AUDITORIA FORENSE

JORGE ANDRES CANOLES SALAS

AUDITORIA DE SISTEMAS
ASIGNATURA

ALEX SIERRA GUZMAN

DOCENTE

UNIVERSIDAD LIBRE DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS,
CONTADURA PBLICA
CARTAGENA, BOLIVAR
2016

AUDITORIA FORENSE

Hoy en da vivimos en una sociedad donde hay mucha desigualdad, tanto es as

que prima el beneficio individual o de un reducido grupo, que el beneficio y
equidad de todos, es as como personas se aprovechan y cometen fraudes ,
realizan desfalcos, involucran a otras personas para lavarse las manos. A menudo
vemos en la prensa como se descubren personas inescrupulosas cometiendo
estos actos tanto en el sector pblico como en el privado. Vemos como gerentes
en complicidad con otros funcionarios llevan a la quiebra a las entidades
cometiendo fraude.
El fraude es una de las grandes preocupaciones de las empresas sea pblica o
privada siempre estn expuesta a esta grave enfermedad que acaba con la
entidad dejndola en la quiebra, o quedan respondiendo por delitos que no han
cometido, pero que sus funcionario son responsables de ellos.
E aqu donde la auditoria forense ejerce un papel muy importante ya que esta se
encarga de prevenir, persuadir, investigar y recolectar cualquier evidencia
probatoria de fraude. la auditoria forense sirve para prevenir y controlar cualquier
movimiento sospechoso en una entidad .
Aqu vemos algunos conceptos de auditora forense:

La Auditoria forense es el uso de tcnicas de investigacin criminalstica,

integradas con la contabilidad, conocimientos jurdico-procesales, y con
habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar informacin y
opiniones, como pruebas en los tribunales.

Milton Maldonado la define de la siguiente manera:

La Auditoria Forense es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en
procura de prevenir y estudiar hechos de corrupcin. Como la mayora de
los resultados del Auditor van a conocimiento de los jueces (especialmente
penales), es usual el trmino forense. [] Como es muy extensa la lista de
hechos de corrupcin conviene sealar que la Auditora Forense, para
profesionales con formacin de Contador Pblico, debe orientarse a la
investigacin de actos dolosos en el nivel financiero de una empresa, el
gobierno o cualquier organizacin que maneje recursos.

Miguel Cano y Danilo Lugo definen a la auditora forense como: una

auditora especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y
delitos en el desarrollo de las funciones pblicas y privadas.

La auditoria forense es la herramienta que sirve para detectar fraudes en las

entidades, nos ayuda a prevenir y detectar cualquier hecho sospechoso dentro de
la entidad y tambin sirve como herramienta para presentar hechos probatorios
ante un juez y judicializar al culpable.
Muchas empresas estn expuestas al fraude debido a que carecen de control
interno , no ejercen un control sobre sus empleados que son los que saben cmo
es el funcionamiento de ella , como se mueve , donde se puede obtener
informacin , son estos funcionarios internos los que conocen todo los punto
dbiles de la entidad , la tecnologa tambin se convierte en un arma de doble filo
para las empresas ya que por esta herramienta fluye mucha informacin vital , que
si no es bien cuidada es vulnerable para aquellas personas que estn dispuesta a
sacarle provecho a esto.
Por eso es importante crear una cultura antifraude en los empleados ya que ellos
son los que primero notan cualquier irregularidad o anomala que ocurra dentro de
la entidad, al ellos notarla se pueden tomar medidas correctivas y preventivas para
que no vuelva a suceder. Esta herramienta preventiva es de mucha importancia,
pues el fraude y las dems acciones que afectan el patrimonio de la empresa
constituyen una fuerte prdida econmica lo cual es algo significativo para las
pequeas empresas.
La auditora forense como herramienta de prevencin no slo reduce este tipo de
actividades ilcitas mediante el fortalecimiento de los controles internos, sino que
adems mejora las condiciones de trabajo y el rendimiento de la empresa. La
auditora como herramienta de deteccin es fundamental, pues descubre del
origen del acto ilcito y, por lo tanto, al responsable del mismo.
Esta deteccin es la base para la implementacin y fortalecimiento de los
controles internos, pues debido a que se conocen las causas, es posible tomar las
medidas correctivas necesarias, segn la gravedad del dao ocurrido. La
responsabilidad de los auditores forenses es muy importante, ya que las empresas
depositan en ellos toda la confianza, por lo que deben conservar el prestigio y
honor de la profesin.
El informe del auditor forense debe ser claro, para que no haya confusiones ni
malos entendidos; tiene que ser oportuno, para tomar las medidas necesarias
respecto al tiempo y la forma; tiene que estar completo, sin omisiones; debe ser
relevante, que tenga trascendencia; asimismo, debe estar numerado y firmado,

para que no se agreguen o se quiten hojas una vez ya terminado; sin tachaduras
ni enmendaduras. Todo lo anterior es primordial para que el informe