Taller Impto A Las Ventas

1.
ao
3. Periodo
300
Privada
Declaracion del Impuesto sobre las Ventas - IVA

4. Nmero de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1
Lea Cuidadosamente las instrucciones
8 9 0 4 0 4 5 6 1
12. Cod Direccion

seccional
21
Bimestral
Cuatrimestral
Anual
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial)
29
Por exportacion de bienes
30
Por exportacion de servicios
31
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional
32
Por ventas a zonas francas
33
Por juegos de suerte y azar
34
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)
35
Por venta de cerveza de produccin nacional o importada
36
Por operaciones excluidas
37
Por operaciones no gravadas
38
Total Ingresos brutos (sume 27 a 38)
39
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas
40
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (39-40)
41
Nacionales
478,800,000
42
De bienes gravados a la tarifa general
43
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 44
De bienes no gravados
45
De bienes y servicios no gravados provenientes de Zonas Fran 46
47
De bienes gravados a la tarifa del 5%
48
49
De servicios gravados a la tarifa del 5%
50
De servicios gravados a la tarifa general
51
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados
52
53
54
Total compras netas realizadas durante el periodo (53 - 54)55

A la tarifa del 5%
56
A la tarifa general
57
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial)
58
En juegos de suerte y azar
59
En venta de cerveza de produccin nacional o importada
95. No. Identificacin signatario.
60
320,600,000
-
320,600,000
320,600,000
76,608,000
-
76,608,000
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

Por importaciones gravadas a la tarifa
general
De bienes y servicios gravados provenientes
de Zonas Francas
Por compras de bienes gravados a la tarifa
del 5%
general
Por servicios gravados a la tarifa del 5%
64
65
66
Por servicios gravados a la tarifa general

Total impuesto pagado o facturado
(Sume 64 a 70)
IVA retenido en operaciones con regimen
simplificado
IVA retenido por servicios prestados en
Colombia por no domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas
anuladas, rescindidas o resueltas
IVA descontable por Impuesto Nacional a la
gasolina y al ACPM
Ajuste impuestos descontables (perdidas,
hurto o castigo de inventarios)
Total Impuestos descontables (71 + 72 +
73 + 74 + 75 - 76)
Saldo a pagar por el periodo fiscal (63 - 77, si
el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del periodo fiscal (77 - 63, si el
resultado es menor a cero escriba 0)
70
Saldo a favor del perodo fiscal anterior
De servicios
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en

este periodo
Liquidacin privada (Continuacin)
478,800,000
Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52)
Impuesto generado
478,800,000
Impuesto descontable
28
67
68
51,296,000
69
71
51,296,000
72
73
74
75
76
77
51,296,000
78
25,312,000
79
80
Retenciones por IVA que le practicaron
81
Saldo a pagar por impuesto (78 - 80 - 81

82
25,312,000
Sanciones
83
32,906,000
84
58,218,000
Total saldo a pagar por este periodo (78 -79 80 - 81 + 83, si el resultado es negativo escriba 0)
o Total saldo a favor por este periodo (79 +
80 + 81 - 78 - 83, si el resultado es negativo
escriba 0)
Por diferencia de tarifa en este perodo si
presenta saldo a favor
Por diferencia de tarifa acumulado en
periodos anteriores pendiente por aplicar
Por diferencia de tarifa susceptible de ser
aplicado al siguiente periodo (86 + 87)
Que le practicaron en este perodo no
aplicada
Que le practicaron en perodos anteriores, no
aplicada
Susceptible de ser aplicada al siguiente
periodo (89 +90)
Descontable por ventas del perodo
Descontable perodos anteriores sobre las ventas
del perodo
85
Exceso
descontable
Por operaciones gravadas a la tarifa general
En retiro de inventario para activos fijos,

61
consumo, muestras gratis o donaciones
IVA recuperado en devoluciones en compras
62
Total impuesto generado por
63
operaciones gravadas (Sume 56 a 62)
86
Retencin
de IVA
27
Impuesto
generado
26. No. Formulario anteri
Por operaciones gravadas al 5%
Importaciones
Ingresos
10. Otros nombres
COMPAA ABC
Si es una correccin indiq 25.Cdigo
Liquidacin privada
9. Primer nombre
11. Razn social
24. Periodicidad de la declaracin, Marque "x".
Compras
8. Segundo apellido
Control de saldos
Datos del
declarante
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NI6. DV 7. Primer apellido
89
87
88
90
91
92
93
Exceso impuesto descontable no susceptible de

solicitarse en devolucin y/o compensacin (85 - 94
88 - 91)
96.
DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
981. Cd Representacin
(Fecha Efectiva de la transaccin)
980. Pago Tota$
Firma del declarante o de quien lo representa

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador
994. Con Salvedad

Coloque el timbre de la maquina registradora al
dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
www.accounter.co
CALCULO DE LA SANCION POR EXTEMPORANEIDAD PUNTO A y B
ARTICULO 642. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIN DE LAS

DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO. El
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la
declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar una
sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o
retencin objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del doscientos por
ciento (200%) del impuesto o retencin, segn el caso.
IMPUESTO A CARGO
SANCION ART 642 E.T.
SANCION
EXTEMPORANEIDAD
SANCION
25,312,000
10.00%
2,531,200
13
32,905,600
2014-09-40
2014-10-10
2013-09-15
1-0-25
13 MESES
Declaracion del Impuest

1. ao
3. Periodo
Colombia
Datos del
declarante
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NI6. DV
8 9 0 4 0 4 5 6 1
7. Primer apellido
11. Razn social
COMPAA ABC
Bimestral
Cuatrimestral

Ingresos



De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas
De bienes y servicios no gravados provenientes de Zonas Fran
De servicios
Nacionales
Compras
Importaciones


este periodo
Total compras netas realizadas durante el periodo (53 - 54)
Liquidacin
privada
Impuesto
generado
A la tarifa del 5%
A la tarifa general
96.
DV

994. Con Salvedad
del Impuesto sobre las Ventas - IVA

0
Colombia
podemos evadir
8. Segundo apellido
Anual
28
Impuesto
generado
27
478,800,000
29
31
32
33
34
35
36
37
38

n privada (Continuacin)
30
uatrimestral
9. Primer nombre

general
de Zonas Francas
del 5%
general
(Sume 64 a 70)
simplificado
478,800,000
42
43
44
45
46
47
48
49
320,600,000
50
51
52
53
320,600,000
54
55
56
57
58
59
60
320,600,000
76,608,000
-
Impuesto
Exceso
descontabl
e
41

gasolina y al ACPM
73 + 74 + 75 - 76)
Sanciones
escriba 0)
aplicada
aplicada
periodo (89 +90)
del perodo
Retencin
de IVA
40
Liquidacin privada (Con
478,800,000
Control de saldos
39

solicitarse en devolucin y/o compensacin (85 88 - 91)

entidad recaudadora

entidad recaudadora
980. Pago Tota$
996. Espacio para el Autoadhesivo de la en

300
Privada
r nombre
10. Otros nombres

12. Cod Direccion
seccional
21
io para activos fijos,

61
gratis o donaciones
evoluciones en compras
62
s o resueltas
nerado por
63
das (Sume 56 a 62)
avadas a la tarifa del 5% 64
avadas a la tarifa
s gravados provenientes
es gravados a la tarifa
76,608,000
-
65
66
67
68
51,296,000
os a la tarifa del 5%
69
os a la tarifa general
70
gado o facturado
aciones con regimen
71
72
51,296,000
-
vicios prestados en
73
miciliados o no residentes
evoluciones en ventas
74
s o resueltas
Impuesto Nacional a la
75
scontables (perdidas,
76
ventarios)
escontables (71 + 72 +
eriodo fiscal (63 - 77, si

ero escriba 0)
do fiscal (77 - 63, si el
o escriba 0)
fiscal anterior
e practicaron
uesto (78 - 80 - 81
o escriba 0)
77
51,296,000
78
25,312,000
79
81
82
este periodo (78 -79 84

do es negativo escriba 0)
or este periodo (79 +
85
ultado es negativo
n perodos anteriores, no
aplicada al siguiente
el perodo
eriores sobre las ventas
80
83
fa en este perodo si
or
fa acumulado en
pendiente por aplicar
fa susceptible de ser
e periodo (86 + 87)
n este perodo no
25,312,000
35,437,000
60,749,000
-
86
87
88
89
90
91
92
93
table no susceptible de
y/o compensacin (85 - 94
www.accounter.co
ARTICULO 715. EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR.Quienes incumplan con la

obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, sern
emplazados por la Administracin de Impuestos, previa comprobacin de su obligacin,
para que lo hagan en el termino perentorio de un (1) mes, advirtiendoseles de las
consecuencias legales en caso de persistir su omisin.
ARTICULO 716. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIN DE LA DECLARACIN CON MOTIVO

ARTICULO 717. LIQUIDACIN DE AFORO.Agotado el procedimiento previsto en los
artculos643,715y716, la Administracin podr, dentro de los cinco (5) aos siguientes
al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de
aforo, la obligacin tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, que no haya declarado.
ARTICULO 643. SANCIN POR NO DECLARAR. LA sancin por no declarar ser
equivalente:
2. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto sobre las ventas,
al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien
persiste en su incumplimiento, que determine la Administracin por el perodo al cual
corresponda la declaracin no presentada, o al diez por ciento (10%) de los ingresos
brutos que figuren en la ltima declaracin de ventas presentada, el que fuere superior.
PARAGRAFO 2o. Si dentro del termino para interponer el recurso contra la resolucin que
impone la sancin por no declarar, el contribuyente, responsable o agente retenedor,
presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%)
del valor de la sancin inicialmente impuesta por la Administracin, en cuyo caso, el
contribuyente, responsable o agente retenedor, deber liquidarla y pagarla al presentar
la declaracin tributaria. En todo caso, esta sancin no podr ser inferior al valor de la
sancin por extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo previsto en el artculo
642.
Valor de las consignaciones bancarias
Sancin art. 643 E.T.
Sancin
Reduccin de la sancion Par 2 del art. 643
Sancin Reducida
485,000,000
10%
48,500,000
10%
4,850,000
La aplicacin de la sancin por no declarar se debe hacer mediate Pliego de cargos proferido por la DIAN y el
contribuyente tiene un mes para dar respuesta de conformidad con el art. 651 del E.T Si el contribuyente atend
la respuesta al pliego de cargos presenta la declaracin, la sancin reducida no puede ser inferior a la sancin
del articulo 642 del E.T, segn la parte final del paragrafo 2 del art. 643
PRESENTACION DE LA DECLARACIN 31 DE OCTUBRE DE 2014

IMPUESTO A CARGO
SANCION ART 642 E.T.
SANCION
EXTEMPORANEIDAD
SANCION
###
10.00%
2,531,200
14
###
2014-10-31
2013-09-15
14 MESES
s incumplan con la
dos a ello, sern
n de su obligacin,
doseles de las
CLARACIN CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO.Vencido el termino que otorga el emplazamiento de qu
revisto en los
(5) aos siguientes
te una liquidacin de
retenedor o
arar ser
sto sobre las ventas,

brutos de quien
el perodo al cual
de los ingresos
que fuere superior.
tra la resolucin que

gente retenedor,
z por ciento (10%)
en cuyo caso, el
pagarla al presentar
erior al valor de la
sto en el artculo
s proferido por la DIAN y el

l E.T Si el contribuyente atendiendo
ede ser inferior a la sancin

1. ao
3. Periodo
Colombia
Datos del
declarante
8 9 0 4 3 6 5 2 4
7. Primer apellido
11. Razn social
CIA EL ENCANTO LTDA
Bimestral
Cuatrimestral

Ingresos


Importaciones


Nacionales
Compras
De servicios


este periodo
Impuesto generado
Liquidacin privada
A la tarifa del 5%
A la tarifa general

994. Con Salvedad
96.
DV

0
Colombia
podemos evadir
8. Segundo apellido
Anual
28
Impuesto
generado
27
680,900,000
29
31
32
33
34
35
36

(Continuacin)
30
puesto descontable
uatrimestral
9. Primer nombre

general
de Zonas Francas
del 5%
general
38
39
680,900,000
40
41
680,900,000
42
Impuesto descont
Liquidacin privada (Continuacin)
37

(Sume 64 a 70)
simplificado
gasolina y al ACPM
73 + 74 + 75 - 76)
43
44
45
46
47

50
51
52
53
Sanciones
510,200,000
510,200,000
55
510,200,000
ontrol de saldos
54
escriba 0)
aplicada
Exceso
descontable
49
Retencin
de IVA
48
58
59
60
108,944,000
Retencin
de IVA
57
Control de saldos
56

aplicada
periodo (89 +90)

del perodo


entidad recaudadora
980. Pago Tota$

300
Privada
r nombre
10. Otros nombres

12. Cod Direccion
seccional
21

61
gratis o donaciones
62
s o resueltas
nerado por
63
das (Sume 56 a 62)
avadas a la tarifa
108,944,000
-
65
66
67
68
81,632,000
69
70
gado o facturado
aciones con regimen
71
72
vicios prestados en
73
74
s o resueltas
77

78
ero escriba 0)
79
o escriba 0)
fiscal anterior
80
e practicaron
81
81,632,000
27,312,000
-
82
27,312,000
83
2,366,000

85
ultado es negativo
or
fa acumulado en
e periodo (86 + 87)
n este perodo no
75
76
ventarios)
uesto (78 - 80 - 81
o escriba 0)
81,632,000
29,678,000
-
86
87
88
89
el perodo
90
91
92
93
www.accounter.co
SANCION PUNTO 1 DEL TALLER 2

Como el asesor conoce del error en la declaracin de IVA procede a corregirla de conformidad
con los artculos 588 y 644 del E.T. Correccin Voluntaria
Impuesto a pagar del Periodo
Impuesto declaracion Inicial
Mayor valor a pagar
Sancion por correccin voluntaria
Sancin
Reajuste de la sancin por extemporaneidad
mas sancin inicial
Total sancin
27,312,000
17,312,000
10,000,000
10.00%
1,000,000
500,000 mayor impuesto por 5% por tiempo de extem
866,000
2,366,000
conformidad
to por 5% por tiempo de extemporaneidad

1. ao
3. Periodo
Colombia
Datos del
declarante
8 9 0 4 3 6 5 2 4
7. Primer apellido
11. Razn social
CIA EL ENCANTO LTDA
Bimestral
Cuatrimestral

Ingresos


Importaciones


Nacionales
Compras
De servicios


este periodo
o generado
in privada

A la tarifa del 5%
Impuesto generado
Liquidacin privada
A la tarifa general

994. Con Salvedad
96.
DV

0
Colombia
podemos evadir
8. Segundo apellido
Anual
28
Impuesto
generado
27
680,900,000
29
31
32
33
34
35
36
37

a (Continuacin)
30
uatrimestral
9. Primer nombre

general
de Zonas Francas
del 5%
general
(Sume 64 a 70)
680,900,000
40
41
680,900,000
42
Impuesto de
39
Liquidacin privada (Continua
38

simplificado
gasolina y al ACPM
73 + 74 + 75 - 76)
43
44
45
46
47

50
51
52
53
Sanciones
510,200,000
510,200,000
55
56
510,200,000
-
Control de saldos
54
escriba 0)
aplicada
aplicada
Exceso
descontable
49
Retencin
de IVA
48
58
59
60
Retenci
de IVA
108,944,000
Control de sal
57

periodo (89 +90)

del perodo


entidad recaudadora
980. Pago Tota$

300
Privada
r nombre
10. Otros nombres

12. Cod Direccion
seccional
21

61
gratis o donaciones
62
s o resueltas
nerado por
63
das (Sume 56 a 62)
avadas a la tarifa
108,944,000
-
65
66
67
68
81,632,000
69
70
gado o facturado
71
81,632,000
aciones con regimen
72
vicios prestados en
73
74
s o resueltas
77

78
ero escriba 0)
79
o escriba 0)
fiscal anterior
80
e practicaron
81
81,632,000
27,312,000
-
82
27,312,000
83
4,516,000

85
ultado es negativo
or
fa acumulado en
e periodo (86 + 87)
n este perodo no
75
76
ventarios)
uesto (78 - 80 - 81
o escriba 0)
31,828,000
-
86
87
88
89
90
el perodo
91
92
93
www.accounter.co

la Divisin de Gestin de Liquidacin procede a modificar la declaracin privada del
contribuyente mediante Liquidacin Oficial de Correccin Aritmetica de la siguiente
manera:
Mayor valor a pagar
Sancion por correccin aritmetica art 646
Sancin
###
###
###
30.00%
3,000,000
Mas sancin inicial

La sancin inicial estaba calculada sobre el valor en el cual se incurrio en el error aritmetico, as:
###
5%
865,600
866000
La anterior sancin no es la real, ya que se calcul sobre el valor de $17,312,000 siendo lo correcto sobre $27,3
###
5%
1,365,600
Sancin real
Sancin inicial
Saldo
1366000
1,366,000
866,000
500,000
Teniendo en cuenta que el valor de $500,000 hace parte del error por correccin aritmetica, tambien se le aplica
500,000
30.00%
150,000
El valor total de la sancin es:
3,000,000
1,366,000
150,000
4,516,000
ARTICULO 646. SANCIN POR CORRECCIN ARITMETICA. Cuando la Administracin

de Impuestos efecte una liquidacin de correccin aritmetica sobre la declaracin
tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o
retenciones a cargo del declarante, o un menor saldo a su favor para compensar o
devolver, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor
valor a pagar o menor saldo a favor determinado, segn el caso, sin perjuicio de los
intereses moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del termino
establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la
liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la
liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
or aritmetico, as:
00 siendo lo correcto sobre $27,312,000, por lo tanto queda de la siguiente manera:
n aritmetica, tambien se le aplica la sancin del artculo 646 del E.T.
la Administracin
bre la declaracin
estos, anticipos o
ara compensar o
o (30%) del mayor
sin perjuicio de los
d de su valor, si el
o del termino
hos de la
alor de la

Dentro del termno para dar respuesta a la Liquidacin Oficial de Revisin el contribuyente
presenta el recurso de reconsideracin y acepta los hechos
Art. 646. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su

valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del
termino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la
liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la
liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
Mayor valor a pagar
Sancin
Sancion reducida art 646
Sancin
Mayor valor a pagar
Sancin
Sancion reducida art 646
Sancin
Sancin diferencia de sancin real
Total sancin
###
###
###
30.00%
3,000,000
50.00%
1,500,000
500,000 A este valor se le aplica tambien la sancion del a
30.00%
150,000
50.00%
75,000
500,000
2,075,000
Como ya se habia declarado como sancin el valor de $866,000, este valor se le resta al anterior valor de sanci
1,366,000
866,000
500,000
ntribuyente
a la mitad de su
ante, dentro del
los hechos de la
alor de la
le aplica tambien la sancion del articulo 646 porque hacia parte de un mayor valor a pagar en una correccion aritmetica
le resta al anterior valor de sancin que es el real:
ar en una correccion aritmetica

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1.

Declaracion del Impuesto sobre las Ventas - IVA

Lea Cuidadosamente las instrucciones

12. Cod Direccion

A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial)

Por exportacion de bienes

Por exportacion de servicios

Por ventas a sociedades de comercializacion internacional

Por ventas a zonas francas

Por juegos de suerte y azar

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)

Por venta de cerveza de produccin nacional o importada

Por operaciones excluidas

Por operaciones no gravadas

Total Ingresos brutos (sume 27 a 38)

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (39-40)

De bienes gravados a la tarifa general

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 44

De bienes y servicios no gravados provenientes de Zonas Fran 46

De bienes gravados a la tarifa del 5%

De bienes gravados a la tarifa general

De servicios gravados a la tarifa del 5%

De servicios gravados a la tarifa general

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

Total compras netas realizadas durante el periodo (53 - 54)55

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial)

En juegos de suerte y azar

En venta de cerveza de produccin nacional o importada

95. No. Identificacin signatario.

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

Por servicios gravados a la tarifa general

Saldo a favor del perodo fiscal anterior

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en

Liquidacin privada (Continuacin)

De bienes gravados a la tarifa del 5%

Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52)

Retenciones por IVA que le practicaron

Saldo a pagar por impuesto (78 - 80 - 81

Por operaciones gravadas a la tarifa general

En retiro de inventario para activos fijos,

26. No. Formulario anteri

Por operaciones gravadas al 5%

10. Otros nombres

Si es una correccin indiq 25.Cdigo

11. Razn social

24. Periodicidad de la declaracin, Marque "x".

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NI6. DV 7. Primer apellido

Exceso impuesto descontable no susceptible de

(Fecha Efectiva de la transaccin)

980. Pago Tota$

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

994. Con Salvedad

983. No. Tarjeta Profesional

CALCULO DE LA SANCION POR EXTEMPORANEIDAD PUNTO A y B

ARTICULO 642. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIN DE LAS

Declaracion del Impuest

Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NI6. DV

11. Razn social

24. Periodicidad de la declaracin, Marque "x".

Si es una correccin indiq 25.Cdigo