INGENIERIA CIVIL INDUSTRIAL GESTION CONTABLE 1RA CATEDRA

RECUPERATIVA
1.- Se constituye una sociedad dedicada a la construccin. Durante el primer
ejercicio de actividad realiza las siguientes operaciones:
Enero 2015.- Los socios aportan a la sociedad un capital de 20.000.000 con el
siguiente detalle:
1. Instalaciones por $ 10.000.000
2. Mercaderas por $ 2.000.000 ( 200 un. A $ 10.000 c/u)
3. Efectivo $ 8.000.000
CUENTA

TIPO

VAR.

Instalacion Act
+
1 es
Mercader
Act
+
as
Act
+
Caja
Pat +
Capital

DEBE

HABER

10.000.00
0
2.000.000
8.000.000
20.000.0
00

Febrero 2015.- Se adquiere maquinaria por valor de 2.000.000 pesos.,

pagando al contado el 50% y el saldo a 90 das. Mas iva.
CUENTA

Maquinari
2 a
IVA CF

TIPO VAR.

Act

DEBE

HABER

Act
+
Act -

2.000.000
380.000
1.190.00
0
1.190.00
0

Caja
Pas +
Proveedor

Marzo 2015.- La empresa, alquila un galpn con un costo anual de 800.000

pesos., de las que paga por adelantado 400.000 pesos. y el resto genera deuda
que pagar en 12 meses.
CUENTA

TIPO VAR.

3 Arriendo
Caja
cta por
pagar

gto
+
act
pas +

DEBE

HABER

800.000
400.000
400.000

Abril 2015. La empresa vende 50 unidades con un margen del 30% sobre el
costo (considere iva) a 30 das crdito
CUENTA

4 Caja
Ventas
IVA DF
Costo
Ventas
Mercader
a

TIPO

VAR

ACT
+
ING +
PAS +
GT
+
O
ACT -

DEBE

HABER

773.500
650.000
123.500
500.000
500.000

Mayo. 2015 la empresa contrata un vendedor al que le pagara un sueldo

mensual de $ 200.000 a contar de Mayo (considere que es el sueldo lquido a
pago)
CUENTA

5 Proveedor
Caja

TIPO

VAR

PAS
ACT -

DEBE

HABER

1.190.000
1.190.00

0
GT
+
Sueldos
O
200.000
ACT Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
Julio 2015.- La empresa contrata un seguro anual por esta maquinaria y paga
la cuota correspondiente a los primeros 6 meses por 100.000 pesos.; la parte
correspondiente al 2 semestre (otros 100.000 pesos.) la pagar el ao
siguiente.(valores mas iva)
CUENTA

TIPO

VAR

DEBE

HABER

6 Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
7 Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
seguros
200.000
Caja
100.000
Cta por
pagar
100.000
Agosto 2015 la empresa realiza compras de mercadera (100 un a $ 13.000
iva incluido) pagadero el 30% al contado y el saldo a 90 das
CUENTA

TIPO

VAR

DEBE

HABER

8 Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
mercader
a
1.092.437
IVA CF
207.563
caja
390.000
Cta por
pagar
910.000
9 Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
1
0 Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
1
1 Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se

1
1

supone que contratado, trabaja y se paga

regularmente
cta por
pagar
910.000
caja
910.000

Diciembre 2015.- La empresa realiza venta de 80 unidades a $ 13.000 c/una

iva incluido cobrando todo al contado.
Diciembre 2015.- a finales de mes, el cliente devuelve 30 unidades de la
venta realizada a principios de mes. Se le paga con efectivo.
.
CUENTA

1
2 caja
Ventas
IVA DF
Costo
Venta
Marceader
ia

TIPO

VAR

DEBE

HABER

1.040.000
873.950
166.050
800.000
800.000

Sueldos
200.000
Caja
200.000
Todos los meses aunque no se diga pues se
supone que contratado, trabaja y se paga
regularmente
Marceader
ia
300.000
Costo
Venta
300.000
Ventas
327.731
IVA DF
62.269
Caja
390.000
seguros
Antic
seguros

100.000
100.000

Se solicita realizar: Asientos contables, libro mayor , balance y resultado.

Favor utilizar formato en pgina siguiente para contestar lo relativo al Balance
y estado de resultado. (puede llenarlo directo ac o hacerlo en hoja de
respuesta). El libro diario y mayor debe ser en hoja de respuesta.

MAYOR
arriendo
Caja

800.000
8.000.000
1.190.00
0
400.000
773.500
1.190.00
0
200.000
200.000
200.000
100.000
200.000
390.000
200.000
200.000
200.000
910.000
1.040.000

9.813.50
0

20.000.0
00

Capital
Costo
Venta

200.000
390.000
6.170.0
00

800.000
300.000
500.000
1.300.00
0

cta por
pagar

300.000

400.000
100.000
910.000
910.000
910.000

Instalacion
es
IVA

1.410.0
00

10.000.00
0
380.000
207.563
123.500
166.050
62.269
649.832

Maquinari
a
Mercader
as

289.550

2.000.000

800.000

300.000
500.000

2.092.437

Proveedor

seguros

seguros
Anticp

Sueldos

1.092.437
2.000.000
3.392.43
7

1.300.0
00

1.190.000
1.190.00
0

1.190.00
0
1.190.0
00

200.000
200.000

100.000
100.000

100.000
100.000

0
0

200.000
200.000
200.000
200.000
200.000
200.000
200.000
200.000
1.600.00
0

Ventas

650.000
873.950
327.731
327.731

1.523.9
50

Act.Corri
ente
Efect. Y
efect.Eq.
Otros Act No
Fin Ctes
Inventarios
Ctes
Act.Imptos Ctes
Tot Act Cte
Act No
Corrientes

3.643.50
0
100.000
2.092.43
7
360.282
6.196.2
19

Tot.Act.No
Cte

12.000.0
00
12.000.
000

Tot.Activo

18.196.
219

PPE

Pas.
Corrientes
ctas por pagar
comerciles
Tot.Pas.Ct
e

500.000
500.000

patrimonio

Tot Pat.

20.000.0
00
2.303.78
1
17.696.2
19

tot. Pasivo

18.196.2
19

Capital
Perdida

Ventas
Costo
ventas
Margen Bruto
Gtos de Admin
Prdida

1.196.21
9
1.000.00
0
196.219
2.500.00
0
2.303.78
1