
variaciones negativas producto del desalmacenamiento en
el momento que fue atendido alguna seccin

TRANSFERENCIA A GASTOS
Se anota la transferencia de los bienes de acuerdo al pedido
del departamento que fue destinado el gasto o costo, de
acuerdo al consumo.

TRANSFERENCIA AL ALMACN
Representan
bienes
que
ingresan
al
lugar
de
almacenamiento de la empresa y que sern destinados en
funcin a la venta o consumo cuando se encuentren
disponibles.

TRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJO

Se registra la transferencia de los costos de los trabajos
efectuados por la propia empresa para si misma, aumenta el
valor de su capital en el tiempo o para su uso

TRANSFERENCIA DE PROVISIN
Se registra la transferencia de bienes y servicios para cubrir
las cargas por provisiones diversas.

Por la retencin efectuada al proveedor

Por el pago de la retencin a la SUNAT
Por el pago de la percepcin realizada por el cliente
Por la aplicacin de las percepciones al IGV por pagar
segn PDT 621
Por el pago y deposito de la detraccin
Por el pago del saldo al proveedor
Por el impuesto selectivo al consumo

Por el pago de impuestos, contribuciones y tasas

Por la bonificacin obtenida

VENTAS
D

PARTIDA
VENTA
12
701 Mercaderas
12
702 Producto terminados
12
703 Desechos
12
704 Servicios
ENAJENACIN (Venta no habitual)
165
7561 Inversiones financieras
1651
7561 Inversiones mobiliarias
1652
7562 Inversiones inmobiliarias
1653
7563 Activo arrend financiero
1653
7564 Inm, maquinaria y equipo
1654
7565 Intangibles
1655
7566 Activo biolgico
COSTO DE ENAJENACIN
65516
11
Inversiones financieras
65516
30
Inversiones mobiliarias
65511
31
Inversiones inmobiliarias
65512
32
Activo arrend financiero
65513
33
Inm, maquinaria y equipo
65514
34
Intangibles
65515
35
Activo biolgico
COSTO DE VENTAS
691
20
Mercaderas
692
21
Producto terminados
693
22
Desechos
694
215 Servicios
40114
40111
104
40113
1071
4017
121
7411
641

121
40114
40113
104
121
1071
4012
2011
40111

RETENCIN
PERCEPCIN
DETRACCIN
I.S.C.
BONIFICACIN

VENTAS

VENTAS
Acumula los ingresos por venta de bienes y/o servicios
inherentes al as operaciones del giro del negocio,
desagregando las que corresponden a entidades relacionadas
de las que corresponden a ventas a terceros
ENAJENACIN
Registra la venta o enajenacin fuera del giro principal del
negocio como: marcas, muebles, acciones, etc. Efectuando las
transacciones restringidas durante el periodo contable. Ingreso
generado por la venta de activos inmovilizados.
COSTO DE ENAJENACIN
Corresponde al valor neto en libros que mantenan los activos
inmovilizados al momento de enajenarlos. Incluye los gastos
incurridos por la discontinuidad de segmentos de negocios o
actividad geogrfica.
COSTO DE VENTA
Muestra el importe de las adquisiciones segn almacn de las
existencias relacionado al giro principal del negocio, que se
lograron vender frecuentemente.
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por

la
la
el
el
la
el
el
la
el

retencin efectuada por el cliente

aplicacin de las retenciones al IGV por pagar
cobro realizado al cliente por concepto de percepcin
pago de la percepcin a la SUNAT segn PDT 697
detraccin depositada en la cuenta SPOT
pago del impuesto a la renta con la detraccin
impuesto selectivo al consumo
bonificacin concedida
gasto del IGV en la bonificacin concedida

GASTOS E INGRESOS
PARTIDA
D
A
GASTOS
Gastos de personal
62
41
Gastos de servicios
63
42
Gastos por tributo
64
40
Otros gastos de gestin
65
46
Gastos financieros
67
45
DESTINOS
Costo de produccin
92 791
Gastos de administracin
94 791
Gastos de venta
95 791
Gastos financieros
97 792
INGRESOS OPERATIVOS
16 751 Servicios en beneficio al personal
16 752 Comisiones corretaje
16 753 Regalas
16 754 Alquileres
16 755 Recuperacin de cuentas de valuacin
16 757 Recuperacin de deterioro
16 758 Otros ingresos
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
12 73 Descuentos y rebajas obtenidos
16 771 Ganancias de instrumentos financieros
16 772 Rendimientos ganados
16 773 Dividendos
16 775 Descuentos por pronto pago
16 776 Diferencia de cambio
16 777 Ganancia por medicin de activo
16 779 Otros ingresos financieros

GASTOS

Sueldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/C
Agua/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimient
Derechos aduaneros/tributos gob locales/impuesto
Seguro/regalas/suscripciones/donaciones/suminist
Inters/descuentos por pronto pago/perdidas x dife

OPERATIVOS

Servicios no subsidiados por la empresa

Intermediario comercial a favor de terceros
Ingresos por el uso de derechos de propiedad
Arrendamiento de activos inmovilizados
Recuperacin del valor del activo
Mayor valor actual de los activos que anteriorment
Subsidios gubernamentales

OTROS INGRESOS OPERATIVO

Obtenidos sobre compras de bienes y servicios

Ganancias en operaciones de cobertura realizadas
Inters que devengan los depsitos
Ganancias obtenidas por la s inversiones
Importe de los descuentos que la empresa obtiene
Ganancias por diferencia en cambios
Mayor valor de los instrumentos financieros
Ingresos similares no incluidos

COBROS Y PAGOS
PARTIDA

COBROS
Retiro del banco (cuenta corriente)
Ingreso por remesas en transito

10
10

Cobro a las personas

10

Recibimos prestamos
Aporte o incremento de capital
Cobro por servicios
Venta de bienes y valores
PAGOS
Deposito del banco
Otorgamos prstamo

10
10
10
10

104
103
12,13,14,
16,17
44,45,47
50
707,77
70,75

Compra de bienes y valores

Pago de las obligaciones contradas
oportunamente
Pago de prestamos
Compra relacionado al giro del negocio

104
14,16,17
31,32,33,
34
40,41,42,
46
44,45,47
60

10
10
10
10
10
10

Adquisicin de gastos relacionada a la

actividad de la empresa
Devolucin sobre ventas

62,63,64,
65,66,67
709

10
10

RESOS
GASTOS

ldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/CTS
a/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimiento/transp
echos aduaneros/tributos gob locales/impuestos/I.T.F./I.G.V.
uro/regalas/suscripciones/donaciones/suministros
rs/descuentos por pronto pago/perdidas x difer de cambio

OPERATIVOS

vicios no subsidiados por la empresa

rmediario comercial a favor de terceros
esos por el uso de derechos de propiedad
endamiento de activos inmovilizados
uperacin del valor del activo
yor valor actual de los activos que anteriormente
sidios gubernamentales

OTROS INGRESOS OPERATIVOS

enidos sobre compras de bienes y servicios

ancias en operaciones de cobertura realizadas
rs que devengan los depsitos
ancias obtenidas por la s inversiones
orte de los descuentos que la empresa obtiene
ancias por diferencia en cambios
yor valor de los instrumentos financieros
esos similares no incluidos

AGOS

PRSTAMO
PARTIDA
D
OTORGAMOS PRESTAMOS
INTERNO
Al personal
1411
A los accionistas
1422
A los directores
1431
Gerentes
1441
EXTERNO
A terceros con garanta
1611
A terceros sin garanta
1612
A terceros con garanta
1711
A terceros sin garanta
1712
RECIBIMOS PRESTAMOS
De accionistas
10
De instituciones financieras
10
De otras entidades
10
De matriz
10
De subsidiarias
10
De asociadas
10
De sucursales
10

10
10
10
10
10
10
10
10
4411
4511
4512
4711
4712
4713
4714

CARGAS DIFERIDAS

GASTOS

INGRESOS

AJUSTE
ORIGEN
D
A
D
A
67
181
181
45
6736 3731 3731
42
6731 3731 3731
45
6737 3731 3731
409
65
182
182
42
62
182
182
41
63
183
183
42
65
184
184
46
63
185
185
42
62
1412 1412
41
65
1413 1413
10
63
1413 1413
10
63
1433 1433
10
63
1443 1443
10
63
1681 1681
10
63
189
189
46
493
7722 1212
493
DESTINO
94
791
95
791
97
792

HECHOS PARA EL AJUSTE

Costos financieros descontados por anticipado por los acreedores
Intereses relacionados con cuentas por pagar
Intereses relacionados con la instituciones financieras
Intereses relacionados con los fraccionamientos
Seguros pagados por adelantado
Seguros de vida pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Pago de primas en opciones de compra o venta futura
Mantenimiento de activos inmovilizados
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los
para luego sustenten sus gastos.
Entregas a rendir cuentas a directores
Entregas a rendir cuentas a gerentes
Entregas a rendir cuentas a terceros
Otras cargas diferidas
Intereses por la venta al crdito
DESTINO
Gastos de administracin
Gastos de venta
Gastos financieros

PRSTAMO

OTORGAMOS PRESTAMOS
Representa montos derivados por operaciones de crditos que otorga
la empresa al personal, accionistas (socios), directores y gerentes de
las cuales se comprometen a efectuar el reembolso del capital mas
inters de acuerdo a los criterios polticos y culturales de la entidad

EXTERNO
Crditos no comerciales entregados a terceros, con garanta y sin
garanta
Comprenden los crditos no comerciales entregados a entidades
relacionadas, con garanta y sin garanta

RECIBIMOS PRESTAMOS
Obligaciones con los accionistas por prestamos
Prestamos en general obtenidos de bancos
Prestamos de otras instituciones
Representan obligaciones a favor de empresas relacionadas por
financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros, de la matriz,
subsidiarias, asociadas, sucursales

CARGAS DIFERIDAS
HECHOS PARA EL AJUSTE

os financieros descontados por anticipado por los acreedores

eses relacionados con cuentas por pagar
eses relacionados con la instituciones financieras
eses relacionados con los fraccionamientos
ros pagados por adelantado
ros de vida pagados por adelantado
leres pagados por adelantado
de primas en opciones de compra o venta futura
enimiento de activos inmovilizados
anto de remuneraciones
gas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los trabajadores,
luego sustenten sus gastos.
gas a rendir cuentas a directores
gas a rendir cuentas a gerentes
gas a rendir cuentas a terceros
s cargas diferidas
eses por la venta al crdito
DESTINO
os de administracin
os de venta
os financieros

REMUNERACIONES
D

PARTIDA
COMPROMISO DE PLANILLA
6211 41 Sueldos salarios
6212 41 Comisiones
6213 41 Remuneraciones en especie
6214 41 Gratificaciones
6215 41 Vacaciones
6271 40 Reg. de prestac de salud ESSALUD
6272 40 Rgimen de pensiones
6273 40 Seguro complementario de riesgo
6274 40 Seguro de vida
6275 40 Seguros particulares
6276 40 Caja de beneficio
GASTOS POR TRIBUTOS
6277 40 SENATI
6277 40 SENCICO
6443 40 Otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 41 Compensacin por tiempo de servicio
6292 41 Pensiones y jubilaciones
6293 41 Otros beneficios
DESTINO
92
79 Costo de produccin
94
79 Gasto de administracin
95
79 Gasto de ventas
PAGO DE COMPROMISO
41
10 Pago de remuneraciones
40
10 Pago de contribuciones

RACIONES

REMUNERACIONES
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones
del personal, que incluye los sueldos, salarios,
comisiones,
remuneraciones
en
especies,
vacaciones y gratificaciones entre otros, de
carcter fijo
Las contribuciones son los tributos aplicados por
ciertos organismos pblicos o semipblicos
destinados a la provisin social. Aportaciones de la
empresa establecidas por ley, tales como seguro
social, seguros de accidentes de trabajo, entre
otros
GASTOS POR TRIBUTOS
Tributos relacionados con las remuneraciones de
los trabajadores, SENCICO, SENATI y otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Gastos por concepto de CTS de acuerdo a ley, y
por concepto de pensiones de jubilacin y otros
beneficios
DESTINO
Representa
transferencia
de
aquellas
remuneraciones que deben afectar a los costos
PAGO DE COMPROMISO
Representa los pagos de los compromisos de
planilla al fin de cada mes

PROVISIONES
PERDIDAS
AJUSTE
D
A
68411 191
68412 192
68413 193
68414 194
68415 195
6951
291
6952
292
6953
293
6954
294
6955
295
6956
296
6957
297
6958
298
6811 3911
6812 3911
6813 3912
6814 3913
6815 3914
6816 3915
6817 3916
6818 3917
682
392
683
393
DESTINO
94
791
95
791
12,16
20,21
30

7551
7552
7553

ORIGEN
D
A
191 12
192 13
193 14
194 16
195 17
291 20
292 21
293 22
294 23
295 24
296 25
297 26
298 28

HECHOS PARA LA PROVISIN

SE PROVISIONA POR
cob comercial - terceros
cob com - relacionados
cobrar al personal
cob diversas - terceros
cob divers - relacionados

Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales aux, suminst y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
Inver Inmobiliarias
Inver Inmob arrendamiento financiero
Activos adquiridos en arrend financier
Inmuebles, maquinarias y equipos
Inmuebles, maq y equipos revaluacin
Inm, maq y equipos costo de financia
Activos biolgicos en produccin
Activos bio en prod costo de financia
Amortizacin de intangibles
Agotamiento acumulado
DESTINO
Gastos de administracin
Gastos de ventas
RECUPERACIN DE PROVISIN
Recuperacin de - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin de - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin de - Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

S PARA LA PROVISIN
PROVISIONA POR
Art, 37 I.R. I) Los castigos por
deudas incobrables y las provisiones
equitativas por el mismo concepto.
NIC 39

Art, 37 I.R. f) Las mermas y

desmedros de existencias Art. 21
Rglmto I..R. c) Para la deduccin de
los desmedros, se aceptara como
prueba la destruccin de las
existencias ante Notario o Juez de
Paz NIC 2

Art, 37 I.R. f) Las depreciaciones

por desgastes u obsolescencias de
los bienes de activo fijo. Art. 22
Reglmto I.R. La depreciacin ser
aquella
que
se
encuentre
contabilizada dentro del ejercicio
gravable. NIC 16

Art. 37 I.R. g) NIC 38

Consumo de beneficios econo.
DESTINO

ROVISIN
cobranza dudosa
in de existencias
in de inversiones mobiliarias

COSTOS INDUSTRIALES
MENOS 150 UIT INGRESOS

MATERIALES
DIRECTOS

GASTOS DE
FABRICACIN

MANO DE OBRA

CENTRO DE COSTO

PARTIDA
D
A
COMPRA DE MATERIALES
Materiales auxiliares
6561 421
Suministros
6561 421
Otros suministros
6561 421
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Materiales
921
791
GASTO DE FABRICACIN
Agua, luz y otros
63
42
Gastos diversos
65
46
Depreciacin
68
39
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Gasto de fabricacin
922
791
MANO DE OBRA
Salarios
622
411
Contribuciones
627
411
C.T.S.
629
415
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Mano de obra
923
791
CENTRO DE COSTOS
Materiales
931
921
Mano de obra
932
922
Gasto de fabricacin
933
923
TRANSFERENCIA
Productos terminados
21
711
Subproductos
22
712
Productos en proceso
23
713

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PARTIDA
D
A
ADQUISICIN
Inversiones inmobiliarias
321
452
Inmueble, maquinaria y eq
322
452
IGV DIFERIDO
IGV
189
452
INTERS DIFERIDO
Costos financieros
181 4552
PAGO DE CUOTA
Contrato de arrendamiento
452
104
AJUSTE
Costos financieros
671
181
IGV
4011 189
TRASLADO A LA EMPRESA
Inversiones inmobiliarias
31
321
Inmueble, maquinaria y eq
33
322
TRANSFERENCIA PARA VENTA
Inversiones inmobiliarias
271
31

Inmueble, maquinaria y eq

272

33

USTRIALES
T INGRESOS

O FINANCIERO
ADQUISICIN DE ACTIVO
Compra de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo en
arrendamiento financiero

IGV DIFERIDO
IGV por contrato de arrendamiento

INTERS DIFERIDO
Inters por contrato de arrendamiento

PAGO DE CUOTA
Pago de la cuota de arrendamiento financiero
considerando el IGV como crdito fiscal y el ajuste de
los intereses devengados pagadas, se registran de
acuerdo a las cuotas.

TRASLADO A LA EMPRESA
Traslado a propiedad de la empresa al finalizar el
contrato de arrendamiento financiero

TRANSFERENCIA PARA VENTA

Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y
equipo con el propsito de que la entidad a decidido
realizar su venta

Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y

equipo con el propsito de que la entidad a decidido
realizar su venta

CIERRE DE CUENTAS

CUENTAS DE TRANSFERENCIA

CTA 691
CTA 692
CTA 693
CTA 694
Elemento 9
Elemento 6

CUENTAS DE GESTIN
Elemento 7

CUENTAS DEL BALANCE

Elemento
Elemento
Elemento
Elemento
Elemento

1
2
3
4
5

CIERRE DE TRANSFERENCIAS
CTA
691
692
693
694
92
94
95
97

PARTIDA
TRANSFERENCIA DE EXISTENCIA
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Servicios
TRANSFERENCIA CARGOS Y COSTOS
Costo de produccin
Gastos de administracin
Gastos de venta
Gastos financieros

TIPO
Comercial
Industrial
Industrial
Servicios
TIPO
Industrial
Comercial
Comercial
Comercial

D
A
CIERRE
611 691
711 692
712 693
715 694
CIERRE
791 92
791 94
791 95
792 97

CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA

61
711
712
715
79

CUENTA 89
ELEMENTO 8

CUENTA 59

CIERRE CUENTAS DE GESTIN

CTA
701
74
601
611
80
702
74
71
715
72
81
602
603
604
612
613
614
63
82
62
64
83
65
66
68
73
75
76
78
84
77
67
85
87
88
89

PARTIDA
Ventas de mercaderas
Descuentos rebajas concedidas
Compra de mercaderas
(+/-) Variacin de mercaderas
Margen Comercial
Ventas de productos terminados
Descuentos rebajas concedidas
Variacin de la produccin almacenada
Variacin de existencia de servicio
Produccin de activo inmovilizado
Produccin del Ejercicio
Materia prima
Suministros
Envases
(+/-) Variacin
Materia prima
Suministros
Envases y embalajes
Gastos de servicios prestados
Valor Agregado
Gastos de personal
Gastos por tributos
Excedente Bruto (o Insuficiencia)
Otros gastos de gestin
Perdida por medicin de activos
Valuacin, deterioro y provisiones
Descuentos rebajas obtenidas
Otros ingresos de gestin
Ganancia por medicin de activos
Cargas cubiertas por provisiones
Resultado de Explotacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultado antes de Part e Impuestos
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la renta
Resultado del Ejercicio

D
70
80
80
80
80
70
811
811
812
72
81
82
82
82

A
80
74
60
61
82
81
74
71
715
813
82
602
603
604

61

80

2 Forma

71

811

2 Forma

82
82
82
82
82
83
83
83
84
84
84
73
75
76
78
84
77
85
85
87
88
891

612 612
613 613
614 614
63
83
62
64
84
65
66
68
84
84
84
84
85
85
67
89
41
40
591 592

82
82
82

2 Forma

892

2 Forma

2 Forma

2 Forma

AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL

FORMA 01
AJUSTE
ORIGEN
AUMENTO
AUMENTO
ORIGEN
D
A
D
A
142 501
57
501
33
57
42,43 501
10
42,43
591 501
89
591
58
501
59
58
56
501
10
56
4411 501
10
4411
451 501
10
451
521 501
10
521
441 501
59
441
REDUCCIN
D
A
D
A
501 142
501
46
501
14
501 592 592
89
FORMA 02
AJUSTE
ORIGEN
AUMENTO
AUMENTO
ORIGEN
D
A
D
A
5221 501 142 5221
5225 501
57
5225
5223 501 42,43 5223
5224 501 591 5224
5222 501
58
5222
5227 501
56
5227
5223 501 4411 5223
5223 501 451 5223
5226 501 5211 5226
5223 501 4412 5223
REDUCCIN
D
A
D
A
501 523 523
142
501 523 523
46
501 523 523
14
501 523 523
592

HECHOS PARA EL AJUSTE

Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
Modalidades capitalizacin
Aporte nuevos socios
De revaluacin de activos
De crditos o conversin de crditos
De utilidades
De reservas
De donaciones
De los prestamos de accionistas por pagar
De los prestamos financieros por pagar
De las primas de emisin
De las utilidades de los socios
Articulo 216 del la Ley General de Sociedades
Modalidades reduccin
Entrega a sus titulares del valor nominal
Retiro del capital de los socios
Condonaciones de los dividendos
Reduccin de prdidas

HECHOS PARA EL AJUSTE

Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
Modalidades capitalizacin
Aporte nuevos socios
De revaluacin de activos
De crditos o conversin de crditos
De utilidades
De reservas
De donaciones
De los prestamos de accionistas por pagar
De los prestamos financieros por pagar
De las primas de emisin
De las utilidades de los socios
Articulo 216 del la Ley General de Sociedades
Modalidades reduccin
Entrega a sus titulares del valor nominal
Retiro del capital de los socios
Condonaciones de los dividendos
Reduccin de prdidas

acreencia: Crdito, deuda que alguien tiene a su favor