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En las celdas verdes se pueden introducir datos

En las celdas rojas no se pueden introducir datos


En las celdas anaranjadas no se pueden introducir datos
Algunas celdas con la esquina en rojo llevan comentarios en amarillo que contienen información útil
El resto de los colores no tienen una intención estética sino la de manifestar un tratamieno diferente de la inform
El resto de los colores no tienen una intención estética sino la de manifestar un tratamieno diferente de la inform
El resto de los colores no tienen una intención estética sino la de manifestar un tratamieno diferente de la inform
El resto de los colores no tienen una intención estética sino la de manifestar un tratamieno diferente de la inform
ontienen información útil
r un tratamieno diferente de la información que contienen.
r un tratamieno diferente de la información que contienen.
r un tratamieno diferente de la información que contienen.
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166.39

Año 2010 2011 2012


Ventas requeridas en la SCC 606,003 600,000 670,588
peso de la renta de trabajo personal de los socios
29.70%
en las ventas 34.00% 34.00%

Año 2010 2011 2012


Ventas requeridas en la SC 606,003 600,000 670,588
peso de la renta de trabajo personal de los socios
29.70%
en las ventas 34.00% 34.00%

Año 2010 2011 2012


Rentas de trabajo requeridas globales 180,000 204,000 228,000
Abanico de rentas de trabajo 6 6 6
Año 2010 2011 2012
Exigencia de retribución del socio mejor remunerado
30,000 34,000 38,000
En lugar de esta exigencia se pueden requerir las ventas en función de otro objetivo. Por ejemplo, una d
Con base en la ecuación "y=a+bx", que supone un crecimiento lineal de esa retribución, se determinan las cantidades

Concretamente:
Exigencia de retribución del
b=(y2-y1)/(x2-x1)
= 4000
a=y-bx = -8010000 -8010000 50,000
45,000
40,000
35,000
30,000
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
1 2
año
2013 2014
741,176 811,765
34.00% 34.00%

2013 2014
741,176 811,765
34.00% 34.00%

2013 2014
252,000 276,000
6 6
2013 2014 Este abanico de rentas de trabajo puede ser, evidentemente, modificado, de periodo en pe
42,000 46,000
o objetivo. Por ejemplo, una determinada rentabilidad financiera que sea superior, para cada periodo de tiempo, al coste de las de
se determinan las cantidades para el periodo 2, 3 y 4 al hacer x =2,3,4, respectivamnete, una vez que se ha determinado el valor

Exigencia de retribución del socio mejor remunerado


50,000
45,000
40,000
35,000
30,000
Row 16
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
1 2 3 4 5
años
nte, modificado, de periodo en periodo.

iodo de tiempo, al coste de las deudas del periodo correspondiente.


ez que se ha determinado el valor de los parámetros "a" y "b" con base en el par (x=1, y=1.500.000) (x=5, =8.000.000)
000) (x=5, =8.000.000)
166.39
Año 2010 2011 2012 2013 2014
Ventas estimadas hasta
431,321
la cuota 798,491
de mercado 1,165,661
a la que se aspira
1,532,830 1,900,000
ventas estimadas ventas estimadas-requeridas

Con base en la ecuación "y=a+bx", que supone un crecimiento lineal de esa retribución, se determinan las cantidades

Concretamente: Ventas estimadas hasta la cuota de m


b=(y2-y1)/(x2-x1)
= 367169.75 2000000
a=y-bx = ### ### 1800000
1600000
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
1 2 3
Conexiones años
Wici Plana 403397
Wici Diaria 13215
Publicidad
Fijo 8400
Variable (clicks) 4507
Otros 1803
Total 431,321
entas estimadas-requeridas

ción, se determinan las cantidades para el periodo 2, 3 y 4 al hacer x =2,3,4, respectivamnete, una vez que se ha determinado el v

ntas estimadas hasta la cuota de mercado a la que se aspira


0000
0000
0000
0000
0000
Row 3
0000
0000
0000
0000
0000
0
1 2 3 4 5
años
na vez que se ha determinado el valor de los parámetros "a" y "b" con base en el par (x=1, y=1.500.000) (x=5, =8.000.000)
500.000) (x=5, =8.000.000)
VENTAS ESTIMADAS PESIMISTAS

Precios Conexiones
Plana 29 €
Diario 4.75 €

Precios Publicidad
Fijo 35.00 € Mes
Variable 0.25 € Por click

Publicidad
Publicidad Wifree y Wici 8,400.00
Clicks Wifree y Wici 4,506.92
Total Publicidad 12,906.92

Otros
Servicios Móvil
Precios Otros 1.20 €
Demanda (%) 0.11

Número de anunciantes 20
Año 12
Clicks por anuncio (%) 0.09
Conexiones
Población
Tetuán 149,200
Chamartín 142,626
Chamberí 151,230
Barrio de Salamanca 149,264
Centro 146,443
Retiro 126,058
Arganzuela 146,833
total 1,011,654

Demanda Internet (%) 0.55


Total Poblacion Internet 556,409.70

Demandan Wifree 0.42


Total 233,692.07
Demandan Wici Plana 0.03
Demandan Wici Diario 0.01
Total Wici Plana (personas) 13,910.24
Total Wici Diario (personas) 2,782.05

Total € Wifree 0
Total € Wici Plana 403,397.03
Total € Wici Diario 13,214.73
Total € Conexiones 416,611.76
166.39
Año 2010 2011 2012
Ventas estimadas hasta la cuota de mercado606,003
a la que se aspira929,502 1,253,002
ventas estimadas

Con base en la ecuación "y=a+bx", que supone un crecimiento lineal de esa retribución, se determinan las cantida

Concretamente:
b=(y2-y1)/(x2-x1)
= 323499.24
a=y-bx = ### -649627459.29

Conexiones
Wici Plana 564756
Wici Diaria 19822
Publicidad
Fijo 10500
Variable (clicks) 7804
Otros 3121
Total 606,003
2013 2014
1,576,501 1,900,000
ventas estimadas-requeridas

se determinan las cantidades para el periodo 2, 3 y 4 al hacer x =2,3,4, respectivamnete, una vez que se ha determinado el val

Ventas estimadas hasta la cuota de mercado a la que se aspira


2,000,000
1,800,000
1,600,000
1,400,000
1,200,000 Row 3
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
0
1 2 3 4 5
años
z que se ha determinado el valor de los parámetros "a" y "b" con base en el par (x=1, y=1.500.000) (x=5, =8.000.000)
00) (x=5, =8.000.000)
166.39
Año 2010 2011 2012 2013 2014
Ventas estimadas hasta
864,052
la cuota
1,123,039
de mercado 1,382,026
a la que se aspira
1,641,013 1,900,000
ventas estimadas ventas estimadas-requeridas

Con base en la ecuación "y=a+bx", que supone un crecimiento lineal de esa retribución, se determinan las cantidades

Concretamente: Ventas estimadas hasta la cuota de m


b=(y2-y1)/(x2-x1)
= 258987.12 2000000
a=y-bx = ### ### 1800000
1600000
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
1 2 3
Conexiones años
Wici Plana 806794
Wici Diaria 26429
Publicidad
Fijo 12600
Variable (clicks) 13020
Otros 5208
Total 864,052
entas estimadas-requeridas

ción, se determinan las cantidades para el periodo 2, 3 y 4 al hacer x =2,3,4, respectivamnete, una vez que se ha determinado el v

ntas estimadas hasta la cuota de mercado a la que se aspira


0000
0000
0000
0000
0000
Row 3
0000
0000
0000
0000
0000
0
1 2 3 4 5
años
na vez que se ha determinado el valor de los parámetros "a" y "b" con base en el par (x=1, y=1.500.000) (x=5, =8.000.000)
500.000) (x=5, =8.000.000)
VENTAS ESTIMADAS OPTIMISTA

Precios Conexiones Conexiones


Plana 29 €
Diario 4.75 € Tetuán
Chamartín
Chamberí
Precios Publicidad Barrio de Salamanca
Fijo 35.00 € Mes Centro
Variable 0.25 € Por click Retiro
Arganzuela
total
Publicidad
Publicidad Wifree y Wici 12,600.00 Demanda Internet (%)
Clicks Wifree y Wici 13,019.99 Total Poblacion Internet
Total Publicidad 25,619.99
Demandan Wifree
Total
Otros Demandan Wici Plana
Servicios Móvil Demandan Wici Diario
Precios Otros 1.20 € Total Wici Plana (personas)
Demanda (%) 0.11 Total Wici Diario (personas)

Total € Wifree
Número de anunciantes 30 Total € Wici Plana
Año 12 Total € Wici Diario
Clicks por anuncio (%) 0.13 Total € Conexiones
Población
149,200
142,626
151,230
149,264
146,443
126,058
146,833
1,011,654

0.55
556,409.70

0.42
233,692.07
0.05
0.01
27,820.49
5,564.10

0
806,794.07
26,429.46
833,223.53
GASTOS ESTIMADOS PESIMISTA
Concepto Coste fijo % Ventas Coste Variable
Sueldos 30 180,000
Seguros 2,333
Arrendamientos 18,000
SUMINISTROS 4,680
Telefono 1,800
Electricidad 2,400
Agua 480
Seguridad Social 30 27,000
Consumo de mercaderías 350,000

TOTAL 375,013 207,000

TOTAL GLOBAL 582,013

GASTOS ESTIMADOS MÁS PROBABLE


Concepto Coste fijo % Ventas Coste Variable
Sueldos 30 180,000
Seguros 1,833
Arrendamientos 14,400
SUMINISTROS 3,060
Telefono 1,200
Electricidad 1,500
Agua 360
Seguridad Social 30 27,000
Consumo de mercaderías 250,000

TOTAL 269,293 207,000

TOTAL GLOBAL 476,293

GASTOS ESTIMADOS OPTIMISTA


Concepto Coste fijo % Ventas Coste Variable
Sueldos 30 180,000
Seguros 1,533
Arrendamientos 12,000
SUMINISTROS 2,160
Telefono 720
Electricidad 1,200
Agua 240
Seguridad Social 30 27,000
Consumo de mercaderías 200,000

TOTAL 215,693 207,000

TOTAL GLOBAL 422,693


Ratio ventas mercado/gastos escenario PESIMISTA
0.72

Ratio ventas mercado/gastos escenario MÁS PROBABLE


1.27

Ratio ventas mercado/gastos escenario OPTIMISTA


2.04
Como podemos observar los ratios van en aumento según nos situemos en un escenario u otro.
En este caso a medida que aumenta las ventas del mercado, nustro ratio va mejorando considerablemente, ya que pas
Si comparamos nuestro ratio más probable con la empresa de referencia que hemos tomado se aproxima mucho, por
o considerablemente, ya que pasamos de un ratio negativo a uno positivo en el que la cantidad es más del doble.
omado se aproxima mucho, por lo tanto nuestras estimaciones son correctas.
s más del doble.
1. Antecedentes de ventas
En las celdas verdes se pueden introducir datos
En las celdas rojas no se pueden introducir datos
En las celdas anaranjadas no se pueden introducir datos

DATOS DE PARTIDA
Elabore una previsión de un año de las ventas de una empresa, sabiendo que las ventas en los últimos años han sido las siguientes:
Año Ventas (m.u.f.) Precio (u.m./u.f.) Ventas (u.m)
-5 18.00 8.00 144.00
-4 21.00 12.00 252.00
-3 25.00 13.00 325.00
-2 27.00 16.00 432.00
-1 32.00 20.00 640.00
0 20.60
1 20.60
2 850244.40
3 850244.40
4 850244.40
5 850244.40
Las ventas se han distribuido trimestralmente, durante los dos últimos años de la forma siguiente:
Año 1º 2º 3º 4º
-2.00 3.24 11.34 7.56 4.86
-1.00 5.61 12.26 10.14 3.99
2.Estimación minimos cuadrados

han sido las siguientes:

TOTAL
27.00
32.00 l
Cálculo de datos en el método de Tendencia por mínimos cuadrados
NOTA:
observación i-ésima
1
2
3
4
5

Total

Media

Función lineal del tipo V=a+b*t

(V-24,6)/(t-(-3)) = 34/10
b
a=V-bt
a

observación i-ésima
6
7
8
9
10
11

2.1 Distribución estacional

Para desglosar trimestralmente la previsión de ventas obtenida mediante

Para conocer con que peso se distribuyen las ventas entre cada trim

Trimestre
Año
-2.00
%
-1.00
%
Σt
Media
%
nº subperiodos
I.E.= (%) 4
NOTA:

Así pues, en este caso:


Trimestres
Ventas (u.f.), t=0
Ventas (u.f.), t=1
Ventas (u.f.), t=2
Ventas (u.f.), t=3
Ventas (u.f.), t=4
Ventas (u.f.), t=5

12
10
8
6
4
2
0
do de Tendencia por mínimos cuadrados
a = media de t ; b = media de V
Tiempo (t) Ventas (V) t-media t V-media V (t-media t)*(V-media
(t-media
V) t)*(t-media t)
-5.00 18.00 -2.00 -6.60 13.20 4.00
-4.00 21.00 -1.00 -3.60 3.60 1.00
-3.00 25.00 0.00 0.40 0.00 0.00
-2.00 27.00 1.00 2.40 2.40 1.00
-1.00 32.00 2.00 7.40 14.80 4.00

-15.00 123.00 0.00 0.00 34.00 10.00

-3.00 24.60

3.40

34.80

Tiempo (t) V=a+b*t Ventas (V) u.m


0 34.80 716.88
1 38.20 786.92
2 41.60 35370167.04
3 45.00 38260998.00
4 48.40 41151828.96
5 51.80 44042659.92

mente la previsión de ventas obtenida mediante el ajuste de una recta.

so se distribuyen las ventas entre cada trimestre: índice de estacionalidad

1º 2º 3º 4º TOTAL

3.24 11.34 7.56 4.86 27.00


0.12 0.42 0.28 0.18 1.00
5.61 12.26 10.14 3.99 32.00
0.18 0.38 0.32 0.12 1.00
8.85 23.60 17.70 8.85 59.00
4.43 11.80 8.85 4.43 29.50
0.15 0.40 0.30 0.15 1.00
4.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.60 0.00 0.00 0.00 0.00
I.E. = Indice de Estacionalidad

1º 2º 3º 4º TOTAL
5.22 13.92 10.44 5.22 34.80
5.73 15.28 11.46 5.73 38.20
6.24 16.64 12.48 6.24 41.60
6.75 18.00 13.50 6.75 45.00
7.26 19.36 14.52 7.26 48.40
7.77 20.72 15.54 7.77 51.80

12
10
8
6
4
2
0
3.Total anual móvil (TAM)

Cálculo de datos en el método del Total Anual Móvil (TAM)

media t)*(t-media t) t Año Trimestre Ventas


-2.00 1º 3.24
2º 11.34
3º 7.56
4º 4.86
-1.00 1º 5.61
2º 12.26
3º 10.14
4º 3.99
0.00 1º 7.97
2º 13.61
3º 11.49
4º 5.34
1.00 1º 9.32
2º 14.96
3º 12.84
4º 6.69
2.00 1º 10.67
2º 16.31
3º 14.19
4º 8.04
3.00 1º 12.02
2º 17.66
3º 15.54
4º 9.39
4.00 1º 13.37
2º 19.01
3º 16.89
4º 10.74
5.00 1º 14.72
2º 20.36
3º 18.24
4º 12.09

Proyección de datos del Total Anual Móvil (Estimación por Mínimos Cuadrados)
i t V t-media t
1 1.00 27.00 -2.00
2 2.00 29.37 -1.00
3 3.00 30.29 0.00
4 4.00 32.87 1.00
5 5.00 32.00 2.00
TOTAL 15.00 151.53 0.00

MEDIA 3.00 30.31

Función lineal del tipo V=a+b*t

(V-b)/(t-a)=
b 1.35
(V-30.306)/(t-3) =13.50/10, de donde: V = 26256 + 1350 t
a=V-bt de donde: V=a+b*t
a 26.26

i t V
6 6.00 34.36
7 7.00 35.71 35.71
8 8.00 37.06 37.06
9 9.00 38.41 38.41
10 10.00 39.76 39.76
11 11.00 41.11 41.11
12 12.00 42.46 42.46
13 13.00 43.81 43.81
14 14.00 45.16 45.16
15 15.00 46.51 46.51
16 16.00 47.86 47.86
17 17.00 49.21 49.21
18 18.00 50.56 50.56
19 19.00 51.91 51.91
20 20.00 53.26 53.26
21 21.00 54.61 54.61
22 22.00 55.96 55.96
23 23.00 57.31 57.31
24 24.00 58.66 58.66
25 25.00 60.01 60.01
26 26.00 61.36 61.36
27 27.00 62.71 62.71
28 28.00 64.06 64.06
29 29.00 65.41 65.41

periodos previstos=24 trimestrres

Ventas totales móviles previstas


Total Anual Móv
12
10
8
6
4
2
0
previsiones
4. Media Móvil

Cálculo de datos en el método de la Media Móvil

Total Anual Móvil Año Trimestre


-2.00 1º


27.00 4º
29.37 -1.00 1º
30.29 2º
32.87 3º
32.00 4º
34.36 0.00 1º
35.71 2º
37.06 3º
38.41 4º
39.76 1.00 1º
41.11 2º
42.46 3º
43.81 4º
45.16 2.00 1º
46.51 2º
47.86 3º
49.21 4º
50.56 3.00 1º
51.91 2º
53.26 3º
54.61 4º
55.96 4.00 1º
57.31 2º
58.66 3º
60.01 4º
61.36 5.00 1º
62.71 2º
64.06 3º
65.41 4º
6.00 1ª

Mínimos Cuadrados) Proyección de datos del Total Anual Móvil (Estimación


V-media V (t-media t)*(V-media
(t-media
V) t)*(t-media t) i t
-3.31 6.61 4.00 1 1.00
-0.94 0.94 1.00 2 2.00
-0.02 0.00 0.00 3 3.00
2.56 2.56 1.00 4 4.00
1.69 3.39 4.00 5 5.00
0.00 13.50 10.00 TOTAL 15.00

MEDIA 3.00

Función lineal del tipo V=a+b*t

(V-b)/(t-a)=
b 0.17
26256 + 1350 t
34.36 u.f. a=V-bt
a 6.69

i t
6 6.00
7 7.00
8 8.00
9 9.00
10 10.00
11 11.00
12 12.00
13 13.00
14 14.00
15 15.00
16 16.00
17 17.00
18 18.00
19 19.00
20 20.00
21 21.00
22 22.00
23 23.00
24 24.00
25 25.00
26 26.00
27 27.00
28 28.00
29 29.00
30.00 30.00

al Anual Móvil
12
10
8
6
4
2
previsiones 0
método de la Media Móvil

Ventas Media Móvil


3.24
11.34 3.24 = 3.24/1
7.56 7.29 = (3.24+11.34)/2
4.86 7.38 = (3.24 + 11.34 + 7.56)/3
5.61 6.75 = (3.24 + 11.34 + 7.56 + 4.86)/4
12.26 6.52 = (3.24 + 11.34 +7.56 + 4.86 + 5.61)/5
10.14 7.48 = (3.24 + 11.34 +7.56 + 4.86 + 5.61 + 12.26)/6
3.99 7.86 = (3.24 + 11.34 +7.56 + 4.86 + 5.61 + 12.26 + 10.14)/7
3.98 7.70
12.63 7.87
21.07 8.04
17.62 8.21
15.26 8.38
16.35 8.55
23.33 8.71
21.55 8.88
15.74 9.05
16.06 9.22
25.05 9.39
33.83 9.56
30.72 9.73
28.69 9.89
30.12 10.06
37.44 10.23
36.00 10.40
30.52 10.57
31.18 10.74
40.51 10.91
49.62 11.07
46.85 11.24
56.74 11.41
47.09 11.58
11.75

l Total Anual Móvil (Estimación por Mínimos Cuadrados)


V t-media t V-media V (t-media t)*(V-media
(t-media
V) t)*(t-media t)
7.38 -2.00 0.18 -0.36 4.00
6.75 -1.00 -0.45 0.45 1.00
6.52 0.00 -0.68 0.00 0.00
7.48 1.00 0.28 0.28 1.00
7.86 2.00 0.66 1.32 4.00
35.99 0.00 0.00 1.69 10.00

7.20

de donde: V=a+b*t 7.70 u.f.

V
7.70
7.87 7.87
8.04 8.04
8.21 8.21
8.38 8.38
8.55 8.55
8.71 8.71
8.88 8.88
9.05 9.05
9.22 9.22
9.39 9.39
9.56 9.56
9.73 9.73
9.89 9.89
10.06 10.06
10.23 10.23
10.40 10.40
10.57 10.57
10.74 10.74
10.91 10.91
11.07 11.07
11.24 11.24
11.41 11.41
11.58 11.58
11.75 11.75

Médias móviles
12
10
8
6
4
2
0
5.Resultados ventas previstas y elección de resultados

Previsión
Ventas (u.f.)
Tiempo (t) Ejercicio Tendencia Mínimos Cuadrados Total Móvil
0.00 2010 34.80 38.41
1.00 0 38.20 43.81
2.00 2012 41.60 49.21
3.00 Ejercicio 45.00 54.61
4.00 DATOS 48.40 60.01
5.00 0 51.80 65.41

¿cómo elegimos el método de previsión?


Previsión
Ventas (u.m.)
Media Móvil Tendencia Mínimos Cuadrados
Total Móvil Media Móvil
55.29 716.88 791.16 1139.05
76.49 786.92 902.40 1575.76
90.68 35370167.04 41837125.95 77098040.63
126.98 38260998.00 46428445.71 107960033.71
138.21 41151828.96 51019765.47 117509739.94
200.30 44042659.92 55611085.23 170307787.52

Ventas previstas
Ejercicio pesimista modal optimista Esperanzas matemáticas
2010 716.88 #VALUE! 1139 927.97
rectangular
0 786.92 #VALUE! 1576 1181.34
rectangular
2012 35370167.04 #VALUE! 77098041 56234103.83
rectangular
Ejercicio 38260998.00 #VALUE! 107960033.71 73110515.86
rectangular
DATOS 41151828.96 #VALUE! 117509739.94 79330784.45
rectangular
0 44042659.92 #VALUE! 170307787.52 107175223.72
rectangular
* Uniforme o rectangular
(Estimación optimista+Estimación pesimista)/2
* Triangular (Estimación optimista+Estimación modal+Estimación pesimista)/3
eranzas matemáticas * β simplificada(Estimación optimista+4*Estimación modal+Estimación pesimista)/6
ción pesimista)/3
mación pesimista)/6
1. El balance a 30 de junio de 19XX es, en m.u.m.:
ACTIVO saldo PASIVO saldo
A) Socios por desembolsos0 A)noFondos
exigidos
propios
123,452
B) Inmovilizado 53,592 I. Capital suscrito!!!!!60,000
I. Gastos de Establecimiento
0 II. Prima de emisión 0
II. Inmovilizaciones 0 III. inmateriales
Reserva de 0 revalorización
1. Gastos de investigación
0 IV. Reservas y 5desarrollo
5,460
2. Concesiones,0patentes, 1. Reserva 55,460
licencias,
legal marcas y similares
3. Fondo de comercio 0 2. Reservas para 0 acciones propias
4. Derechos de 0 traspaso
3. Reservas para 0 acciones de la sociedad domin
5. Aplicaciones0informáticas
4. Reservas estatutarias
0
6. Anticipos 0 5. Otras reservas 0
7. (Provisiones) 0 V. Resultados de0ejercicios anteriores
8. (Amortizaciones) 0 1. Remanente 0
III. Inmovilizaciones
53,592 2. materiales
Resultados negativos
0 de ejercicios anterior
1. Terrenos y construcciones
0 3. Aportaciones0de socios para compensación de
2. Instalaciones134,632 Técnicas
VI. Pérdidas y7,992
y Maquinaria
ganancias (Beneficio o pérdida)
3. Otras instalaciones,
0 VII Dividendo
utillajea y0 cuenta
mobiliario
entregado en el ejercici
4. Anticipos e 0 B) Ingresos a distribuir
inmovilizaciones en varios ejercicios
materiales
0 en curso
5. Otro inmovilizado 0 1. Subvenciones0de capital
6. (Provisiones) 0 2. Diferencias 0 positivas en moneda extranjera
-81,040 3. Otros ingresos
7. (Amortizaciones) 0 a distribuir en varios ejerc
IV. Inmovilizaciones 0 C) Provisiones para riesgos
financieras 0 y gastos
1. Participaciones 0 1. en Provisiones
empresas del0 para
grupo
pensiones y obligaciones s
2. Créditos a empresas0 2. Provisiones
del grupo 0 para impuestos
3. Participaciones 0 3. en Otras
empresas
provisiones
asociadas
0
4. Créditos a empresas0 4. Fondo asociadas
de reversión
0
5. Cartera de valores 0 D) Acreedores
a largoa largo plazo
plazo0
6. Otros créditos 0 I. Emisiones de 0 obligaciones y otros valores ne
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Obligaciones
constituidos 0noa convertibles
largo plazo
8. (Provisiones) 0 2. Obligaciones0convertibles
V. Acciones propias 0 3. Otras deudas0representadas en valores negoc
C) Gastos a distribuir en0varios
II. ejercicios
Deudas con entidades
0 de crédito
D) Activo circulante
98,047 III. Deudas con 0 empresas del grupo y asociadas
I. Accionistas por 0 desembolsos
1. Deudas con exigidos
empresas
0 del grupo
II. Existencias 66,966 2. Deudas con empresas 0 asociadas
1. Comerciales 0 IV. Otros acreedores 0
25,250
2. Materias Primas 1. y otros
Deudasaprovisionamientos
representadas
0 por efectos a pagar
820
3. Productos en curso 2. Otras
y semiterminados
deudas!!!!!!
0
4. Productos40,896 terminados
a) Préstamos Voluntarios
0 de los Socios
5. Subproductos, 0 residuos
b) Otrosy acreedores
materiales
0 recuperados
6. Anticipos 0 c)
7.(Provisiones)0 d)
III. Deudores
19,558 3. Fianzas y depósitos 0 recibidos a largo plazo
1. Clientes 17,158
por venta
V. Desembolsos
y prestacionespendientes
0 de servicios
sobre acciones no exi
2. Empresas del0grupo,1. Dedeudores
empresas 0 del grupo
3. Empresas asociadas,
0 2. Dedeudores
empresas 0 asociadas
4. Deudores varios
0 3. De otras empresas 0
5. Personal 0 E) Acreedores a corto
28,187plazo
2,400 I. Públicas
6. Administraciones Emisiones de 0 obligaciones y otros valores ne
7.(Provisiones)0 1. Obligaciones0no convertibles
IV. Inversiones 0 financieras
2. Obligaciones
temporales
0convertibles
1. Participaciones
0 3. en Otras
empresas
deudas
del0representadas
grupo en valores negoc
2. Créditos a empresas
0 4. Intereses
del grupode0obligaciones y otros valores
3. Participaciones
0 II. en Deudas
empresasconasociadas
entidades
0 de crédito
4. Créditos a empresas
0 1. Préstamos
asociadasy 0 otras deudas
5. Cartera de valores
0 2. Deudas
a cortopor plazo
intereses
0
6. Otros créditos0 III. Deudas con 0 empresas del grupo y asociadas
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Deudas
constituidos
con empresas
0 a corto delplazo
grupo
8. (Provisiones) 0 2. Deudas con empresas 0 asociadas
V. Acciones propias
0 IV. acorto
Acreedores
plazo
24,069comerciales
VI. Tesorería11,145 1. Anticipos recibidos 0 por pedidos
- 2. Deudas por compras 0 o prestaciones de servic
24,069
- 3. Deudas representadas por efectos a pagar
- V. Otras deudas 4,118no comerciales
- 1. Administraciones4,118 Públicas
- 2. Deudas representadas0 por efectos a pagar
- 3. Otras deudas0
- 4. Remuneraciones 0 pendientes de pago
5. Fianzas y depósitos
0 recibidos a corto plazo
VI. Provisiones 0 para operaciones de tráfico
VII. Ajustes por378periodificación
VII. Ajustes por0periodificación
TOTAL GENERAL
151,639 TOTAL GENERAL 151,639

1.1.En el mes de julio se esperaba cobrar todos los derechos de


cobro con clientes y hacer frente a todos los compromisos con proveedores
1.2.Los impuestos locales se devengan mes a mes.
H.P. local a cta. 2ºsemestre, contabilizados como Ajustes por periodificación: Pagos anticipados

2. Las ventas se realizan como sigue: la mitad al contado y la otra


mitad mediante efectos con vencimiento el día 15 del mes siguiente.
2.1.Las previsiones de venta y producción se recogen en la tabla siguiente (en m.u.f.)
julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
VENTAS 800 400 800 800 800 800
PRODUCCION 700 400 700 700 700 700
2.2.La tasa del IVA que afecta a las ventas es del 12 por ciento y su ingreso
en Hacienda se hace con un mes de retraso desde que se devenga; por tanto aparece como acreedora por IVA en e

3. El precio unitario de venta se establece en 55 u.m./u.f. y el


coste unitario de las ventas resultó ser de 42,321 u.m./u.f durante
el semestre pasado.
Este precio de coste se conforma como sigue:
Materia Prima A 19 u.m./u.f.
Materia Prima B 0 u.m./u.f.
Mano de obra directa 3 u.m./u.f.
Gastos Taller 2 u.m./u.f.
Gastos Comerciales 18 u.m./u.f.
donde los últimos se desglosan según sé ve en la tabla siguiente, pagándose
todos estos conceptos en el mes en el que se devengan, excepto los
impuestos locales que se pagarán anticipadamente.

Gastos de producción Gastos de distribución


Producción 1,000 Ventas 1,000
Conceptos Fijos Variables Fijos Variables
Compras 1,000 5,780
Gastos de compras 200 1,170
Comisiones 1,800
Impuestos locales 63
Transportes 120 784
Suministros exteriores 260 284
Gastos diversos 90 240 1,640 5,760
Gastos Financieros 60
Amortizaciones 390 980
TOTAL 1,680 620 9,693 8,628

3.1.Presupuesto de compras de Materias Primas del semestre es,


en m.u.m., el expresado en la tabla siguiente. Teniendo que ser efectuados los
pedidos un mes antes en el caso de la Materia Prima A y en el propio mes
en el caso de Materia Prima B; y efectuándose el pago con un plazo de
un mes en el caso de Materia Prima A y de dos meses en el caso de la B.

Materia Primajulio agosto septiembre octubre noviembre diciembre


A 14,510 6,140 8,300 13,300 13,300 13,300
B 200 250 100

4. Otras operaciones son:


4.1.La empresa tiene abierta una póliza de credito para desfases de
tesorería de 5000 m.u.m., debiendo satisfacer un tipo de interés del 5 por ciento
anual y amortizar las cantidades dispuestas tan pronto como disponga de
la liquidez necesaria. En estas condiciones no se considera necesario el requerimiento
de fijar un saldo mínimo de tesorería.
4.2.Se ha solicitado la instalación de una maquinaria cuyo coste
es de 20000 m.u.m., a pagar entre septiembre y octubre a partes iguales.
4.3. Con base en ocurrido anteriormente se pagará a cuenta del impuesto s/renta
otras 6000 m.u.m. a lo largo del segundo semestre.
Administraciones Públicas H.P., retención s/renta
A lo largo de las siguientes tablas se confeccionan los documentos de síntesis.
|::
julio/septiembre/octubre/noviembre/diciemb
Producción Comercialización Producción
PRESUPUESTOS Fijos FLEXIBLES-
Variables Fijos Variables Fijos Variables
-COSTES INDIRECTOS 1,000 1,000 700

Compras 1,000 0 5,780 0 1,000 0


Gastos de compras 200 0 1,170 0 200 0
Comisiones 0 0 0 1,800 0 0
Impuestos locales 0 0 63 0 0 0
Transportes 0 120 0 784 0 84
Suministros exteriores 0 260 0 284 0 182
Gastos diversos 90 240 1,640 5,760 90 168
Gastos financieros 0 0 60 0 0 0
Amortizaciones 390 0 980 0 390 0
TOTAL 1,680 620 9,693 8,628 1,680 434

Coste unitario indirecto


Coste unitario de producción

SINTESIS DE COSTES INDIRECTOS


julio PRESUPUESTADOS
agosto septiembre octubre noviembre

Compras 6,780 5,780 6,780 6,780 6,780


Gastos de compras 1,370 1,170 1,370 1,370 1,370
Comisiones 1,440 1,440 1,440 1,440 1,440
Impuestos locales 63 63 63 63 63
Transportes 711 627 711 711 711
Suministros ext. 409 227 409 409 409
Gastos diversos 6,506 6,248 6,506 6,506 6,506
Gastos Financieros 60 60 60 60 60
Amortizaciones 1,370 980 1,370 1,370 1,370
TOTAL 18,709 16,595 18,709 18,709 18,709
|::

FICHA DE EXISTENCIASjulio agosto septiembre octubre noviembre

E.i. MM.PP.A 25,250 26,460 25,000 20,000 20,000


E.i. MM.PP.B 820 680 600 660 520
E.i. P.T. (m.u.f.) 1,704 1,604 1,604 1,504 1,404
E.i. P.T. (m.u.m.) 40,896 38,832 31,081 31,585 31,143

Compras MM.PP.A 14,510 6,140 8,300 13,300 13,300


Compras MM.PP.B 0 0 200 0 250
Producción P.T. (m.u.f.) 700 400 700 700 700
Producción P.T. (m.u.m.) 17,304 0 17,304 17,304 17,304

E.i.+comp. (m.u.m.) 58,200 38,832 48,385 48,889 48,447


E.i.+comp. (m.u.f.) 2,404 2,004 2,304 2,204 2,104
Pcp. (m.u.m./m.u.f.) 24 19 21 22 23

Consumos MM.PP.A 13,300 7,600 13,300 13,300 13,300


Consumos MM.PP.B 140 80 140 140 140
Ventas P.T. (m.u.f.) 800 400 800 800 800
P.T. (m.u.m.) 19,368 7,751 16,800 17,746 18,421

E.f. MM.PP.A 26,460 25,000 20,000 20,000 20,000


E.f. MM.PP.B 680 600 660 520 630
E.f. P.T. (m.u.f.) 1,604 1,604 1,504 1,404 1,304
E.f. P.T. (m.u.m.) 38,832 31,081 31,585 31,143 30,026

(E.f. -Ei ) MM.PP.A 1,210 -1,460 -5,000 0 0


(E.f. -Ei ) MM.PP.B -140 -80 60 -140 110
(E.f. -Ei ) P.T. (m.u.f.) -100 0 -100 -100 -100
(E.f. -Ei ) P.T. (m.u.m.) -2,064 -7,751 504 -442 -1,117

PRESUPUESTO DE TESORERIA
julio agosto septiembre octubre noviembre
SALDO INICIAL 11,145 3,090 13,107 10,896 15,176
COBROS NO OPERATIVOS 0 0 0 0 0
Por crédito dispuesto 0 0 0 0
COBROS OPERATIVOS 39,158 33,000 33,000 44,000 44,000
Ventas al contado 22,000 11,000 22,000 22,000 22,000
Ventas a plazo 17,158 22,000 11,000 22,000 22,000
PAGOS OPERATIVOS 47,213 16,983 25,211 29,720 33,944
Compras pendientes 24,069
Compras MMPP A 14,510 6,140 8,300 13,300
Compras MMPP B 0 0 200 0
Mano de Obra 1,750 1,000 1,750 1,750 1,750
ComprasTaller y Sección Comercial
6,780 0 6,780 6,780 6,780
Gastos Compras Taller y Comerciales
1,370 0 1,370 1,370 1,370
Comisiones 1,440 0 1,440 1,440 1,440
Transporte 711 0 711 711 711
Suministros Exteriores 409 0 409 409 409
Gastos Diversos 6,506 0 6,506 6,506 6,506
Gastos Financieros 60 0 60 60 60
IVA (repercutido-soportado) 4,118 1,473 44 2,194 1,618
PAGOS NO OPERATIVOS 0 6,000 10,000 10,000 0
Por inmovilizado 10,000 10,000
Por crédito reembolsado 0 0 0 0
Por Impuesto s/renta 6,000
Por otros gastos financieros 0 0 0 0 0
T. OPERATIVA mensual -8,055 16,017 7,789 14,280 10,056
T. OPERATIVA acumulada -8,055 7,962 15,751 30,031 40,086
T. NO OPERATIVA mensual 0 -6,000 -10,000 -10,000 0
T. NO OPERATIVA acumulada 0 -6,000 -16,000 -26,000 -26,000
COBROS-PAGOS mensual -8,055 10,017 -2,211 4,280 10,056
COBROS-PAGOS acumulado -8,055 1,962 -249 4,031 14,086
SALDO FINAL 3,090 13,107 10,896 15,176 25,231
|::

El balance a 30 de junio de 19XX es, en m.u


ACTIVO saldo
A) Socios por desembolsos 0 no exigidos
B) Inmovilizado 53,592
I. Gastos de Establecimiento
0
II. Inmovilizaciones 0 inmateri
1. Gastos de investigación
0 y
2. Concesiones,0patentes, li
3. Fondo de comercio 0
4. Derechos de 0 traspaso
5. Aplicaciones0informáticas
6. Anticipos 0
7. (Provisiones) 0
8. (Amortizaciones) 0
III. Inmovilizaciones
53,592 materia
1. Terrenos y construcciones
0
134,632 Técnicas y
2. Instalaciones
3. Otras instalaciones,
0 util
4. Anticipos e 0 inmovilizacio
5. Otro inmovilizado 0
6. (Provisiones) 0
-81,040
7. (Amortizaciones)
IV. Inmovilizaciones 0 financie
1. Participaciones 0 en empres
2. Créditos a empresas0 del g
3. Participaciones 0 en empres
4. Créditos a empresas0 asoci
5. Cartera de valores 0 a larg
6. Otros créditos 0
7. Depósitos y 0 fianzas const
8. (Provisiones) 0
V. Acciones propias 0
C) Gastos a distribuir en0varios ejercicios
D) Activo circulante
98,047
I. Accionistas por 0 desembolso
II. Existencias 66,966
1. Comerciales 0
2. Materias 25,250
Primas y otros a
3. Productos en 820curso y semi
4. Productos40,896terminados
5. Subproductos, 0 residuos y
6. Anticipos 0
7.(Provisiones)0
III. Deudores 19,558
1. Clientes 17,158
por venta y pres
2. Empresas del0grupo, deudo
3. Empresas asociadas,0 deudo
4. Deudores varios 0
5. Personal 0
2,400
6. Administraciones Públicas
7.(Provisiones)0
IV. Inversiones 0 financieras t
1. Participaciones 0 en empres
2. Créditos a empresas0 del g
3. Participaciones 0 en empres
4. Créditos a empresas
0 asoci
5. Cartera de valores
0 a cort
6. Otros créditos
0
7. Depósitos y 0fianzas const
8. (Provisiones)0
V. Acciones propias
0 acorto pl
11,145
VI. Tesorería
-
-
-
-
-
-
-

378periodificac
VII. Ajustes por
TOTAL GENERAL
151,639
gos anticipados

como acreedora por IVA en el Pasivo a corto plazo.


e/octubre/noviembre/diciembre agosto
Comercialización Total Producción
Total Fijos Variables Total Fijos Variables
800 400

1,000 5,780 0 5,780 6,780 1,000 0


200 1,170 0 1,170 1,370 200 0
0 0 1,440 1,440 1,440 0 0
0 63 0 63 63 0 0
84 0 627 627 711 0 48
182 0 227 227 409 0 104
258 1,640 4,608 6,248 6,506 90 96
0 60 0 60 60 0 0
390 980 0 980 1,370 390 0
2,114 9,693 6,902 16,595 18,709 1,680 248

3 21
25

diciembre semestre

6,780 39,680
1,370 8,020
1,440 8,640
63 378
711 4,183
409 2,273
6,506 38,778
60 360
1,370 7,830
18,709 110,142

diciembre

20,000
630
1,304
30,026

13,300
100
700
17,304

47,330
2,004
24

13,300
140
800
18,894

20,000
590
1,204
28,436

0
-40
-100
-1,590

diciembre
25,231
0
0
44,000
22,000
22,000
34,164

13,300
250
1,750
6,780
1,370
1,440
711
409
6,506
60
1,588
0

0
9,836
49,922
0
-26,000
9,836
23,922
35,067

de junio de 19XX es, en m.u.m.: CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS de julio


PASIVO saldo DEBE saldo HABER saldo
A) Fondos propios
123,452 A) Gastos 29,179 B) Ingresos 44,000 Ex.i. MM.PP.A
60,000 1. Reducción de existencias
I. Capital suscrito!!!!! -2,064 1.deImporte
productos
netoterminados
de 44,000
la cifra yEx.i.
deennegocios
curso
MM.PP.Bde fabricación
II. Prima de emisión 0 2. Aprovisionamientos:
24,240 a) Ventas 0
III. Reserva de 0 a) Consumo
revalorización de mercaderías
0 b) Prestaciones de 44,000
serviciosCompras MM.PP.A
IV. Reservas 55,460 b) Consumo de materias14,650primas
c) Devoluciones
y otras materias
y "rappels"
consumibles
0 Compras
sobre (MMPPA,
ventas
MM.PP.B MMPPB)
55,460 c) Otros gastos externos
1. Reserva legal 9,590(Coste
Compensación
de las ventas
IVA--5,280
repercutido
GastosMano
de personal):
de obra Compras fijas +
2. Reservas para 3. Gastos de personal
0 acciones propias 1,750 2. Aumento de existencias 0 Compras
de productos
fijas terminados y en
3. Reservas para a) Sueldos, salarios
0 acciones de la1,750
y sociedad
asimilados
3. Trabajos
(indemnizaciones)
efectuados por
dominante 0 Gastos
la empresa
compras
para el inmovilizad
0 a.1) Socios trabajadores
4. Reservas estatutarias 1,750 4. Otros ingresos de explotación
0 Comisiones
5. Otras reservas 0 a.2) Asalariados 0 a) Ingresos accesorios y0otros Impuestos
de gestión
locales
corriente
V. Resultados de0ejercicios b) Cargas sociales
anteriores 0 b) Subvenciones 0 Transportes
1. Remanente 0 4. Dotaciones para amortizaciones
1,370 c) Exceso de inmovilizado
de provisiones0 Suministros
de riesgos y exteriores
gastos
0 a) de inmovilizado
2. Resultados negativos de ejerciciosinmaterial
0 anteriores - Gastos diversos
3. Aportaciones0deb) socios de inmovilizado
para material
1,370
compensación de pérdidas - Gastos financieros
VI. Pérdidas y7,992 5. Variación
ganancias de las provisiones
(Beneficio 0 o pérdida)
de tráfico - Amortizaciones
VII Dividendo a 0 a) Variación
cuenta de provisiones
entregado en0 elde ejercicio
existencias - Otros gastos financieros
B) Ingresos a distribuir 0
en varios
b) Variación
ejercicios
de provisiones0 y pérdidas de créditos incobrables
- Compensación IVA soportado
1. Subvenciones0dec) capital Variación de otras provisiones
0 de tráfico -
2. Diferencias 0 6. Otros gastos
positivas en de explotación
3,882 extranjera
moneda - Total parcial
3. Otros ingresos 0 a)a Servicios exteriores
distribuir 409varios ejercicios
en
C) Provisiones para riesgos
0 b)
y gastos
Tributos: Compensación
-3,744 del IVA soportado + Impuestos Resultados
locales
1. Provisiones 0 parac) Otros gastos de gestión
pensiones y7,217 corriente Transportes
obligaciones + Gastos diversos
similares
2. Provisiones 0 parad) Dotación al fondo de 0reversión
impuestos
3. Otras provisiones 0 I. Beneficio de explotación
14,821 I.(B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6)
Pérdidas de explotación 0 (-B1-B2-B3-B4+A1+A2+A3+
4. Fondo de reversión 0 7. Gastos financieros y 60 gastos5. Ingresos
asimilados de participaciones
0 en capital
D) Acreedores a largo plazo
0 a) Por deudas con empresas 0 a)del Engrupo
empresas del grupo 0
I. Emisiones de 0 b) Por deudas con
obligaciones y empresas
otros 0 b) asociadas
En empresas
valores asociadas
negociables 0
1. Obligaciones0noc) convertibles
Por deudas con terceros60 yc)gastos
En empresas
asimilados
fuera del0 grupo
c.1) Por deudas con los0socios
2. Obligaciones0convertibles 6. Ingresos
por aportaciones
de otros valores
al capital
0 negociables
social y de créditos del
c.2) Por deudas con
3. Otras deudas0representadas enlosvalores
0socios
a) Deporempresas
préstamos(
del grupo
negociables 0
II. Deudas con entidades0 c.3) Por deudas con acreedores
de crédito 60 b) Deconvencionales+por
empresas asociadas 0 otras deudas
III. Deudas con 0 d) Pérdidas
empresas delde inversiones
grupo 0y financieras
c) De empresas fuera del0 grupo
asociadas
1. Deudas con empresas0 8. Variación
deldegrupo
las provisiones
0 7. Otros
de inversiones
intereses edeingresos
inversiones
0 asimiladosfinancieras
2. Deudas con empresas0 9. Diferencias negativas
asociadas 0
de cambio
a) De empresas del grupo
0
IV. Otros acreedores 0 - b) De empresas asociadas 0
1. Deudas representadas
0 por efectos - c)a Otros
pagar intereses 0
2. Otras deudas!!!!!! 0 - d) beneficios en inversiones 0 financieras
a) Préstamos Voluntarios
0 de los Socios - 8. Diferencias positivas de 0 cambio
b) Otros acreedores 0 II. Resultados financieros 0 II.
positivos
Resultados(B5+B6+B7+B8-A7-A8-A9)
financieros60 negativos (-B5-B6-B7-B8+A7
c) III. Beneficios de las 14,761
actividades
III. Pérdidas
ordinarias
de las(AI+AII-BI-BII)
actividades
0 ordinarias (-AI-AII+BI
d) 10. Variación de las provisiones
0 9. Beneficios
de inmovilizado
en enajenación
inmaterial,
0 de inmovilizado
material y cartera
inmaterial,
de co
3. Fianzas y depósitos0 a) Variación
recibidosde las provisiones
a0 largo
10. Beneficios
de inmovilizado
plazo por operaciones
0inmaterial
con acciones y obligacion
V. Desembolsos pendientes
0 b) Variación
sobre de las provisiones
0 11. Subvenciones
acciones de inmovilizado
no de capital
exigidos 0material
transferidas al resultado del
1. De empresas 0 c) Variación de las provisiones
del grupo 0 12. Ingresosde cartera
extraordinarios
de control
0
2. De empresas 0 11. Pérdidas procedentes0del13.
asociadas inmovilizado
Ingresos y beneficios
inmaterial,
0dematerial
otros ejercicios
y cartera de control
3. De otras empresas 0 12. Pérdidas por operaciones
0 con acciones y obligaciones propias
E) Acreedores a corto
28,187 13. Gastos extraordinarios
plazo 0
I. Emisiones de 0 14. Gastos y pérdidas
obligaciones y otrosde0otros ejercicios negociables
valores
1. Obligaciones0no IV. Resultados
convertiblesextraordinarios
0 IV. Resultados
positivos (B9+B10+B11+B12+B13-A10-A11-A12-
extraordinarios
0 negativos (-B9-B10-B11
V. Beneficios antes14,761
2. Obligaciones0convertibles de impuestos
V. Pérdidas
(AIII+AIV-BIII-BIV)
antes de impuestos
0 (-AIII-AIV+BIII+BIV)
15. Impuesto sobre en
3. Otras deudas0representadas Sociedades
0
valores negociables-
16. Otros impuestos
4. Intereses de0obligaciones y otros valores -
II. Deudas con entidades0 VI. Resultado
de del ejercicio
14,761 VI.
crédito (beneficios)
Resultado(AV-A15-A16)
del ejercicio
0 (pérdidas) (BV+A15+A16)
1. Préstamos y 0 otras deudas
0
2. Deudas por intereses
III. Deudas con 0 empresas del grupo y asociadas
1. Deudas con empresas
0 del grupo
2. Deudas con empresas
0 asociadas
IV. Acreedores
24,069comerciales
1. Anticipos recibidos
0 por pedidos
2. Deudas por compras
0 o prestaciones de servicios
24,069
3. Deudas representadas por efectos a pagar
V. Otras deudas
4,118 no comerciales
4,118
1. Administraciones Públicas
2. Deudas representadas
0 por efectos a pagar
3. Otras deudas0
4. Remuneraciones0 pendientes de pago
5. Fianzas y depósitos
0 recibidos a corto plazo
VI. Provisiones 0 para operaciones de tráfico
VII. Ajustes por0periodificación
TOTAL GENERAL
151,639

Resultados
Comprobación:
semestre
Comercialización Total Producción
Total Fijos Variables Total
400 3,900 4,400

1,000 5,780 0 5,780 6,780 6,000 34,680


200 1,170 0 1,170 1,370 1,200 7,020
0 0 720 720 720 0 7,920
0 63 0 63 63 0 378
48 0 314 314 362 468 3,450
104 0 114 114 218 1,014 1,250
186 1,640 2,304 3,944 4,130 1,476 35,184
0 60 0 60 60 0 360
390 980 0 980 1,370 2,340 5,880
1,928 9,693 3,451 13,144 15,072 12,498 96,121

5 33 3 22
27 25
El balance a 30 de julio de 19XX es, en m.u.m.:
DEBE agosto HABER agostoACTIVO saldo PASIVO saldo
26,460 Ex.f. MM.PP.A 25,000 A) Socios por desembolsos 0 A)noFondos
exigidos
propios
123,452
680 Ex.f.MM.PP.B 600 B) Inmovilizado 54,962 I. Capital suscrito!!!!! 60,000
I. Gastos de Establecimiento
0 II. Prima de emisión 0
6,140 II. Inmovilizaciones 0 III. inmateriales
Reserva de 0 revalorizació
0 Compensación IVA -2,640
repercutido
1. Gastos de investigación
0 IV. Reservas y 5desarrollo
5,460
1,000 2. Concesiones,0patentes, 1. Reserva 55,460
licencias,
legal marcas y
0 3. Fondo de comercio 0 2. Reservas para 0 acciones pr
0 4. Derechos de 0 traspaso
3. Reservas para 0 acciones de
0 5. Aplicaciones0informáticas4. Reservas estatutarias
0
63 6. Anticipos 0 5. Otras reservas 0
0 7. (Provisiones) 0 V. Resultados de0ejercicios a
0 8. (Amortizaciones) 0 1. Remanente 0
0 III. Inmovilizaciones
54,962 2. materiales
Resultados negativos
0 de e
0 1. Terrenos y construcciones
0 3. Aportaciones0de socios pa
1,370 134,632 Técnicas
2. Instalaciones VI. Pérdidas y7,992
y Maquinaria
ganancias (Ben
0 3. Otras instalaciones,
0 VII Dividendo
utillajea y0 cuenta
mobiliario
entreg
-2,596 4. Anticipos e 0 B) Ingresos a distribuir
inmovilizaciones en varios ejercicio
materiales
0 en
5. Otro inmovilizado 0 1. Subvenciones0de capital
33,117 Total Parcial 22,960 6. (Provisiones) 0 2. Diferencias 0 positivas en
-79,670 3. Otros ingresos
7. (Amortizaciones) 0 a distribu
-10,157 IV. Inmovilizaciones 0 C) Provisiones
financieras 0 y gastos
para riesgos
1. Participaciones 0 1. en Provisiones
empresas del0 para
grupo
pensione
2. Créditos a empresas0 2. Provisiones
del grupo 0 para impuesto
3. Participaciones 0 3. en Otras
empresasprovisiones
asociadas
0
4. Créditos a empresas0 4. Fondo asociadas
de reversión
0
5. Cartera de valores 0 D) Acreedores
a largoa-58,732
largo plazo
plazo
6. Otros créditos 0 I. Emisiones de 0 obligaciones
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Obligaciones
constituidos 0noa convertib
largo pl
8. (Provisiones) 0 2. Obligaciones0convertibles
V. Acciones propias 0 3. Otras deudas0representada
C) Gastos a distribuir en0varios
II. ejercicios
Deudas con entidades
0 de c
D) Activo circulante
25,741 III. Deudas con 0 empresas del
I. Accionistas por 0 desembolsos
1. Deudas con exigidos
empresas
0 del g
II. Existencias -2,064 2. Deudas con empresas 0 asoci
1. Comerciales 0 IV. Otros -58,732 acreedores
2. Materias Primas 0 1. y otros
Deudasaprovisionamientos
representadas
0 por
3. Productos en 0curso 2. Otras
y semiterminados
-58,732
deudas!!!!!!
4. Productos-2,064terminados
a) Préstamos Voluntarios
0 de
5. Subproductos, 0 residuos
b) Otrosy -58,732
acreedores
materiales recuper
6. Anticipos 0 c) 0
7.(Provisiones)0 d)
III. Deudores 24,400 3. Fianzas y depósitos 0 recib
1. Clientes 22,000
por venta
V. Desembolsos
y prestaciones pendientes
0 de servicsob
2. Empresas del0grupo, 1. Dedeudores
empresas 0 del grupo
3. Empresas asociadas,0 2. Dedeudores
empresas 0 asociadas
4. Deudores varios 0 3. De otras empresas 0
5. Personal 0 E) Acreedores a corto
15,983 plazo
2,400 I. Públicas
6. Administraciones Emisiones de 0 obligaciones
7.(Provisiones)0 1. Obligaciones0no convertib
IV. Inversiones 0 financieras
2. Obligaciones
temporales0convertibles
1. Participaciones 0 3. en Otras
empresasdeudasdel0representada
grupo
2. Créditos a empresas0 4. Intereses
del grupode0obligaciones
3. Participaciones 0 II. en Deudas
empresas conasociadas
entidades
0 de c
4. Créditos a empresas
0 1. Préstamos
asociadasy 0otras deudas
5. Cartera de valores
0 2. Deudas
a cortopor 0
plazo
intereses
6. Otros créditos0 III. Deudas con 0 empresas del
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Deudas
constituidos
con empresas
0 a cortodelplg
8. (Provisiones) 0 2. Deudas con empresas
0 asoci
V. Acciones propias
0 IV.
acorto
Acreedores14,510
plazo comerciales
VI. Tesorería 3,090 1. Anticipos recibidos
0 por p
- 2. Deudas por compras
0 o pres
24,069
- 3. Deudas representadas por
- V. Otras deudas
1,473no comerciale
1,473
- 1. Administraciones Públicas
- 2. Deudas representadas
0 por
- 3. Otras deudas0
- 4. Remuneraciones 0 pendientes
5. Fianzas y depósitos
0 recib
VI. Provisiones 0 para operacio
VII. Ajustes por315periodificación
VII. Ajustes por0periodificac
TOTAL GENERAL
80,703 TOTAL GENERAL 80,703

Resultados 0
Comprobación: 0
Comercialización
Total Total PRESUPUESTOS FLEXIBLES-
3,900 4,400 -COSTES INDIRECTOS

40,680 34,680 34,680 69,360 Compras


8,220 7,020 7,020 14,040 Gastos de compras
7,920 7,920 7,920 15,840 Comisiones
378 378 378 756 Impuestos locales
3,918 3,450 3,690 7,139 Transportes
2,264 1,250 1,770 3,019 Suministros ext.
36,660 35,184 35,664 70,848 Gastos diversos
360 360 360 720 Gastos Financieros
8,220 5,880 5,880 11,760 Amortizaciones
108,619 96,121 97,361 193,482 TOTAL

Coste unitario indirecto


Coste unitario de producción
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS de agosto
DEBE saldo HABER saldo DEBE septiembre
A) Gastos -6,318 B) Ingresos 22,000 Ex.i. MM.PP.A 25,000 Ex.f. MM.PP.A
1. Reducción de existencias
-7,751 1.deImporte
productos
netoterminados
de 22,000
la cifra yEx.i.
deennegocios
curso
MM.PP.Bde fabricación
600 Ex.f.MM.PP.B
2. Aprovisionamientos: 0 a) Ventas 22,000 Ex.i. Prod. Final 31,081 Ex.P.T.
a) Consumo de mercaderías0 b) Prestaciones de servicios 0 Compras MM.PP.A 8,300 Ventas
b) Consumo de materias0primas
c) Devoluciones
y otras materias
y "rappels"
consumibles
0 Compras
sobre (MMPPA,
ventas
MM.PP.B MMPPB) 200 Compensación IVA repercutid
c) Otros gastos externos0(Coste
Compensación
de las ventas
IVA-repercutido
Gastos0 Mano
de personal):
de obra Compras 1,750
fijas + Gastos de compras + comi
3. Gastos de personal 0 2. Aumento de existencias 0 Compras
de productos
fijas terminados
6,780y en curso de fabricación
a) Sueldos, salarios y asimilados
0 3. Trabajos
(indemnizaciones)
efectuados por 0 Gastos
la empresa
compras
para el inmovilizado
1,370
a.1) Socios trabajadores0 4. Otros ingresos de explotación
0 Comisiones 1,440
a.2) Asalariados 0 a) Ingresos accesorios y0otros Impuestos
de gestión
locales
corriente 63
b) Cargas sociales 0 b) Subvenciones 0 Transportes 711
4. Dotaciones para amortizaciones
1,370 c) Exceso de inmovilizado
de provisiones0 Suministros
de riesgos y exteriores
gastos 409
a) de inmovilizado inmaterial
0 - Gastos diversos 6,506
b) de inmovilizado 1,370
material - Gastos financieros 60
5. Variación de las provisiones
0 de tráfico - Amortizaciones 1,370
a) Variación de provisiones
0 de existencias - Otros gastos financieros 0
b) Variación de provisiones
0 y pérdidas de créditos incobrables
- Compensación IVA -3,086soportado
c) Variación de otras provisiones
0 de tráfico -
6. Otros gastos de explotación
63 - Total parcial 82,555 Total Parcial
a) Servicios exteriores 0
b) Tributos: Compensación
63 del IVA soportado + Impuestos Resultados
locales 8,410
c) Otros gastos de gestión
0 corriente Transportes + Gastos diversos
d) Dotación al fondo de 0reversión
I. Beneficio de explotación
28,318 I.(B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6)
Pérdidas de explotación 0 (-B1-B2-B3-B4+A1+A2+A3+A4+A5+A6)
7. Gastos financieros y gastos
0 5. Ingresos
asimiladosde participaciones
0 en capital
a) Por deudas con empresas
0 a)del Engrupo
empresas del grupo 0
b) Por deudas con empresas
0 b)asociadas
En empresas asociadas 0
c) Por deudas con terceros
0 yc)gastos
En empresas
asimilados
fuera del0 grupo
c.1) Por deudas con los0socios
6. Ingresos
por aportaciones
de otros valores
al capital
0 negociables
social y de créditos del activo inmovilizado
c.2) Por deudas con los0socios
a) Deporempresas
préstamos(
del grupo0
c.3) Por deudas con acreedores
0 b) Deconvencionales+por
empresas asociadas 0 otras deudas
d) Pérdidas de inversiones
0 financieras
c) De empresas fuera del0 grupo
8. Variación de las provisiones
0 7. Otros
de inversiones
intereses edeingresos
inversiones
0 asimiladosfinancieras
9. Diferencias negativas 0de cambio
a) De empresas del grupo 0
- b) De empresas asociadas 0
- c) Otros intereses 0
- d) beneficios en inversiones 0 financieras
- 8. Diferencias positivas de 0 cambio
II. Resultados financieros 0 II.
positivos
Resultados(B5+B6+B7+B8-A7-A8-A9)
financieros 0 negativos (-B5-B6-B7-B8+A7+A8+A9)
III. Beneficios de las
28,318
actividades
III. Pérdidas
ordinarias
de las(AI+AII-BI-BII)
actividades
0 ordinarias (-AI-AII+BI+BII)
10. Variación de las provisiones
0 9. Beneficios
de inmovilizado
en enajenación
inmaterial,
0 de inmovilizado
material y cartera
inmaterial,
de control
material y cartera de contro
a) Variación de las provisiones
0 10. Beneficios
de inmovilizado
por operaciones
0inmaterial
con acciones y obligaciones propias
b) Variación de las provisiones
0 11. Subvenciones
de inmovilizado
de capital
0material
transferidas al resultado del ejercicio
c) Variación de las provisiones
0 12. Ingresosde cartera
extraordinarios
de control
0
11. Pérdidas procedentes0del13. inmovilizado
Ingresos y beneficios
inmaterial,
0dematerial
otros ejercicios
y cartera de control
12. Pérdidas por operaciones
0 con acciones y obligaciones propias
13. Gastos extraordinarios0
14. Gastos y pérdidas de0otros ejercicios
IV. Resultados extraordinarios
0 IV. Resultados
positivos (B9+B10+B11+B12+B13-A10-A11-A12-A13-A14)
extraordinarios
0 negativos (-B9-B10-B11-B12-B13+A10+A11+A12
V. Beneficios antes28,318
de impuestos
V. Pérdidas
(AIII+AIV-BIII-BIV)
antes de impuestos
0 (-AIII-AIV+BIII+BIV)
15. Impuesto sobre Sociedades
0 -
16. Otros impuestos -
VI. Resultado del ejercicio
28,318 VI.(beneficios)
Resultado(AV-A15-A16)
del ejercicio
0 (pérdidas) (BV+A15+A16)
El balance a 30 de agosto de 19XX es, en m.u.m.: CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIA
HABER septiembre
ACTIVO saldo PASIVO saldo DEBE saldo
20,000 A) Socios por desembolsos0 A)noFondos
exigidos
propios
113,295 A) Gastos 1,433
660 B) Inmovilizado 56,332 I. Capital suscrito!!!!!60,000 1. Reducción de existencias
0 de productos te
31,585 I. Gastos de Establecimiento
0 II. Prima de emisión 0 2. Aprovisionamientos: 0
44,000 II. Inmovilizaciones 0 III. inmateriales
Reserva de 0 a) Consumo de mercaderías
revalorización 0
-5,280 1. Gastos de investigación
0 IV. Reservas 5,460 b) Consumo de materias0primas y otras ma
y 5desarrollo
2. Concesiones,0patentes, 1. Reserva 55,460 c)marcas
licencias,
legal Otros gastos externos0(Coste de las vent
y similares
3. Fondo de comercio 0 2. Reservas para 3. Gastos de personal
0 acciones propias 0
4. Derechos de 0 traspaso
3. Reservas para a) Sueldos, salarios
0 acciones de lay sociedad
asimilados
0 (indemniz
domin
5. Aplicaciones0informáticas 0 a.1) Socios trabajadores0
4. Reservas estatutarias
6. Anticipos 0 5. Otras reservas 0 a.2) Asalariados 0
7. (Provisiones) 0 V. Resultados de0ejercicios b) Cargas sociales
anteriores 0
8. (Amortizaciones) 0 1. Remanente 0 4. Dotaciones para amortizaciones
1,370 de inmo
III. Inmovilizaciones
56,332 2. materiales 0 a) de inmovilizado
Resultados negativos inmaterial
de ejercicios 0 anterior
0 3. Aportaciones0deb) socios
1. Terrenos y construcciones de inmovilizado
para material
1,370
compensación de
134,632 Técnicas
2. Instalaciones VI. Pérdidas -2,165
y Maquinaria 5. Variación
y ganancias de las provisiones
(Beneficio 0 o pérdida)
de tráfico
3. Otras instalaciones,
0 VII Dividendo
utillajea y0 a) Variación
cuenta
mobiliario de provisiones
entregado en0 elde ejercici
existencias
4. Anticipos e 0 B) Ingresos a distribuir
inmovilizaciones en varios
b) Variación
materiales
0 ejercicios
endecurso
provisiones
0 y pérdidas de
5. Otro inmovilizado 0 1. Subvenciones0dec) capital Variación de otras provisiones
0 de tráfico
90,965 6. (Provisiones) 0 2. Diferencias 0 6. Otros gastos
positivas en de explotación
moneda 63 extranjera
-78,300 3. Otros ingresos
7. (Amortizaciones) 0 a)a Servicios exteriores
distribuir en 0varios ejerc
IV. Inmovilizaciones 0 C) Provisiones para
financieras 0 riesgos b)
y gastos
Tributos: Compensación 63 del IVA sopor
1. Participaciones 0 1. en Provisiones
empresas del0 para c) Otros
grupo gastos de gestión
pensiones 0 corriente Transp
y obligaciones s
2. Créditos a empresas0 2. Provisiones
del grupo 0 para d) Dotación
impuestosal fondo de 0reversión
3. Participaciones 0 3. en Otras
empresas 0 I. Beneficio de explotación
provisiones
asociadas 0 (B1+B2+B3+B
4. Créditos a empresas0 4. Fondo asociadas 0 7. Gastos financieros y gastos
de reversión 0 asimilados
5. Cartera de valores 0 D) Acreedores
a largoa largo
-4,788 plazoa) Por deudas con empresas
plazo 0 del grupo
6. Otros créditos 0 I. Emisiones de 0 b) Por deudas con
obligaciones y empresas
otros 0 valores
asociadas ne
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Obligaciones
constituidos 0noc) Por deudasplazo
a convertibles
largo con terceros 0 y gastos asimila
8. (Provisiones) 0 2. Obligaciones0convertibles c.1) Por deudas con los0socios por aportac
V. Acciones propias 0 3. Otras deudas0representadas c.2) Por deudas con enlosvalores
0socios por negoc
préstam
C) Gastos a distribuir en0varios
II. ejercicios 0 c.3) Por deudas
Deudas con entidades con acreedores
de crédito 0 convencio
D) Activo circulante
58,359 III. Deudas con 0 d) Pérdidas
empresas de inversiones
del grupo 0y financieras
asociadas
I. Accionistas por 0 desembolsos
1. Deudas con 0 8. Variación
exigidos
empresas deldegrupo
las provisiones
0 de inversion
II. Existencias 25,600 2. Deudas con empresas 0 9. Diferencias negativas
asociadas 0
de cambio
1. Comerciales 0 IV. Otros acreedores -4,788 -
2. Materias 25,000
Primas 1. y otros
Deudasaprovisionamientos
representadas
0 por efectos - a pagar
3. Productos en 600curso2. Otras
y semiterminados
deudas!!!!!!
-4,788 -
0 a) Préstamos Voluntarios
4. Productos terminados 0 de los Socios -
5. Subproductos, 0 residuos -4,788 II. Resultados
b) Otrosy acreedores
materiales financieros
recuperados 0 positivos (B5+B
6. Anticipos 0 c) 0 III. Beneficios de las actividades
0 ordinaria
7.(Provisiones)0 d) 10. Variación de las provisiones
0 de inmovil
III. Deudores 19,400 3. Fianzas y depósitos 0 a) Variación
recibidos de las provisiones
a0 largo de inmo
plazo
1. Clientes 11,000
por venta
V. Desembolsos
y prestaciones pendientes
0 deb) Variación
servicios
sobre de las provisiones
0
acciones de inmo
no exi
2. Empresas del0grupo, 1. Dedeudores
empresas 0 del grupoc) Variación de las provisiones
0 de carte
3. Empresas asociadas,0 2. Dedeudores
empresas 0 11. Pérdidas procedentes0del inmovilizado
asociadas
4. Deudores varios 0 3. De otras empresas 0 12. Pérdidas por operaciones 0 con acciones
5. Personal 0 E) Acreedores a corto
6,184plazo13. Gastos extraordinarios 0
8,400 I. Públicas
6. Administraciones Emisiones de 0 14. Gastos y pérdidas
obligaciones y otrosde0otros ejercicios ne
valores
7.(Provisiones)0 1. Obligaciones0no IV. Resultados
convertibles extraordinarios
0 positivos (
IV. Inversiones 0 financieras
2. Obligaciones
temporales V. Beneficios antes de impuestos
0convertibles 0 (AIII+AI
1. Participaciones 0 3. en Otras
empresasdeudas 15. Impuesto sobre en
del0representadas
grupo Sociedades
0
valores negoc
2. Créditos a empresas0 4. Intereses 16. Otros impuestos
del grupode0obligaciones y otros valores
3. Participaciones 0 II. en Deudas
empresas 0 VI. Resultado
conasociadas
entidades de del ejercicio
crédito 0 (beneficios) (A
4. Créditos a empresas
0 1. Préstamos
asociadasy 0otras deudas
5. Cartera de valores
0 2. Deudas
a cortopor 0
plazo
intereses
6. Otros créditos0 III. Deudas con 0 empresas del grupo y asociadas
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Deudas
constituidos
con empresas
0 a cortodelplazo
grupo
8. (Provisiones) 0 2. Deudas con empresas
0 asociadas
V. Acciones propias
0 IV.
acorto
Acreedores
plazo
6,140
comerciales
VI. Tesorería13,107 1. Anticipos recibidos
0 por pedidos
- 2. Deudas por compras
0 o prestaciones de servic
6,140
- 3. Deudas representadas por efectos a pagar
- V. Otras deudas44 no comerciales
44
- 1. Administraciones Públicas
- 2. Deudas representadas
0 por efectos a pagar
- 3. Otras deudas0
- 4. Remuneraciones 0 pendientes de pago
5. Fianzas y depósitos
0 recibidos a corto plazo
VI. Provisiones 0 para operaciones de tráfico
VII. Ajustes por252periodificación
VII. Ajustes por0periodificación
TOTAL GENERAL
114,691 TOTAL GENERAL114,691

Resultados #VALUE!
Comprobación: #VALUE!
PERDIDAS Y GANANCIAS de septiembre El balance a 30 de septiembre
HABER saldo DEBE octubre HABER octubre ACTIVO
B) Ingresos 0 Ex.i. MM.PP.A 20,000 Ex.f. MM.PP.A 20,000 A) Socios por desembolsos no
1. Importe neto de la cifra
0 Ex.i.
de negocios
MM.PP.B 660 Ex.f.MM.PP.B 520 B) Inmovilizado
a) Ventas 0 Ex.i. Prod. Final 31,585 Ex.P.T. 31,143 I. Gastos de Estable
b) Prestaciones de servicios
0 Compras MM.PP.A13,300 Ventas 44,000 II. Inmovilizaciones
c) Devoluciones y "rappels"
0 Compras
sobre ventas
MM.PP.B 0 Compensación IVA -5,280
repercutido
1. Gastos de invest
Compensación IVA repercutido0 Mano de obra 1,750 2. Concesiones, pat
2. Aumento de existencias 0 Compras
de productos
fijas terminados
6,780y en curso de fabricación 3. Fondo de comerci
3. Trabajos efectuados por0 Gastos
la empresa
compras
para el inmovilizado
1,370 4. Derechos de tras
4. Otros ingresos de explotación
0 Comisiones 1,440 5. Aplicaciones inf
a) Ingresos accesorios y0otros
Impuestos
de gestión
locales
corriente 63 6. Anticipos
b) Subvenciones 0 Transportes 711 7. (Provisiones)
c) Exceso de provisiones0 Suministros
de riesgos y exteriores
gastos 409 8. (Amortizaciones)
- Gastos diversos 6,506 III. Inmovilizacione
- Gastos financieros 60 1. Terrenos y const
- Amortizaciones 1,370 2. Instalaciones Té
- Otros gastos financieros 0 3. Otras instalacio
- Compensación IVA -3,662
soportado 4. Anticipos e inmo
- 5. Otro inmovilizad
- Total parcial 82,342 Total Parcial 90,383 6. (Provisiones)
7. (Amortizaciones)
Resultados 8,041 IV. Inmovilizaciones
1. Participaciones
2. Créditos a empre
I. Pérdidas de explotación
1,433 (-B1-B2-B3-B4+A1+A2+A3+A4+A5+A6) 3. Participaciones
5. Ingresos de participaciones
0 en capital 4. Créditos a empre
a) En empresas del grupo 0 5. Cartera de valor
b) En empresas asociadas 0 6. Otros créditos
c) En empresas fuera del0 grupo 7. Depósitos y fian
6. Ingresos de otros valores
0 negociables y de créditos del activo inmovilizado 8. (Provisiones)
a) De empresas del grupo 0 V. Acciones propias
b) De empresas asociadas 0 C) Gastos a distribuir en var
c) De empresas fuera del0 grupo D) Activo circulante
7. Otros intereses e ingresos
0 asimilados I. Accionistas por d
a) De empresas del grupo 0 II. Existencias
b) De empresas asociadas 0 1. Comerciales
c) Otros intereses 0 2. Materias Primas
d) beneficios en inversiones
0 financieras 3. Productos en cur
8. Diferencias positivas de
0 cambio 4. Productos termin
II. Resultados financieros 0 negativos (-B5-B6-B7-B8+A7+A8+A9) 5. Subproductos, re
III. Pérdidas de las actividades
1,433 ordinarias (-AI-AII+BI+BII) 6. Anticipos
9. Beneficios en enajenación
0 de inmovilizado inmaterial, material y cartera de control
7.(Provisiones)
10. Beneficios por operaciones
0 con acciones y obligaciones propias III. Deudores
11. Subvenciones de capital
0 transferidas al resultado del ejercicio 1. Clientes por ven
12. Ingresos extraordinarios
0 2. Empresas del gru
13. Ingresos y beneficios0de otros ejercicios 3. Empresas asociad
4. Deudores varios
5. Personal
6. Administraciones
IV. Resultados extraordinarios
0 negativos (-B9-B10-B11-B12-B13+A10+A11+A12+A13+A14)
7.(Provisiones)
V. Pérdidas antes de1,433
impuestos (-AIII-AIV+BIII+BIV) IV. Inversiones fina
- 1. Participaciones
- 2. Créditos a empre
VI. Resultado del ejercicio
1,433 (pérdidas) (BV+A15+A16) 3. Participaciones
4. Créditos a empre
5. Cartera de valor
6. Otros créditos
7. Depósitos y fian
8. (Provisiones)
V. Acciones propias
VI. Tesorería

VII. Ajustes por per


TOTAL GENERAL
balance a 30 de septiembre de 19XX es, en m.u.m.: CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS de octubre
saldo PASIVO saldo DEBE saldo HABER saldo
0 A) Fondos propios
121,705 A) Gastos 1,433 B) Ingresos 0
60,000 1. Reducción de existencias
77,702 I. Capital suscrito!!!!! 0 1.deImporte
productos
netoterminados
de la cifra
0 ydeennegocios
curso de fab
0 II. Prima de emisión 0 2. Aprovisionamientos: 0 a) Ventas 0
0 III. Reserva de 0 a) Consumo
revalorización de mercaderías
0 b) Prestaciones de servicios
0
0 IV. Reservas 55,460 b) Consumo de materias0primas c) Devoluciones
y otras materias
y "rappels"
consumibles
0 sobre (MMPP
ventas
0 1. Reserva legal 55,460 c) Otros gastos externos0(Coste
Compensación
de las ventas
IVA-repercutido
Gastos
0 de personal): Co
0 2. Reservas para 3. Gastos de personal
0 acciones propias 0 2. Aumento de existencias 0 de productos ter
0 3. Reservas para a) Sueldos, salarios
0 acciones de lay sociedad
asimilados
0 3. Trabajos
(indemnizaciones)
efectuados por
dominante 0 la empresa para
0 4. Reservas estatutarias0 a.1) Socios trabajadores0 4. Otros ingresos de explotación0
0 5. Otras reservas 0 a.2) Asalariados 0 a) Ingresos accesorios y0otros de gestión co
0 V. Resultados de0ejercicios b) Cargas sociales
anteriores 0 b) Subvenciones 0
0 1. Remanente 0 4. Dotaciones para amortizaciones
1,370 c) Exceso de inmovilizado
de provisiones0 de riesgos y gasto
77,702 2. Resultados negativos 0 a) de inmovilizado inmaterial
de ejercicios 0 anteriores -
0 3. Aportaciones0deb) socios de inmovilizado
para 1,370
material
compensación de pérdidas -
154,632 VI. Pérdidas y6,245 5. Variación
ganancias de las provisiones
(Beneficio 0 o pérdida)
de tráfico -
0 VII Dividendo a 0 a) Variación
cuenta de provisiones
entregado en0 elde ejercicio
existencias -
0 B) Ingresos a distribuir 0
en varios
b) Variación
ejercicios
de provisiones0 y pérdidas de créditos incobrables
-
0 1. Subvenciones0dec) capital Variación de otras provisiones
0 de tráfico -
0 2. Diferencias 0 6. Otros gastos
positivas en de explotación
moneda 63 extranjera -
-76,930 3. Otros ingresos 0 a)a Servicios exteriores
distribuir en 0varios ejercicios
0 C) Provisiones para riesgos
0 b)
y gastos
Tributos: Compensación 63 del IVA soportado + Impuestos locales
0 1. Provisiones 0 parac) Otros gastos de gestión
pensiones 0 corriente Transportes
y obligaciones similares+ Gastos diversos
0 2. Provisiones 0 parad) Dotación al fondo de 0reversión
impuestos
0 3. Otras provisiones 0 I. Beneficio de explotación 0 I.(B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6)
Pérdidas de explotación1,433 (-B1-B2-B3-B4+
0 4. Fondo de reversión 0 7. Gastos financieros y gastos0 5. Ingresos
asimilados de participaciones
0 en capital
0 D) Acreedores a largo
39,033 plazoa) Por deudas con empresas 0 a)del Engrupo
empresas del grupo 0
0 I. Emisiones de 0 b) Por deudas con
obligaciones y empresas
otros 0 b) asociadas
En empresas
valores asociadas
negociables 0
0 1. Obligaciones0noc) convertibles
Por deudas con terceros 0 yc)gastos
En empresas
asimilados
fuera del0 grupo
0 2. Obligaciones0convertibles c.1) Por deudas con los0socios 6. Ingresos
por aportaciones
de otros valores
al capital
0 negociables
social y d
0 3. Otras deudas0representadas c.2) Por deudas con enlosvalores
0socios
a) Deporempresas
préstamos(
del grupo
negociables 0
0 II. Deudas con entidades 0 c.3) Por deudas con acreedores
de crédito 0 b) Deconvencionales+por
empresas asociadas 0 otras deudas
93,730 III. Deudas con 0 d) Pérdidas
empresas delde inversiones
grupo 0y financieras
c) De empresas fuera del0 grupo
asociadas
0 1. Deudas con empresas 0 8. Variación
deldegrupo
las provisiones
0 7. Otros
de inversiones
intereses edeingresos
inversiones
0 asimilados
financier
52,245 2. Deudas con empresas 0 9. Diferencias negativas
asociadas 0
de cambio
a) De empresas del grupo0
0 IV. Otros acreedores
39,033 - b) De empresas asociadas 0
20,000 1. Deudas representadas 0 por efectos - c)a Otros
pagar intereses 0
660 2. Otras deudas!!!!!!
39,033 - d) beneficios en inversiones 0 financieras
31,585 a) Préstamos Voluntarios 0 de los Socios - 8. Diferencias positivas de 0 cambio
29,033 II. Resultados financieros
0 b) Otros acreedores 0 II.
positivos
Resultados(B5+B6+B7+B8-A7-A8-A9)
financieros 0 negativos (-B5-B
0 c) 10,000 III. Beneficios de las actividades
0 III. Pérdidas
ordinarias
de las(AI+AII-BI-BII)
actividades
1,433 ordinarias
0 d) 10. Variación de las provisiones
0 9. Beneficios
de inmovilizado
en enajenación
inmaterial,
0 de inmoviliza
material y
30,400 3. Fianzas y depósitos 0 a) Variación
recibidosde las provisiones
a0 largo
10. Beneficios
de inmovilizado
plazo por operaciones
0inmaterial
con accione
22,000 V. Desembolsos pendientes0 b) Variación
sobre de las provisiones
0 11. Subvenciones
acciones de inmovilizado
no de capital
exigidos 0material
transferidas al
0 1. De empresas 0 c) Variación de las provisiones
del grupo 0 12. Ingresosde cartera
extraordinarios
de control
0
0 2. De empresas 0 11. Pérdidas procedentes0del13.
asociadas inmovilizado
Ingresos y beneficios
inmaterial,0dematerial
otros ejercicios
y carter
0 3. De otras empresas 0 12. Pérdidas por operaciones
0 con acciones y obligaciones propias
0 E) Acreedores a corto
10,694 13. Gastos extraordinarios
plazo 0
8,400 I. Emisiones de 0 14. Gastos y pérdidas
obligaciones y otrosde0otros ejerciciosnegociables
valores
0 1. Obligaciones0no IV. Resultados
convertiblesextraordinarios
0 IV. Resultados
positivos (B9+B10+B11+B12+B13-A
extraordinarios
0 negativos
V. Beneficios antes de impuestos
0 2. Obligaciones0convertibles 0 V. Pérdidas
(AIII+AIV-BIII-BIV)
antes de1,433
impuestos (-AIII-AIV
15. Impuesto sobre en
0 3. Otras deudas0representadas Sociedades
0
valores negociables-
0 4. Intereses de0obligaciones16. Otros impuestos y otros valores -
0 II. Deudas con entidades 0 VI. Resultado
de del ejercicio
crédito 0 VI.
(beneficios)
Resultado(AV-A15-A16)
del ejercicio
1,433 (pérdidas) (BV
0
0 1. Préstamos y otras deudas
0
0 2. Deudas por intereses
0 III. Deudas con 0empresas del grupo y asociadas
0 1. Deudas con empresas
0 del grupo
0 2. Deudas con empresas
0 asociadas
0 IV. Acreedores
8,500
comerciales
10,896 1. Anticipos recibidos
0 por pedidos
- 2. Deudas por compras
0 o prestaciones de servicios
8,500
- 3. Deudas representadas por efectos a pagar
- V. Otras deudas
2,194no comerciales
2,194
- 1. Administraciones Públicas
- 2. Deudas representadas
0 por efectos a pagar
- 3. Otras deudas0
- 4. Remuneraciones0 pendientes de pago
5. Fianzas y depósitos
0 recibidos a corto plazo
VI. Provisiones 0para operaciones de tráfico
189 VII. Ajustes por0periodificación
171,432 TOTAL GENERAL
171,432

Resultados 8,410
Comprobación: 0
AS de octubre El balance a 30 de octubre de 19XX es, en m.u.m.:
DEBE noviembre HABER noviembre
ACTIVO saldo PASIVO
Ex.i. MM.PP.A 20,000 Ex.f. MM.PP.A 20,000 A) Socios por desembolsos0 A)
noFondos
exigidos
propios
Ex.i. MM.PP.B 520 Ex.f.MM.PP.B 630 B) Inmovilizado 79,072 I. Capital suscrito!
Ex.i. Prod. Final 31,143 Ex.P.T. 30,026 I. Gastos de Establecimiento
0 II. Prima de emisión
Compras MM.PP.A13,300 Ventas 44,000 II. Inmovilizaciones 0 III. inmateriales
Reserva de reva
Compras MM.PP.B 250 Compensación IVA -5,280
repercutido
1. Gastos de investigación
0 IV. Reservas y desarrol
Mano de obra 1,750 2. Concesiones,0patentes, 1. Reserva licencias,
legal
Compras fijas 6,780 3. Fondo de comercio 0 2. Reservas para ac
Gastos compras 1,370 4. Derechos de 0 traspaso
3. Reservas para ac
Comisiones 1,440 5. Aplicaciones0informáticas
4. Reservas estatut
Impuestos locales 63 6. Anticipos 0 5. Otras reservas
Transportes 711 7. (Provisiones) 0 V. Resultados de eje
Suministros exteriores 409 8. (Amortizaciones) 0 1. Remanente
Gastos diversos 6,506 III. Inmovilizaciones
79,072 2. materiales
Resultados negat
Gastos financieros 60 1. Terrenos y construcciones
0 3. Aportaciones de
Amortizaciones 1,370 154,632 Técnicas
2. Instalaciones VI. Pérdidas y Maquinari
y ganan
Otros gastos financieros 0 3. Otras instalaciones,
0 VII Dividendo
utillajea ycuen mo
Compensación IVA -3,692
soportado 4. Anticipos e 0 B) Ingresos a distribuir
inmovilizaciones en va
mater
5. Otro inmovilizado 0 1. Subvenciones de
Total parcial 81,981 Total Parcial 89,376 6. (Provisiones) 0 2. Diferencias posi
-75,560 3. Otros ingresos a
7. (Amortizaciones)
Resultados 7,396 IV. Inmovilizaciones 0 C) Provisiones para riesgos y
financieras
1. Participaciones 0 1. en Provisiones
empresas delpara gr
2. Créditos a empresas0 2. Provisiones
del grupo para
3. Participaciones 0 3. en Otras
empresasprovisione
asocia
4. Créditos a empresas0 4. Fondo asociadas
de reversi
5. Cartera de valores 0 D) Acreedores
a largoa largo plazo
plazo
6. Otros créditos 0 I. Emisiones de obli
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Obligaciones
constituidosnoa
8. (Provisiones) 0 2. Obligaciones con
V. Acciones propias 0 3. Otras deudas rep
C) Gastos a distribuir en0varios
II. ejercicios
Deudas con entid
D) Activo circulante
97,365 III. Deudas con empr
I. Accionistas por 0 desembolsos
1. Deudas con exigido
empre
II. Existencias 51,663 2. Deudas con empre
1. Comerciales 0 IV. Otros acreedores
2. Materias 20,000
Primas 1. y otros
Deudasaprovision
represent
3. Productos en 520curso2. Otras
y semiterminado
deudas!!!!
4. Productos31,143terminados
a) Préstamos Volunt
5. Subproductos, 0 residuos
b) Otrosy acreedores
materiale
6. Anticipos 0 c)
7.(Provisiones)0 d)
III. Deudores 30,400 3. Fianzas y depósi
1. Clientes 22,000
por venta
V. Desembolsos
y prestaciones pendi
2. Empresas del0grupo, 1. Dedeudores
empresas del
3. Empresas asociadas,0 2. Dedeudores
empresas asoc
4. Deudores varios 0 3. De otras empresa
5. Personal 0 E) Acreedores a corto plazo
8,400 I. Públicas
6. Administraciones Emisiones de obli
7.(Provisiones)0 1. Obligaciones no
IV. Inversiones 0 financieras
2. Obligaciones
temporales con
1. Participaciones 0 3. en Otras
empresasdeudas
del rep
gr
2. Créditos a empresas0 4. Intereses
del grupode obl
3. Participaciones 0 II. en Deudas
empresas conasocia
entid
4. Créditos a empresas 0 1. Préstamos
asociadasy otra
5. Cartera de valores 0 2. Deudas
a cortopor
plazo
inter
6. Otros créditos 0 III. Deudas con empr
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Deudas
constituidos
con empre
a
8. (Provisiones) 0 2. Deudas con empre
V. Acciones propias 0 IV.
acorto
Acreedores
plazo comer
VI. Tesorería 15,176 1. Anticipos recibi
2. Deudas por compr
- 3. Deudas represent
- V. Otras deudas no c
- 1. Administraciones
HP retenciones s/renta 2. Deudas represent
- 3. Otras deudas
- 4. Remuneraciones p
5. Fianzas y depósi
VI. Provisiones para
VII. Ajustes por 126periodificación
VII. Ajustes por per
TOTAL GENERAL 176,437 TOTAL GENERAL

Resultados
Comprobación:
19XX es, en m.u.m.: CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS de noviembre
saldo DEBE saldo HABER saldo DEBE diciembre
129,746 A) Gastos 1,433 B) Ingresos 0 Ex.i. MM.PP.A 20,000
60,000 1. Reducción de existencias
0 1.deImporte
productos
netoterminados
de la cifra
0 yEx.i.
deennegocios
curso
MM.PP.Bde fabricación
630
0 2. Aprovisionamientos: 0 a) Ventas 0 Ex.i. Prod. Final 30,026
0 a) Consumo de mercaderías
0 b) Prestaciones de servicios
0 Compras MM.PP.A13,300
55,460 b) Consumo de materias0primas c) Devoluciones
y otras materias
y "rappels"
consumibles
0 Compras
sobre (MMPPA,
ventas
MM.PP.B MMPPB) 100
55,460 c) Otros gastos externos0(Coste
Compensación
de las ventas
IVA-repercutido
Gastos
0 Mano
de personal):
de obra Compras 1,750
fijas + Gastos de co
0 3. Gastos de personal 0 2. Aumento de existencias 0 Compras
de productos
fijas terminados
6,780y en curso de fabri
0 a) Sueldos, salarios y asimilados
0 3. Trabajos
(indemnizaciones)
efectuados por 0 Gastos
la empresa
compras
para el inmovilizado
1,370
0 a.1) Socios trabajadores0 4. Otros ingresos de explotación
0 Comisiones 1,440
0 a.2) Asalariados 0 a) Ingresos accesorios y0otros Impuestos
de gestión
locales
corriente 63
0 b) Cargas sociales 0 b) Subvenciones 0 Transportes 711
0 4. Dotaciones para amortizaciones
1,370 c) Exceso de inmovilizado
de provisiones0 Suministros
de riesgos y exteriores
gastos 409
0 a) de inmovilizado inmaterial
0 - Gastos diversos 6,506
0 b) de inmovilizado 1,370
material - Gastos financieros 60
14,286 5. Variación de las provisiones
0 de tráfico - Amortizaciones 1,370
0 a) Variación de provisiones
0 de existencias - Otros gastos financieros 0
0 b) Variación de provisiones
0 y pérdidas de créditos incobrables
- Compensación IVA -3,674soportado
0 c) Variación de otras provisiones
0 de tráfico -
0 6. Otros gastos de explotación
63 - Total parcial 80,842
0 a) Servicios exteriores 0
0 b) Tributos: Compensación63 del IVA soportado + Impuestos Resultados
locales 6,904
0 c) Otros gastos de gestión0 corriente Transportes + Gastos diversos
0 d) Dotación al fondo de 0reversión
0 I. Beneficio de explotación
0 I.(B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6)
Pérdidas de explotación1,433 (-B1-B2-B3-B4+A1+A2+A3+A4+A5+A6)
0 7. Gastos financieros y gastos
0 5. Ingresos
asimiladosde participaciones
0 en capital
31,773 a) Por deudas con empresas 0 a)del Engrupo
empresas del grupo 0
0 b) Por deudas con empresas0 b)asociadas
En empresas asociadas 0
0 c) Por deudas con terceros0 yc)gastos
En empresas
asimilados
fuera del0 grupo
0 c.1) Por deudas con los0socios6. Ingresos
por aportaciones
de otros valores
al capital
0 negociables
social y de créditos del activo inmov
0 c.2) Por deudas con los0socios a) Deporempresas
préstamos(
del grupo 0
0 c.3) Por deudas con acreedores
0 b) Deconvencionales+por
empresas asociadas 0 otras deudas
0 d) Pérdidas de inversiones0 financieras
c) De empresas fuera del0 grupo
0 8. Variación de las provisiones
0 7. Otros
de inversiones
intereses edeingresos
inversiones
0 asimiladosfinancieras
0 9. Diferencias negativas 0de cambio
a) De empresas del grupo0
31,773 - b) De empresas asociadas 0
0 - c) Otros intereses 0
31,773 - d) beneficios en inversiones 0 financieras
0 - 8. Diferencias positivas de 0 cambio
31,773 II. Resultados financieros 0 II.
positivos
Resultados(B5+B6+B7+B8-A7-A8-A9)
financieros 0 negativos (-B5-B6-B7-B8+A7+A8+A9)
0 III. Beneficios de las actividades
0 III. Pérdidas
ordinarias
de las(AI+AII-BI-BII)
actividades
1,433 ordinarias (-AI-AII+BI+BII)
10. Variación de las provisiones
0 9. Beneficios
de inmovilizado
en enajenación
inmaterial,
0 de inmovilizado
material y cartera
inmaterial,
de control
material y ca
0 a) Variación de las provisiones
0 10. Beneficios
de inmovilizado
por operaciones
0inmaterial
con acciones y obligaciones propias
0 b) Variación de las provisiones
0 11. Subvenciones
de inmovilizado
de capital
0material
transferidas al resultado del ejercicio
0 c) Variación de las provisiones
0 12. Ingresosde cartera
extraordinarios
de control
0
0 11. Pérdidas procedentes0del13. inmovilizado
Ingresos y beneficios
inmaterial,0dematerial
otros ejercicios
y cartera de control
0 12. Pérdidas por operaciones
0 con acciones y obligaciones propias
14,918 13. Gastos extraordinarios 0
0 14. Gastos y pérdidas de0otros ejercicios
0 IV. Resultados extraordinarios
0 IV. Resultados
positivos (B9+B10+B11+B12+B13-A10-A11-A12-A13-A14)
extraordinarios
0 negativos (-B9-B10-B11-B12-B13+A
0 V. Beneficios antes de impuestos
0 V. Pérdidas
(AIII+AIV-BIII-BIV)
antes de1,433
impuestos (-AIII-AIV+BIII+BIV)
0 15. Impuesto sobre Sociedades
0 -
0 16. Otros impuestos -
0 VI. Resultado del ejercicio
0 VI.
(beneficios)
Resultado(AV-A15-A16)
del ejercicio
1,433 (pérdidas) (BV+A15+A16)
0
0
0
0
0
13,300
0
0
13,300
1,618
1,618
0
0
0
0
0
0
176,437

8,041
0
El balance a 30 de noviembre de 19XX es, en m.u.m.: CUENTA DE PERDIDAS Y
EBE diciembre HABER diciembre
ACTIVO saldo PASIVO saldo DEBE
Ex.f. MM.PP.A 20,000 A) Socios por desembolsos 0 A)
noFondos
exigidos
propios
137,142 A) Gastos
Ex.f.MM.PP.B 590 B) Inmovilizado 80,442 I. Capital suscrito!!!!!
60,000 1. Reducción de existencias d
Ex.P.T. 28,436 I. Gastos de Establecimiento
0 II. Prima de emisión 0 2. Aprovisionamientos:
Ventas 44,000 II. Inmovilizaciones 0 III. inmateriales
Reserva de 0 a) Consumo de mercaderías
revalorización
Compensación IVA -5,280
repercutido
1. Gastos de investigación
0 IV. Reservas 5,460 b) Consumo de materias prim
y 5desarrollo
2. Concesiones,0patentes, 1. Reserva 55,460 c)marcas
licencias,
legal Otros gastos externos (Cos
y similares
3. Fondo de comercio 0 2. Reservas para 3. Gastos de personal
0 acciones propias
4. Derechos de 0 traspaso
3. Reservas para a) Sueldos, salarios
0 acciones de lay socie
asimila
5. Aplicaciones0informáticas 0 a.1) Socios trabajadores
4. Reservas estatutarias
6. Anticipos 0 5. Otras reservas 0 a.2) Asalariados
7. (Provisiones) 0 V. Resultados de0ejercicios b) Cargas sociales
anteriores
8. (Amortizaciones) 0 1. Remanente 0 4. Dotaciones para amortizaci
III. Inmovilizaciones
80,442 2. materiales 0 a) de inmovilizado
Resultados negativos inmateria
de ejercicios
0 3. Aportaciones0deb) socios
1. Terrenos y construcciones de inmovilizado
para material
compen
154,632 Técnicas
2. Instalaciones VI. Pérdidas 21,682
y Maquinaria 5. Variación
y ganancias de las provisione
(Beneficio o
3. Otras instalaciones,
0 VII Dividendo
utillajea y0 a) Variación
cuenta
mobiliario de provisiones
entregado en eld
4. Anticipos e 0 B) Ingresos a distribuir
inmovilizaciones en varios
b) Variación
materiales
0 ejercicios
endecurso
provisiones y
5. Otro inmovilizado 0 1. Subvenciones0dec) capital Variación de otras provisio
Total Parcial 87,746 6. (Provisiones) 0 2. Diferencias 0 6. Otros gastos
positivas en de explotación
moneda ex
-74,190 3. Otros ingresos
7. (Amortizaciones) 0 a)a Servicios exteriores
distribuir en var
IV. Inmovilizaciones 0 C) Provisiones para
financieras 0 riesgos b)
y gastos
Tributos: Compensación d
1. Participaciones 0 1. en Provisiones
empresas del0 para c) Otros
grupo gastos de gestión
pensiones y oblig co
2. Créditos a empresas0 2. Provisiones
del grupo 0 para d) Dotación
impuestosal fondo de reve
3. Participaciones 0 3. en Otras
empresas 0 I. Beneficio de explotación (B
provisiones
asociadas
4. Créditos a empresas0 4. Fondo asociadas 0 7. Gastos financieros y gastos
de reversión
5. Cartera de valores 0 D) Acreedores
a largoa largo
34,513 plazoa) Por deudas con empresas d
plazo
6. Otros créditos 0 I. Emisiones de 0 b) Por deudas con
obligaciones y empresas
otros v
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Obligaciones
constituidos 0noc) Por deudas
a convertibles
largo con terceros y
plazo
8. (Provisiones) 0 2. Obligaciones0convertibles c.1) Por deudas con los soci
V. Acciones propias 0 3. Otras deudas0representadas c.2) Por deudas con enlosvalo
soci
C) Gastos a distribuir en0varios
II. ejercicios 0 c.3) Por deudas
Deudas con entidades con acreedo
de crédito
D) Activo circulante
106,351 III. Deudas con 0 d) Pérdidas
empresas de inversiones
del grupo y fin a
I. Accionistas por 0 desembolsos
1. Deudas con 0 8. Variación
exigidos
empresas deldegrupo
las provisione
II. Existencias 50,656 2. Deudas con empresas 0 9. Diferencias
asociadas de ca
negativas
1. Comerciales 0 IV. Otros acreedores 34,513
2. Materias 20,000
Primas 1. y otros
Deudasaprovisionamientos
representadas
0 por efectos a
3. Productos en 630curso2. Otras
y semiterminados
deudas!!!!!!
34,513
4. Productos30,026terminados
a) Préstamos Voluntarios
0 de los Socio
5. Subproductos, 0 residuos 34,513 II. Resultados
b) Otrosy acreedores
materiales financieros po
recuperados
6. Anticipos 0 c) 0 III. Beneficios de las activida
7.(Provisiones)0 d) 10. Variación de las provision
III. Deudores 30,400 3. Fianzas y depósitos 0 a) Variación
recibidos de las provis
a la
1. Clientes 22,000
por venta
V. Desembolsos
y prestaciones pendientes
0 deb) Variación
servicios
sobre de las provis
accion
2. Empresas del0grupo, 1. Dedeudores
empresas 0 del grupoc) Variación de las provis
3. Empresas asociadas,0 2. Dedeudores
empresas 0 11. Pérdidas procedentes del
asociadas
4. Deudores varios 0 3. De otras empresas 0 12. Pérdidas por operaciones
5. Personal 0 E) Acreedores a corto
15,138 plazo13. Gastos extraordinarios
8,400 I. Públicas
6. Administraciones Emisiones de 0 14. Gastos y pérdidas
obligaciones y otrosde otrov
7.(Provisiones)0 1. Obligaciones0no IV. Resultados
convertibles extraordinari
IV. Inversiones 0 financieras
2. Obligaciones
temporales V. Beneficios antes de impue
0convertibles
1. Participaciones 0 3. en Otras
empresasdeudas 15. Impuesto sobre en
del0representadas
grupo Sociedade
valo
2. Créditos a empresas0 4. Intereses 16. Otros impuestos
del grupode0obligaciones y otros
3. Participaciones 0 II. en Deudas
empresas 0 VI. Resultado
conasociadas
entidades de del ejercicio (b
crédito
4. Créditos a empresas
0 1. Préstamos
asociadasy 0 otras deudas
5. Cartera de valores
0 2. Deudas
a cortopor
plazo0
intereses
6. Otros créditos0 III. Deudas con 0 empresas del grupo y a
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Deudas
constituidos
con empresas
0 a cortodelplazo
grupo
8. (Provisiones) 0 2. Deudas con empresas
0 asociadas
V. Acciones propias
0 IV.
acorto
Acreedores
plazo
13,550comerciales
VI. Tesorería25,231 1. Anticipos recibidos
0 por pedidos
- 2. Deudas por compras
0 o prestaciones
13,550
- 3. Deudas representadas por efectos a
- V. Otras deudas
1,588 no comerciales
1,588
- 1. Administraciones Públicas
- 2. Deudas representadas
0 por efectos a
- 3. Otras deudas0
- 4. Remuneraciones 0 pendientes de pago
- 5. Fianzas y depósitos
0 recibidos a co
- VI. Provisiones 0 para operaciones de tr
VII. Ajustes por63periodificación
VII. Ajustes por0periodificación
TOTAL GENERAL
186,793 TOTAL GENERAL186,793

Resultados 7,396
Comprobación: 0
UENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS de diciembre
saldo HABER saldo DEBE Total Semestre HABER Total Semestre
-21,527 B) Ingresos 0 Ex.i. MM.PP.A 0 Ex.f. MM.PP.A 20,000
0 1. Importe neto de la cifra
0 Ex.i.
de negocios
MM.PP.B 0 Ex.f.MM.PP.B 590
-22,960 a) Ventas 0 Ex.i. Prod. Final 0 Ex.P.T. 28,436
0 b) Prestaciones de servicios
0 Compras MM.PP.A 0 Ventas #REF!
-22,960 c) Devoluciones y "rappels"
0 Compras
sobre ventas
MM.PP.B 0 Compensación IVA #REF!
repercutido
0 Compensación IVA repercutido
0 Mano de obra 0
0 2. Aumento de existencias 0 Compras
de productos
fijas terminados 0y en curso de fabricación
0 3. Trabajos efectuados por0 Gastos
la empresa
compras
para el inmovilizado
0
0 4. Otros ingresos de explotación
0 Comisiones 0
0 a) Ingresos accesorios y0otros
Impuestos
de gestión
locales
corriente 0
0 b) Subvenciones 0 Transportes 0
1,370 c) Exceso de provisiones0 Suministros
de riesgos y exteriores
gastos 0
0 - Gastos diversos 0
1,370 - Gastos financieros 0
0 - Amortizaciones 0
0 - Otros gastos financieros 0
0 - Compensación IVA soportado0
0 -
63 - Total parcial 0 Total Parcial #REF!
0
63 Resultados #REF!
0
0
21,527 I. Pérdidas de explotación 0 (-B1-B2-B3-B4+A1+A2+A3+A4+A5+A6)
0 5. Ingresos de participaciones
0 en capital
0 a) En empresas del grupo 0
0 b) En empresas asociadas 0
0 c) En empresas fuera del0 grupo
0 6. Ingresos de otros valores
0 negociables y de créditos del activo inmovilizado
0 a) De empresas del grupo 0
0 b) De empresas asociadas 0
0 c) De empresas fuera del0 grupo
0 7. Otros intereses e ingresos
0 asimilados
0 a) De empresas del grupo 0
- b) De empresas asociadas 0
- c) Otros intereses 0
- d) beneficios en inversiones
0 financieras
- 8. Diferencias positivas de
0 cambio
0 II. Resultados financieros0 negativos (-B5-B6-B7-B8+A7+A8+A9)
21,527 III. Pérdidas de las actividades
0 ordinarias (-AI-AII+BI+BII)
0 9. Beneficios en enajenación
0 de inmovilizado inmaterial, material y cartera de control
0 10. Beneficios por operaciones
0 con acciones y obligaciones propias
0 11. Subvenciones de capital
0 transferidas al resultado del ejercicio
0 12. Ingresos extraordinarios
0
0 13. Ingresos y beneficios0de otros ejercicios
0
0
0
0 IV. Resultados extraordinarios
0 negativos (-B9-B10-B11-B12-B13+A10+A11+A12+A13+A14)
21,527 V. Pérdidas antes de impuestos
0 (-AIII-AIV+BIII+BIV)
0 -
16. Otros impuestos -
21,527 VI. Resultado del ejercicio0 (pérdidas) (BV+A15+A16)
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS del semestre El balance a 30 de diciembre de 19XX es, en m.u.m.:
DEBE saldo HABER saldo ACTIVO saldo PASIVO
A) Gastos -89,532 B) Ingresos 0 A) Socios por desembolsos 0 A)noFondos
exigidos
propios
1. Reducción de existencias
0 1.deImporte
productos
netoterminados
de la cifra
0 yB)
deenInmovilizado
negocios
curso de fabricación
81,812 I. Capital suscrito!
2. Aprovisionamientos:
-90,965 a) Ventas 0 I. Gastos de Establecimiento0 II. Prima de emisión
a) Consumo de mercaderías0 b) Prestaciones de servicios 0 II. Inmovilizaciones 0 III. inmateriales
Reserva de reva
b) Consumo de materias
-90,965primas
c) Devoluciones
y otras materias
y "rappels"
consumibles
0 1. sobreGastos
(MMPPA,
ventas deMMPPB)
investigación
0 IV. Reservas y desarrol
c) Otros gastos externos0(Coste
Compensación
de las ventas
IVA-repercutido
Gastos0 de2. personal): Compras fijas
Concesiones, +1.Gastos
0patentes, de compras
Reserva + comi
licencias,
legal
3. Gastos de personal 0 2. Aumento de existencias 0 de3. productos
Fondoterminados 0y en 2.
de comercio curso de fabricación
Reservas para ac
a) Sueldos, salarios y asimilados
0 3. Trabajos
(indemnizaciones)
efectuados por 0 la 4.empresa para el inmovilizado
Derechos de 0traspaso
3. Reservas para ac
a.1) Socios trabajadores0 4. Otros ingresos de explotación
0 5. Aplicaciones0informáticas 4. Reservas estatut
a.2) Asalariados 0 a) Ingresos accesorios y0otros6. de Anticipos
gestión corriente 0 5. Otras reservas
b) Cargas sociales 0 b) Subvenciones 0 7. (Provisiones) 0 V. Resultados de eje
4. Dotaciones para amortizaciones
1,370 c) Exceso de inmovilizado
de provisiones0 de riesgos y gastos
8. (Amortizaciones) 0 1. Remanente
a) de inmovilizado inmaterial
0 - III. Inmovilizaciones
81,812 2. materiales
Resultados negat
b) de inmovilizado 1,370
material - 1. Terrenos y construcciones 0 3. Aportaciones de
5. Variación de las provisiones
0 de tráfico - 2. Instalaciones 154,632 Técnicas
VI. Pérdidas y Maquinari
y ganan
a) Variación de provisiones
0 de existencias - 3. Otras instalaciones, 0 VII Dividendo
utillajea ycuen mo
b) Variación de provisiones
0 y pérdidas de créditos incobrables
- 4. Anticipos e 0 B) Ingresos a distribuir
inmovilizaciones en va
mater
c) Variación de otras provisiones
0 de tráfico - 5. Otro inmovilizado 0 1. Subvenciones de
6. Otros gastos de explotación
63 - 6. (Provisiones) 0 2. Diferencias posi
a) Servicios exteriores 0 7. (Amortizaciones)-72,820 3. Otros ingresos a
b) Tributos: Compensación
63 del IVA soportado + Impuestos locales
IV. Inmovilizaciones 0 C) Provisiones para riesgos y
financieras
c) Otros gastos de gestión
0 corriente Transportes + Gastos 1.diversos
Participaciones 0 1. en Provisiones
empresas delpara gr
d) Dotación al fondo de 0reversión 2. Créditos a empresas 0 2. Provisiones
del grupo para
I. Beneficio de explotación
89,532 I.(B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6)
Pérdidas de explotación 0 (-B1-B2-B3-B4+A1+A2+A3+A4+A5+A6)
3. Participaciones 0 3. en Otras
empresasprovisione
asocia
7. Gastos financieros y gastos
0 5. Ingresos
asimiladosde participaciones
0 4. en capital
Créditos a empresas 0 4. Fondo asociadas
de reversi
a) Por deudas con empresas
0 a)del Engrupo
empresas del grupo 0 5. Cartera de valores 0 D) Acreedores
a largoa largo plazo
plazo
b) Por deudas con empresas
0 b)asociadas
En empresas asociadas 0 6. Otros créditos 0 I. Emisiones de obli
c) Por deudas con terceros
0 yc)gastos
En empresas
asimilados
fuera del0 grupo
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Obligaciones
constituidosnoa
c.1) Por deudas con los0socios
6. Ingresos
por aportaciones
de otros valores
al capital
0 negociables
8.social y de créditos
(Provisiones) 0 del2.
activo inmovilizado con
Obligaciones
c.2) Por deudas con los0socios
a) Deporempresas
préstamos(
del grupo0 V. Acciones propias 0 3. Otras deudas rep
c.3) Por deudas con acreedores
0 b) Deconvencionales+por
empresas asociadas 0 C)
otras
Gastos
deudas a distribuir en0varios
II. ejercicios
Deudas con entid
d) Pérdidas de inversiones
0 financieras
c) De empresas fuera del0 grupoD) Activo circulante
114,493 III. Deudas con empr
8. Variación de las provisiones
0 7. Otros
de inversiones
intereses edeingresos
inversiones
0 I. asimilados
financieras
Accionistas por
0 desembolsos
1. Deudas con exigido
empre
9. Diferencias negativas 0de cambio
a) De empresas del grupo 0 II. Existencias 49,026 2. Deudas con empre
- b) De empresas asociadas 0 1. Comerciales 0 IV. Otros acreedores
- c) Otros intereses 0 2. Materias 20,000 Primas 1. y otros
Deudasaprovision
represent
- d) beneficios en inversiones 0 3. financieras
Productos en 590curso
2. Otras
y semiterminado
deudas!!!!
- 8. Diferencias positivas de 0 cambio
4. Productos28,436 terminados
a) Préstamos Volunt
II. Resultados financieros 0 II.
positivos
Resultados(B5+B6+B7+B8-A7-A8-A9)
financieros 0 negativos (-B5-B6-B7-B8+A7+A8+A9)
5. Subproductos, 0 residuos
b) Otrosy acreedores
materiale
III. Beneficios de las
89,532
actividades
III. Pérdidas
ordinarias
de las(AI+AII-BI-BII)
actividades
0 6. ordinarias
Anticipos (-AI-AII+BI+BII)
0 c)
10. Variación de las provisiones
0 9. Beneficios
de inmovilizado
en enajenación
inmaterial,
0 7.(Provisiones)0
de inmovilizado
material y cartera
inmaterial,
de control
material y cartera de contro
d)
a) Variación de las provisiones
0 10. Beneficios
de inmovilizado
por operaciones
0inmaterial
III. conDeudores
acciones30,400
y obligaciones
3. propias
Fianzas y depósi
b) Variación de las provisiones
0 11. Subvenciones
de inmovilizado
de capital
0material
transferidas
1. Clientes al resultado
22,000
por del ejercicio
venta
V. Desembolsos
y prestaciones pendi
c) Variación de las provisiones
0 12. Ingresosde cartera
extraordinarios
de control
0 2. Empresas del0grupo, 1. Dedeudores
empresas del
11. Pérdidas procedentes0del13. inmovilizado
Ingresos y beneficios
inmaterial,
0dematerial
otros ejercicios
y cartera deasociadas,
3. Empresas control
0 2. Dedeudoresempresas asoc
12. Pérdidas por operaciones
0 con acciones y obligaciones4. propias
Deudores varios 0 3. De otras empresa
13. Gastos extraordinarios0 5. Personal 0 E) Acreedores a corto plazo
14. Gastos y pérdidas de0otros ejercicios 6. Administraciones 8,400 I. Públicas
Emisiones de obli
IV. Resultados extraordinarios
0 IV. Resultados
positivos (B9+B10+B11+B12+B13-A10-A11-A12-A13-A14)
extraordinarios
0 7.(Provisiones)0
negativos (-B9-B10-B11-B12-B13+A10+A11+A12
1. Obligaciones no
V. Beneficios antes89,532
de impuestos
V. Pérdidas
(AIII+AIV-BIII-BIV)
antes de impuestos
0 IV. (-AIII-AIV+BIII+BIV)
Inversiones 0 financieras
2. Obligaciones
temporales con
15. Impuesto sobre Sociedades
0 - 1. Participaciones 0 3. en Otras
empresasdeudasdel rep
gr
16. Otros impuestos - 2. Créditos a empresas 0 4. Intereses
del grupode obl
VI. Resultado del ejercicio
89,532 VI.(beneficios)
Resultado(AV-A15-A16)
del ejercicio
0 (pérdidas) (BV+A15+A16)
3. Participaciones 0 II. en Deudas
empresas conasocia
entid
4. Créditos a empresas
0 1. Préstamos
asociadasy otra
5. Cartera de valores
0 2. Deudas
a cortopor
plazo
inter
6. Otros créditos0 III. Deudas con empr
7. Depósitos y 0 fianzas
1. Deudas
constituidos
con empre
a
8. (Provisiones) 0 2. Deudas con empre
V. Acciones propias
0 IV.
acorto
Acreedores
plazo comer
VI. Tesorería35,067 1. Anticipos recibi
- 2. Deudas por compr
- 3. Deudas represent
- V. Otras deudas no c
- 1. Administraciones
- 2. Deudas represent
- 3. Otras deudas
- 4. Remuneraciones p
- 5. Fianzas y depósi
- VI. Provisiones para
VII. Ajustes por 0periodificación
VII. Ajustes por per
TOTAL GENERAL
196,305 TOTAL GENERAL

Resultados
Comprobación:
de 19XX es, en m.u.m.:
saldo
144,046
60,000
0
0
55,460
55,460
0
0
0
0
0
0
0
0
28,586
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
37,253
0
0
0
0
0
0
0
0
37,253
0
37,253
0
37,253
0

0
0
0
0
0
15,006
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13,400
0
0
13,400
1,606
1,606
0
0
0
0
0
0
196,305

6,904
0
RATIOS CONVENCIONALES del ejercicio y a 31 de diciembre de 2010 2011
Denominación más común
ratio valor valor
0 costes del capital/rentabilidad financiera a 31 de diciembre
2010 de: 2011
coste de las deudas kitτ 4.90 4.90
kitτ (media largo-corto) 6.30 6.53
coste del capital propio ket 1,191.98 498.71
τ
coste medio ponderado kot 441.05 303.52
1 ratios estáticos de activo circulante a 31 de diciembre de: 2010 2011
* de equilibrio financiero(disponible
a corto plazo*
+ existencias=realizable)/deudas
de liquidez* tesorería ordinaria
a corto plazo)>1 2.03 #VALUE!
* de equilibrio financiero(disponible(=deudores+cartera
a corto plazo o de liquidez* dededisponibilidad*
efectos+deudores
de tesorería
varios)/deudas
inmediata
2.03
a corto plazo)<1
#VALUE!
2 ratios estáticos de estructura económica a 31 de diciembre de: 2010 2011
* económico activo circulante/activo total neto 72.25 35.29
* de estructura financiera*
(activo
de equilibrio
circulante/deudas
financieroaacorto
cortoplazo)>1
plazo o liquidez* de solvencia203.03
o de liquidez* (de síntesis
76.21 de equilibrio financ
* de equilibrio financiero(activo
a cortocirculante
plazo o liquidez*
(=disponible+realizable+exigible)
de tesorería ordinaria - existencias
203.03
- inversiones financieras
76.21temporales/pasivo ci
* de equilibrio financiero(activo
a largocirculante
lazo* coeficiente
- deudas de
a corto
capital
plazo)/recursos
circulante propios 211.11 -26.41
* económico activo fijo bruto/recursos permanentes 43.08 128.31
* económico activo fijo bruto/recursos propios 43.08 114.19
* económico activo fijo bruto/activo total 27.75 68.90
* económico activo fijo neto/activo total 27.75 64.71
* de equilibrio financieroactivo
a largo
fijo
lazo*
neto/deudas
de firmeza
a largo
o consistencia(representa
plazo el grado de#DIV/0!
seguridad que ofrece-974.51
la empresa a sus acreedore
* de equilibrio financiero(activo
a largofijo
lazo*
neto/recursos
de estabilidad
permanentes)<100 75.67 120.51
* de equilibrio financiero(activo
a largofijo
lazo*
netocoeficiente
- deudas ade
largo
capital
plazo)/recursos
activo fijo propios 159.76 171.08
* de equilibrio financiero(activo
a largoreal
lazo*
netode=garantía
activo total neto - activo real no consumible)/deudas
77.97 totales 163.17
* de endeudamiento activo total/recursos propios 272.73 165.73
* de solvencia activo total/recursos ajenos(=exigible) 281.00 252.15
3 ratios estáticos de estructura financiera a 31 de diciembre de: 2010 2011
* de equilibrio financierodeudas
a cortoa plazo
corto oplazo/(deudas
liquidezcalidad
a corto
de laplazo
deuda+ deudas a largo plazo)
100.00 116.74
* de estructura financieradeudas a corto plazo/recursos propios 97.06 76.73
* de apalancamiento* de(deudas
endeudamiento
a corto plazo/recursos
a corto plazo propios)<100 97.06 76.73
* de estructura financieradeudas a largo plazo/deudas a corto plazo 0.00 -14.34
* de estructura financieradeudas a largo plazo/pasivo total 0.00 -6.64
* de apalancamiento* endeudamiento
deudas a largoa plazo/recursos
largo plazo propios 0.00 -11.01
* de apalancamiento* solvencia
(deudas financiera
a largo plazo/recursos
a largo plazopermanentes)<½ 0.00 -12.37
* de estructurade apalancamiento*
deudas totales/activo
coeficientetotal
de endeudamiento
neto 35.59 39.66
* de estructurade apalancamiento*
deudas totales/pasivo
coeficiente total
de endeudamiento 35.59 39.66
* de estructura financiera*
deudas
de apalancamiento*
totales/recursos ratio
propios
de apalancamiento 97.06 65.73
4 ratios estáticos de financiación a 31 de diciembre de: 2010 2011
* económico recursos permanentes/activo fijo bruto 132.15 77.94
* de estructura financierarecursos permanentes/recursos propios 100.00 88.99
* de apalancamiento* de(recursos
solvenciapermanentes/deudas
financiera a corto plazo
a corto plazo)>100 103.03 115.98
* de equilibrio financiero(recursos
a largo lazo*
permanentes/activo
coeficiente básico
fijo de
neto)<100
financiación o financiación
1,362.50
de las inmovilizaciones
142.23
* de estructura financierarecursos permanentes/activo fijo bruto 132.15 77.94
* de estructura financiera*
recursos
de apalancamiento*
propios/pasivode
total
independencia financiera 36.67 60.34
* de autonomía recursos propios/recursos permanentes(=recursos propios+ exigible
100.00
a largo plazo) 112.37
* de cobertura recursos propios/activo fijo neto 132.15 93.24
* de estructura recursos propios (capital social + recursos de reserva obligatorios)/activo
36.67 total 60.34
5 ratios estáticos de equilibrio económico-financiero a 31 de diciembre
2010 de: 2011
* nivel de depreciación fondo de amortización acumulada/activo fijo bruto 0.00 6.47
* de equilibrio financierofondo
a largo
de lazo*
rotación/recursos
coeficiente de
propios
capital circulante 0.00 517.70
1 ratios dinámicos de actividad del ejercicio económico: 2010 2011
* de gestión económica inversión en activo fijo/ventas netas 4.95 0.00
* de rotación: de actividad
materias
o gestión*
consumidas/existencias
de rotación de existencias
medias #DIV/0! #DIV/0!
* de productividad producción obtenida (u.f. o u.m.)/factores empleados (para la producción
#DIV/0! obtenida)#DIV/0!
(u.f. o u.m.)
* de productividad* economicidad
producción prevista (u.f. o u.m.)/producción real (u.f o u.m.) 78.60 55.56
2 ratios dinámicos de amortización técnica del ejercicio económico:
2010 2011
* gestión económica dotación a la amortización técnica/activo fijo bruto 12.51 16.64
3 ratios dinámicos de costes del ejercicio económico: 2010 2011
* de rotación: de actividad
coste
o gestión*
de producción/existencias
de rotación de productos
mediasen
decurso
productos en curso#DIV/0! #DIV/0!
* de rotación: de actividad
coste
o gestión*
de ventas/existencias
de rotación demedias
productos
de productos
terminados
terminados #DIV/0! #DIV/0!
4 ratios dinámicos de gastos del ejercicio económico: 2010 2011
* de productividad* economicidad
gasto real/gasto previsto #DIV/0! #DIV/0!
* de rentabilidad de los gastos
gastos financieros
financieros/ventas 0.83 0.98
* de rentabilidad* umbral
gastos
de rentabilidad
generales/margen bruto 367.20 125.00
5 ratios dinámicos de rentabilidad del ejercicio económico: 2010 2011
* de rentabilidad de las ventas
resultado después de intereses (ordinario)/ingresos totales 102.47 42.23
* de rentabilidad económica
resultado después de intereses (ordinario)/activo total 603.15 296.68
* de rentabilidad resultado bruto de la explotación o antes de intereses/recursos1,658.19
propios 503.01
* de gestión financiera resultado bruto de la explotación o antes de intereses/pasivo total
608.00 303.52
* gestión económica resultado bruto de la explotación o antes de intereses/ventas netas
103.98 43.44
* de margen bruto resultado bruto de la explotación o antes de intereses/ingresos totales
103.30 43.21
* de gestión financiera resultado antes de impuestos/recursos propios 1,206.44 273.36
* de gestión financiera resultado antes de impuestos/recursos permanentes 2,075.98 87.15
* de gestión financiera (resultado antes de impuestos + amortizaciones = flujo de caja)/inversión
70.36 en activo #DIV/0!
fijo
* de gestión financiera (resultado antes de impuestos + amortizaciones = flujo de caja)/recursos
40.74 propios 57.76
* de gestión económica *resultado
de rentabilidad*
antes de de
impuestos/ventas
margen neto netas después de impuestos103.15
sobre las ventas 42.46
* rentabilidad financieraresultado
(a) antes de impuestos/recursos propios 1,206.44 273.36
* rentabilidad financieraresultado
(b) antes de impuestos/capital 3,415.80 1,392.10
* rentabilidad económica(resultado
(a) antes de impuestos + intereses de las deudas)/pasivo 608.00 303.52
* rentabilidad económica(resultado
(b) antes de impuestos + intereses de las deudas)/recursos
1,644.98
permanentes 491.68
* coste de las deudas gastos financieros/deudas 13.62 17.23
* coste de las deudas permanentes
gastos financieros/deudas permanentes #DIV/0! -102.92
* rentabilidad económicaE(ret) 608.00 303.52
* rentabilidad financieraE(rft)=E(ret)+(E(ret)-kit)(Dt/RPt) 1,191.98 498.71
6.1 ratios dinámicos de rotación de partidas del balance del ejercicio
2010económico: 2011
* de rotación del activo ventas/activo bruto 584.74 670.66
* de rotación: de actividad
ventas/existencias
o gestión* de rotación de las existencias #DIV/0! #DIV/0!
* de rotación: de actividad
ventas/activo
o gestión* de
fijorotación
bruto del activo fijo 2,107.40 1,014.14
Vt/AFty Maquinaria
Ventas/Instalaciones Técnicas 10.00 10.00
* de rotación: de actividad
ventas/activo
o gestión* de
circulante
rotación del activo circulante 20.00 2.00
Ventas/Activo circulanteVt/ACt 20.00 2.00
* de rotación o gestión productiva
ventas/activo total neto 584.74 698.75
* de rotación de los recursos
ventas/capital
propios y reservas 3,366.68 1,675.38
* de rotación o gestión productiva
ventas/recursos propios 1,594.74 1,158.02
* de rotación: de actividad
ventas
o gestión*
netas/activo
de rotación
total neto
de activo total 584.74 698.75
* de rotación: de actividad
ventas
o gestión*
netas/activo
de rotación
circulante
de activo circulante 809.29 1,980.19
* de rotación: de actividad
ventas
o gestión*
netas/recursos
de rotación
propios
de recursos propios 1,594.74 1,301.22
* de rotación: de actividad
ventas
o gestión*
netas/activo
de rotación
fijo neto
de activo fijo neto 1,090.58 1,295.25
* de rotación: de actividad
ventas
o gestión*
netas/recursos
rotaciónpermanentes
de recursos permanentes 1,594.74 1,301.22
* de rotación: de actividad
ventas
o gestión*
netas/saldo
rotación
medio
de clientes
(clientesy+efectos
efectosacomerciales
pagar a cobrar)
#DIV/0! #DIV/0!
6.2 ratios dinámicos de rotación de partidas de la cuenta de resultados
2010del ejercicio económico:
2011
* de rentabilidad* de margen
(ventas
bruto
netas después de impuestos sobre las ventas - coste de las21.40
ventas)/ventas netas44.44
después de impuestos so
V /C
Ventas/Coste de las Ventast t 1.27 1.80
* rotación o gestión productiva
ventas/gastos totales 124.97 172.19
(Vde
* de rotación de los gastos t
/GP )>(Vt/Ct)
personal
t 3.37 2.94
* rotación de las amorticaciones
ventas/dotación
técnicasa las amortizaciones técnicas 168.50 64.91
*rotación de los gastos financieros
ventas/gastos financieros 120.66 102.24
0.00 0.00
7 ratios dinámicos de valor añadido del ejercicio económico: 2010 2011
* de productividad valor añadido bruto(=resultados después de impuestos +gastos de28.12
personal+amortizaciones)/activo
8.42 fijo neto
* de productividad valor añadido bruto(=resultados después de impuestos +gastos de
-40.21
personal+amortizaciones)/gastos
-40.21 totales
* de productividad valor añadido bruto(=resultados después de impuestos +gastos de 1.33
personal+amortizaciones)/ventas
1.33 brutas
* de productividad valor de la producción/valor de los factores productivos #DIV/0! #DIV/0!
1 ratios sociales del ejercicio económico: 2010 2011
* sociales * de productividad
valor añadido bruto(=resultados después de impuestos +gastos
134,781.25
de personal+amortizaciones)/plantilla
134,781.25
* sociales* de productividad
activo fijo bruto/plantilla 4,792.67 9,860.61
* sociales recursos propios/plantilla 6,333.33 8,635.46
* sociales gastos de personal/plantilla 30,000.00 34,000.00
* sociales gastos totales/plantilla -3,351.75 57,096.21
* sociales resultado antes de impuestos/plantilla 104,181.83 42,459.04
* sociales ventas netas/plantilla 101,000.51 100,000.00
* sociales gastos de personal/total gastos explotación -895.06 59.55
8 relaciones de apalancamiento del ejercicio económico: 2010 2011
E(REt/Vt)
* apalancamiento operativo No puede calcularse 59.20
E(RNt/REt)
* apalancamiento financiero No puede calcularse 1.01
* apalancamiento total E(RNt/Vt) No puede calcularse 59.81
9 probabilidad de insolvencia del ejercicio económico: 2010 2010
P(REt<GFt)=?
Probabilidad de insolvencia 0.00 0.00
Otros 2010 2011
gt
tasa acumulativa de inflación 0.03 0.03
Flujo Neto Total de CajaFNTCt 21,109.25 53,825.94
Variación de Activo FijoAFB
Brutot
-AFBt-1 0.00 30,000.00
Variación de PatrimonioPNeto
t
-Pt-1 y Pasivo -17,769.72 260,455.90
RPt-RPt-1
Variación de Recursos Propios 17,812.74 44,581.99
(CS
Variación de aportaciones t
+PEt)-(CS
externas a los +PEt-1) propios
t-1 recursos 300.00 0.00
Dt-Dt-1
Variación del Endeudamiento -2,826.46 219,073.91
coste de las deudas kitτ 4.90 4.90
kitτ (media largo-corto) 6.30 6.53
coste del capital propio ket 1,191.98 498.71
τ
coste medio ponderado kot 441.05 303.52
2012 2013 2014
valor valor valor
2012 2013 2014
4.90 4.90 4.90
5.13 5.15 5.18
299.08 221.00 176.89
84.23 86.64 88.67
2012 2013 2014
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
2012 2013 2014
86.62 89.96 92.77
727.79 813.42 899.04
727.79 813.42 899.04
321.89 225.40 177.02
19.39 17.85 16.51
63.48 42.05 30.46
17.08 15.87 14.81
13.38 10.04 7.23
21.86 19.62 17.62
15.18 11.29 8.06
-205.96 -117.55 -72.62
18.30 16.13 14.08
371.61 264.89 205.65
136.82 160.65 194.65
2012 2013 2014
16.28 17.77 20.09
44.23 29.29 21.22
44.23 29.29 21.22
514.08 462.87 397.88
61.19 51.19 41.06
227.38 135.60 84.43
69.45 57.55 45.78
73.09 62.25 51.37
73.09 62.25 51.37
271.61 164.89 105.65
2012 2013 2014
515.69 560.32 605.54
327.38 235.60 184.43
740.17 804.23 869.13
1,171.12 1,684.15 2,690.57
515.69 560.32 605.54
26.91 37.75 48.63
30.55 42.45 54.22
201.18 375.91 672.32
26.91 37.75 48.63
2012 2013 2014
27.72 58.06 104.77
37.87 25.08 18.17
2012 2013 2014
0.00 0.00 0.00
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
55.56 55.56 55.56
2012 2013 2014
19.19 22.81 28.33
2012 2013 2014
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2012 2013 2014
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0.83 0.71 0.61
125.00 125.00 125.00
2012 2013 2014
42.51 42.74 42.94
82.62 85.23 87.43
313.01 229.49 182.36
84.23 86.64 88.67
43.50 43.57 43.64
43.33 43.45 43.55
203.36 163.53 137.65
89.07 90.74 92.20
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
41.91 33.01 27.32
42.67 42.86 43.03
203.36 163.53 137.65
1,563.62 1,735.85 1,908.63
84.23 86.64 88.67
307.04 225.76 179.81
2.20 2.27 2.42
2.63 2.76 3.02
84.23 86.64 88.67
299.08 221.00 176.89
2012 2013 2014
186.71 187.90 188.89
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1,133.45 1,252.76 1,372.07
10.00 10.00 10.00
2.00 2.00 2.00
2.00 2.00 2.00
193.63 198.85 203.20
834.12 568.08 436.29
719.56 526.74 417.89
193.63 198.85 203.20
223.53 221.05 219.05
219.79 223.58 226.58
1,791.49 2,565.25 3,920.29
219.79 223.58 226.58
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2012 2013 2014
44.44 44.44 44.44
1.80 1.80 1.80
173.28 174.16 174.90
2.94 2.94 2.94
75.42 86.80 99.16
120.51 140.88 163.75
0.00 0.00 0.00
2012 2013 2014
11.29 15.45 21.92
-40.21 -40.21 -40.21
1.33 1.33 1.33
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2012 2013 2014
134,781.25 134,781.25 134,781.25
7,720.53 9,860.61 9,860.61
15,532.45 23,451.63 32,375.38
38,000.00 42,000.00 46,000.00
63,573.40 70,050.59 76,527.77
47,690.52 52,943.33 58,213.21
111,764.71 123,529.41 135,294.12
59.77 59.96 60.11
2012 2013 2014
1.01 1.02 1.02
1.03 1.03 1.03
1.05 1.05 1.05
2012 2013 2014
0.00 0.00 0.00
2012 2013 2014
0.03 0.03 0.03
58,966.42 64,129.31 69,310.11
0.00 0.00 0.00
26,402.74 26,755.31 27,107.88
50,075.05 55,590.50 61,123.87
0.00 0.00 0.00
-21,112.30 -26,787.19 -32,377.60
4.90 4.90 4.90
5.13 5.15 5.18
299.08 221.00 176.89
84.23 86.64 88.67
En las celdas verdes se pueden introducir datos
En las celdas rojas no se pueden introducir datos
En las celdas anaranjadas no se pueden introducir datos Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

Elementos amortizables Incrementos de AFo Valor amortizado


Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método
linealde amortización degresivo
Metodo deporcentaje
amortización
constante
de los números dígitos en sentido
Elementos
decreciente
amortizables
Incrementos de
Valor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método de amortización
lineal
Metodo de amortización
degresivo porcentaje
de los números
constante
Elementos
dígitos en amortizables
sentido
Incrementos
decreciente
deValor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método de amortización
lineal
Metodo de degresivo
amortización
porcentaje
de los números
constante
Elementos
dígitos en amortizables
sentido
Incrementos
decreciente
de
Valor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar
Coeficiente mínimo
Coeficiente
según normativa
máximo
Coeficiente
(%)
segúneligido
Índice
normativa
(%)
corrector
(%) Coeficiente
según la normativa
ponderado
Periodo(%)
máximo según
Periodo
normativa
mínimo según
periodo
normativa
elegido="valor
Valornumérico"
númerico según
Número
la normativa
Dígito Cuota por Dígito Cuotas de amortización
Cuotas
técnica
de amortización
método linealtécnica
Cuotasmétodo
de amortización
degresivotécnica
porcentaje
según
constante
el método de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo según
Coeficiente
normativamáximo
(%) según normativa
Coeficiente
(%)eligido (%) Índice corrector según la normativa
Coeficiente ponderado (%) Periodo máximo
Periodo
según
mínimo
normativa
periodo
segúnelegido="valor
normativa numérico"
Valor númerico
según la
Número
normativa
Dígito Cuota por Dígito
Cuotas de amortización
Cuotas de amortización
técnica
Cuotas
método
de amortización
técnica
linealmétodo
técnica
degresivo
segúnporcentaje
el métodoconstante
de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo
Coeficiente
segúnmáximo
Coeficiente
normativa
según
(%)
eligido
Índice
normativa
(%)
corrector
(%)Coeficiente
según la normativa
ponderado
Periodo máximo
(%)Periodo
segúnmínimo
normativa
periodo
segúnelegido="valor
normativa
Valor númerico
numérico"
Número según
Dígito
Cuota
la normativa
por Dígito
Cuotas de amortización
Cuotas de amortización
técnica
Cuotas
método
de técnica
amortización
linealmétodo
técnica
degresivo
segúnporcentaje
el métodoconstante
de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo
Coeficiente
segúnmáximo
Coeficiente
normativa
según
(%)
eligido
normativa
(%) (%)

I. Inmovilizado intangible 2,789.00 0.00 2,456.00 368.40 736.80 640.70 I. Inmovilizado2,789.00


intangible 736.80 1,719.20 368.40 515.76 544.59 I. Inmovilizado2,789.00
intangible 1,252.56 1,203.44 368.40 361.03 448.49 I. Inmovilizado intangible
2,789.00 1,613.59 842.41
201 1. Desarrollo 496.00 0.00 496.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 19.41 74.40 148.80 129.39 201 1. Desarrollo 496.00 148.80 347.20 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 19.41 74.40 104.16 109.98 201 1. Desarrollo 496.00 252.96 243.04 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 19.41 74.40 72.91 90.57 201 1. Desarrollo 496.00 325.87 170.13 0.10 0.20 0.15
202 2. Concesiones. 1,740.00 0.00 1,740.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 68.09 261.00 522.00 453.91 202 2. Concesiones.1 ,740.00 522.00 1,218.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 68.09 261.00 365.40 385.83 202 2. Concesiones.1,740.00 887.40 852.60 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 68.09 261.00 255.78 317.74 202 2. Concesiones.1 ,740.00 1,143.18 596.82 0.10 0.20 0.15
203 3. Patentes, licencias, marcas y similares 220.00 0.00 220.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 8.61 33.00 66.00 57.39 203 3. Patentes, licencias,
220.00
marcas y similares
66.00 154.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 8.61 33.00 46.20 48.78 203 3. Patentes, licencias,
220.00marcas y 112.20
similares 107.80 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 8.61 33.00 32.34 40.17 203 3. Patentes, licencias,
220.00
marcas y 144.54
similares 75.46 0.10 0.20 0.15
204 4. Fondo de comercio 333.00 204 4. Fondo de comercio 204 4. Fondo de comercio 204 4. Fondo de comercio
206 5. Aplicaciones informáticas 0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.16 2.00 0.32 6.00 3.03 6 6.25 22.66 0.00 0.00 0.00 0.00 206 5. Aplicaciones informáticas
0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.16 2.00 0.32 6.00 3.03 6 5.25 19.03 0.00 0.00 0.00 0.00 206 5. Aplicaciones informáticas
0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.16 2.00 0.32 6.00 3.03 6 4.25 15.41 0.00 0.00 0.00 0.00 206 5. Aplicaciones informáticas
0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.16
205, 209 6. Otro inmovilizado intangible 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
II. Inmovilizado material 25,967.00 0.00 25,967.00 1,790.34 3,332.50 3,228.11 II. Inmovilizado 25,967.00
material 3,332.50 22,634.50 1,790.34 2,479.31 2,875.54 II. Inmovilizado25,967.00
material 5,811.81 20,155.19 1,790.34 1,856.43 2,522.98 II. Inmovilizado25,967.00
material 7,668.25 18,298.75
210, 211 1. Terrenos y construcciones 12,067.00 0.00 12,067.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 50.00 1,275.00 9.46 241.34 0.00 473.22 210, 211 1. Terrenos y construcciones
12,067.00 0.00 12,067.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 49.00 1,249.50 9.46 241.34 0.00 463.75 210, 211 1. Terrenos y 12,067.00
construcciones 0.00 12,067.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 48.00 1,224.00 9.46 241.34 0.00 454.29 210, 211 1. Terrenos y construcciones
12,067.00 0.00 12,067.00 0.01 0.02 0.02
212, 213, 214, 215, 216, 217,
2. 218,
Instalaciones
219 Técnicas y otro inmovilizado material 7,200.00 0.00 7,200.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 6.67 25.56 281.74 1,080.00 2,160.00 1,878.26 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,7,200.00
Técnicas
218, 219y otro
2,160.00
inmovilizado
5,040.00
material 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 5.67 21.72 281.74 1,080.00 1,512.00 1,596.52 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217, 7,200.00
Técnicas
218, 219 y otro
3,672.00
inmovilizado
3,528.00
material 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 4.67 17.89 281.74 1,080.00 1,058.40 1,314.78 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,7,200.00
Técnicas
218, 219y otro
4,730.40
inmovilizado
2,469.60
material 0.07 0.16 0.15
23 3. Inmovilizado en curso y anticipos 6,700.00 0.00 6,700.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 14.29 109.18 61.36 469.00 1,172.50 876.64 23 3. Inmovilizado6,700.00
en curso y anticipos
1,172.50 5,527.50 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 13.29 101.54 61.36 469.00 967.31 815.27 23 3. Inmovilizado6,700.00
en curso y anticipos
2,139.81 4,560.19 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 12.29 93.90 61.36 469.00 798.03 753.91 23 3. Inmovilizado6,700.00
en curso y anticipos
2,937.85 3,762.15 0.07 0.16 0.07

220 III. Inversiones inmobiliarias (construcciones) 0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 50.00 1,275.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 49.00 1,249.50 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 48.00 1,224.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02

Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

Elementos amortizables Incrementos de AF1 Valor amortizado


Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método
linealde amortización degresivo
Metodo deporcentaje
amortización
constante
de los números dígitos en sentido
Elementos
decreciente
amortizables
Incrementos de
Valor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método de amortización
lineal
Metodo de amortización
degresivo porcentaje
de los números
constante
Elementos
dígitos en amortizables
sentido
Incrementos
decreciente
deValor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método de amortización
lineal
Metodo de degresivo
amortización
porcentaje
de los números
constante
Elementos
dígitos en amortizables
sentido
Incrementos
decreciente
de
Valor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar
Coeficiente mínimo
Coeficiente
según normativa
máximo
Coeficiente
(%)
segúneligido
Índice
normativa
(%)
corrector
(%) Coeficiente
según la normativa
ponderado
Periodo(%)
máximo según
Periodo
normativa
mínimo según
periodo
normativa
elegido="valor
Valornumérico"
númerico según
Número
la normativa
Dígito Cuota por Dígito Cuotas de amortización
Cuotas
técnica
de amortización
método linealtécnica
Cuotasmétodo
de amortización
degresivotécnica
porcentaje
según
constante
el método de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo según
Coeficiente
normativamáximo
(%) según normativa
Coeficiente
(%)eligido (%) Índice corrector según la normativa
Coeficiente ponderado (%) Periodo máximo
Periodo
según
mínimo
normativa
periodo
segúnelegido="valor
normativa numérico"
Valor númerico
según la
Número
normativa
Dígito Cuota por Dígito
Cuotas de amortización
Cuotas de amortización
técnica
Cuotas
método
de amortización
técnica
linealmétodo
técnica
degresivo
segúnporcentaje
el métodoconstante
de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo
Coeficiente
segúnmáximo
Coeficiente
normativa
según
(%)
eligido
Índice
normativa
(%)
corrector
(%)Coeficiente
según la normativa
ponderado
Periodo máximo
(%)Periodo
segúnmínimo
normativa
periodo
segúnelegido="valor
normativa
Valor númerico
numérico"
Número según
Dígito
Cuota
la normativa
por Dígito
Cuotas de amortización
Cuotas de amortización
técnica
Cuotas
método
de técnica
amortización
linealmétodo
técnica
degresivo
segúnporcentaje
el métodoconstante
de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo
Coeficiente
segúnmáximo
Coeficiente
normativa
según
(%)
eligido
normativa
(%) (%)

I. Inmovilizado intangible 30,000.00 0.00 30,000.00 6,000.00 12,000.00 10,000.00 I. Inmovilizado 30,000.00
intangible 12,000.00 18,000.00 6,000.00 7,200.00 8,000.00 I. Inmovilizado 30,000.00
intangible 19,200.00 10,800.00 6,000.00 4,320.00 6,000.00 I. Inmovilizado 30,000.00
intangible 23,520.00 6,480.00
201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
203 3. Patentes, licencias, marcas y similares 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 203 3. Patentes, licencias,0.00
marcas y similares
0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 203 3. Patentes, licencias,
0.00marcas y similares
0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 203 3. Patentes, licencias,0.00
marcas y similares
0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
204 4. Fondo de comercio 0.00 204 4. Fondo de comercio 204 4. Fondo de comercio 204 4. Fondo de comercio
206 5. Aplicaciones informáticas 30,000.00 0.00 30,000.00 0.17 0.33 0.20 2.00 0.40 6.00 3.03 5 5.00 15.00 2,000.00 6,000.00 12,000.00 10,000.00 206 5. Aplicaciones 30,000.00
informáticas12,000.00 18,000.00 0.17 0.33 0.20 2.00 0.40 6.00 3.03 5 4.00 12.00 2,000.00 6,000.00 7,200.00 8,000.00 206 5. Aplicaciones30,000.00
informáticas19,200.00 10,800.00 0.17 0.33 0.20 2.00 0.40 6.00 3.03 5 3.00 9.00 2,000.00 6,000.00 4,320.00 6,000.00 206 5. Aplicaciones 30,000.00
informáticas23,520.00 6,480.00 0.17 0.33 0.20
205, 209 6. Otro inmovilizado intangible 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
II. Inmovilizado material 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II. Inmovilizado material
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II. Inmovilizado material
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II. Inmovilizado material
0.00 0.00 0.00
210, 211 1. Terrenos y construcciones 0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 50.00 1,275.00 0.00 0.00 0.00 0.00 210, 211 1. Terrenos y construcciones
0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 49.00 1,249.50 0.00 0.00 0.00 0.00 210, 211 1. Terrenos y construcciones
0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 48.00 1,224.00 0.00 0.00 0.00 0.00 210, 211 1. Terrenos y construcciones
0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02
212, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219 2. Instalaciones Técnicas y otro inmovilizado material 0.00 0.00 0.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,Técnicas
218,
0.00219
y otro inmovilizado
0.00 material
0.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,Técnicas
218,
0.00 219
y otro inmovilizado
0.00 material
0.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,Técnicas
218,
0.00219
y otro inmovilizado
0.00 material
0.00 0.07 0.16 0.15
23 3. Inmovilizado en curso y anticipos 0.00 0.00 0.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 14.29 109.18 0.00 0.00 0.00 0.00 23 3. Inmovilizado en curso
0.00 y anticipos
0.00 0.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 13.29 101.54 0.00 0.00 0.00 0.00 23 3. Inmovilizado en curso
0.00 y anticipos
0.00 0.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 12.29 93.90 0.00 0.00 0.00 0.00 23 3. Inmovilizado en curso
0.00 y anticipos
0.00 0.00 0.07 0.16 0.07

220 III. Inversiones inmobiliarias (construcciones) 0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 50.00 1,275.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 49.00 1,249.50 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 48.00 1,224.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02

Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

Elementos amortizables Incrementos de AF2 Valor amortizado


Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método
linealde amortización degresivo
Metodo deporcentaje
amortización
constante
de los números dígitos en sentido
Elementos
decreciente
amortizables
Incrementos de
Valor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método de amortización
lineal
Metodo de amortización
degresivo porcentaje
de los números
constante
Elementos
dígitos en amortizables
sentido
Incrementos
decreciente
deValor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar Método de amortización
Método de amortización
lineal
Metodo de degresivo
amortización
porcentaje
de los números
constante
Elementos
dígitos en amortizables
sentido
Incrementos
decreciente
de
Valor
AFoamortizado
Valor pendiente de amortizar
Coeficiente mínimo
Coeficiente
según normativa
máximo
Coeficiente
(%)
segúneligido
Índice
normativa
(%)
corrector
(%) Coeficiente
según la normativa
ponderado
Periodo(%)
máximo según
Periodo
normativa
mínimo según
periodo
normativa
elegido="valor
Valornumérico"
númerico según
Número
la normativa
Dígito Cuota por Dígito Cuotas de amortización
Cuotas
técnica
de amortización
método linealtécnica
Cuotasmétodo
de amortización
degresivotécnica
porcentaje
según
constante
el método de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo según
Coeficiente
normativamáximo
(%) según normativa
Coeficiente
(%)eligido (%) Índice corrector según la normativa
Coeficiente ponderado (%) Periodo máximo
Periodo
según
mínimo
normativa
periodo
segúnelegido="valor
normativa numérico"
Valor númerico
según la
Número
normativa
Dígito Cuota por Dígito
Cuotas de amortización
Cuotas de amortización
técnica
Cuotas
método
de amortización
técnica
linealmétodo
técnica
degresivo
segúnporcentaje
el métodoconstante
de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo
Coeficiente
segúnmáximo
Coeficiente
normativa
según
(%)
eligido
Índice
normativa
(%)
corrector
(%)Coeficiente
según la normativa
ponderado
Periodo máximo
(%)Periodo
segúnmínimo
normativa
periodo
segúnelegido="valor
normativa
Valor númerico
numérico"
Número según
Dígito
Cuota
la normativa
por Dígito
Cuotas de amortización
Cuotas de amortización
técnica
Cuotas
método
de técnica
amortización
linealmétodo
técnica
degresivo
segúnporcentaje
el métodoconstante
de los números dígitos en sentido decreciente Coeficiente mínimo
Coeficiente
segúnmáximo
Coeficiente
normativa
según
(%)
eligido
normativa
(%) (%)

I. Inmovilizado intangible 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 I. Inmovilizado intangible
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 I. Inmovilizado intangible
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 I. Inmovilizado intangible
0.00 0.00 0.00
201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 201 1. Desarrollo 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 202 2. Concesiones. 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
203 3. Patentes, licencias, marcas y similares 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 203 3. Patentes, licencias,0.00
marcas y similares
0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 203 3. Patentes, licencias,
0.00marcas y similares
0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 203 3. Patentes, licencias,0.00
marcas y similares
0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
204 4. Fondo de comercio 0.00 204 4. Fondo de comercio 204 4. Fondo de comercio 0.00 204 4. Fondo de comercio
206 5. Aplicaciones informáticas 0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.20 2.00 0.40 6.00 3.03 5 5.00 15.00 0.00 0.00 0.00 0.00 206 5. Aplicaciones informáticas
0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.20 2.00 0.40 6.00 3.03 5 4.00 12.00 0.00 0.00 0.00 0.00 206 5. Aplicaciones informáticas
0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.20 2.00 0.40 6.00 3.03 5 3.00 9.00 0.00 0.00 0.00 0.00 206 5. Aplicaciones informáticas
0.00 0.00 0.00 0.17 0.33 0.20
205, 209 6. Otro inmovilizado intangible 0.00 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15 2.00 0.30 10.00 5.00 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 205, 209 6. Otro inmovilizado0.00intangible 0.00 0.00 0.10 0.20 0.15
II. Inmovilizado material 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II. Inmovilizado material
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II. Inmovilizado material
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II. Inmovilizado material
0.00 0.00 0.00
210, 211 1. Terrenos y construcciones 0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 50.00 1,275.00 0.00 0.00 0.00 0.00 210, 211 1. Terrenos y construcciones
0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 49.00 1,249.50 0.00 0.00 0.00 0.00 210, 211 1. Terrenos y construcciones
0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 48.00 1,224.00 0.00 0.00 0.00 0.00 210, 211 1. Terrenos y construcciones
0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02
212, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219 2. Instalaciones Técnicas y otro inmovilizado material 0.00 0.00 0.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 6.67 25.56 0.00 0.00 0.00 0.00 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,Técnicas
218,
0.00219
y otro inmovilizado
0.00 material
0.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 5.67 21.72 0.00 0.00 0.00 0.00 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,Técnicas
218,
0.00 219
y otro inmovilizado
0.00 material
0.00 0.07 0.16 0.15 2.00 0.30 14.00 6.25 7 4.67 17.89 0.00 0.00 0.00 0.00 212, 213, 214,2.215,
Instalaciones
216, 217,Técnicas
218,
0.00219
y otro inmovilizado
0.00 material
0.00 0.07 0.16 0.15
23 3. Inmovilizado en curso y anticipos 0.00 0.00 0.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 14.29 109.18 0.00 0.00 0.00 0.00 23 3. Inmovilizado en curso
0.00 y anticipos
0.00 0.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 13.29 101.54 0.00 0.00 0.00 0.00 23 3. Inmovilizado en curso
0.00 y anticipos
0.00 0.00 0.07 0.16 0.07 2.50 0.18 14.00 6.25 14 12.29 93.90 0.00 0.00 0.00 0.00 23 3. Inmovilizado en curso
0.00 y anticipos
0.00 0.00 0.07 0.16 0.07

220 III. Inversiones inmobiliarias (construcciones) 0.00 0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 50.00 1,275.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)
0.00 0.00 0.01 0.02 0.02 2.50 0.05 100.00 50.00 50 49.00 1,249.50 0.00 0.00 0.00 0.00 220 III. Inversiones inmobiliarias
0.00 (construcciones)