LOS IMPUESTOS QUE PAGARAN LOS COLOMBIANOS EN EL 2016

Uno de los objetivos, con el pago de impuestos, es redistribuir la riqueza.

Parte de la ejecucin de la reforma tributaria estructural reposa en las 200 pginas que la Comisin de Expertos para la
Equidad y la Competitividad Tributaria que entreg al Gobierno. El paso siguiente es ver cules de las recomendaciones de
la Comisin sern acogidas por el Ejecutivo para incluirlas en su proyecto de ajuste tributario estructural, que presentar
ante el Congreso en marzo.
EMPRESAS PAGARAN UN SOLO IMPUESTO
La tributacin en empresas en Colombia es desigual debido a que son pocas las que pagan y las que no se encuentran en
zonas francas tienen menores beneficios. En este sentido, la Comisin recomienda eliminar el impuesto Cree y su
sobretasa, el impuesto de renta y complementarios y el del patrimonio (riqueza) y crear un solo tributo para empresas.
AUMENTAR IMPUESTOS PARA COMBUSTIBLES
La Comisin de Expertos seala que en Colombia los impuestos a los combustibles son bajos frente a estndares
internacionales.
"Existe un amplio espacio para aumentar dichos tributos, lo cual tendra efectos positivos sobre el medioambiente y
permitira allegar recursos para la financiacin de infraestructura". Por lo tanto, propone un incremento inicial de 30 % en el
impuesto nacional a los combustibles, que hoy es el 12 %, y sugiere equiparar las sobretasas de la gasolina y del diesel.
MS TRABAJADORES E INCLUSO PENSIONADOS PAGARAN IMPUESTO A LA RENTA
En Colombia, es poco lo que las personas naturales contribuyen a la hora de pagar impuestos. Por eso, la Comisin de
Expertos plantea que solo se deje un solo impuesto a la renta cuya tarifa a pagar aumente progresivamente hasta un
mximo de 35 % para quienes devengan salarios superiores a 8,6 millones de pesos mensuales.
Esto ayudara a aumentar en 3 millones de personas el nmero de contribuyentes, pero un poco ms del 80 % de la
poblacin trabajadora seguira sin tributar. Otro cambio es que las personas no se registrarn por actividad (empleados,
trabajadores por cuenta propia y otros), sino por rentas de trabajo (salarios, comisiones, prestaciones sociales, viticos,
gastos de representacin, honorarios, etc.) y otras rentas.
Por otra parte, la propuesta incluye gravar a las pensiones altas con las mismas condiciones que los salarios. Como se
recuerda, el 80 por ciento de las pensiones son inferiores a dos salarios mnimos. Estas quedaran por fuera.
IVA SUBIRA DEL 16 AL 19 %
La Comisin de Expertos considera que la lista de bienes excluidos o exentos de este gravamen en Colombia es mayor a los
estndares internacionales y plantea cinco tarifas e incluir bienes y servicios intangibles como software, marcas, patentes y
bases de datos, entre otros.
Los productos como frutas, hortalizas, medicinas libros y cuadernos, leche y queso fresco, maz, arroz, huevos, pescado,
camarones, carne, entre otros, mantendrn su tarifa del 5 % de IVA. Entre tanto, pasarn a tener una tarifa de 10 por ciento
los computadores personales, dispositivos mviles, boletas de eventos, gas natural, biodiesel, etanol, transporte de carga y
el internet en los estratos 1, 2 y 3, entre otros.
Aumentara el gravamen a cigarrillos y licores
En la actualidad hay vigentes 13 tributos departamentales, 20 municipales y por lo menos 24 gravmenes y contribuciones,
sin contabilizar dentro de estos las estampillas que existen con distintas variantes regionales y locales.
La Comisin recomienda revisar y actualizar el sistema tributario territorial, lo cual no se hace desde 1983, y aumentar
gradual pero significativamente el impuesto al consumo de cigarrillo y tabaco, revisar la estructura de los impuestos a la
cerveza y los licores, y evaluar la posibilidad de introducir un impuesto sobre las bebidas azucaradas.
Adicionalmente, la Comisin recomienda revisar la estructura del impuesto sobre los vehculos, de manera que su diseo
responda no solo a razones de recaudo, sino tambin a consideraciones ambientales.
MANTENER 4 X 1.000 POR SER UN IMPUESTO FCIL DE COBRAR
A pesar de que el gravamen a los movimientos financieros conocido como el 4 x 1.000 tiene efectos negativos sobre la
intermediacin financiera, segn la Comisin es un impuesto de fcil recaudo que genera recursos importantes al fisco y
cualquier otro tributo que sustituyera su recaudo tambin tendra efectos nocivos sobre la actividad econmica.
Los expertos reiteran que la intermediacin financiera no est gravada con IVA y proponen que se mantenga de esa manera,
es decir, exenta.

Afirman, adems, que con el fin de aliviar parcialmente los efectos distorsionantes del impuesto, se sugiere al Gobierno
aumentar la deducibilidad al 100 % en el impuesto de renta para las empresas en el momento en que las finanzas pblicas
lo permitan.
El porcentaje de deduccin del IVA del impuesto de renta de las empresas se encuentra hoy en el 50 %.
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Es un hecho. El 2016 vendr con otro cambio tributario, es decir, que ms colombianos debern declarar renta, a la vez que
el Gobierno alista nuevos estmulos a las empresas teniendo en cuenta que la economa seguir mostrando un menor
crecimiento en medio de un posconflicto que se avecina.
Por ello, existe la necesidad del Gobierno de compensar una renta petrolera de $ 20 billones que comenz a esfumarse a
partir de este ao por cuenta de los menores precios del crudo, y que generar un dficit del 3,6% en el Producto Interno
Bruto, PIB.
Hoy, al menos 30 firmas del sector estn bajo la ley de insolvencia por lo que no estn aportando mayor impuesto sobre la
de renta.

Aunque todava no se sabe cules sern las bases definitivas de la prxima reforma tributaria -sugerida por una
comisin de expertos-lo cierto es que entre los puntos ms lgidos figura un punto que ya se destap: aumento del
IVA del 16 % al 18 %, aunque otras versiones sealan que llegara al 19 %.

Ha trascendido que si el Congreso de la Repblica -que comenzara a estudiar la reforma entre junio y julio del 2016- solo
aprueba uno o dos puntos de alza del IVA, se ampliara la base gravable, es decir, que ms productos y servicios entraran a
ser cobijados por el impuesto.
Al respecto el ministro de Hacienda, Mauricio Crdenas, anticip que el IVA no afectar la canasta familiar, y menos ahora
que la inflacin est subiendo.
Cabe recordar, que el IVA en las dos ltimas reformas no se ha tocado, pues se trata de uno de los gravmenes ms
impopulares entre los consumidores, sobre todo en los estratos de menores ingresos.
A ello se aade el alto nivel de evasin del impuesto, el cual segn el director de la Dian, Santiago Rojas, es hoy del 22 %.
Es decir, que por cada $ 100 los colombianos evaden $ 22, lo que significa algo ms de $ 20 billones al ao.

Y el 4 x 1000?

Es el impuesto ms atacado por la banca y los colombianos que hacen transacciones financieras. En el documento de la
comisin de expertos no se ha mencionado nada al respecto. El tributo, segn las ltimas reformas tributarias, ira hasta el
2019, con un desmonte gradual. El Gobierno no se ha pronunciado sobre el futuro de ese gravamen.
Pese a tal coyuntura, el presidente de la Federacin Nacional de Comerciantes, Fenalco, Guillermo Botero no es
partidario de elevar el IVA, ya que ello desanimara el consumo de los hogares en 2016.

Este tipo de impuestos le hace un dao inmenso al comercio formal, porque incentiva la informalidad, y es un golpe al
consumidor, ya que por cada punto del IVA los colombianos pagan hoy $3 billones, seala el dirigente.

Sin embargo, el ex director de la Dian, Horacio Ayala, considera que la Comisin de nueve expertos propuso elevar el IVA
porque est en el mismo tono del Gobierno el cual sabe que es la manera ms fcil y rpida de conseguir el dinero que
necesita para financiar obras como las autopistas de cuarta generacin y el posconflicto.

Ms gente a declarar

Lo que si es claro es que la nueva reforma tributaria pondr ms gente a declarar renta en 2016. Hoy, lo hacen 2,06
millones de contribuyentes y la idea es que esa cifra pase a 2,3 millones. En otras palabras incorporar a otros
300.000 colombianos a cumplir con esa obligacin con el fisco nacional.
La comisin de nueve expertos que tuvo a su cargo las propuestas de la prxima reforma, ha planteado la importancia de
que se aplique una mayor equidad al declarar impuestos. Es decir, que quienes tengan ms ingresos paguen lo justo.
Y dentro de esa tnica y con base en las expectativas econmicas del 2016, la reforma traera un alivio en el impuesto sobre
renta a las empresas y otorgara exenciones a las nuevas inversiones en industrias.

Actualmente el impuesto sobre la renta (25 %), con el Cree (9 %) y la sobretasa al Cree, la tasa impositiva es del 39
%. Sin embargo, el presidente de la Asociacin Nacional de Empresarios, Andi, Bruce Mac Master, recalca que esa
tasa impositiva llega al 60 %, si se le aaden los tributos de orden municipal y territorial.
Esa tasa es una de las ms altas de Amrica Latina y desestimula la inversin en las empresas, sostiene.
En el 2016 otras 300 mil personas naturales podran ser incorporadas como declarantes del impuesto sobre la renta debido
a sus ingresos salariales y personales.
Adicionalmente, una de las ventajas es que el impuesto al patrimonio dejara de existir en el ao 2018, aunque eso est por
verse si los costos del posconflicto desbordan las cuentas oficiales.

Quizs otro punto que ser seguramente objeto de fuertes debates en el Congreso es el relativo al control a las fundaciones
sin nimo de lucro, muchas de las cuales podran desaparecer.
Todo porque ese tipo de organizaciones tributan hoy solo $ 200 mil millones al ao, a pesar de que en el 2014 movieron
ingresos por $130 billones.
125 billones de pesos es la meta de recaudo que tiene la Dian para el 2016, La reforma tributaria podra aportar alrededor de
$10 billones en los prximos cuatro aos de vigencia.

Tanto Santiago Rojas, director de la Dian como el ministro de Hacienda, Mauricio Crdenas, han sealado que es
importante separar las que estn cumpliendo bien su funcin social de otras que utilizan esa figura con el nimo de
evadir impuestos.
As las cosas, el 2016 apunta como un ao en el que personas y empresas debern realizar sacrificios adicionales en
materia de impuestos.
Y sobre todo, porque el posconflicto requiere de una millonaria financiacin. Algunos analistas la calculan en $100 billones,
una cifra que saldr del bolsillo de los colombianos.

Mayor lucha contra la evasin

Segn la Dian, el recaudo tributario para el 2015 podra llegar a los $120 billones y para el 2016 la meta es alcanzar $125
billones. Parece una cifra bastante alta, pero lo sera ms si se le aadieran los $40 billones anuales en IVA e impuesto
sobre la renta que se evaden cada ao en Colombia. Frente a tal cifra, el Gobierno dispuso la ejecucin de un plan anti
evasin para recuperar $5 billones al ao por esa va.

El reto no es fcil, teniendo en cuenta que el 2016 ser un ao complicado para muchas empresas por cuenta de la
desaceleracin econmica del pas, ms el impacto del dlar y la inflacin.
El director de la Dian, Santiago Rojas, ha dicho que con los programas antievasin es factible cumplir esas metas de
recaudo. Por ello, esa entidad reforzar el control a las sociedades de diversa ndole para detectar y sancionar prcticas
destinadas a evadir impuestos.
Y all estarn incluidas las fundaciones sin nimo de lucro lo mismo que unos 130.000 omisos, es decir, personas naturales
que no han declarado renta ni patrimonio en las ltimas vigencias.
A la fecha operan en el pas 219.187 fundaciones, la mayora de ellas constituidas en Bogot, en Antioquia y el Valle.
La entrada en operacin de la llamada factura electrnica podra contribuir de alguna manera al descenso en la evasin del
IVA.

Para facilitar la facturacin por ese sistema se ha dispuesto entregar en forma gratuita el software a las microempresas. Es
una forma de estimular la facturacin en lnea de muchos productos y servicios cuyo impuesto se evade, o no se gira a la
Dian, seala Cecilia Rico, directora de ingresos de la Dian.
Solo en Cali la cartera morosa por IVA es de unos $70.000 millones, la cual recae en su mayora en 106 empresas y
sociedades.
Ante tal situacin, a partir de enero del 2016, se alistan cierres y denuncias penales. Hacia el 2018, la meta en cuanto a
evasin de IVA y renta es del 11% en promedio.